流动资金管理与应收账款管理

流动资产管理制度流动资产管理制度1（1267字）第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。

流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。

第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。

1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。

2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。

3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。

4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。

第三条做好现金收支管理工作。

1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。

2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。

3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。

4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。

5、不得坐支现金和以白条抵库。

6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。

第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。

第五条流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。

1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。

2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。

3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。

第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。

第七条存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。

流动资金管理与应收账款管理引言流动资金管理和应收账款管理是企业财务管理中非常重要的两个方面。

流动资金管理涉及到企业的短期资金需求和资金运营，而应收账款管理则涉及到企业与客户之间的信贷交易和现金流管理。

本文将分析、讨论流动资金管理和应收账款管理的重要性、目标以及一些常用的方法和工具。

流动资金管理重要性流动资金是指企业用于日常经营活动的资金，包括现金、银行存款和其他短期资产。

流动资金管理对于企业的经营非常重要，因为它是支持经营活动和业务发展的基础。

合理的流动资金管理可以确保企业有足够的资金来支付日常费用，保持正常的生产和运营，防止经营中断和支付困难。

另外，流动资金管理还可以提高企业的盈利能力，通过控制资金运营和减少资金占用成本来增加利润。

目标流动资金管理的目标是实现企业的资金最优配置，确保资金的安全性和获得最大的经济效益。

具体目标包括：1.确保企业能够及时支付应付账款和其他费用；2.确保企业有足够的资金用于业务扩展和发展；3.降低资金占用成本，提高资金使用效率；4.防范流动资金风险，例如流动性风险和信用风险。

方法和工具为了实现流动资金管理的目标，企业可以采取一些方法和工具来有效地管理和优化流动资金。

以下是一些常用的方法和工具：1.现金流量预测：企业可以通过预测未来的现金流量状况，及时调整和安排资金的使用和筹集，避免出现资金短缺或过剩的情况。

2.资金周转周期管理：企业可以通过优化和缩短资金周转周期，减少资金占用成本。

一些常见的方法包括加快应收账款的收回和延迟应付账款的支付。

3.短期融资：如果企业需要临时性的资金支持，可以考虑使用短期融资工具，如银行贷款、商业票据等。

但需要注意风险和成本。

4.资金风险管理：流动资金管理也需要注意资金风险的防范。

企业可以通过建立合理的信用政策、严格的应收账款管理和合理的储备金政策来降低风险。

应收账款管理重要性应收账款是指企业出售商品或提供服务后，客户应支付但尚未支付的货款。

应收账款的管理办法为加强公司流动资金管理，及时回收账款，提高公司资金周转效率，特制定本办法。

第一条公司对应收账款采取事前、事中、事后全面管理。

第二条财务部为应收账款管理部门，负责协助业务部门对主要客户进行资信分析，核对客户的应收账款余额，向业务部门反馈客户的欠款结算情况，督促应收账款责任部门催讨未收款项。

第三条合同签订部门为相关应收账款的直接责任部门，合同签订人员为直接责任人，负责跟踪、催收应收账款，防止和减少坏账损失。

第四条建立客户信用档案，加强客户日常管理。

1. 业务部门应在财务部门的协助下，对主要客户进行全面的资信调查、分析和评估，建立客户信用档案，按照公司信用评级标准对客户进行评级，并报业务副总经理审批。

2. 资信调查时，应通过银行、商业合作伙伴、同行等多渠道全面了解客户的情况，包括企业负责人、经营状况、资产状况、现金充裕程度、以往信用记录、银行或同业信用评价、付款态度、是否有担保品等各方面。

3. 在每一次交易完成或发生其他影响客户信用的情况时，业务部门应及时更新客户信用档案。

如需调整客户信用评级，应说明理由，报财务部和分管副总经理审批。

第五条公司对客户授信实行分级审批决定制。

赊销额度在××元以下、折扣率××以下或信用期××天的，由部门主管审批决定；赊销额度在××元～××元、折扣率××元～××、信用期××天～××天的，由业务副总经理审批决定；赊销额度在××元以上、折扣率××以上或信用期超过××天的，由总经理审批决定。

第六条销售合同的签订。

1. 销售合同是最重要的交易凭证，是进行应收账款追讨的根本依据，应严格依照公司合同管理规定签订。

2. 业务人员签订销售合同时应对合同的各项条款进行逐一审查核对。

十一.流动资产包括：现金管理 应收账款管理流动资金是指投放在流动资产上的资金.流动资金评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要.第一节 现金管理一、持有现金的目的交易性需要：满足日常业务现金支付的需要预防性需要：应付意外紧急事件的需要投机性需要：用于不寻常的购买机会的需要现金管理的目标：保证公司正常经营所需现金支付的同时尽量减少闲置现金的数量，以提高现金的收益率。

现金管理的内容：（1）现金预算管理（2）现金余额管理（3）现金流量管理二、目标现金余额的确定（一） 现金周转模式应付账款周转期应收账款周转期存货周转期现金周转期-+=2. 确定现金周转率现金周转期计算期天数现金周转率=3. 确定最佳现金持有量现金周转率全年现金需求总量最佳现金持有量=【例12-1】某公司全年的现金需求量为480万元，其原材料购买和产品销售均采用赊购赊销方式，应收账款的平均收账期为30天，应付账款的平均付款期为20天，存货平均周转期为50天 。

要求：计算该公司的最佳现金持有量。

解：现金周转天数 = 50 + 30 -20 =60（天）☆ 应用前提条件：（1）公司生产经营过程在年度中持续稳定地进行，以保证未来年度的现金总需求量可以根据产销计划比较准确地预计；（2）公司能够根据历史资料比较准确地预测出未来年度的现金周转期与周转率，预测结果应符合实际，保证科学与准确。

第二节应收账款管理一、应收账款管理的目标应收账款是指公司对外销售商品或提供劳务时采用赊销方式而形成的应向购货方或接受劳务方收取的款项。

应收账款的成本：机会成本管理成本坏账成本信用政策：信用期间信用标准现金折扣政策1.机会成本【例12-4】假设某公司预测的年度赊销额为300万元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资本成本为10%。

解：应收账款周转率= 360÷60 = 6(次)应收账款平均余额= 3 000 000÷6 = 500 000(元)维持赊销业务所需要的资金= 500 000×60% = 300 000(元)应收账款的机会成本=300 000×10% =30 000(元)2. 管理成本：公司对应收账款进行而发生的各种支出，在应收账款一定数量范围内，管理成本一般为固定成本。

关于企业流动资金管理相关问题的引子哎呀，说到企业流动资金管理，这可是个让人头疼的事儿啊！咱们老百姓过日子都知道“一分钱难倒英雄汉”，更何况是企业呢？今天，我就来和大家聊聊这个话题，看看企业流动资金管理到底是个啥玩意儿，怎么解决这个问题。

咱们得明白，企业流动资金管理就是对企业的现金流进行有效的管理和调控。

啥叫现金流呢？简单来说，就是企业进账的钱和支出的钱之间的差额。

咱们可以把它想象成一个水池，进水口是企业的收入，出水口是企业的支出。

如果水池里的水一直往外流，那企业很快就会破产；如果水池里的水一直不进来，那企业也会活不下去。

所以，企业流动资金管理就是要让这个水池里的水既不会流得太快，也不会流得太慢，保持在一个合适的水平。

那么，企业流动资金管理到底有哪些问题呢？咱们先来看看第一个问题：资金周转不灵。

啥意思呢？就是企业的现金流跟不上企业的业务发展。

比如说，企业刚刚开了一个新的店，需要投入大量的资金。

这时候，企业的现金流就会出现问题，因为之前的店还在赚钱，没有多余的现金流来支持新店的开张。

这就导致了企业的资金周转不灵，可能会影响到企业的正常运营。

第二个问题：库存积压。

啥意思呢？就是企业生产出来的东西卖不出去，堆积在仓库里。

这是因为企业的销售额没有达到预期，导致生产出来的产品没有市场需求。

这样一来，企业的现金流就会被这些库存产品占用，形成资金的滞留。

长此以往，企业的资金链就会断裂，甚至可能面临倒闭的危险。

第三个问题：应收账款回收困难。

啥意思呢？就是企业的客户迟迟不给钱，导致企业的应收账款无法收回。

这可能是因为客户的生意不好，暂时没有足够的资金来支付货款；也可能是因为客户故意拖欠货款，想占企业的便宜。

无论是哪种情况，都会给企业带来很大的现金流压力，影响到企业的正常运营。

那么，如何解决这些问题呢？其实，解决企业流动资金管理问题的方法有很多，我给大家分享几个比较实用的方法：1.加强财务预算和分析。

企业应该根据自己的实际情况，制定合理的财务预算和分析报告，确保企业的资金需求和实际资金状况相匹配。

第四章流动资产管理学习目标掌握流动资产管理的基本知识，了解现金管理、应收账款管理以及存货管理的基本思想与基本方法，提升运用上述知识解决涉及流动资产管理方面实际问题的能力。

本章重点及难点重点：现金最佳持有量决策方法、现金日常管理方法、应收账款信用条件决策方法、应收账款信用评估方法、存货经济订货批量模型、存货资金占用额度的确定与分析。

难点：应收账款信用条件决策方法、存货经济订货批量模型。

本章的主要内容一、流动资产管理概述流动资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，具有占用时间短、周转快、变动大、易变现等特点。

流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等等。

其中，货币资金包括库存现金和存入银行的各种存款；应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资包括各种短期债券、股票等。

（一）流动资产的特点（1）流动资产的资金占用形态具有变动性。

企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上，并且不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再由成品资金转化为货币资金或结算资金。

（2）流动资产的占有数量具有波动性。

随着企业再生产过程的变化，流动资产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。

（3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。

生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供、产、销全过程。

（4）流动资产的资金来源具有灵活多样性。

由于流动资产占用数量具有波动性，因而企业筹集流动资金的方式比筹集长期资金的方式更具灵活性与多样性。

（二）流动资产管理的要求（1）既要保证生产经营需要，又要合理节约使用资金。

流动资产管理，必须首先保证企业完成生产经营任务的合理需要，增产与节约是辩证统一的关系，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理使用资产二者之间的关系。

如何加强工程财务管理建议财务管理是企业开展所有经营活动的基础，又是反映企业所取得成果的一面镜子，关于企业来说是十分重要。

但是，现阶段许多企业财务管理由于存在很多问题，那么如何强化工程财务管理建议呢?现在，我就整理出管理工程的相关信息。

(一)强化流动资金管理流动资金状况，标志着企业管理水平和经济效益。

流动资金管理包括现金管理，库存管理和应收账款的管理。

流动资金具有周期性短、流动性高、可循环利用性高、可变化性高等特点，因此，流动资金管理的分析与猜测方面，应强化对资金的流入、流出控制，为企业的支付能力和债务偿还能力提供可继续性保证。

另一方面，企业应加快资金管理制度的建立，建立有效的应收账款政策，在事前，事中，事后三个阶段全面提升资金管理水平，强化应收账款管理的全过程，从而节省垫支资金，减少坏账损失，而且要扩展企业销售，达到提升企业经济效益的目的。

(二)结构的优化革新由于知识资本在企业日常经营中说占据的地位越来越重要，这也使得传统的企业资本组成结构难以适应知识经济时代发展的外部要求。

因此，必须对传统的企业资本组成结构进行优化，通过汲取外部资金投入和优化内部资金分配方式，从而有效的利用企业各类资本，为企业创效提供更多的保证。

在实际工作中，应做到以下几个方面，一、全面且明确的认清知识资本与传统企业经营资本的内部关系;二、深度分析传统企业资本的组成部分、各部分之的比例关系、在企业经营中各自发挥的作用;三、明确无形资产的组成部分以及在企业经营中发挥的重要作用，其中要重点发挥人力资源在企业创效中所起到的决定性作用。

(三)革新投资、融资管理1、重视无形资产投资知识经济发展的新时期，企业无形资产以知识为基础的企业资产占据的额比重日益增加且发挥着重要作用，其中包括：企业LOGO ，发明专利、产品技术革新、企业售后服务、商业信誉等无形资产。

这些企业资产已然成为提升企业核心竞争力的重要组成部分，因此，企业应将无形资产作为企业发展所应建设的重要组成部分。