车辆购置税常见问答

车辆购置税热点问题车辆购置税热点问题1. 哪些车辆可以免、减车辆购置税？答：一、根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第294号）第九条规定：“车辆购置税的免税、减税，按照下列规定执行：(一)外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税；(二)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税；(三)设有固定装置的非运输车辆，免税；(四)有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。

”二、根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号）第二条规定：“车辆购置税的征税、免税、减税范围按照车辆购置税条例的规定执行。

”三、根据《财政部国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2001〕39号）规定：“经国务院批准，对下列车辆免征车辆购置税：一、防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆（以下简称防汛专用车和森林消防专用车）；二、回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车；三、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车。

防汛专用车和森林消防专用车的型号和配置数量、流向，每年由财政部和国家税务总局共同下达。

车辆注册登记地车辆购置税征收部门据此办理免征车辆购置税手续。

”四、根据《财政部国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》（财税〔2004〕66号）规定：“自2004年10月1日起对指标为：柴油发动机，功率不大于7.4kw，载重量不大于500kg，最高车速不大于40km/h，三个车轮的农用三轮车免征车辆购置税。

”五、根据《财政部国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2012〕51号）规定：“一、对城市公交企业自2012年1月1日起至2015年12月31日止购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税。

车辆购置税常见问答1.购置新能源汽车和挂车是否有关于车辆购置税的税收优惠？答：根据财政部税务总局公告2019年第75号规定，2018年1月1日至2020年12月31日，对购置新能源汽车免征车辆购置税。

自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税。

2.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构可以按规定享受哪些税费优惠政策？答：根据财政部公告2019年第76号第一条规定，自2019年6月1日起执行至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠政策：（一）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。

（二）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。

（三）承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。

（四）用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费。

第二条规定，自2019年6月1日起执行至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

3.家政服务企业提供家政服务取得的收入是否有关于增值税的税收优惠？是否有相关条件要求？答：根据财政部公告2019年第76号第四条规定，自2019年6月1日起执行至2025年12月31日，符合下列条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入，比照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件）第一条第（三十一）项规定，免征增值税。

（一）与家政服务员、接受家政服务的客户就提供家政服务行为签订三方协议；（二）向家政服务员发放劳动报酬，并对家政服务员进行培训管理；（三）通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理。

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【会计实操经验】车辆购置税如何计算
问：最近想买一辆10万元的私家车，听说有些车只缴5%的车购税？请问，该如何计算？
答：根据《财政部、国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税〔2009〕12号）规定：对2009年1月20日至12月31日购置1.6升及以下排量乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。

乘用车购置日期按照《机动车销售统一发票》或《海关关税专用缴款书》等有效凭证的开具日期确定。

计算车辆购置税并不是简单地用购车价格乘以5%来计算，还要取决于每种车型的最低计税价格以及扣除相应的增值税等。

国家税务总局针对每种车型设定了一个最低计税价格，这个价格平均每2个月调整一次。

一般来说，最低计税价会低于车辆厂家公布的市场指导价，采取“就高不就低”的原则执行，如果购车价格高于最低计税价，以实际购置价为准；如果低于最低计税价，则以最低计税价为准。

此外，由于目前市面上的车价都已经包含了增值税，所以在计算车辆购置税时，还必须先将17%的增值税剔除。

例如：买一辆报价为10万元的车，发票上不含税价为8.547万元，但该车型最低计税价为8万元，则应以发票上不含税价作为计税依据，应缴纳车购税85470×5%－4273.5（元）；若按调整车购税之前的10%税率计算，应缴纳8547元，调整之后节省车购税4273.5元。

反之，若该车型最低计税价为11万元，则应以最低计税价作为计税依据，应缴纳车购税110000×5%－5500（元），与调整前相比节省5500元。

购置税知识点总结一、购置税的定义购置税是指个人或单位购买汽车、房屋等大额消费品时需要缴纳的一种税款。

在国家税收政策中，购置税是一项比较重要的税收之一，它是由国家税务部门依法征收的，主要是针对个人或单位在购买大型消费品时需要交纳的税款。

二、购置税的对象范围1. 个人购置税：个人在购买汽车、房屋等大额消费品时需要缴纳购置税。

2. 单位购置税：单位在购买汽车、房屋等大额消费品时需要缴纳购置税。

购置税的对象范围主要是指在购买大型消费品时需要缴纳购置税的人群范围，包括个人和单位两个方面。

三、购置税的计算方法购置税的计算方法是根据购买的大型消费品的价格进行计算的。

具体计算方法如下：购置税=购置税率×货款其中，“购置税率”是指购置税的税率，“货款”是指大型消费品的购买价格。

不同国家或地区对于不同大型消费品的购置税率是有所不同的，一般来说，购置税率会根据当地的税收法规来规定，并且是由国家税务部门统一规定的。

四、购置税的征收标准购置税的征收标准主要是指购置税的税率和计税对象的范围。

不同的国家或地区对于不同类型的大型消费品所征收的购置税率以及征收对象范围可能会有所不同，一般来说，购置税的征收标准是由国家税务部门根据当地的税收法规来规定的。

购置税的征收标准在不同的国家或地区可能会有所不同，但是一般来说，征收标准是根据购置税的税率和购置税的计税对象范围来确定的。

五、购置税的政策购置税是国家税务部门依法征收的一项税款，对于大家来说，购置税的政策是比较值得了解的。

购置税的政策一般是由国家税务部门根据当地的税收法规来规定的，对于不同类型的大型消费品所征收的购置税率以及征收对象范围可能会有所不同。

购置税的政策在不同的国家或地区可能会有所不同，但是一般来说，购置税的政策是根据购置税的税率和购置税的计税对象范围来确定的。

购置税的政策具体表现在对于不同类型的大型消费品的税率、征收对象范围、减免政策等方面。

六、购置税的影响购置税作为一项重要的税收，对于个人和单位的生活和经济活动都有一定的影响：1. 对于个人来说，购置税可能会增加他们购买大型消费品的成本，从而影响他们的消费行为和生活水平。

2016年车辆购置税热点问题1.外地人员在本地缴纳车辆购置税，是否需要提供暂住证?答：一、根据《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)第七条规定：“纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》(以下简称纳税申报表)，同时提供以下资料：(一)纳税人身份证明;二、根据《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的补充公告》(国家税务总局公告2016年第52号)第一条规定：“一、《办法》第七条所称纳税人身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明，分别如下：(一)纳税人身份证明1.内地居民，提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的签发机关所在地与车辆登记注册地不一致的，纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地户籍管理部门出具的居住证明或者其他相关证明文书)或者军人(含武警)身份证明”因此，根据上述文件规定，纳税人不在户籍地进行登记的，应提供居住证或暂住证申报车辆购置税。

2016年车船税热点问题一、征税范围1.拖拉机是否需要缴纳车船税?答：《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国车船税法宣传提纲〉的通知》(国税函〔2011〕712号)第六条规定：“车船税法规定的征税范围是税法所附《车船税税目税额表》所列的车辆、船舶，包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

上述机动车辆包括乘用车、商用车(包括客车、货车)、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车。

拖拉机不需要缴纳车船税。

二、征收管理1.车辆办理过户时，本年度车船税已缴纳，是否可申请退税?答：根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第二十条的规定，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

2.黄先生今年年初购置的车辆因故被盗，能否申请退回已缴纳的车船税?答：根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第十九条的规定：“在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

第七专题车辆购置税法车辆购置税，是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

一、纳税义务人与征范围（一）纳税义务人车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。

其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

【提示】车辆购置税的应税行为是四个关键字：“购置”+“自用”。

【喜羊羊口诀】“一买二用”车购税。

【例题1·单选题】下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

（2018年）A.应税车辆的拍卖者B.应税车辆的承租者C.应税车辆的出口者D.应税车辆的受赠者【答案】D【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。

其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为或者其他方式取得并使用的行为。

【例题2·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

（2012年）A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债【答案】AB【例题3·单选题】根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口应税车辆用于对外赠送的外资公司B.自产应税车辆用于销售的汽车企业C.购买应税车辆用于对外投资的中外合资公司D.获奖取得应税车辆自用的张三【答案】D【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。

其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为，选项ABC不是自用行为，不属于车辆购置税的征税范围。

（二）征税范围“汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车”【解释】汽车挂车征税，取消对拖拉机牵引的挂车征税；【解释】取消对排气量不超过150毫升的摩托车征税；【解释】无轨电车、农用运输车属于汽车税目；【延伸知识】地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。

车船税与车辆购置税【1】车辆购置税【解释】车辆购置税，是对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。

1.车辆购置税的纳税人在我国境内购置规定的车辆（以下简称“应税车辆”）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。

【提示】购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并“自用”应税车辆的行为。

【考题1•单选题】甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。

（2013年）A.将其中6辆销售给客户B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车C.将其中1辆赠送给乙企业D.库存3辆尚未售出【答案】B【解析】（1）选项AC：都不是自己最终使用，而应该是客户和受赠方缴纳车辆购置税。

（2）选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人，缴纳车辆购置税。

【考题2•多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（）。

（2014年）A.购买应税货车并自用的某外商投资企业B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司C.获得奖励应税轿车并自用的李某D.受赠应税小型客车并自用的某学校【答案】ABCD2.车辆购置税的征收范围车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

具体范围包括：（1）汽车包括各类汽车。

（2）摩托车包括轻便摩托车、二轮摩托车和三轮摩托车。

（3）电车包括无轨电车和有轨电车。

（4）挂车包括挂车和半挂车。

（5）农用运输车包括三轮农用运输车和四轮农用运输车。

【考题1•多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（）。

（2014年）A.挂车B.电动自行车C.有轨电车D.游艇【答案】AC【考题2•单选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

（2016年）A.有轨电车B.排气量200毫升的摩托车C.汽车D.火车【答案】D【解析】火车不属于车辆购置税的征税范围。

车辆购置税要注意的两个问题车辆购置税是指在购买机动车辆的时候需要交纳的税款。

随着人们生活水平的提高，私家车的普及率也越来越高。

因此，了解车辆购置税的相关问题，尤其是需要注意的两个问题，对于购车者来说至关重要。

问题一：购车时候车辆购置税如何计算？车辆购置税的计算方式根据车辆的购置价格和排放标准来确定。

具体计算方法如下：首先，根据车辆排量和使用年限选择相应的税率。

一般来说，国家规定的小排量车辆享受较低的税率，而大排量车辆则需要交纳较高的税款。

其次，计算应纳税款，根据不同的税率和购车价格计算车辆的应缴纳购置税额。

购车价格是指购车发票金额，不包括车辆保险费用、上牌费用等其他附加费用。

最后，扣除应纳税款中的减免政策，确定最终需要缴纳的购置税金额。

国家为促进节能环保和鼓励消费者购买新能源车辆，对符合条件的新能源车辆给予一定的购置税减免政策。

购车者要注意的是，购车时需要核实车辆的应缴纳购置税金额是否准确并按时缴纳。

未按规定缴纳购置税的车辆将被纳入黑名单，严重情况可能导致车辆被查扣、罚款等处理。

问题二：如何申请购车时的购置税减免？购车时，如果选择购买符合条件的新能源车辆，可以享受一定的购置税减免政策。

购车者需要了解下列两个问题以提高减免政策的申请成功率：1. 车辆减免政策具体要求：国家对于新能源车辆购置税减免政策设定了一定的要求。

购车者需要注意以下几点：首先，购车者需要购买符合国家规定的新能源车辆，包括纯电动车辆、插电式混合动力车辆等。

购车时应注意核实车辆是否符合国家规定的减免政策。

其次，购车者需要对购车时携带的纳税人身份证明、车辆发票等文件进行保留和妥善保管。

购车者需要在购车后的一个月内，按照税务部门要求提交相关文件材料。

2. 办理减免政策的具体流程：购车者在购车后，可以通过以下步骤办理购置税减免政策：首先，购车者需要向所在地的税务机关咨询相关政策，了解具体的申请流程和所需的材料。

其次，购车者需要根据税务部门要求，准备并提交相关材料。

车辆购置税的计算方法
车辆购置税是指在购买机动车时需要向国家交纳的一种税费。

根据国家相关规定，车辆购置税的计算方法主要是根据车辆的购车价格来确定的。

下面将介绍车辆购置税的计算方法及相关注意事项。

首先，购置税的计算公式为，购置税= 购车价格×购置税率。

购车价格是指
购车时实际支付的金额，包括车辆本身的价格、增值税、消费税等。

购置税率则是根据车辆类型和排量来确定的，具体税率可咨询当地车管所或者在官方网站上查询。

在计算购置税时，需要注意以下几点：
1. 购车价格的确定，购车价格应包括车辆本身的价格、增值税、消费税等相关
费用，不包括保险、上牌、年检等其他费用。

2. 购车价格的凭证，在计算购置税时，需要提供购车发票或者其他能够证明购
车价格的凭证。

3. 购置税的缴纳，购置税应在购车后的一个月内向税务部门缴纳，逾期未缴纳
将会受到相应的处罚。

此外，对于一些特殊情况，购置税的计算方法也会有所不同：
1. 二手车购置税，对于二手车的购置税，计算方法与新车略有不同，需要根据
车辆的实际购车价格和购置税率来计算。

2. 跨省购车，如果购车地点与车辆上牌地点不在同一地区，购置税的计算方法
也会有所不同，需要根据当地相关规定来确定。

总之，车辆购置税的计算方法是根据购车价格和购置税率来确定的，需要注意
购车价格的确定和凭证的提供，以及特殊情况下的计算方法。

希望以上内容能够对您有所帮助，如有疑问可咨询当地车管所或者税务部门。

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务车辆购置税要注意的两个问题
问：已经办理车辆购置税纳税申报的车辆发生哪种情形，应重新办理纳税申报？
答：根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号）第六条规定：“免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。

免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

”
问：车辆购置税实行的是哪种纳税申报制度？
答：根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号）第四条规定：“车辆购置税实行一车一申报制度。

”
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。