《出纳业务操作能力训练手册》
前 言
随着我国经济转型发展和跨越发展，需要大量应用型人才，高等会计
职业教育就是为国家培养各类经济组织中从事会计核算、会计管理等职业人才的。按照高等职业教育会计专业人才培养方案所确定的人才培养目标，高等职业教育会计专业主要面向中小企业、社会中介机构培养会计核算、会计管理、会计监督、税务管理以及财务管理人才。按照工作过程系统化课程开发理念，针对毕业生就业岗位的典型工作任务，会计专业开发了《出纳业务操作》课程。通过本课程的学习，使学生了解企业出纳岗位的工作职责和要求，掌握出纳岗位的业务技能，并在此基础上进一步拓展知识和能力，为在实际工作者创造性地开展工作打好基础。
《出纳业务操作能力训练手册》是全国高等职业教育会计专业教学资源库建设十二门重点建设课程中的基础技能课程《出纳业务操作》教材的配套训练手册。本手册是为配合教学过程训练学生职业判断能力、职业实践能力和职业拓展能力而编写的，其能力训练是按照主教材的两个学习情境进行的。第一个学习情境为现金业务办理能力训练，第二个学习情境为银行存款业务办理能力训练。每一学习情境首先对本情境中的知识点进行了回顾，包括训练前应掌握的知识、 技能，并且明确了要判断和操作的内容。在此基础上从三个方面训练学生的职业能力，即职业判断能力、职业实践能力和职业拓展能力。其中，职业判断能力主要是通过单项选择题、多项选择题、判断题和案例分析题将出纳岗位应具备的业务判断能力所涉及的知识从多个角度反复训练，使学生掌握出纳岗位的相关知识。职业实践能力训练是通过若干实际业务反复训练学生从事出纳岗位工作应具备的票据书写、凭证审核、凭证传递、账簿登记、印鉴保管、票据保管以及货
币资金收付业务办理的操作技能。职业拓展能力训练是通过让学生查阅相关资源，了解和掌握出纳岗位工作涉及的边缘知识，拓宽学生的思路，使学生具备在工作中合理利用资源解决实际问题，规范工作流程，提高工作效率的能力。本训练手册由山西财政税务专科学校会计系主任高翠莲教授主持编写，对本手册进行总体设计，组织编写人员，并对全书进行总纂。江苏财经职业技术学院赵燕副教授和山西省财政税务专科学校李妍老师执笔编写。全书由高翠莲教授进行修改定稿。本训练手册共包括单项选择题 150个，多项选择题 100 个，判断题
第 1 页 共 11 页 出纳岗位职责及工作流程
出纳岗位的职责主要包括负责公司或组织的现金收支管理、银行存取款操作、账务核对等工作。具体职责如下：
1. 收支管理：负责公司或组织的日常现金收支管理，按照公司规定完成收款、付款等操作，确保资金的安全和流动性。
2. 银行存取款：负责将公司或组织的现金存入银行、取出银行现金，按照银行的规定和程序操作，确保银行账户的正常运作。
3. 账务核对：负责对公司的现金收支进行账务核对，将收款、付款等记录准确录入财务系统，并与相关单据进行核对，确保账务的准确性和完整性。
4. 现金缴纳：负责将公司或组织的现金按规定缴纳到税务机关、社保机构等相关部门，确保公司的纳税义务得到履行。
5. 报表编制：根据公司或组织的要求，进行相关财务报表的编制工作，如现金流量表、银行账户日记账等，提供给上级或相关部门参考。
出纳的工作流程一般包括以下几个步骤：
1. 确认现金：每日开始工作时，确认现金库存的金额，并与之前的库存进行核对，确保现金的准确性。
2. 收款管理：接收来自客户或其他单位的现金收款，核对款项的正确性，记录到财务系统，并及时为客户提供相关收据。 第 2 页 共 11 页 3. 付款管理：根据公司的支付制度和授权权限，审批并支付相关款项，完成付款手续，确保款项的安全和准确支付给收款方。
4. 银行存取款管理：根据公司的需要，定期将现金存入银行账户，也会根据资金需求从银行账户取款，并及时记录到账务系统。
5. 账务核对和报表编制：根据日常现金收支记录，核对账务的准确性并及时调整，编制财务报表，提供给上级或相关部门参考。
6. 现金缴纳：根据公司或组织的要求，将应缴纳的税款、社保款等现金按规定缴纳到相关部门，确保公司的纳税义务得到履行。
7. 安全管控：负责现金的安全保管，制定合理的安全防范措施，避免现金的丢失或损失。
8. 审查审计：参与财务审查和审计工作，配合审查人员对现金收支情况进行核查，提供相关的数据和资料。
《出纳业务操作》课程标准
课程编码： 课程类别：专业核心课
适用专业： 授课单位：
学时： 编写日期：
编写执笔人： 修改日期：
审定负责人： 审定日期： 一、课程定位
《出纳业务操作》是会计专业的专业核心课程之一，是基于出纳实际工作过程，将出纳
人员必备的专业基本知识和基本实践技能相融合的专业入门课程，是根据工作岗位共性需求、
出纳工作整体需要而设置的课程。安排在第二学期，前导课程为《会计基础》、《财经法规与
会计职业道德》、《会计基本技能》，是学习后续开设的《初级会计实务》、《企业纳税实务》、
《会计信息化》、《企业财务管理》等课程的基础。
《出纳业务操作》的课程以培养学生出纳岗位的基本技能为重点，主要包括现金收支、
银行结算以及相关凭证和账簿的处理，这些技能是出纳岗位人员的必备技能，同时也是其他
会计岗位人员业务能力的基础。在实际会计工作中，出纳的地位是特殊的，不可缺少的，与
专管账务的会计人员形成分工协作、相互配合、相互制约，共同搞好会计工作的有机整体。
任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。出纳
工作贯穿会计工作的始终，在整个会计工作中至关重要。同时，该课程所培养的专业技能和
沟通、协调技巧、职业谨慎、资产管理等社会能力，以及总结的对经济业务进行归类核算的
学习能力是后续学习领域的专业能力、社会能力和学习能力的组成部分，也是从事会计职业
的必备能力。
二、设计思路
课程设计遵循建构主义教学观、多元智能理论学生观、终身学习理念依据出纳工作岗位
的典型工作任务对岗位能力进行细分，整合教学内容。本课程设计采取“项目导向、模块递
进、任务驱动”的教学模式。根据职业岗位实际工作需要的知识、能力和素质要求，设计了
四个学习项目，每个项目下设计相应的学习递进模块，按照企业的出纳岗位设计教学任务，
每个工作项目的学习与实训都以企业基本出纳业务为载体来进行，同时通过校企合作，校外
实训基本建设等多种途径，充分开发学习资源，给学生提供丰富的实践机会。教学效果评价
1 《出纳业务操作》课程标准
第一部分 前言
本课程标准主要适用于高职高专会计专业。
本课程标准在教学大纲的基础上制订，具体反映了本课程每一章节的知识点和能力要求，贯彻了实践教学法，体现出能力与知识并重，学以致用的教学理念。
一、课程的性质与作用
本课程是会计专业课程体系改革后的一门专业核心必修岗位课程，是基础会计、中级财务会计的后续课程。其作用是使学生掌握企事业单位出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。本课程服务于各类企事业单位出纳岗位、收银岗位的工作要求，具有相对独立性，同时又为会计专业的后续主干课程做知识和技能的铺垫，是一门承上启下的专业课程。
二、课程基本理念
本课程的总体设计理念是，以会计行业企业的需求为逻辑起点，以学生职业能力培养和职业素质培养为主线，以工作过程为导向，以典型工作任务分析为依据，以真实工作任务为载体，以校企专家合作开发为纽带，以校内双师教师和企业兼职教师为主导，以与行业企业共建教学环境为条件，以行动导向组织教学。
三、课程的设计思路
本课程的结构是在企业调研及实践专家访谈会的基础上加以设计：
会计专业工作任务分析转化课程表
会计职业岗位 主要工作任务 典型工作任务→行动领域 学习领域→课程
出纳岗位 现金收付、银行结算、现金和银行存款日记账登记、库存现金盘点、银行存款核对、出纳工作交接 货币资金业务处理 出纳业务操作
设计后的课程结构分为出纳职业道德与岗位职责、出纳基本技能、现金业务处理、银行结算业务处理、出纳工作交接五大项目。课程内容紧紧围绕出纳工作任务，循序渐进，同时融合会计从业资格证书对出纳专业知识、技能和职业道德素养的要求。
每个工作任务都设计了相应的学习情境，要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操练结合起来，实现教学做一体化，培养学生的职业能力。本课程建议学时数为54学时。
2 第二部分 课程目标
一、课程总目标
具备诚实守信、廉洁自律、文明服务的良好职业道德，运用现金管理、银行结算业务的相关理论知识和出纳基本技能办理现金、银行结算业务。
