中石油内控制度-货币资金管理流程

加油站货币资金管理办法第一章总则第一条资金是保证企业生产、销售经营活动正常进行必不可少的物质条件，管好用好资金对于加强企业管理，提高企业经济效益，具有十分重要意义。

第二条为了保障财务会计人员依法行使职权，在财务会计岗位忠于职守，秉公办事，不以权谋私，保持清正廉洁，特制定本办法。

第三条单位财务经理、全体财务会计工作人员，都要严格执行本办法的各项规定，自觉接受广大员工监督。

第二章货币资金收入管理第四条公司机关及对所属范围内油库、加油站等经营网点的资金执行“收支两条线”管理，杜绝坐支现象。

第五条所属单位各种形式的资金收入，包括现金和银行存款，必须统一纳入核算，全部存到收入账户，不得截留、转移和私设“小金库”，搞体外循环。

第六条公司货币资金来源包括：销售油品收入、其他业务收入及其它收入。

第三章货币资金支出管理第七条各种形式的资金支出，包括经营支出、资本支出全部由所属单位支出账户支出。

第八条公司对加油站的资金支出采取预拨备用金的形式进行管理。

第九条货币资金使用要坚持取得最大的经济效益，各项支出按照财务制度规定办理，并控制在计划总额之内，坚决杜绝计划外开支。

第十条货币资金主要用于生产经营，对于非生产经营开支要进行严格控制。

第十一条各种税费、行政收费等款项支出，必须按付款流程逐级审批后方可支付，以便严格控制货币资金不合理支出。

第十二条公司的货币资金必须按经领导审签的资金计划安排使用。

为加强此项工作，财务出纳岗要及时登记银行存款日记账、现金日记账，主管会计对各分管加油站的货币资金支出定期进行检查、监督，重大开支要进行跟踪检查，监督货币资金的使用情况。

第十三条个人因采购、出差等原因借用公款的，应在各项经济活动结束的当月必须还清全部借款，无特殊原因未还清者，由财务部门从欠款人的当月工资中扣回。

严禁以借差旅费、采购费等方式占用公款。

第十四条工资奖金发放由人事企管部根据每个员工的出勤情况和工作业绩计算应发放的额度，然后呈报公司经理进行审批，财务部门根据相关领导审批后的额度组织资金并进行发放。

货币资金内部控制制度第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

货币资金业务主要包括：（一）现金收支；（二）银行存款收支；（三）其他货币资金收支；（四）现金盘点及银行存款余额对账调节；（五）票据及印章管理。

第三条本制度所要实现的控制目标包括：（一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。

（二）货币资金业务流程合理、完整。

（三）货币资金业务都经过适当级别的批准。

（四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。

（五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。

（六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。

第二章岗位职责及授权批准第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。

货币资金业务不相容的岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与稽核；（四）票据的保管与印章的保管。

（五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批：部门或岗位职责与权限总裁（1）《资金支出计划表》的审批；（2）对《资金支出计划表》以外的支出申请进行审批；（3）对用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付每月进行复核；（4）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批；（5）各公司银行账户的开立的批准；（6）销户申请的批准。

总经理（1）《资金支出计划表》的审核；（2）用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付申请的审批；（3）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审核；（4）销户申请的审核；（5）长期未达账项或不符事项的处理批示。

财务经理（1）检查现金及支票按时交存银行；（2）《资金支出计划表》的编制；（3）资金支付申请的审核；（4）审核现金和银行存款收付凭证，审核无误点击“审核”签字；（5）对《货币资金周报表》复核并签字；（6）不定期的对库存现金进行监盘；（7）销户申请的审核；（8）对《银行存款余额调节表》进行复核并签字；（9）长期未达账项或不符事项的调查和报告，并根据总经理的批示进行处理；（10）审核对账调整分录及调账；（11）对财务人员离岗交接的监督；（12）预留银行印鉴的个人印章的保管。

6.1资本支出业务流程1一、业务目标1 经营目标1.1 扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。

2 财务目标2.1 保证投资业务核算真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，1资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行《6.2勘探开发投资业务流程》、《11.1信息系统管理业务流程》，但对性质相同的环节，应参照《6.1资本支出业务流程》。

造成可研报告失真，带来投资回报风险。

1.2 不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。

1.3 资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。

1.4 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。

2.2 达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。

3 合规风险3.1 未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。

3.2 合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 投资项目决策1.1 制定中长期业务发展计划发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。

1.2 可行性研究报告的审批1.2.1 投资项目可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。

货币资金的内部控制制度货币资金的内部控制制度第一条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

它具有流动性最大的特点。

为管好用好货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制订本制度。

第二条货币资金内部控制制度必须遵循以下原则：1、实行钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。

2、实行重要印鉴与重要票据分权管理原则出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后，（能限额的应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。

3、保证货币资金入账及时性原则发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。

4、保证货币资金入账的完整性原则公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。

5、保证货币资金的安全性原则收入的现金，必须及时送存银行，当天来不及存入银行的现金，应当存入保险箱，金额较大，必须派人值勤。

所有支票也必须存入保险箱。

对于库存现金，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必须在月末编制银行存款余额调节表，并查找未达账的原因。

6、货币资金管理实行“五不准”的原则（1）不准用转账支票套换现金。

（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。

（3）不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款（公司特许的除外）。

（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。

（5）不准保留账外现金。

第三条货币资金收入业务的内部控制公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。

无论现金收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下：1、发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。

出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行收据销账处理。

发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。

货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。

为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。

（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。

涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。

２、收支分开制度。

公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。

３、内部稽核制度。

设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。

４、定期轮岗制度。

财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。

二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。

不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。

（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。

3、关于借款的规定。

为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。

其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。

公司货币资金内部控制制度1.目的为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

2.适用范围本制度所称货币资金是指公司拥有的库存现金、银行存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、有价证券等。

3.资金收入、支出控制流程3.1.1 现金收款时先在验钞机中鉴定现钞真伪，再开具收款收据。

3.1.2 为明确责任，交款人必须在收据“经办”一栏签字。

3.1.3 出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账，同时将收款收据入账。

3.1.4 支票、银行汇票及时存入银行，并将原始单据入账。

3.1.5 如有与货币资金收入相关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后。

3.1.6 收到银行承兑汇票应在备查簿中明细登记并进行票据要素及背书印章的自验。

3.1.7 票据按到期日的顺序依次排放，存入保险柜中并对每张票据进行银行查询。

3.1.8 票据到期前15天向银行提交银行承兑汇票，办理委托收款事宜，并在备查簿中登记。

3.1.9 月未对现金、银行承兑汇票进行盘点，并与账面进行核对，对清查经果进行反映，编制盘点表。

3.2.1 公司财务部门根据董事会批准的全年预算，在每月汇总编制各部门编制的预算，报总经理批准。

3.2.2 预算内货币资金支出，业务部门持部门经理或上级主管审批过的借款单或报账单，向财务部门提出付款申请，财务负责人审批后执行预算外的所有货币资金支出，除执行预算内支出流程外必须报总经理批准后执行。

3.2.3 财务部门对原始单据的合法性、业务的合规性及签批的完整性进行审核。

3.2.4 审核通过后，由会计填制“会计凭证”后转出纳付款，出纳对签字批准后的借款单或报账单进行复核。

3.2.5 复核的内容为：授权审批程序是否完整、手续及相关合同或证明资料是否完备有效、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。

3.2.6 对超越支付范围和批准权限的，有权拒绝受理或要求补办手续。

货币资金管理业务流程1、目标通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适当授权进行，达到预期管理目标；确保落实管理责任、实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分；确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和**公司的相关规定。

2、风险由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪；可能导致资金存放分散，资金冗余，资金使用效率低下；可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和**公司的相关规定而受到处罚。

3、业务流程步骤与控制点3.1 编制、审定、执行资金预算3.1.1 企业各部门根据业务需要编制资金收入预算、资金支出预算，经部门负责人审核签字后送财务部门，企业财务部门对各部门资金收支预算进行审核和资金预算平衡。

3.1.2 企业财务部门在资金预算平衡的基础上编制本企业年度资金预算、月度资金计划，经部门负责人签字后报企业分管领导/总会计师。

★3.1.3 企业分管领导/总会计师审核批准企业月度资金计划。

年度资金预算经企业经理(厂长)办公会初步审核通过后，由企业财务部门上报**公司。

★3.1.4 **公司财务计划部对年度资金预算统一平衡并报经**公司总经理办公会审批后实施。

未经**公司批准，企业不得自行安排和调整。

3.1.5 企业财务部门对**公司下达的年度资金预算进行分解，经企业分管领导/总会计师批准后下达，并组织实施、监督、分析与考核。

3.2 开/销银行账户★3.2.1 企业因业务需要，由财务部门提出开/销户申请，经企业分管领导/总会计师批准后，由财务部门办理开/销户手续。

3.2.2 企业办理结算业务原则上应通过财务公司账户进行，财务公司账户不能满足需要的，经领导/总会计师批准，可以在外部银行办理开户手续。

第一章总则第一条为加强中石油公司财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于中石油公司及其所有子、分公司、合资、合作企业。

第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 遵循国家法律法规和政策，严格执行国家财经纪律；2. 坚持财务公开、透明，接受股东、职工和社会的监督；3. 保障公司资产安全，合理配置资源，提高经济效益；4. 严格成本控制，降低经营风险；5. 优化财务管理流程，提高工作效率。

第二章财务管理组织机构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。

财务部对总经理负责，总经理对董事会负责。

第五条财务部的主要职责：1. 制定公司财务管理制度，组织实施财务管理工作；2. 负责公司财务核算、报表编制、审计等工作；3. 参与公司投资、融资、资金运作等重大决策；4. 负责公司财务风险防范和内部控制；5. 完成总经理交办的其他工作任务。

第六条各子公司、分公司、合资、合作企业应设立财务部门，负责本单位的财务管理工作。

第三章财务核算与报表第七条公司财务核算应遵循以下原则：1. 会计核算以人民币为记账本位币；2. 会计核算遵循权责发生制原则；3. 会计核算遵循会计分期原则；4. 会计核算遵循历史成本原则；5. 会计核算遵循谨慎性原则。

第八条公司财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。

第九条公司财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。

第四章资金管理第十条公司资金管理应遵循以下原则：1. 严格执行国家金融政策和法规；2. 保障公司资金安全；3. 优化资金结构，提高资金使用效率；4. 加强资金风险防范。

第十一条公司资金管理包括：1. 资金筹集：通过发行股票、债券、银行贷款等方式筹集资金；2. 资金运用：投资、融资、资金运作等；3. 资金结算：按照国家规定和公司内部规定进行资金结算；4. 资金监督：加强对资金使用情况的监督检查。

货币资金管理业务流程（一）业务目标1．经营目标通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适合授权进行，达到预期管理目标。

2．财务目标确保落实管理责任，实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分。

3．合规目标符合当地有关金融机构对货币资金管理规定，（上市公司）遵守上市地监管机构的要求。

确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和公司的相关规定。

（二）业务风险1. 经营风险由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪。

2．财务风险可能导致资金存放分散、资金冗余、资金使用效率低下。

3．合规风险可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和公司的相关规定而受到处罚。

（三）业务流程步骤与控制点1.财务预算的编制（1）下达目标：公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年10月底以前提出下一年度企业确定预算方针，并确定财务预算编制的政策，由总经理办公会下达个预算执行单位。

（2）编制上报：各预算执行单位按照总经理办公会下达的预算方针和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细预算方案，于11月底前上报财务管理科。

★（3）审查平衡：财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。

在审查、平衡过程中，总经理办公室应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。

★（4）审议批准：财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制企业预算方案，报总经理办公会讨论。

对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。

在讨论、调整的基础上，财务部正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会审议批准。