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2020年注册税务师考试试题及答案：税法一(第一套)

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2020年注册税务师考试试题及答案：税法一(第一套)一、单项选择题1.根据税收和税法的概念，下列表述准确的是()。

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但能够课及V 部分2.关于税收执法监督，下列表述准确的是0。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督3.下列关于税收规范性文件的表述，准确的是()。

A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件4.税收法律关系产生的标志是0。

A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存有C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5.根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。

A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力, 但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定来说6.税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。

A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段7.区分不同税种的主要标志是()。

A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目8.下列选项中，属于税基式减免的是O。

A.全部免征B.减半征收C.零税率D.免征额9.下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是O。

A.纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，能够延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，能够不办理纳税申报D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金10.关于税收实体法，下而表述准确的是()。

A.全部免征属于税基式减免B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法C.税率是衡量税负轻重的重要标志D.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率11.关于税务规章，下列说法中准确的是()。

A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D.人民法院在行政诉讼中对税务规章能够参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效12.下列关于税收立法表述准确的是()。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循13.关于税收法律关系的概念和特点，下列表述准确的是()。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在稅收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关14.下列关于国际税法的表述错误的是()。

A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝绝大部分是双边税收协定B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换15.下列相关国际避税与反避税的表述中，错误的是()。

A.转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容16.在我国赋税，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。

A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法17.国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是()。

A.免税法B.税收饶让C.直接抵免法D.间接抵免法二、多项选择题1.关于税法的基本原则，下列表述准确的有()。

A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C.税收合作信赖主义与实质课税原则存有一定的冲突D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容E.税收公平主义赋予纳税人既能够要求实体利益上税收公平，也能够要求程序上税收公平的权力2.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述准确的有()。

A.定额税率与课税对象价值量大小成正比B.在累进税率条件下，边际税率低于平均税率C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率E.相对于全额累进税率来说，超额累进税率的计算方法复杂，但累进水准比较缓和3.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。

下列相关纳税期限的表述准确的有()。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳稅期限4.引起税收法律关系消灭的原因包½()oA.因为税法的修订或调整B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除E.因不可抗力造成的破坏5.下列相关税务稽查的表述，准确的有()。

A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现己达立案标准，理应补充立案E.税务稽查的基木程序包括选案、实施、审理、执行6.下列选项中关于税收强制执行措施的内容叙述准确的有()。

A.书而通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于税收强制执行措施B.书而通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于税收强制执行措施C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产属于税收强制执行措施E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行7.按解释尺度的不同，税法解释可分为()。

A.扩充解释B.限制解释C.字而解释D.立法解释E.行政解释8.下列关于国际税法的表述准确的有()。

A.税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的B.当前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C.当前国际上影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD 范本”D.国际税法包扌舌关税互惠公约，但不包括国际税收惯例E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性9.税收程序法的主要制度，包括()。

A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度10.与中国封建制度相适合的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。

相关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述准确的有()。

A.秦汉时期实行了“商鞅变法”B.东汉实行了“租庸调制”C.唐朝中期实行了“两税法”D.明朝实行了“一条鞭法”E.清朝建国初期新开征了海关税11.税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。

税收执法的特征主要有()。

A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.是有责行政行为12.下列关于税法的运行说法准确的有()。

A.掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章E.在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝绝大部分税种，都是以税务规章的形式出现的13.税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在()。

A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法14.下列属于国际税法基本原则的有()。

A.国家税收主权原则B.避免国际重复征税原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.增强国际税收合作，防止国际避税和逃税15.国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列相关国际税收协定表达准确的有()A.国际税收协定最典型的形式是〃OECD范本〃和〃联合国范本〃B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一E.国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约16.关于税法的效力，下列表述准确的有()。

A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均能够作为办案和适用法律、法规的依据C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所实行的窄于其字而含义的解释参考答案一、单项选择题1［答案］：A［解析］：选项B,税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系; 选项C,从法律性质来看，税法属于义务性法规;选项D,税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。

［该题针对“税法的概念与特点”知识点实行考核］2［答案］：B［解析］：选项A,税收执法监督的主体是税务机关;选项C,税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。

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2020年税务师《税法一》试题及答案(卷一)

2020年税务师《税法一》试题及答案(卷一)

2020年税务师《税法一》试题及答案（卷一）一、单项选择题1、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。

A、车辆购置税属于直接税范畴B、车辆购置税实行比例税率C、外国公民在中国境内购置应税车辆免税D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税2、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是()。

A、销售自产的小汽车B、将自产的小汽车赠送给股东王某C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D、进口小汽车用于抵偿债务3、某企业2017年3月进口载货汽车1辆;4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税)，另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元;5月受赠小汽车1辆。

上述车辆全部为企业自用。

下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是()。

A、国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元B、进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C、受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D、国内购置载货汽车的计税依据为77万元4、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是()。

A、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车，免征车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税C、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税D、农用三轮运输车，免征车辆购置税5、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。

A、已缴纳车辆购置税的车辆，因质量问题退回经销商的，准予纳税人申请退税B、纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税C、纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料D、自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额6、下列关于车辆购置税征管的说法错误的是()。

A、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税B、购置二手车的车主也应一律缴纳车购税C、购买自用车辆，自购买之日起60日内申报纳税D、车辆登记注册地是指纳税人住所所在地7、下列不属于车辆购置税管理办法中的纳税人身份证明证件的是()。

2024年税务师之税法一题库附答案(典型题)

2024年税务师之税法一题库附答案(典型题)

2024年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。

2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。

假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】 C2、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。

A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规【答案】 B3、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。

已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。

A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】 C4、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60【答案】 C5、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。

A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】 D6、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。

A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】 D7、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 1 月发生如下业务。

2020年税务师《税一》真题-多选

2020年税务师《税一》真题-多选

2020年税务师《税法一》真题答案二、多项选择题（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41.下列行为属于土地增值税征税范围的有（）A.抵押期间的房地产抵押B.房地产的评估增值C.房地产的继承D.将房地产捐赠给关联企业E.合作建房，建成后转让【答案】DE【解析】选项AB：没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征收范围；选项C：房地产的继承虽然发生了权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，其不属于土地增值税的征税范围。

【知识点】土地增值税的征税范围42.根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有。

（）A.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人”D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】BCE【解析】选项A：跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税；选项D：完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

【知识点】跨境电子商务零售进口商品征税方法43.2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。

合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。

4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。

对于.上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间【答案】ADE【解析】选项B：进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税；选项C：对“捐赠”用于疫情防控的进口物资，免征关税。

2020税务师考试-税法一真题及解析

2020税务师考试-税法一真题及解析

2020年税务师《税法一》真题一、单项选择题(共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。

该企业当月可以抵扣增值税进项税额( ) 万元。

A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【考点】国内旅客运输服务进项税额的计算【答案】B【解题思路】自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。

纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：(1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；(2)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;(3)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%; 该企业当月可以抵扣增值税进项税=10÷(1+9%)×9%+3÷(1+3%)×3%+2=2.91(万元)2.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是( )。

A.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法B.取得的不动产，包括抵债取得的不动产C.转2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【考点】一般纳税人转让取得不动产的增值税规定【答案】B【解题思路】选项A:一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，不得选择适用简易计税方法；选项B: 取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。