会计实务：上市公司分红怎样做账

向股东分红的预提所得怎么处理
【问题】
我司是一家外商独资企业，今年10月，我司占股70%的子公司（外方占30%）董事会同意用未分配利润向股东分红9400万，其中该部分未分配利润包含了08年1月1日之前的已实现的4600万。

然后我司用从子公司分配来的利润6580万全部在今年11月再向外方分红。

按财税[2008]1号文规定，2008年1月1日之前形成的累积未分配利润在2008年之后向外方分配的，也可以免征企业所得税。

故我子司向外方股东分配的2820万中的1380万是可免征企业所得税的。

那么，请问：我司向外方再分红的6580万中，是否可以就来源于2008年1月1日前已实现的未分配利润而在后期分配的3220万是否可以免征企业所得税？
【解答】
根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）文件第四条规定：“2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。

”
你公司获取的子公司6580万元投资收益是你公司2010年的收益，而不是2008年之前的留存收益，因此不享受相应的免征预提所得税的优惠政策。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

分配优先股股利的会计账务处理流程
1、分配优先股股利会计分录：
借：利润分配——应付优先股股利
贷：应付股利——优先股股利
2、结转利润分配的明细科目：
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——应付优先股股利
优先股股利和普通股股利的区别
企业发行股票按股东权利可分为优先股和普通股，相应地公司分派的股利也分为公司分派的股利。

两者相同点：均属于股东应当取得的报酬。

两者不同点：一般分派顺序上，优先股股利先于普通股股利，普通股股利不包含红利，是公司按定额或定率分派给优先股股东的股息;而普通股股利只含红利，不计股息。

公司
利润增多的同时，普通股股利大于优先股股利，反之，普通股股利会小于优先股股利。

实际发放股票股利会计分录
1、企业股东大会批准现金股利分配方案宣告分派时：
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
2、企业向投资者实际发放现金股利时：
借：应付股利
贷：银行存款
3、企业向投资者实际发放股票股利时：
借：利润分配——转作股本的股利
贷：股本。

股东分红的会计处理不同分红形式的会计处理可以清晰地归纳如下：一、现金分红1.计提分红款①当公司决定进行现金分红时，首先需要计提分红款。

借：利润分配——应付股利贷：应付股利②实际支付分红款借：应付股利贷：银行存款③税务处理个人股东对于所取得的利息、股息及红利所得应当缴纳个人所得税，一般情况下税率为20%。

如果股东分红是从上市公司取得的，征税时可以减半缴纳。

居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益，能够免交税后。

境外非居民企业股东从中国居民企业取得的股息，则需要按照相应的税率缴纳企业所得税。

二、股票分红1.确定股票分红数量：公司决定发放股票股利的数量和比例。

2.计提分红款：会计分录与现金分红类似，但金额代表的是股票价值。

借：利润分配——应付股利（股票价值对应的金额）贷：应付股利（股票价值对应的金额）3.发放股票股利：公司通过过户或发行新股的方式发放股票股利。

借：应付股利贷：股本4.税务处理股票股利通常不涉及直接的现金交易，因此个人股东在收到股票股利时通常不需要立即缴纳个人所得税，但在未来出售股票时可能需要缴纳资本利得税。

三、资产分红1.计提分红款：当公司决定进行资产分红时，需要评估并确定分发的资产价值。

借：利润分配——应付股利（资产价值对应的金额）贷：应付股利（资产价值对应的金额）2.发放资产股利：公司将指定的资产转移给股东。

借：应付股利贷：相关资产科目（如固定资产、存货等）注意：这里还需要根据资产的性质进行相应的资产转移会计处理，例如不动产过户、存货转移等。

3.税务处理资产分红可能涉及增值税、所得税等税务问题，具体税务处理取决于分发的资产类型和税法规定。

股东分红财税处理，看这篇绝对就够了！（附详细申报案例）有小伙伴提出这么一个问题，所以今天的文章就围绕公司股东分红的涉税事项与账务处理来聊一聊。

股东身份不同引起的纳税差异根据我国的公司法，股东可以是自然人股东也可以是法人股东，而法人股东又分为“内资企业”与“外资企业”。

1.自然人股东个人所获得的股息、红利当然征收的就是个人所得税，利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。

2.股东为内资企业税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益予以免收企业所得税。

其实在这里我们可以多深入想一下，为什么就免税了，比如A内资企业为B内资企业的股东，B在2020年支付给A现金股利100万元，在这里，我们要清楚的知道这100万元其实在B企业就已经交过所得税了，再征税就是重复征税了，因此不征。

在这里我们需要注意到符合条件的居民企业需要满足以下条件：（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”（其中独资企业、合伙企业适用个税的规定）（2）直接投资——不包括“间接投资”（3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。

（也就是国家对短期炒作股票取得的投资收益的企业并不免税）3.股东为外资企业非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益所得，应以其收入全额为应纳税所得额，并减按10%的税率征收企业所得税。

我们需要注意到的是，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的则免税（与股东为内资企业相同）。

非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的缴纳企业所得税照章缴税。

自然人股东的税会处理举例：会计网有限责任公司（不符合小微企业条件）由A和B共同出资成立，其中A和B分别出资500万元，各占实收资本的50%。

2020年该公司税后利润为100万元（相关法定计提已完成），当年A 和B计划分配企业税后利润为50万元按个人所得税法，个人股东分红需缴纳20%个人所得税。

会计实务：资本的会计处理引言资本是企业的重要组成部分，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。

在日常会计实务中，对于资本的会计处理需要特别关注，以确保相关的会计记录准确、合规。

本文将详细探讨资本的会计处理方法和注意事项，以帮助读者更好地理解和应用。

资本的定义和分类资本是指企业投入用于获得或增加利润的资源。

根据不同的分类标准，资本可以分为以下几类：1. 货币资本：指投入现金形式的资源，如股东注资、公司收取的货款等。

货币资本：指投入现金形式的资源，如股东注资、公司收取的货款等。

2. 实物资本：指投入非现金形式的资源，如设备、房产、土地等。

实物资本：指投入非现金形式的资源，如设备、房产、土地等。

3. 人力资本：指企业员工具备的能力和技能，具有一定的市场价值。

人力资本：指企业员工具备的能力和技能，具有一定的市场价值。

资本的会计处理方法注资资本的会计处理当股东注资企业时，需要进行如下会计处理：1. 借记资本账户：将注资的金额借记到资本账户，以记录资本的增加。

借记资本账户：将注资的金额借记到资本账户，以记录资本的增加。

2. 贷记现金账户（或银行存款账户）：将注资所用的现金金额贷记到现金账户（或银行存款账户），以记录现金的减少。

贷记现金账户（或银行存款账户）：将注资所用的现金金额贷记到现金账户（或银行存款账户），以记录现金的减少。

分红和利润分配的会计处理当企业实现利润后，需要进行分红或利润分配时，应进行如下会计处理：1. 借记应付利润账户：将分红金额借记到应付利润账户，以记录分红的负债。

借记应付利润账户：将分红金额借记到应付利润账户，以记录分红的负债。

2. 贷记资本账户：将分红金额贷记到资本账户，以记录资本的减少。

贷记资本账户：将分红金额贷记到资本账户，以记录资本的减少。

固定资产的会计处理企业购置或增加固定资产时，需要进行如下会计处理：1. 借记固定资产账户：将固定资产的购置价或增加部分借记到固定资产账户，以记录固定资产的增加。

公司分红个人会计分录
公司分红是指企业将利润按照一定比例分配给股东的行为。

在会计上，公司分红需要进行相应的会计分录，以记录公司分红的发生和影响。

下面将通过一个例子来说明公司分红个人会计分录的具体过程。

假设某公司决定分红给股东A，分红金额为10,000元。

根据公司的盈余情况，公司决定从利润中提取这笔金额进行分红。

下面是相应的会计分录：
1. 当分红决议通过时，公司需要对分红金额进行准备。

此时，会计分录如下：
借：应付股利 10,000元
贷：利润分配 10,000元
2. 当公司实际支付分红给股东A时，会计分录如下：
借：应付股利 10,000元
贷：银行存款 10,000元
通过以上会计分录，我们可以清楚地看到公司分红的过程和影响。

需要注意的是，公司分红是一项重要的财务决策，需要合理安排，确保公司的健康发展。

同时，公司还需要遵守相关法律法规和公司章程的规定，保护股东的合法权益。

总结起来，公司分红个人会计分录主要包括对应付股利和利润分配账户的借贷记录。

这些会计分录可以帮助公司记录和追踪分红的发生和影响，为公司财务管理提供有力的支持。

同时，公司应遵循相关法律法规和公司章程，合理安排分红，并保护股东的权益。

通过正确处理分红会计分录，公司可以实现财务稳定和股东满意的双赢局面。

参股公司分红怎么做账
根据《上海市国家税务局上海市地方税务局关于印发《符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免税优惠政策事项管理规程》的通知》(沪地税所〔2013〕110号)规定:"符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,作为免税收入.主要有以下几种情形:
一、企业取得被投资企业分配股息、红利的收益;
二、企业取得被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积转增股本的部分视同股息所得的收益,作为企业增加股权投资计税基础.
那么,如果是入股企业分配红利,则可以这样做账:
借:利润分配-应付现金股利
贷:应付股利
借记"利润分配"科目,因此会减少未分配利润,从而可能会减少企业的所有者权益总额.、
如果是税后股息红利,做:
借:银行存款。

每个月付股东的利润如何做账务处理会计分录?股东分红做的会计分录计提分红款时：借:利润分配-应付股利贷:应付股利结转分红款时：借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-应付股利付分红款时：借:应付股利贷:银行存款/现金知识延伸：股东分红缴税的计算方法根据相关规定可得，不同主体形式，股东分红缴税的计算方法也有所不同。

具体如下：1、对于个人股东而言，缴纳个人所得税的时候，应当按照红利的20%。

2、如果是从上市公司得到的分红，则征税的时候可以减半缴纳。

3、如果是外国人取得的红利，则不管是否为上市公司，都无需进行缴税。

4、如果投资分红收益属于居民企业从其他居民企业而取得的，那么免交税收。

5、如果2008年及以后的股息属于境外非居民企业股东从中国居民企业取得的，那么缴纳企业所得税的时候应当按照10%的税率。

相关说明：分红是股东收益的一种方式，指的是股份公司每年在盈利中按照股票份额的一定比例向投资者支付的红利。

股息指的是股份公司向股东派发的盈余，体现形式是现金或者股票。

具体派发数量由董事会决定。

年度终了结转时1、结转收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转成本、税金、费用时：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本主营业务税金及附加营业外支出管理费用财务费用销售费用3、结转投资收益时：3.1、净收益借：投资收益贷：本年利润3.2、净损失借：本年利润贷：投资收益4、亏损时：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润5、盈利时：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润净利润是企业的税后利润，净利润=利润总额-所得税费用结转净利润时会影响到所有者权益，所有者权益主要包括资本公积、盈余公积、未分配利润、实收资本等等。

销售商品发生退款怎么做会计分录?如何记账?。

企业利润分红的会计账务处理分录1、如果是对企业的未分配利润对股东做分配：借：利润分配-未分配利润贷：应付股利或应付利润实际支付时候借：应付股利或应付利润贷：银行存款如果是个人股东应交税费-个人所得税。

如果是未对未分配利润分配，可暂时不处理，留在利润分配-未分配利润中。

2、如果是取得分红：借：应收股利或利润贷：投资收益借：银行存款等贷：应收股利或利润股东分红缴纳个税是指股东收取公司分红，需要缴纳个税的情况。

一般来说，股东从公司获得的分红需要缴纳20%的个人所得税。

股东分红缴纳个税的流程：1、股东从股权分红收到的现金，公司将从其中拨付所得税，通常以20%的比例缴纳所得税；2、股东在纳税申报中，明确报送应税收入及其扣缴的税金；3、收税机关基于申报结果，核定税款金额，缴纳特定数额的税款；4、股东应当向收税机关提供相应的纳税凭证，用于其对税款的缴纳。

股东分红个人所得税如何计算：股东分红个人所得税的计算公式：个人所得税应纳税额=每次分红收入额乘以20%。

股东分红所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

分红个人所得税以股东为纳税人，以支付所得的公司为扣缴义务人。

公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20%。

现在实行的是减按10%征收。

被投资企业是扣缴义务人。

公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。

《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

1. 个人持有上市公司股票分红符合条件免征个人所得税根据《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税｛2015｝101号）规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月有以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。