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企业收付款自查报告1.引言1.1 概述概述:企业作为一个独立法人实体，收款和付款是其正常经营活动中不可或缺的环节。
然而，由于市场经济的复杂性和竞争的激烈性，企业在收付款过程中常常面临着一些风险和挑战。
为了确保企业收款和付款的合规性和安全性，企业需要进行定期的自查和整改。
本报告旨在对企业进行收付款自查工作提供指导，帮助企业建立完善的收付款管理制度，规范企业经营行为，减少风险，确保经济效益的最大化。
1.2 文章结构文章结构部分内容:本报告将分为三个主要部分，分别是引言、正文和结论。
在引言部分，将对自查报告进行概述，介绍文章的结构以及目的。
在正文部分，将详细介绍收款方面和付款方面的自查要点，同时也会包括一些其他相关要点。
在结论部分，将对收款方面和付款方面的自查结果进行总结，并对这些结果的意义和建议进行讨论。
这样的结构将有助于读者更全面地了解和理解企业收付款自查报告的内容和意义。
1.3 目的本报告的目的是帮助企业全面了解和自查收付款方面存在的问题和风险，为企业提供有效的自查指引，以确保企业在收付款过程中能够遵守法律法规，规避可能出现的风险，保障企业的合法权益。
通过本报告的撰写和自查，企业能够识别并解决潜在的问题，提高收付款管理的水平和效率，同时也能够为企业提供更好的经营决策和风险控制。
通过全面自查，企业能够更好地适应市场环境的变化，增强竞争力，实现可持续发展。
2.正文2.1 收款方面的自查要点收款方面的自查是企业日常经营活动中非常重要的一环，通过对收款流程和资金安全的检查，可以有效防范风险，保障企业的经济利益。
以下是收款方面的自查要点：1. 收款流程是否规范：检查企业收款流程的规范性，包括收款人员的资格和操作程序等是否符合规定。
2. 收款凭证的真实性：确认企业的收款凭证是否真实有效，包括票据、转账凭证等。
3. 收款账户的有效性：核实企业的收款账户是否有效，防止恶意操作或盗用。
4. 收款数据的准确性：检查企业收款数据的准确性和完整性，确保与实际业务相符。
财务自查自纠报告范本尊敬的领导：为了加强财务管理，规范财务行为，提高财务工作的质量和效率，我部门对本单位的财务工作进行了全面的自查自纠。
现将自查自纠情况报告如下：一、自查自纠的背景和目的随着单位业务的不断发展和规模的扩大，财务管理的重要性日益凸显。
为了及时发现和纠正财务管理中存在的问题，防范财务风险，确保财务信息的真实、准确和完整，我们组织了本次自查自纠工作。
二、自查自纠的范围和内容本次自查自纠涵盖了单位财务工作的各个方面，包括财务制度的执行情况、财务收支的合规性、资产管理、财务报表的编制等。
1、财务制度执行情况检查了是否严格按照单位制定的财务管理制度进行财务核算和财务管理。
核实了各项审批流程是否规范，有无越权审批或违规审批的情况。
2、财务收支合规性审查了收入的来源和入账情况，确保所有收入都已及时、足额入账，不存在账外收入或截留收入的问题。
对各项支出进行了详细的检查，包括支出的合理性、合法性和审批手续的完整性。
重点关注了差旅费、业务招待费、办公用品采购等费用的支出情况，杜绝了虚报冒领、铺张浪费等现象。
3、资产管理清查了固定资产的购置、使用、折旧计提和处置情况，确保资产账实相符，不存在资产流失或闲置浪费的问题。
对低值易耗品和存货的管理进行了检查，规范了出入库手续和库存盘点制度。
4、财务报表编制审核了财务报表的编制方法和数据准确性，确保报表能够真实反映单位的财务状况和经营成果。
三、自查自纠的方法和步骤1、成立自查自纠工作小组，明确小组成员的职责分工。
2、收集和整理相关的财务资料，包括财务凭证、账簿、报表、合同等。
3、对照财务制度和相关法律法规，对各项财务工作进行逐一检查。
4、对检查中发现的问题进行详细记录，并分析问题产生的原因。
5、针对问题提出整改措施和建议，明确整改责任人和整改期限。
四、自查自纠发现的问题1、财务制度执行方面部分费用报销审批流程不够严格，存在个别审批签字不全的情况。
财务制度的更新和完善不够及时，部分规定与实际业务操作存在一定的脱节。
企业预收账款情况分析报告1.引言1.1 概述概述:企业预收账款是指企业提前收到客户支付的货款或服务费用，但尚未履行相应的交易或提供服务的一种财务安排。
在企业经营中，预收账款是一项重要的经营资金来源，能够提高企业的经营流动性，为企业的营运活动提供资金保障。
本报告旨在对企业预收账款的情况进行深入分析，探讨其在企业财务管理中的作用与意义，以及在管理中面临的挑战和可能的解决方法。
通过对企业预收账款管理的深入研究，旨在为企业提供有效的管理建议，促进企业财务管理水平的提升。
1.2 文章结构文章结构部分:本报告分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分，我们会对企业预收账款进行概述，并介绍本文的结构和目的。
在正文部分，我们将详细探讨企业预收账款的定义、作用与意义，以及企业预收账款管理的挑战与解决方法。
最后，在结论部分，我们将总结企业预收账款的重要性，展望企业预收账款管理的未来发展，并对本文进行总结。
通过本报告，读者将能够全面了解企业预收账款的情况，并深入掌握企业预收账款管理的相关知识。
1.3 目的本报告的目的是对企业预收账款情况进行深入分析，探讨企业预收账款的定义、作用与意义以及管理的挑战与解决方法。
通过对预收账款的全面了解，为企业提供更好的管理建议，使企业能够更有效地管理和利用预收账款，促进企业经营管理水平的提升，实现更好的经济效益和社会效益。
同时，也旨在为业内人士提供有关企业预收账款管理的实用经验和理论指导，促进行业发展和进步。
2.正文2.1 企业预收账款的定义企业预收账款是指企业收到的但尚未履行相应义务的款项。
通常情况下，这些款项是客户提前支付的货款或服务费用，但企业尚未提供相应的产品或服务。
预收账款是企业在经营活动中常见的一种账务处理方式，它反映了企业与客户之间的一种信任和合作关系。
客户提前支付货款或服务费用，可以帮助企业提前获取资金，减少资金周转周期，从而提高企业的流动性。
预收账款通常出现在一些周期性长的项目中，例如一些大型设备的销售，订阅服务等。
财务收支自查自纠报告财务收支自查自纠报告范文（精选5篇）忙碌而又充实的工作已经告一段落了，回顾这段时间的工作，既存在亮点，也存在不足，来为这段时间的工作写一份自查报告吧。
那么大家知道正规的自查报告怎么写吗？下面是小编收集整理的财务收支自查自纠报告范文（精选5篇），仅供参考，大家一起来看看吧。
财务收支自查自纠报告1回顾20xx年的工作重点及整体工作思路，我简单做一下总结。
整年自觉服从领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。
由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，所以结合具体情景，全年的工作总结如下：第一、工作方面：1、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。
完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
2、以认真的态度积极参加张家口市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。
3、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。
第二、会计学习、个人修养方面：1、经过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。
2、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。
4、不断改善学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合本事不断得到提高。
第三、存在问题：1、理论水平不高，当前社会会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了会计基础知识和会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。
2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。
文书模板-《预收账款的税务情况说明》
尊敬的[相关部门/人员]：
以下是关于本公司预收账款税务情况的详细说明：
一、预收账款概述
在[具体时间段]内，本公司因[业务活动原因，如销售商品、提供服务等]收到了一定金额的预收账款。
截至[报告日期]，预收账款余额为[具体金额]。
二、预收账款的税务处理
1. 增值税
对于销售货物的预收账款，如果货物在收到预收款时即发生增值税纳税义务，公司会按照适用税率计算并申报缴纳增值税。
对于提供服务的预收账款，若服务在收到预收款时未发生增值税纳税义务，则在服务实际提供时计算缴纳增值税。
2. 企业所得税
按照企业所得税法的规定，在未确认收入之前，预收账款不作为企业所得税的应税收入。
但如果预收账款的款项符合税法规定的收入确认条件，例如商品已发出或服务已提供，即使款项尚未结算，也应确认为企业所得税的应税收入。
三、税务合规措施
为确保预收账款税务处理的合规性，本公司采取了以下措施：
1. 建立了完善的财务核算制度，对预收账款进行准确的会计核算和明细记录。
2. 密切关注税法法规的变化，及时调整税务处理策略，以适应新的税收政策要求。
3. 定期进行税务自查，对预收账款的税务处理进行内部审计和监督，确保准确申报纳税。
四、结论
本公司在预收账款的税务处理上，严格遵循国家税收法律法规的要求，按时、足额申报缴纳相关税款。
在未来的经营活动中，我们将继续加强税务管理，保持税务合规，为公司的健康发展提供有力的保障。
[公司名称]
[具体日期]。
财务收支自查自纠报告财务收支自查自纠报告（通用13篇）时间过得真快啊，工作已经告一段落了，转眼回顾这段时间的工作，有得有失，让我们一起认真地写一份自查报告吧。
但是你知道怎样才能写的好吗？以下是小编整理的财务收支自查自纠报告（通用13篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。
财务收支自查自纠报告1为了进一步加强学校财务管理，规范财务行为，进步财经使用效益，完善财务监视，充分发挥财务工作在学校教育教学工作中的重要作用，增进学校工作能更好更快地展开。
依照上级要求，我校成立了财务自查自纠领导小组，在本校内展开了财务自查自纠活动，具体做法以下：(一)动员部署1、制定实施方案，学校成立了自查自纠领导小组，召开财务规范化检查活动会议。
会议研究财务规范化管理活动的展开，做到责任到人，明确要求。
2、宣传发动。
完小校长组织领导小组成员认真学习中心校关于财金管理制度的有关文件精神，展开以财务规范化检查为主题的专题会，使每一个小组成员明确财务规范化检查活动的目的、意义、内容和要求，进步思想熟悉，积极自觉地参与活动。
(二)组织实施1、自查自纠。
学校认真对比中心校财务工作会议要求及10个重点题目，全面、客观地分析现状，认真展开自查自纠，撰写自查报告。
2、重点整改。
学校根据督导检查的结果，针对还存在的题目，分析缘由，制定整改方案，完善整改措施，落实整改责任，切实解决实际题目。
(三)分析总结依照上级规定，学校按要求通过深进自查，学校财务管理均依照国家有关财经法规来执行，做到了收进、支出全部纳进中心校同一核算，没有侵占、截留国家和单位收进，没有单独帐户，更未设任何情势的小金库。
具体体现以下：1、依照上级财务管理的有关政策和法规，学校有严格的财务及财产管理制度，并做到了责任到人，落实到位，没有违规操纵的现象。
2、收费方面，除依照上级规定的最的低标准：收取学前班学生每人每学期200元的保育费外，对九义教育的学生，不但没有收过任何用度，而且还将国家下拨的三免一补中的文具费及时、足额的发放到每一个学生手中。
2023年财务收支情况的自查报告（精选5篇）财务收支状况的自查报告1学校财务工作在学校工作中是一项特别重要的工作，是搞好学校教化教学工作、改善办学条件、校容校貌的有力保障。
学校财务工作的开展是否能做到合理、合规、合法，将有限的经费用在刀刃上，使学校得到发展，关建在于学校对财务工作的管理。
因此，我校历来对财务工作的管理都特别严格，力争在财务工作中不出现疏漏，将财务工作抓好抓实。
在财务工作的开展中，做了大量的工作，依据沁教文63号文件的支配，5月3日-5月12日对我校财务管理进行自查，现将我校财务工作的开展状况自查自纠如下：一、财务收支状况在财务工作过程中，我校严格根据有关规定，成立了财务管理领导小组，建立健全了各项财务规章制度，严格执行国家有关财务法规，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。
在支配支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出须要，既体现实际工作须要，又考虑财力可能，依据我校各项工作任务，在财力可能的状况下，有保有压，确保重点，统筹支配，合理支出。
二、单位内部限制制度建立和执行状况依据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和限制制度过程中，制定了《财产管理制度》。
建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和限制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的平安，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生。
通过自查我单位资金运用状况无违规现象。
三、存在问题此次自查过程中学校领导高度重视，通过自查，我单位会计未取得会计从业资格证，财务公示有时未按时公布，个别学校存在欠款，今后要进一步完善这方面的制度，对财务工作的开展和管理严格按上级主管部门的要求进行，求真务实地将学校财务工作抓好抓实，在今后的工作中，我们将主动参与财务工作培训，努力学习财务学问，不断提高财务人员的工作素养，力求将我校的财务工作做得更好。
财务收支状况的自查报告2我中心校依据《xx省财政厅关于开展20xx年义务教化经费保障机制资金专项检查的通知》和教化局《关于进一步完善学校财务管理的通知》精神，以及教化局计财科20xx 年9月22号召开的财务培训会议的相关要求，对我校财务工作仔细进行了检查整改，现将整改状况汇报如下:一、仔细学习，提高相识仔细组织学习教化局财务文件，提高相识，结合我校实际，经校务会探讨确定，成立了马街中心校财务整改领导小组。
2023年财务自查自纠情况说明报告8篇2023年财务自查自纠情况说明报告8篇各单位进行财务自查自纠能够加强内部控制，提高财务管理效率和精度，那大家会怎么撰写财务自查自纠报告呢？下面是小编为大家整理的关于2023年财务自查自纠情况说明报告，欢迎大家来阅读。
2023年财务自查自纠情况说明报告（篇1）20__年，乡财政财务管理工作在县财政局的大力关心、指导及乡党委的正确领导下，我们根据上级财政部门的指导，按照南委目发(20__年)30号和南财发(20__年)80号文件要求，在岗位设置制度管理、财政业务管理、专项资金管理、债务管理、农业政策性保险方面，严格按照上级部门要求，圆满完成了全年工作目标任务，现将一年的财政财务管理工作自查情况报告下：一、岗位设置制度管理乡财政所、会核中心两块牌子、一套人马、合署办公，并规范设置工作岗位，有规范化的办公室两间，档案室一间，必要的办公室设施齐备。
严格按南人社发〔20__〕35号规定执行。
没有其他单位和部门借调借用财政所、会核中心人员的、没有在编不在岗的。
会计、出纳分设，都是专职专岗。
有预算、资金、票据、资产、档案、财务管理、学习、考勤、内部签到制度。
财政所、会核中心人员都按规定取得了《会计从业资格证》书，且都取得大专以上学历的，积极参加会计在职继续教育。
二、财政业务管理在财政业务管理上，结合乡的实际，建立完善预算收支管理、印章管理、资金监管、村级财务管理等基础工作制度。
做到有章可循。
账簿设置齐全，原始凭证审核严格，核算及时，将获得的原始凭证真实、准确的在金财网上的A++按月做账。
做到了账表、帐证、账账相符。
现金日记账日清月结。
严格执行收支两条线及时足额将非税收入缴入专户。
经费支出从严控制，特别是三公经费任何人和事不得超标，总量也比20__年降低了20%，并纳入了专门的会计科目核算。
现金使用没有超范围。
没有坐支，私存私方现金和白条抵库现象发生。
银行结算包含了财务印章一枚、单位负责人印鉴两枚、经办人员一枚。
公司财务自查自纠报告范文尊敬的领导：首先，感谢公司领导对财务工作的关心和支持，为了找出问题、改正错误，并确保公司财务工作的规范和健康发展，我特写此自查自纠报告。
一、自查情况根据公司的要求，我对近期的财务工作进行了全面自查。
自查内容包括：公司财务的资金收支情况、会计核算的准确性和完整性、财务记录的保存和归档、财务报表的编制和披露、财务制度的执行情况等。
通过对各项内容的全面自查，我发现了以下问题：1. 资金收支问题自查中我发现，公司财务存在一些资金收支方面的问题。
具体表现为：部分收入未及时登记，支出未及时核对，资金受到管理不严的影响。
2. 会计核算问题自查中我发现，在公司的会计核算方面存在着一些问题，主要表现为：收入核对不准确，应收账款和应付账款的核算不及时，资产负债表的准确性有待进一步提高。
3. 财务记录问题自查中我发现，公司财务记录存在一些问题，主要表现为：凭证的填写有误，凭证缺失，会计档案的整理不规范。
4. 财务报表问题自查中我发现，在财务报表的编制和披露方面存在一些问题，主要表现为：财务报表的编制不规范、材料不全面，披露不及时，不符合相关法律法规的要求。
5. 财务制度执行问题自查中我发现，公司财务制度执行存在一些问题，主要表现为：一些制度规定不明确，人员对制度的理解存在偏差，制度执行过程中存在盲点和疏漏。
二、原因分析在自查过程中，我充分反思了个人的工作，分析了造成问题的原因，主要有以下几点：1. 工作压力大公司业务增长迅速，工作量和工作压力也随之增加。
我在处理工作时，往往急于求成，忽略了细节的处理和沟通事项，导致了一些错误的产生。
2. 细节处理不到位在日常工作中，我存在一些细节处理不到位的问题。
如凭证的填写、记录的整理等，缺乏细致认真的态度和审查精神，导致了问题的发生。
3. 相关制度和规定不够清晰公司目前的财务制度和规定还存在一些不完善之处，对于一些细节的处理和操作流程未做足够明确的规定，导致员工对财务工作的处理存在一些模糊和出错的情况。
2024年财务收支自查报告模板标题：2024年财务收支自查报告日期：（填写日期）一、概况总结2024年度，我公司的财务状况总体良好，收入和支出均保持稳定增长。
下面是本年度财务收支情况的详细分析和自查报告：二、收入分析1. 收入来源（1）销售收入：（填写具体数字和占比）说明：销售收入主要来自于公司主营业务，包括产品和服务的销售。
（2）其他收入：（填写具体数字和占比）说明：其他收入主要包括租金收入、利息收入、投资收益等。
2. 收入增长原因分析（1）市场需求增加导致销售收入增长；（2）扩大产品范围和服务领域带来的销售收入增长；（3）投资收益增加导致其他收入增长。
三、支出分析1. 支出项目（1）销售成本：（填写具体数字和占比）说明：销售成本主要包括直接材料和人工成本等。
（2）管理费用：（填写具体数字和占比）说明：管理费用主要包括员工薪酬、办公费用、宣传费用等。
（3）财务费用：（填写具体数字和占比）说明：财务费用主要包括利息支出、手续费等。
（4）研发费用：（填写具体数字和占比）说明：研发费用主要用于新产品和技术的研发工作。
2. 支出变动原因分析（1）销售成本增加主要是由于原材料价格上涨和人工成本增加；（2）管理费用增长主要是因为公司规模扩大带来的人员和办公费用增加；（3）财务费用增加主要是由于借款利息增加；（4）研发费用增长主要是为了推动新产品和技术的研发工作。
四、财务自查分析1. 财务制度自查（1）准确性自查：检查财务记录的准确性，核对账目和凭证是否一致；（2）完整性自查：检查财务记录是否齐全完整，核对收支数据是否缺失；（3）及时性自查：检查财务数据的录入和报告是否及时完成，避免延误；（4）合规性自查：检查财务操作是否符合法律法规和公司规定。
2. 资金运作自查（1）资金流入和流出自查：检查资金的流向和使用，确保资金运作规范；（2）投资项目自查：检查公司投资项目的风险和收益，评估投资效果；（3）资金利用效率自查：检查资金的利用效率，寻找提升点和节约成本的方法。
预收账款自查说明范文预收账款多存货少的情况说明写你好：正常情况下，企业销售货物按如下方式做账：一，如果是先收款后发货：1，收款时：借：银行存款贷：预收账款（应收账款）2，发货后：借：预收账款贷：主营业务收入应交税金--增值税（销项税额）3,月末结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品这样做的结果是：预收账款一借一贷抵消，账上预收账款余额是0, 账上库存商品和实际库存商品同样减少主营业务收入-主营业务成本=主营业务利润………应交所得税应交税费-增值税（销项有余额）……应交增值税二，现在有很多私企发货后不确认收入：1,收款时：借：银行存款贷：预收账款2，发货后：账务上不做任何处理，即不确认收入、也不结转成本。
（即第一条中的2、3分录都不做）这样的结果是：账上预收账款有余额、账上库存商品没有减少，但实际库存商品已经减少所得税不用交。
增值税不用交。
通过以上一、二对比，结论：预收账款余额偏高，实际库存比账面库存商品少许多，这就是偷逃税款。
税务人员对这个问题清楚的很，所以，你写啥都没用。
不知道这样的回答能不能帮到你。
预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分贷款给供应方而发生的一项负债。
科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
预收账款的核算应视企业的具体情况而定。
如果预收账款比较多的，可以设置“预收账款”科目；预收账款不多的，也可以不设置“预收账款”科目，直接记入“应收账款”科目的贷方。
单独设置“预收账款”科目核算的，“预收账款”科目的贷方，反映预收的货款和补付的货款；借方反映应收的货款和退回多收的货款；期末贷方余额，反映尚未结清的预收款项，借方余额反映应收的款项。
预收账款挂账长期或者大额挂账的现象主要分两类：1、非主观故意行为部分企业尤其是工业企业按合同规定收到预收账款、发出货物后未将全部货款结转销售收入，未能及时足额纳税；以上偏差并非企业故意偷逃税款，主要是会计人员对税法的学习和理解不够，或误将预收账款结算方式当作分期收款结算方式进行账务处理，或认为没有收到全部货款及开具发票就可以不记收入而未结转销售收入。
会计人员在确认销售商品收入的时间上存在认识上的偏差，会计人员过多的从会计制度角度，考虑谨慎性原则，强调所有权的实际性转移，而忽视税法规定的形式要件实现就应纳入收入，缴纳税款，混淆“预收账款”、“分期收款”等结算方式，将本应属于收款在前，发货在后的预收账款误按分期收款进行账务处理。
2、存在主观故意行为纳税人资产负债表“预收账款”某一时间贷方余额为较大。
该企业经营产品属于非紧俏商品，基本上是买方市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，故检查重点放到“预收账款（暂收款）”账户。
此账户反映某一时间段贷方发生额比较频繁，故通过抽取调阅发生额较大的凭证详细检查。
经查阅其业务日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走，但发票未开，从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款未结。
经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”，未转入“商品销售收入”，少报销售额，不缴或者少缴纳税款。
另外，部分纳税人滥用收入确认要件，故意推延纳税时间。
如有的企业利用甲方因整体交付和付款计划安排而不及时索票，滥用收入确认要件，以未验收而不满足合同确认的所有权转移，推延纳税时间。
如电力行业，甲方付款有一定的付款时间规定。
根据行业惯例，要5年后才付款，设备供应商也按照5年确认收入，而电站投入商业化运作一般只需要3年时间。
这样会面临涉税风险，应当从实质上把握预收账款确认收入。
应税收入长期挂“预收账款”，在税务机关的检查中是经常遇到的。
对此税务部门加强监督检查，注重审核账簿与查看实物相结合，掌握货物发出的具体情况。
例如，A公司预付B公司30%价款，款到发货后付50%，安装调试后付16%，开出全额发票后再付4%。
实际运作上，税务机关实施检查时，B公司已全部发货，收到了该集团公司的收条，且收到80%的货款。
现行会计制度规定，预收账款是指企业按照合同规定，向购货方预收的定金或部分货款，货物发出时确认销售收入。
对于B公司提出自己销售的货物属于大型设备，应当在完成安装后才算是发货这一情况，经过稽查人员外调，当时，B公司发货后已完成安装任务，A公司打了收条证明收到了货物，尽管双方因对产品质量有争议，但并不影响货物所有权在发货时就已发生转移这一事实。
根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间应当为货物发出的当天。
因此，B公司受到了补税、罚款和加收滞纳金的税务处理。
没有这个说法的，预收账款反映的是资金收取情况，收入的确认与资金收取，是一件事的二个方面。
所以，只能说是收入实现时，冲转已收的预付款部分的资金。
摘要就写：冲转XX收入的前期已收的预收款，有二种方式处理：（1）一步处理，但缺点是应收账款科目反映的数据与收入总额不一致借：预收账款——某单位 A （摘要见上）（A、B、C均为金额）应收账款——某单位 B （=C-A）贷：主营业务收入——销售收入——某产品 C（2）二步处理适用于双方业务发生频繁的销售结算借：应收账款——某单位 C贷：主营业务收入——销售收入——某产品 C借：预收账款——某单位 A （摘要见上）贷：应收账款——某单位 A实事求是地说明就好啦，又不是审计局审你们（政府审计审出问题要罚的），会计师事务所审计那是得你们自己掏钱的，掏钱不就是为了请专业人士把你们的状况搞清楚把漏洞补上嘛。
如果按照事务所要求调增了收入和利润，补缴了企业所得税，根据《征管法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
因此纳税人自查补税也应加收滞纳金。
税款已经自查补缴的情况下，通常税务机关就不处罚了。
补交企业所得税，就不要红冲收入凭证，红冲了收入科目就会乱了。
xx国税局：我们根据贵局的要求，对我公司xx年增值税的计算缴纳情况进进行了自查，现将自查情况报告如下：1.X月X日预收X 公司货款XXX元，经核实货物已与X月X日发出，根据税法的要求，应于货物发出的月份确认销售收入，但由于我们工作疏忽，会计部门与业务部门的工作协调不好，没有及时确认收入，导致xx年少计销售收入XX元，漏缴增值税XXX元。
2.。
3..针对以上问题，我们愿意按照税收法规的要求，补缴增值税XXX元。
通过这次自查，使我们进一步加强了对税收知识的学习。
今后，我们一定要严格执行税收法规，认真搞好会计核算，及时、足额缴纳税款，坚决杜绝少交、漏缴税款的现象。
以上报告如有不当，请指正。
税务机关在检查企业之前，往往先要求企业做自查自纠。
相对来说，自查自纠出的问题与被税务局查出来，性质还是有很大区别的。
所以，能不能做好自查自纠对企业来说是很重要的。
企业点多面广、涉及税种多项目计算繁杂，该如何进行自查自纠呢？首先，企业要详细对照各种税收法律和条例，将每一个经营项目涉及的税种逐个进行排列；对照适用税收法律和条例的税率，尽可能准确计算应纳税额，并按税法和条例规定按时申报，及时清缴入库。
同时，财务人员要努力学习税法和条例，特别要注意容易疏漏的环节，比如印花税轻税重罚，折旧年限及摊销年限在税法和条例上是如何规定的等等；若遇特殊税务问题，最好能及时与税务机关沟通，确保税法和条例得到认真执行。
其次，企业要认真涉税资料，自觉接受税务机关的检查。
税务机关对企业纳税情况进行的检查，是正常的执法行为，是不付咨询费的极好咨询机会。
作为被检查单位，积极支持和配合检查是企业应履行的义务。
第三，在接受检查中，企业应该充分认识到抓好会计凭证、会计账薄、会计报表、申报纳税资料的、装订、标识、保管等基础工作特别重要，它们是税务检查人员的主要检查内容。
即使在处理日常工作，也要重视抓好以上工作，这样既节约了检查时间，又提高了检查质量，同时提高了企业财务人对税收业务的处理能力。
企业在接受税务机关检查之前，应从以下几个方面着手进行自查自纠：一是主营业务收入的自查。
企业要对“主营业务收入”等收入类明细账与营业税纳税申报表及有关发票、收款单据、工程决算书等原始凭证进行详细核对，检查一下己实现的工程结算收入是否及时足额纳税；二是往来账户的自查。
企业要详细检查有没有将已完工工程的收入挂在“预收账款”或“应收账款”账上，而不结转“主营业务收入”，低报工程进度或漏报工程项目；三是纳税义务时间的自查。
企业应结合税法中对纳税义务发生时间的规定，检查一下有没有推迟确认纳税义务，自查时，应将“主营业务收入”、“应付账款”、“预收账款”等明细账与建筑安装工程合同对照审核，看看有没有不按工程合同规定的价款结算办法确认收入实现时间，延迟缴纳税款的问题；四是包工不包料建筑工程的自查。
企业有没有只按人工费、管理费收入作为工程价款，而将所耗的材料价款剔除在外的情况。
对这类问题的自查要重点核对“主营业务收入”账户；五是提供劳务换取货物的自查。
要是企业发生了以提供劳务换取货物，应审查有没有不通过正常的“主营业务收入”申报纳税的现象；六是价外费用的自查。
要是企业有收取价外费用，可通过核对结算单据和有关账户进行自查，看是否存在将收取的价外费用直接冲减了“财务费用”账而不计入营业收入的问题，如有，就及时纠正过来；七是其它业务收入的自查。
企业的其他业务收入包括劳务收入、机械作业收入、材料转让收入、无形资产转让收入、固定资产出租收人、多种经营收入等。
对其他业务收入的自查应注意企业有没有因错划征税范围而导致计税依据和税率运用错误的问题，如取得房屋出租收人按“建筑业”3%税率缴纳营业税，而未按“服务业一租赁业”5%税率缴纳营业税；其次，要注意企业有没有以收入直接冲减成本费用的问题，如在取得其他业务收人时，不通过“其他业务收人”科目核算，而是直接冲减成本类账户；第三，要注意企业有没有取得收入不申报纳税问题，如取得其他业务收人时通过“其他业务收人”账户，只按“工程结算收入”申报缴纳税款，而对“其他业务收入”不履行纳税义务。
八是印花税的自查。
企业签定的不动产转移书据、租赁合同、购销合同、建安合同以及视同合同的有关票据、帐簿资金等是否按规定申报缴纳印花税。
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