税收征收管理制度二

税收管理制度第一章总则第一条为了加强税收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关法律、法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内的一切纳税人和税务机关。

第三条税收管理应当遵循法律、法规的规定，坚持公开、公平、公正、效率的原则。

第四条税务机关应当依法履行税收管理职责，加强税收征收管理，提高税收征收效率，保障国家税收收入。

第五条纳税人应当依法履行纳税义务，按照规定的期限、方式和程序缴纳税款。

第二章税务登记第六条纳税人应当自领取营业执照或者其他生产经营凭证之日起30日内，向税务机关办理税务登记。

第七条税务登记内容包括：纳税人的名称、地址、法定代表人或者负责人、注册资本、经营范围、税务登记证号等。

第八条纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起30日内，向税务机关办理税务变更登记。

第九条纳税人依法终止生产经营的，应当向税务机关办理税务注销登记。

第三章税款征收第十条税务机关应当按照法律、法规的规定，依法行使税款征收权，不得违反法律、法规的规定收取税款。

第十一条税务机关应当依照法律、法规的规定，确定税款的征收方式，包括查账征收、查验征收、定期定额征收等方式。

第十二条纳税人应当按期向税务机关申报纳税，并按照税务机关确定的税率和计税方法计算应纳税额。

第十三条纳税人应当按期足额缴纳税款。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第四章税收优惠第十四条税务机关应当依法落实税收优惠政策，支持和促进经济发展。

第十五条纳税人符合税收优惠条件的，可以向税务机关申请享受税收优惠。

第十六条税务机关应当对纳税人享受税收优惠的情况进行审核，依法给予税收优惠。

第五章税务检查第十七条税务机关应当依法开展税务检查，维护税收秩序，保障国家税收收入。

第十八条税务机关可以对纳税人进行税务审计、税务调查等检查，纳税人应当配合税务机关的检查。

税法税收征管制度税收是一国财政收入的重要来源，同时也是社会经济发展和公共服务的重要保障。

税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。

本文将从税收征收的法律依据、税务登记管理、税收征收的程序和税务稽查等方面进行探讨。

一、税收征收的法律依据税收征收的法律依据主要包括宪法、税法和税务管理法规等。

宪法是国家的最高法律，规定了税收制度的基本原则和框架。

税法是对税收征收的具体规定，包括了税种的种类、纳税义务人和纳税义务等内容。

税务管理法规是为了保证税收征收的公平、公正和便利而制定的具体管理措施和办法。

二、税务登记管理税务登记是指纳税人按照法律规定向税务机关申请登记，获取纳税人资格的过程。

税务登记是税收征管制度的第一步，是税收管理的基础和前提。

税务登记的主体是纳税人，包括个人和企业。

纳税人通过办理税务登记，获得纳税人识别号、纳税人资格和相关税务登记证件，成为税法征纳的主体。

三、税收征收的程序税收征收的程序是指纳税人按照税法规定，向税务机关申报纳税信息、缴纳税款，并接受税务机关的核查、稽查和合规指导等过程。

税收征收的程序包括纳税申报、税款缴纳、税务核查和税收合规指导等环节。

纳税人应当按照规定的时间和方式，如实申报纳税信息，并及时缴纳税款。

税务机关则负责审核纳税人的申报信息，核查纳税情况，对涉嫌违法行为进行稽查，并对纳税人的合规情况进行指导。

四、税务稽查税务稽查是税收征管制度的一项重要内容，用于监督、检查和查处纳税人的违法行为。

税务稽查主要包括日常稽查和专项稽查两种形式。

日常稽查是指税务机关按照税收管理的要求，对纳税人的税款申报情况进行常规检查。

专项稽查是指税务机关根据财务数据、涉税交易和涉税风险进行的有针对性的税务检查和突击检查。

税务稽查旨在发现并纠正纳税人的违法行为，确保税法的合理征收和税收的正确管理。

综上所述，税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。

中华人民共和国税收征收管理法【发文字号】中华人民共和国主席令第60号【发布部门】全国人大常委会【公布日期】1992.09.04【实施日期】1993.01.01【时效性】已被修改【效力级别】法律中华人民共和国主席令（第六十号）《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议于1992年9月4日通过，现予公布，自1993年1月1日起施行。

中华人民共和国主席杨尚昆1992年9月4日中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过）第一章总则第一条为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。

地方各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持税务机关依法执行职务、完成税收征收任务。

各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

第六条税务人员必须秉公执法，忠于职守；不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

第七条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。

税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。

税款征收管理制度一、征收管理制度的基本原则1. 法制原则：税款征收管理必须依法进行，依法征收、依法管理，确保税收征收行为合法、公正、公开。

2. 保密原则：税务机关应当保守纳税人的税务信息，不得泄露涉税机密，确保纳税人的合法权益和税收征收的秩序性。

3. 公平原则：税务机关在税收征收管理中应当坚持公平原则，对纳税人一视同仁，平等享有法定的纳税权利和义务。

4. 提高效率原则：税务机关应当通过信息化手段提高征收管理效率，简化操作流程，提高征收工作的效率和质量。

5. 鼓励合规原则：税收征收管理制度应当鼓励纳税人自觉履行纳税义务，提高纳税人的自觉性和主动性。

6. 多元化征收原则：税务机关应当根据不同纳税人的实际情况，采取不同的征收方式和管理措施，实现税款征收的多样化和差异化。

二、征收管理制度的主要内容1. 纳税人登记管理：税收征收管理制度应当建立完善的纳税人登记管理制度，及时更新和维护纳税人的基本信息，建立合理的风险评估和分级管理机制，确保征税对象的准确性和真实性。

2. 税款征收管理：税务机关应当建立完善的税款征收管理规范，按照国家税收法规规定，依法对纳税人征收税款，确保税款的及时性、准确性和完整性。

3. 税收信息管理：税务机关应当建立健全的税收信息管理系统，统一管理和归集纳税人的税务信息，提高数据的准确性和时效性，为税收征收决策提供科学依据。

4. 税收征管执法：税务机关应当严格按照法律法规开展税收征管执法工作，保证公平公正，提高执法效率，依法对纳税人进行监管和检查。

5. 税收风险管理：税务机关应当建立健全的税收风险管理体系，对可能存在的税收风险进行评估和控制，加强风险防范，确保税收征收的有效性和稳定性。

6. 税收公共服务：税务机关应当积极开展税收宣传教育工作，加强与纳税人的沟通和互动，提升纳税人的纳税意识和素质，提高税收征收的公共服务水平。

三、征收管理制度的完善措施1. 创新税收征收模式：税务机关应当根据税收征收的实际情况，不断创新征收模式，推动税收征收的智能化和信息化发展，提高征收管理的效率和质量。

•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。

凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。

账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。

征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。

税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。

目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。

定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。

目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。

纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。

税收征管法实施管理细则范文第一章总则第一条为了规范税收征管工作，加强税收法律的实施，维护国家税收秩序，保障国家税收的正常征收，根据税收征管法的规定，制定本管理细则。

第二条税收征管法所称税务机关是指依法负责税收征管工作的部门。

第三条税收征管工作应当遵循公平、公正、公开的原则。

第四条税务机关应当加强税收征管执法队伍建设，提高税收征管执法水平。

第五条税务机关应当加强税收信用管理，依法建立纳税信用评价制度，推动诚信纳税。

第六条税务机关应当依法开展税收征管宣传教育，提高纳税人税收意识，推动优化税收环境。

第二章征册第七条纳税人应当按照税务机关的要求填写《税收征税登记申请表》，提交必要的证明材料，办理税收登记手续。

第八条纳税人应当如实提供与税收有关的信息，不得提供虚假信息。

第九条纳税人申请税收登记，税务机关应当及时办理，不得拖延。

第三章征收第十条税务机关应当依法清查和确认纳税人应纳税款的计税依据。

第十一条税务机关应当加强税收稽查工作，发现纳税人的违法违规行为，依法进行处理。

第十二条税务机关应当对纳税人实施税款征收措施时，确保合法权益不受损害。

第四章征管第十三条税务机关应当建立健全纳税人税收档案，及时、准确记录纳税人的纳税情况。

第十四条税务机关应当建立和完善税务信息系统，实现税收征管工作的信息化。

第十五条税务机关应当积极推动税收征管工作的标准化和规范化，提高工作效率。

第十六条税务机关应当加强与有关部门的沟通合作，共同推进税收征管工作。

第五章应征申报第十七条纳税人应当按照税法规定的期限和方式申报纳税义务。

第十八条税务机关应当提供纳税申报便利措施，简化纳税申报手续。

第六章税款缴纳第十九条纳税人应当按照税务机关的要求及时缴纳税款，不得拖延缴纳。

第二十条税务机关应当提供多种税款缴纳方式，方便纳税人履行纳税义务。

第七章税收减免第二十一条纳税人符合法定条件的，可以享受税收减免。

第二十二条税务机关应当及时审查和批准纳税人的减免申请。