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非现场监管报表填报说明（2016年版）G01《资产负债项目统计表》填报说明 ................................................................................... - 4 -第I部分：表外业务情况表............................................................................................. - 15 - 第Ⅱ部分：资产负债项目表附注.................................................................................... - 21 - 第Ⅲ部分：存贷款明细报表............................................................................................ - 23 - 第Ⅳ部分：存贷款明细报表............................................................................................ - 26 - 第Ⅴ部分：人民币备付率报表........................................................................................ - 28 - 第Ⅵ部分：各项垫款情况表............................................................................................ - 29 - 第Ⅶ部分：贷款分行业情况表........................................................................................ - 31 - 第Ⅷ部分：金融资产四分类情况表................................................................................ - 32 - 第IX部分：资产负债项目表附注.................................................................................. - 34 - G03《各项资产减值损失准备情况表》填报说明 ................................................................. - 36 - G04《利润表》填报说明......................................................................................................... - 41 - G05《所有者权益变动表》填报说明..................................................................................... - 48 - G11《资产质量五级分类情况表》填报说明 ......................................................................... - 52 - 第Ⅰ部分：按行业分类的贷款（按贷款投向）............................................................ - 53 - 第Ⅱ部分：资产质量及准备金........................................................................................ - 56 - 第Ⅲ部分：按行业大类分类的贷款（按贷款投向） .................................................... - 60 - G12《贷款质量迁徙情况表》填报说明 ................................................................................. - 64 - G13《最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表》填报说明 ............................ - 80 - G14《授信集中情况表》填报说明......................................................................................... - 84 - 第Ⅰ部分：最大十家集团客户授信情况表.................................................................... - 85 - 第Ⅱ部分：最大十家金融机构同业融出情况表............................................................ - 88 - 第Ⅲ部分：最大十家客户贷款情况表............................................................................ - 92 - G16《抵债资产账龄情况表》填报说明 ................................................................................. - 95 - G18《债券发行及持有情况表》填报说明 ............................................................................. - 97 - G18_III《地方政府自主发行债券持有情况统计表》填报说明 ......................................... - 100 - G21《流动性期限缺口统计表》填报说明 ........................................................................... - 125 - G22《流动性比例监测表》填报说明................................................................................... - 132 - G23《最大十家存款客户情况表》填报说明 ....................................................................... - 138 - G24《最大十家金融机构同业融入情况表》填报说明 ....................................................... - 140 - G31《投资业务情况表》填报说明....................................................................................... - 143 - G32《外汇风险敞口情况表》填报说明 ............................................................................... - 146 - G33《利率重新定价风险情况表》填报说明 ....................................................................... - 150 - G40《资本充足率汇总表》（新）填报说明 ......................................................................... - 158 - G4A《合格资本情况表》填报说明 ...................................................................................... - 162 - G4A-1(a)《贷款损失准备情况表（权重法）》填报说明..................................................... - 175 - G4B-1《表内信用风险加权资产计算表(权重法)》填报说明............................................. - 178 - G4B-2《表外信用风险加权资产计算表（权重法）》填报说明 ......................................... - 190 - G4B-3《交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表（权重法）》填报说明 ................. - 198 - G4C 《市场风险资本要求情况表》填报说明 .................................................................... - 201 - G4C-1 《市场风险标准法资本要求汇总表》填报说明 ..................................................... - 204 - G4C-2《市场风险内部模型法资本要求情况表》填报说明 ............................................... - 210 - G4D《操作风险加权资产情况表》填报说明 ...................................................................... - 214 - G53《分地区情况表》填报说明........................................................................................... - 220 - G0A《主要监管指标统计表》填报说明 .............................................................................. - 223 - S03《银行业金融机构案防情况统计表》填报说明............................................................ - 228 - S35《长期股权投资风险情况表》填报说明........................................................................ - 235 - S36《债券托管及证券交易保证金存放情况表》填报说明................................................ - 237 -S39《租赁业务资产负债项目统计表》填报说明................................................................ - 239 - S3d 《企业集团财务公司投资情况明细表》填报说明...................................................... - 242 - S3p《财务公司及所属集团综合信息统计表》填报说明 .................................................... - 246 - S3q《投资收益表》填报说明................................................................................................ - 247 - S3r《企业集团财务公司特色业务统计表》填报说明 ......................................................... - 249 - S63《大中小微型企业贷款情况表》填报说明.................................................................... - 253 - S64《大中小微型企业贷款分行业情况表》填报说明........................................................ - 258 - S65《大中小微型企业贷款分地区情况表》填报说明........................................................ - 260 - S66《保障性安居工程贷款分地区情况表》填报说明........................................................ - 262 -G01《资产负债项目统计表》填报说明第一部分：引言本表反映填报机构在报告日的财务状况，应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。
金融企业财务报表（保险类）金融企业财务报表(保险类)资产负债表保险01表编制单位年月日单位:元行期末年初行期末年初项目项目次余额余额次余额余额资产: 负债: 货币资金 1 短期借款 35拆出资金 2 拆入资金 36交易性金融资产 3 交易性金融负债 37衍生金融资产 4 衍生金融负债 38卖出回购金融资产买入返售金融资产 5 39 款应收利息 6 预收保费 40应收保费 7 应付手续费及佣金 41应收代位追偿款 8 应付分保账款 42应收分保账款 9 应付职工薪酬 43应收分保未到期责任准 10 应交税费 44 备金应收分保未决赔款准备 11 应付赔付款 45 金应收分保寿险责任准备 12 应付保单红利 46 金应收分保长期健康险责 13 其他应付款 47 任准备金保户质押贷款 14 保户储金及投资款 48预付赔付款 15 未到期责任准备金 49其他应收款 16 未决赔款准备金 50定期存款 17 寿险责任准备金 51长期健康险责任准可供出售金融资产 18 52 备金持有至到期投资 19 长期借款 53长期股权投资 20 应付债券 54存出资本保证金 21 独立账户负债 55贷款 22 递延所得税负债 56投资性房地产 23 其他负债 57固定资产 24 负债合计 58所有者权益(或股东权在建工程 25 益):固定资产清理 26 实收资本(或股本) 59无形资产 27 国家资本 60商誉 28 集体资本 61长期待摊费用 29 法人资本 62其中:国有抵债资产 30 63 法人资本独立账户资产 31 个人资本 64递延所得税资产 32 外商资本 65其他资产 33 资本公积 66减:库存股 67盈余公积 68一般风险准备 69未分配利润 70外币报表折算差额 71归属于母公司所有 72 者权益合计少数股东权益 73所有者权益(或股东权 74 益)总计负债和所有者权益(或股资产总计 34 75 东权益)总计利润表保险02表编制单位年月单位:元行项目本期金额上年金额次一、营业收入 1 (一)已赚保费 2保险业务收入 3其中:分保费收入 4减:分出保费 5提取未到期责任准备金 6 (二)投资收益(损失以“-”号填列) 7其中:对联营企业和合营企业的投资收益 8 (三)公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 9 (四)其他收入 10汇兑收益(损失以“-”号填列) 11其他业务收入 12 二、营业支出 13 (一)退保金 14 (二)赔付支出 15减:摊回赔付支出 16 (三)提取保险责任准备金 17减:摊回保险责任准备金 18 (四)保单红利支出 19 (五)分保费用 20 (六)营业税金及附加 21 (七)手续费及佣金支出 22 (八)业务及管理费 23 减:摊回分保费用 24 (九)其他业务成本 25 (十)资产减值损失 26 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 27加:营业外收入 28减:营业外支出 29 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 30减:所得税费用 31 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 32归属于母公司所有者的净利润 33少数股东损益 34 六、每股收益: 35 (一)基本每股收益 36 (二)稀释每股收益 37 七、其他综合收益 38 八、综合收益总额 39(一)归属于母公司所有者的综合收益总额 40(二)归属于少数股东的综合收益总额 41现金流量表保险03表编制单位年月单位:元行项目本期金额上年金额次一、经营活动产生的现金流量: 1收到原保险合同保费取得的现金 2收到再保业务现金净额 3保户储金及投资款净增加额 4收到其他与经营活动有关的现金 5经营活动现金流入小计 6支付原保险合同赔付款项的现金 7支付手续费及佣金的现金 8支付保单红利的现金 9支付给职工以及为职工支付的现金 10支付的各项税费 11支付其他与经营活动有关的现金 12经营活动现金流出小计 13经营活动产生的现金流量净额 14 二、投资活动产生的现金流量: 15 收回投资收到的现金 16取得投资收益收到的现金 17收到其他与投资活动有关的现金 18投资活动现金流入小计 19投资支付的现金 20质押贷款净增加额 21购建固定资产、无形资产和其他长期资产22 支付的现金支付其他与投资活动有关的现金 23投资活动现金流出小计 24投资活动产生的现金流量净额 25 三、筹资活动产生的现金流量: 26吸收投资收到的现金 27其中:子公司吸收少数股东投资收到的现28 金发行债券收到的现金 29收到其他与筹资活动有关的现金 30筹资活动现金流入小计 31偿还债务支付的现金 32分配股利、利润或偿付利息支付的现金 33其中:子公司支付给少数股东的股利、利34 润支付其他与筹资活动有关的现金 35筹资活动现金流出小计 36筹资活动产生的现金流量净额 37 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响38 五、现金及现金等价物净增加额 39 加:期初现金及现金等价物余额 40 六、期末现金及现金等价物余额 41 所有者权益变动表所有者权益变动表保险04表编制单位: 年月单位:元本年金额上年金额归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益所有者所有者项目行次少数股少数股实收资一般未分实收资权益合权益合资本公减:库存盈余公资本减:库存盈余公一般风未分配东权益东权益本(或股风险配利其他本(或股其他计计积股积公积股积险准备利润本) 准备润本)一、上年年末余额 1 加:会计政策变更 2前期差错更正 3 二、本年年初余额 4 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 5 (一)净利润 6 (二)直接计入所有者权益的利得和损失 7 1(可供出售金融资产公允价值变动净额 8(1)计入所有者权益的金额 9(2)转入当期损益的金额 10 2(现金流量套期工具公允价值变动净额 11(1)计入所有者权益的金额 12(2)转入当期损益的金额 1314 3(权益法下被投资单位其他所有者权益变动15 的影响4(与计入所有者权益项目相关的所得税影响 16 5(其他 17 上述(一)和(二)小计 18 (三)所有者投入和减少资本 19 1(所有者投入资本 20 2(股份支付计入所有者权益的金额 21 3(其他 22 (四)利润分配 23 1(提取盈余公积 24 2(提取一般风险准备 25 3(对所有者(或股东)的分配 26 4(其他 27 (五)所有者权益内部结转28 1(资本公积转增资本(或股本) 29 2(盈余公积转增资本(或股本) 30 3(盈余公积弥补亏损 31 4(一般风险准备弥补亏损 325(其他 33四、本年年末余额 34。
金融企业财务报告种类1. 介绍金融企业是指专门从事金融业务的企业，包括银行、保险公司、证券公司等。
对于金融企业来说，财务报告是一种重要的信息披露机制，可以向投资者、监管机构以及其他相关方提供有关企业财务状况和经营成果的信息。
本文将介绍金融企业常见的财务报告种类。
2. 资产负债表资产负债表是金融企业最基本的财务报告，用于反映企业在某一特定日期的资产、负债和净资产状况。
资产负债表按照企业资产与负债的性质和期限进行分类，其中资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债，净资产是指剩余的资产减去负债。
资产负债表可以帮助投资者了解企业的整体实力和风险水平。
3. 利润表利润表是金融企业的财务报告之一，用于反映企业在一定期间内的经营成果。
利润表主要包括营业收入、营业成本、税前利润、所得税、净利润等项目。
通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和经营效益。
4. 现金流量表现金流量表是金融企业的财务报告之一，用于反映企业在一定期间内现金收入和现金支出的情况。
现金流量表主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量三大类。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，以及现金的净变动情况。
5. 所有者权益变动表所有者权益变动表是金融企业的财务报告之一，用于反映企业在一定期间内所有者权益的变动情况。
所有者权益变动表主要包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目。
通过分析所有者权益变动表，可以了解企业在一定期间内通过股东投资或盈利分配所导致的净资产变动情况。
6. 补充资料除了上述基本财务报告之外，金融企业还会根据需要增补一些附注、备忘录等资料，用于补充说明财务报表中的一些重要事项。
补充资料通常包括会计政策、会计估计、相关方关系、重大交易、行业趋势等内容，有助于读者更全面地理解财务报告。
7. 总结金融企业的财务报告种类包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和补充资料。
这些财务报告能够向投资者、监管机构以及其他相关方提供企业财务状况和经营成果的详尽信息，帮助各方评估企业的风险和潜力，从而做出相应的决策。
金融企业报表编报说明1. 引言金融企业作为重要的经济组织之一，为了反映其财务状况和经营业绩，需要编制和披露各种报表。
报表编报是金融企业财务管理的基础工作，对于企业决策、信用评级和投资者决策都具有重要意义。
本文将详细讨论金融企业报表的编报准则、内容和披露要求。
2. 报表编报准则在编制金融企业报表时，需要遵循以下准则：2.1. 一贯性准则金融企业在报表编制过程中要保持一贯性，即在多个会计期间内采用相同的会计政策、会计估计和报表格式。
这有助于比较企业不同期间的财务状况和经营业绩，提供连续性的信息。
2.2. 实质重于形式准则金融企业应注重经济实质而非法律形式，在编制报表时，要反映经济交易的真实性、完整性和准确性。
例如，在确认收入时，应基于实际交易发生的时间点和相关的收入标准。
2.3. 谨慎性准则金融企业在编制报表时应保持谨慎，即在面临不确定性的情况下，应做出相对保守的估计，不夸大企业财务状况的好与坏。
这有助于保护投资者和其他利益相关方的利益。
2.4. 单位准则金融企业应遵循一致性的计量单位，在整个报表中使用相同的货币或计量单位，以便提供统一的信息。
通常情况下，金融企业报表使用本地货币作为计量单位。
3. 报表编报内容金融企业的报表应包含以下主要内容：3.1. 资产负债表资产负债表反映了金融企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
资产包括现金、应收账款、投资、贷款和存款等，负债包括应付账款、贷款和债券等。
3.2. 利润表利润表反映了金融企业在特定会计期间内的收入、成本和利润情况。
其中，收入包括利息收入、手续费收入和投资收益等，成本包括利息支出和手续费支出等。
3.3. 现金流量表现金流量表反映了金融企业在特定会计期间内现金流入和流出的情况。
主要包括经营活动、投资活动和筹资活动带来的现金流量。
3.4. 所有者权益变动表所有者权益变动表反映了金融企业所有者权益在特定会计期间内的变动情况。
包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
金融企业财务报表（担保类）资产负债表担保01表编制单位：年月日金额单位：元利润及利润分配表担保02表编制单位：年月金额单位：元所有者权益（或股东权益）增减变动表担保03表编制单位：年月-金额单位：元资产负债表（适用执行企业会计准则的担保类）（月报）填报说明一、政策依据（一）《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
（二）《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》（财金〔2011〕141号）。
二、业务描述境内各类所有制形式和组织形式的担保公司，等金融企业应当按《企业会计准则》的规定，定期编制《资产负债表》，并向主管税务机关报送。
三、功能描述（一）业务前提税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”，且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。
（二）输入信息《资产负债表》（三）业务处理规则1．表头项目（1）“纳税人识别号”：手工录入。
（2）“编制单位”：根据录入的纳税识别号自动带出。
（3）录入日期：自动取值为当前操作日期，可以修改。
（4）“年月日”：自动取值为“录入日期”月份的上月最后一天，允许修改。
2．表体项目及说明（1）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需数字体现。
（2）“年初数”列各栏次：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“年末数”各栏次数据取值。
当年新开业的纳税人，其“年初数”各项目栏次不需体现数据。
（3）表内各栏次项目：①第22行“流动资产合计”：自动计算得出，行22=行1+行2-行3+行4＋行5＋行6+行7-行8+行9＋行10+行11+行12+行13+行14+行18-行19+行20+行21；②第27行“长期投资合计”：自动计算得出，行27=行23+行24-行25+行26；③第31行“固定资产净值”：自动计算得出，行31=行29-行30；④第33行“固定资产净额”：自动计算得出，行33=行31-行32；⑤第37行“固定资产合计”：自动计算得出，行37=行33+行34-行35+行36；⑥第44行“无形资产及其他资产合计”：自动计算得出，行44=行38-行39+行40+行41-行42＋行43；⑦第45行“资产总计”：自动计算得出，行45=行22+行27+行28+行37+行44；⑧第62行“流动负债合计”：自动计算得出，行62=行46＋行47＋行48+行49＋行50＋行51+行52＋行53＋行54+行55＋行56+行57＋行58＋行59＋行60+行61；⑨第69行“长期负债合计”：自动计算得出，行69=行63＋行64+行65＋行66+行67+行68；⑩第70行“负债合计”：自动计算得出，行70=行62+行69。
金融机构财报模板-回复金融机构财报模板是用于记录和呈现金融机构财务状况、经营业绩以及现金流量等信息的工具。
这个模板通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
下面，我将一步一步回答关于金融机构财报模板的问题，以便更好地理解和使用它。
第一步：资产负债表资产负债表主要反映了金融机构在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
它由两部分组成：资产和负债与所有者权益。
1. 资产部分：- 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、短期投资等。
- 非流动资产：包括房地产、设备、长期投资等。
2. 负债与所有者权益部分：- 流动负债：包括应付账款、短期借款、应付利息等。
- 非流动负债：包括长期借款、应付债券等。
- 所有者权益：包括普通股股本、资本公积、留存收益等。
第二步：利润表利润表主要反映了金融机构在特定期间内的收入、费用和净利润等情况。
它由以下几部分组成：1. 收入部分：- 利息净收入：包括利息收入和利息支出之差。
- 非利息收入：包括手续费、佣金收入、投资收益等。
2. 费用部分：- 招聘费用：包括员工工资、社会保险、福利等。
- 营业费用：包括租金、广告宣传、车辆维护等。
3. 净利润：- 净利润是指扣除所有费用后的收入减去支出所得到的金额。
第三步：现金流量表现金流量表主要反映了金融机构在特定期间内现金流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
它由以下几个部分组成：1. 经营活动：- 经营活动现金流入：主要包括客户存款、利息收入等。
- 经营活动现金流出：主要包括客户取款、运营费用等。
2. 投资活动：- 投资活动现金流入：主要包括卖出资产、投资收益等。
- 投资活动现金流出：主要包括购买资产、投资支出等。
3. 筹资活动：- 筹资活动现金流入：主要包括发行债券、股票等。
- 筹资活动现金流出：主要包括偿还债务、支付股利等。
通过使用这个金融机构财报模板，我们可以更清晰地了解金融机构的财务状况和经营业绩。
但需要注意的是，每个金融机构的财务报表可能存在一些差异，因此，在使用财报模板时应根据具体情况进行适当调整和定制。
金融企业会计制度1993年3月17日财政部、中国人民银行（93）财会字第11号文发布*此文如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行分行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、中国光大（集团）公司：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强金融企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，现印发给你们，请布置所有从事金融业务的个业贯彻执行。
执行中有何问题，望及时函告我们。
各地区、各部门制订的有关制度，凡与本核算制度有抵触的，以本制度为准。
本制度自1993年7月1日起执行。
目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章银行业会计科目及使用说明第四章金融性公司会计科目及使用说明第五章会计报表及编制说明第一章总则一、为了规范金融企业的会计核算工作，根据(企业会计准则)，特制定《金融企业会计制度》(以下简称本制度)二、本制度适用于中华人民共和国境内依法成立的金融企业，包括商业银行、信用社、信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等(简称金融企业，第三章所称银行系指商业银行和信用社等，第四章所称公司系指信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等金融性公司)及所属分支机构。
三、金融企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
年度终了，办理决算。
如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。
四、会计凭证、账薄、报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
元以上计数逗点采用三分位制。
凭证、单据、账折的各种代用符号为：“第”号为“#”；“每个”为“＠”；人民币元符号为“¥”；年、月、日简写顺序应自左而右“年/月/日”；年利率简写为“年%”；月利率简写为“月‰”；日利率简写为“日‰”；外币记账单位和外币符号按国际惯例。
五、会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。
金融企业财务会计报表填报说明内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）金融企业财务会计报表填报说明一、适用范围本表适用于国标行业门类为金融业的单位纳税人。
由于此版金融企业财务报表具有通用性，各单位可根据实际会计账户的设置情况填列，不涉及的会计科目可不填列。
二、表头项目：（一）编制单位：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称（二）报表属期1.季报表“报表属期”：为报表所属期季度第一月至所属期季度最后一月。
季度中间开业的，“报表属期”为当季开始经营之日至所属季度的最后月，次季度起按正常情况填报。
2.年报表“报表属期”：为报表所属期年度。
三、部分科目说明（一）资产负债表1.存放中央银行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于中央银行的各种款项，包括按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款。
2.贵金属（银行专用）本科目核算企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
3.存放联行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）由于同一银行系统内所属各行处间办理结算业务以及资金调拨等原因存放其他行处的款项。
4.存放同业款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
5.结算备付金（证券专用）本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。
6.拆出资金（金融共用）本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。
7.衍生金融资产（金融共用）本科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产。
8.应收保费（保险专用）本科目核算企业（保险）按照保险合同约定应向投保人收取的保费。
9.应收分保账款（保险专用）本科目核算企业（保险）从事再保险业务应收取的款项。
10.应收分保合同准备金（保险专用）本科目核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保合同的非寿险未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。
11.买入返售金融资产（金融共用）本科目核算企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
12.应收款项类金融资产（银行专用）本科目核算企业（银行）划分至应收款项类的持有的金融资产。
13.发放贷款及垫款（金融共用）本科目核算企业（银行）按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款，按规定发放的具有贷款性质的银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款以及垫款等，企业（保险）的保户质押贷款及企业（典当）的质押贷款、抵押贷款。
14.系统内往来（保险专用）本科目核算企业（保险）与同一保险公司系统内部其他企业的往来款项净额。
15.独立账户资产（保险专用）本科目核算企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。
16.向中央银行借款（银行专用）本科目核算企业（银行）向中央银行借入的款项。
17.联行存放款项（银行专用）本科目核算企业（银行）由于同一银行系统内所属各行处间办理结算业务以及资金调拨等原因由其他行处存放的款项。
18.吸收存款及同业存放（银行专用）本科目核算企业（银行）吸收的各种存款，包括单位存款（企业、事业单位、机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、境内、境外金融机构的存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。
19.拆入资金（金融共用）本科目核算企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
20.衍生金融负债（金融共用）本科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生负债。
21.卖出回购金融资产款（金融共用）本科目核算企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。
22.应付手续费及佣金（金融共用）本科目核算企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。
23.应付赔付款（保险专用）本科目核算企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项。
24.应付保单红利（保险专用）本科目核算企业（保险）按保险合同约定应付未付投保人的红利。
25.保户储金及投资款（保险专用）本科目核算企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金和投资型保险业务的投资款。
企业（保险）应向投保人支付的储金或投资款增值，也在本科目核算。
26.应付分保账款（保险专用）本科目核算企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。
27.保险合同准备金（保险专用）本科目核算企业（保险）提取的保险合同相关的非寿险未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、再保险合同保险责任准备金。
28.代理买卖证券款（证券专用）本科目核算企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。
29.代理承销证券款（证券专用）本科目核算企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。
30.独立账户负债（保险专用）本科目核算企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。
31.一般风险准备（金融共用）本科目核算企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。
（二）利润表1.利息收入（金融共用）本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款及垫款、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。
2.已赚保费（保险专用）本科目核算企业（保险）确认的保费收入。
3.手续费及佣金收入（金融共用）本科目核算企业（金融）确认的手续费及佣金收入，包括办理结算业务、咨询业务、担保业务、代保管等代理业务以及办理受托贷款及投资业务等取得的手续费及佣金。
4.利息支出（金融共用）本科目核算企业（金融）发生的利息支出，包括吸收的各种存款、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、卖出回购金融资产等产生的利息支出。
5.手续费及佣金支出（金融共用）本科目核算企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。
6.退保金（保险专用）本科目核算企业（保险）寿险保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。
7.赔付支出净额（保险专用）本科目核算企业（保险）支付的原保险合同和再保险合同赔付款项减去摊回后的净额。
8.提取保险合同准备金净额（保险专用）本科目核算企业（保险）提取的保险合同的相关准备金减去摊回后的净额。
9.保单红利支出（保险专用）本科目核算企业（保险）按保险合同约定支付给投保人的红利。
10.分保费用（保险专用）本科目核算企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。
11.汇兑收益（损失以“-”号填列）（金融共用）本科目核算企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。
12.其他综合收益（金融共用）本科目核算企业按照规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。
13.单位从业人员平均人数指年内企业每月平均拥有的从业人数，其计算公式为：单位从业人员平均人数=（1月平均从业人员数+2月平均从业人员数+…+某月平均从业人员数）/某月月数；某月平均从业人员数=（月初人数+月末人数）/2。
（三）现金流量表1.客户存款和同业存放款项净增加额（银行专用）本科目核算企业（银行）吸收的境内外金融机构以及非同业存放款项以外的各种存款的现金净增加额。
2.向中央银行借款净增加额（银行专用）本科目核算企业（银行）向中央银行借入款项的现金净增加额。
3.向其他金融机构拆入资金净增加额（银行专用）本科目核算企业（银行）从境内外金融机构拆入款项所取得的现金，减去拆借给境内外金融机构款项而支付的现金后的现金净增加额。
4.收到原保险合同保费取得的现金（保险专用）本科目核算企业（保险）收到的原保险合同保费取得的现金。
5.收到再保险业务现金净额（保险专用）本科目核算企业（保险）从事再保险业务实际收支的现金净额。
6.保户储金及投资款净增加额（保险专用）本科目核算企业（保险）向投保人收取的以储金利息作为保费收入的储金，以及以投资收益作为保费收入的投资保障型保险业务的投资本金，减去保险公司向投保人返还的储金和投资本金后的现金净增加额。
7.处置交易性金融资产净增加额（证券专用）本科目核算企业（证券）自行买卖交易性金融资产所取得的现金净增加额。
8.收取利息、手续费及佣金的现金（金融共用）本科目核算企业（金融）实际收到的利息、手续费及佣金等现金。
9.拆入资金净增加额（证券专用）本科目核算企业（证券）从境内外金融机构拆入款项所取得的现金，减去拆借给境内外金融机构款项而支付的现金后的现金净增加额。
10.回购业务资金净增加额（证券专用）本科目核算企业（证券）本期按回购协议卖出票据、证券、贷款等金融资产所融入的现金，减去按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的现金后的现金净增加额。
11.客户贷款及垫款净增加额（银行专用）本科目核算企业（银行）发放的各种客户贷款、以及办理商业票据贴现、转贴现融出及融入资金等业务的款项净增加额。
12.存放中央银行和同业款项净增加额（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于中央银行以及境内外金融机构的款项净增加额。
13.支付原保险合同赔付款项的现金（保险专用）本科目核算企业（保险）实际支付原保险合同赔付的现金。
14.支付利息、手续费及佣金的现金（金融共用）本科目核算企业（金融）实际支付的利息、手续费及佣金等现金。
15.支付保单红利的现金（保险专用）本科目核算企业（保险）实际支付保单红利的现金。
16.质押贷款净增加额（保险专用）本科目核算企业（保险）发放保户质押贷款的款项净额。
17.发行债券收到的现金（金融共用）本科目核算企业（金融）发行债券筹集资金收到的现金。
四、勾稽关系列出的勾稽关系的行次均为自动计算出的（一）资产负债表[27]=[2]&[22]+[25]+[26][39]=[36]-[37][41]=[39]-[40][56]=[29]&[35]+[41]&[47]+[49]&[54][72]=[27]+[56][104]=[74]&[86]+[90]+[92]&[103][115]=[106]&[113][116]=[104]+[115][127]=[118]-[126][141]=[127]+[128]-[129]+[130]+[131]+[137]+[138]+[140] [143]=[141]+[142][144]=[116]+[143][72]= [144]（二）利润表[1]=[2]+[5]+[6]+[7][8]=[9]+[12]&[21]+[24]+[28]+[29][34]=[1]-[8]+[30]+[31]+[33][44]=[34]+[35]-[40][46]=[44]-[45][53]=[46]+[52]（三）现金流量表[15]=[2]&[14][25]=[16]&[24][26]=[15]-[25][33]=[28]&[32][39]=[34]&[38][40]=[33]-[39][47]=[42]+[44]&[46][52]=[48]+[49]+[51][53]=[47]-[52][55]=[26]+[40]+[53]+[54] [57]=[55]+[56]。
