东财《企业纳税实务》在线作业三15秋100分答案

东财《企业纳税实务》在线作业一15秋100分答案一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。

）1. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）A. 直接收款销售和预收货款销售方式B. 托收承付和委托银行收款销售方式C. 赊销、分期收款和委托代销方式D. 还本销售方式正确答案： D企业纳税实务2. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）正确答案：C3. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格 = 成本÷（1－消费税税率）B. 组成计税价格 = 成本÷（1＋消费税税率）C. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）正确答案： C4. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 道路修建D. 造船正确答案： D5. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）A. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B. 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D. 受让方可重复享受减免税优惠正确答案： A6. 划分增值税小规模纳税人的根据（）A. 企业占地面积和职工人数B. 企业的工资总额和年利润额C. 企业的年应税销售额正确答案： C7. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）A. 3200元B. 3500元C. 3510元D. 3000元正确答案： D8. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）A. 15万元B. 17万元C. 20万元正确答案： C9. 下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）A. 牲畜B. 经济林C. 薪炭林、D. 橡胶正确答案： D10. 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）A. 110000元B. 128700元C. 112500元D. 374000元正确答案： C11. 期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）A. “销售成本”账户B. “营业费用”账户C. “本年利润”账户D. “其他支出”账户正确答案： C12. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（）A. 销售成本B. 销售费用C. 未经核准的准备金支出D. 以前年度亏损正确答案： C13. “营业税金及附加”科目的借方登记（）A. 多交的营业税B. 已交的营业税C. 应交的营业税正确答案： C14. 某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。

东财《企业纳税实务》在线作业三试卷总分:100 得分:0一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)1. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）C. 组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）满分：4 分2. 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%满分：4 分3. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）A. 3200元B. 3500元C. 3510元D. 3000元满分：4 分4. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A. 冲减销售成本B. 冲减存货成本C. 计入管理费用D. 计入当期收入满分：4 分5. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）A. 1500元B. 2100元C. 1800元满分：4 分6. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（）A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失D. 自然灾害造成的损失满分：4 分7. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 道路修建D. 造船满分：4 分8. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元满分：4 分9. 某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。

15春东财《企业纳税实务》在线作业东财《企业纳税实务》在线作业三试卷总分：100 测试时间：--单选题多选题包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。

）V 1. 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）A.不含税销售额 = 含税销售额÷（1＋征收率）B. 不含税销售额 = 含税销售额÷（1－征收率）C. 不含税销售额 = 含税销售额÷（1＋适用税率）D. 不含税销售额 = 含税销售额÷（1－适用税率）满分：4 分2. 不属于营业税的征税范围（）A. 交通运输业B. 建筑业C. 金融保险业D. 委托加工的货物满分：4 分3. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业满分：4 分4.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元满分：4 分5. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业满分：4 分6. 划分增值税小规模纳税人的根据（）A. 企业占地面积和职工人数B. 企业的工资总额和年利润额C. 企业的年应税销售额满分：4 分7.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业满分：4 分8. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A.仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人满分：4 分9. 对电力产品征收增值税的方法是（）A. 统一按小规模纳税人的方法征收B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税满分：4 分10. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A. 减按3%的税率征收B. 减按5%的税率征收C. 一律按20%的税率征收满分：4 分11. 从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）A.收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C. 收取的全部费用满分：4 分12. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）A. 组成计税价格 =工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C. 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）满分：4 分13. 营业税的计税依据是（）A. 收取的全部价款和价外费用B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额满分：4 分14.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）A. 340000元B. 374000元C. 306000元满分：4 分15. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格 =（关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）C. 组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。

纳税纳税基础与实务网上作业3 及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。

A.有限责任公司B.个体工商户C.合伙企业D.个人独资企业2、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是( )。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照收款地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定3、下列收入是企业所得税应税收入的有( )。

A.转让财产收入B.财政拨款收入C.国债利息收入D.居民企业之间的股息收入4、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有()。

A.增值税B.税收滞纳金C.赞助支出D.销售成本5、某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。

该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

A.15B.300C.450D.5006、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( )。

A.全额扣除B.在年度利润总额12%以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除7、某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。

该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为( )万元。

A.400B.412C.460D.4358、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是( )。

A.家具B.小汽车C.火车D.电子设备9、我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。