第二章财政收入与财政支出
第一节财政收入
一、财政收入的概念
财政收入，是指国家参与一部分社会产品和国民收入的分配所取得的收入
财政收入的定义应明确几点一是财政收入应该是充当支出财源，但并不一定是在这种意图下获得的，例如罚金
二是财政收入为一历史范畴，在历史进程中，财政收入由实物与劳务形式逐渐发展到当今的货币形式。“公粮”的实物收入形式
二、财政收入的原则
1、发展经济，广开财源原则
是我国财政收入的基本原则
2、国家、企事业单位、个人物质利益兼顾原则
（1）正确处理国家与国有企业的分配关系
（2）正确处理国家与集体经济的分配关系
（3）正确处理国家与科学、文教、卫生等事业单位的分配关系。
（4）正确处理国家与个体生产者、经营者、职工劳动者的关系
另外要正确处理好国家与外资企业、中外合资企业的分配关系
3、区别对待，合理负担原则
区别对待是指国家在组织财政收入时，按照特定时期政治、经济发展的客观要求，对不同性质的缴纳者采取不同的收入负担政策、负担形式和负担方法，以打到对不同经济成分、不同地区、不同部门和行业、不同经营环节以及不同产品项目的鼓励或限制
合理负担是对不同数量的收入来说，要求在组织财政收入上，照顾不同地区和不同对象的负担能力，实行量力负担
除上述三项外，组织财政收入还必须坚持自力更生为主、争取外援为辅的原则，重视财政调节功能原则
三财政收入的构成
（一）财政收入的价值构成
1.C部分 C作为补偿基金，是生产资料的转移价值，可分为两部分，一部分是补偿消耗掉的劳动对象的价值，另一部分是补偿消耗掉劳动资料的价值
2.V部分 V作为劳动者的工资收入，是指劳动者为自己创造的必要产品价值，用来补偿生产过程中活劳动的消耗
来自V收入主要是（1）直接向个人征收税金、如个人所得税、个人缴纳房地产税、车船使用税
（2）直接向个人收取的规费收入，如户口证书费、结婚证书费、护照费等
（3）居民购买的国库券（4）国家出售高税率产品所获得的收入，如消费税收入
1 / 6
国民收入核算
第一章 国民收入核算
1. 国民生产总值的统计口径中是否进行了中间产品的核算？
2. 为什么世界上原来用GNP作为衡量总产出的主要指标，而目前较多的使用GDP作为衡量
总产出的指标呢？
3. 为什么政府转移支付不计入GDP？
4. 在国民收入核算体系中，储蓄和投资具有什么样的联系？ 5. 试比拟国民生产总值统计的三种方法。
6. 试述国民生产总值〔GNP〕、国内生产总值〔GDP〕、国民生产净值〔NNP〕、国民收入〔NI〕、
个人收入〔PI〕、和个人可支配收入〔DPI〕之间的关系。 7. 为什么要计算实际GDP？名义GDP和实际GDP有什么联系和区别？ 8. 阐述国民收入核算中统计国内生产总值的支出法。 9. 怎样理解国民收入核算中的净存货？
10. 在国民收入核算中，是否将居民获得的所有利息都计入国内生产总值中？
11. 假设某国企业在本国的收入为200亿元，在国外的收入为50亿元；该国居民在本国的
劳动收入为120亿元，在国外的劳动收入为10亿元；外国企业在该国的收入为80亿元，外国人在该国的劳动收入为12亿元，试求：该国的GNP和GDP。
12. 设有某国的国民经济数据如下〔单位：亿美元〕，请分别用支出法和收入法计算GNP。 个人租金收入 318 个人消费支出 16728 统计误差 -6 雇员报酬
15963 企业转移支付 105 折旧 2873 间接税 2123 总投资 3953 公司利润
1827 利息 1798 政府对企业补贴 46 政府购置 5347 出口 3398 进口 3165 财产所有者收入 1306 13. 假定一国有以下国民收入统计资料〔单位：亿美元〕：国内生产总值为5000亿美元，个
人可支配收入为4100亿美元，政府预算赤字为200亿美元，个人消费支出为3800亿美元，贸易赤字为100亿美元。试计算：〔1〕储蓄S；〔2〕投资I；〔3〕 2 / 6
国民收入核算习题
一、判断题
1.国民生产总值等于各种最终产品和中间产品的价值总和。×
2.在国民生产总值的计算中，所谓商品只包括有形的物质产品。√
3.不论是商品数量还是商品价格的变化都会引起实际国民生产总值的变化。×
4.政府的转移支付是国民生产总值构成中的一部分。×
5.一个国家的总产值和总收入是相等的。√
6.国内私人总投资是国内私人经济在一年中所生产的资本品的总和。√
7.国内私人净投资是国内私人总投资减去资本消耗折旧后的余额。√
8.在国民收入核算中，所谓工资薪金是指个人实际得到的收入。×
9.公司收入税是公司在分配利润前向政府缴纳的税。√
10.厂商在赢利的时候才上缴间接税。×
11.间接税是厂商支出的成本之一，它将构成产品价格的一部分。√
12.个人收入等于消费与蓄储之和。×
13.居民挣得的收入不是他们都能拿到的。√
14.居民拿到的收入不一定都是他们挣得的。√
15.花100美元缝制一件衣服的行为是一种投资行为。×
16.花4万美元建造一所房子的行为是一种消费行为。×
17.股票和债券的交易额，构成国民生产总值的一部分。×
18.某人出售一幅旧油画所得到的收入，应该是当年国民生产总值的一部分。×
19.从公司债券得到的利息收入，应当算入国民生产总值。√
20.对退伍军人支付的津贴，应当算入国民生产总值。 ×
21.家庭主妇提供劳务应得的收入，构成国民生产总值的一部分。×
二、选择题
1.在国民生产总值的计算中，所谓商品。C
A.必须是有形的。B.必须是无形的。 C.既可以是有形的，也可以是无形的
2.在国民收入核算体系里，下面哪一项属于私人投资? C
A.政府修建公路。B.私人购买股票。C.厂商年终的存货大于年初
3.在国民收入核算体系里，政府支出是指 C
A.政府购买物品的支出。 B.政府购买物品和劳务的支出加上政府转移支付之和。C.政府购买物品和劳务的支出, 不包括政府转移支付。
第十二章 财政收入 笔记 1 / 8
第十二章 财政收入
一、财政收入的含义与分类
(一)财政收入及其分类(掌握)
1.财政收入的含义
政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
2.政府收入的分类(2011年新增)
税收 政府从私人部门获得的强制性资金转移
社会缴款 包括社会保障计划收入和雇主提供的福利退休之外的其他社会保险计划收入
社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的
对于那些缴款额与报酬、工资或雇员数量无关、并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收，而不是社会缴款
赠与收入 从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移
其他收入 主要包括出售商品和服务的收入（如使用费和规费）、利息和其它财产收入（如国有资产经营收入）、除赠与以外的其他现金或实物形式的自愿转移以及罚金和罚款
目前，我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入共6类。
3.衡量财政收入的不同口径(2011年新增)
最小口径 仅包含税收收入
小口径 除税收收入外，还包括纳入公共财政预算的非税收入，但不包括政府债务收入和专款专用的政府收入——最为常用的一个财政收入口径
中口径 公共财政预算收入+社会保障缴费收入
最大口径 全部的政府收入
(二)财政集中度与宏观税负(2011年新增)
1.财政集中度及其度量
财政集中度：也称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。
衡量宏观税负的口径：
(1)税收收入/GDP;
(2)公共财政收入(一般预算收入)/GDP;
(3)(公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营收入+社会保障基金收入)/GDP
合理的宏观税负水平并没有一个统一的标准，需要结合一个国家在特定历史时期的政府职能与支出责任来讨论。
2.当前中国的宏观税负水平及其合理性评估
