基建、修缮和装饰工程项目竣工决算审计办法

***公司竣工决算审计管理办法第一条为规范***公司基本建设项目竣工决算审计,提高***基本建设项目管理水平,根据《中华人民共和国审计法》，结合***建设实际,制定本办法。

第二条本办法适用于***公司负责筹建的基本建设项目和技术改造项目。

第三条本办法所称***基本建设项目竣工决算审计,是指***基本建设项目正式竣工验收前,***内部审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计评价与监督。

第四条***基本建设项目竣工决算审计应包括:***建设项目竣工财务决算报表审计、基本建设项目投资及概算执行情况审计、基本建设项目建设支出审计、基本建设项目交付使用资产情况审计、基本建设项目未完工程及所需资金审计、基本建设项目结余资金审计、基本建设项目管理审计等。

第五条建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容：(一) 所有竣工决算审计报表编制的真实性、完整性和合法性；（二）竣工财务决算说明书的真实性、准确性及完整性。

第六条基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容：(一) 各种资金渠道投入的实际金额；（二）实际投资完成额;(三) 概算审批、执行的真实性和合法性；（四）概算调整的真实性和合法性。

包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等;（五）核实建设项目超概算的金额，分析原因,并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。

第七条基本建设项目建设支出审计的主要内容：建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。

第八条基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容：(一)交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备;(二)交付使用的无形资产的计价依据;(三)交付使用的递延资产的情况。

第九条基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容：审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。

工会基本建设维修改造工程竣工决算审计暂行办法第一条为加强对工会基本建设维修改造工程的审计监督，维护财经法纪，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和工会有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称工程竣工决算审计，是指在工程项目或单项工程竣工后，对该工程实际造价、建设成果所进行的审计。

第三条工会机关及直属企事业单位的基本建设工程(含新建、改建、扩建)和单项金额在5万元以上(含5万元)的维修改造工程，依照本办法接受审计。

第四条经费审查委员会或经费审查委员会办公室(以下简称经审会办公室)负责对工会机关及直属企事业单位基本建设、维修改造工程(以下简称工程)的竣工决算审计工作。

第五条经费审查委员会或经审会办公室可组织审计组，也可委托社会中介机构对工程竣工决算进行审计，审计费用列入工程竣工决算。

第六条工会机关直属企事业单位应于预算批准后一个月内将年度基本建设工程投资计划、维修改造工程项目及预算报经费审查委员会或经审会办公室备案。

第七条建设单位与施工单位订立施工合同时，应将下列内容列入施工合同：(一)工程竣工决算需要进行审计，根据审计认定的工程决算金额结算工程款;(二)审计的时间安排;(三)预留不少于5%的工程款(不含质量保证金、尾工工程的预留工程款)，待审计后支付。

第八条接受竣工决算审计的工程应当具备以下条件：(一)工程已经竣工，并已经取得《建设工程质量合格证书》，不需取得《建设工程质量合格证书》的应通过甲方组织的质量验收;(二)已编制出竣工决算。

第九条建设单位应当于工程符合本办法第八条规定条件后，向经费审查委员会或经审会办公室提出审计申请，并提供下列资料：(一)投资许可证、建筑用地、规划许可证、施工许可证等审批文件;(二)监理委托、质量验收等有关文件;(三)概算、预算资料及招标文件;(四)有关合同、协议;(五)竣工图纸;(六)工程量计算表;(七)材料费用资料、取费资料、付款资料;(八)工程变更洽商签证资料;(九)隐蔽工程资料;(十)工程决算的财务资料(包括会计凭证、会计账簿、会计报表);(十一)有关证照复印件(含施工、监理、质检、设计单位和资质证明);(十二)其他影响工程决算的资料。

学校基建及修缮工程项目审计实施办法第一条为加强和规范基建及修缮工程项目审计工作，提高资金使用效益，保证工程质量，促进廉政建设，根据—市教委《市教育系统内部审计工作实施办法》和《市教育系统基建及修缮工程项目审计办法（试行）》，制定本实施办法。

第二条基建、修缮工程项目审计，是对项目投资经济活动开始至竣工验收，由专门审计机构对其与项目有关的财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督。

第三条学校各种资金来源投资的基建、修缮工程项目, 均应进行审计，并由学校审计机构组织实施。

根据国家有关规定和学校具体情况，对100万元（含）以上基建、修缮工程项目，委托社会审计机构实施审计；100 万元以下基建、修缮工程项目，根据工程项目具体情况，由学校审计室直接进行审计，或委托社会审计机构进行审计。

第四条审计内容（一）基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容包括：工程项目开工前的各项审批手续、投资的来源及落实、基建规模和设计标准、工程招标程序和施工合同或协议其内容的约定、设计收费等情况的审计。

（二）基建、修缮工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容包括：工程前期及“三通一平”等费用支出、调整概算和设计变更的内容、建设资金的使用、工程价款结算及往来帐款和财务报表情况、设备和材料等物资的采购验收与保管使用、工程质量和施工进度等情况的审计。

（三）基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容包括：项目竣工决算报表和说明及编制依据、工程量计算及依据、概（预）算最终执行、交付使用财产手续和成本核算等情况的审计。

第五条审计工作开始前工程管理部门应提供下列资料：（一）项目批准建设的有关文件、立项报告（包括工程内容、技术要求、使用方向和工程负责人）、工程预算书、工程图纸、施工方案、国有资产管理部门和基建规划部门批准的证明、施工单位资质等级证书、设计文件，历次调整概预算等文件；（二）初步竣工验收报告；（三）承包合同及结算资料，自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料；（四）自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及工程项目资金来源及落实情况证明材料和其他与财务收支有关的资料；（五）国家有关基建工程项目管理法规和当地政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等；（六）其他相关文件、报表、资料。

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

大学基本建设、维修、装饰工程竣工结算审计办法第一条为了进一步加强对我院基本建设、维修、装饰工程的监督和管理，维护学院利益、促进资金管理、提高投资效益，根据XX 等文件精神，制定本办法。

第二条凡使用政府及主管部门投资资金、学院自筹资金、科研经费等资金从事我院基本建设、维修、装饰工程的项目，其竣工结算审计执行本办法。

第三条使用本办法的各类工程包括：基建工程、装饰工程，房屋建筑物的加固、改建、改造、维修工程，院内场地、道路、管道、围墙等室外维修工程，绿化工程以及其他公用设施等工程。

第四条各类工程的竣工结算审计工作，由学院财务与资产管理部统一归口管理。

学院财务与资产管理部应根据实际情况及时组织安排自行审计或者委托社会中介机构进行审计，审计的相关费用按照有关规定支付。

第五条学院基本建设的管理部门应在年初向财务与资产管理部提交由院党政联席会议批准的年度工程建设计划，便于财务与资产管理部统筹安排年度审计计划。

第六条各类工程建设项目竣工验收后，工程项目管理部门应要求施工单位按照合同规定完成竣工结算，应对施工单位的竣工结算进行初审，并及时向财务与资产管理部提交竣工结算的完整资料，工程项目间存在交叉施工时，应将所有项目的竣工结算资料同时提交。

对于送审资料不完整的项目应补齐资料后再送审。

工程项目管理部门对竣工结算送审资料的完整性、真实性、合法性负责，施工单位应对竣工结算送审资料的完整性、真实性、合法性负责。

第七条本年度需结算的工程项目，必须在当年11月10日以前向财务与资产管理部提交工程项目完整的竣工结算资料，逾期不报, 不能保证当年完成结算审计工作。

第八条工程项目管理部门在竣工结算审计送审时，应提供下列相关文件资料：1、工程项目管理部门报审表；2、项目建设的批准文件、设计文件、概算调整文件；3、工程招标文件、工程量清单编制说明、工程量清单、招标控制价编制文件以及相关资料；4、施工单位的投标文件（含软件版）等相关资料，实行议标的议标文件和相关材料；5、工程施工合同及补充协议；6、施工图纸，施工图会审记录、竣工图纸；7、工程设计变更和签证；8、施工单位的工程结算书（项目管理部门必须签字盖章）、工程量计算书、钢筋用量分析表、综合单价分析表（含软件版）；9、建设单位自行采购设备、主要材料的合同、清单以及下达给施工单位的甲控乙购材料汇总表;10、建设单位专业分包工程合同及清单；n、隐蔽工程验收资料及竣工验收资料；12、质量等级评定及依据法律法规需要提供的其他审计资料。

各省、自治区、直辖市审计局和计划单列市审计局，审计署驻各地方特派员办事处，各省、自治区、直辖市计（经）委，计划单列市计委，建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，国务院各部委、各直属机构：为了加强对基本建设项目竣工决算的审计监督，提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理，特制订《基本建设项目竣工决算审计试行办法》。

现印发给你们，一九九二年先对国家按合理工期组织建设的重点项目进行试点审计。

在执行中有何问题，请告审计署，以便进一步完善该办法。

审计署国家计委中国人民建设银行一九九一年十二月二十三日基本建设项目竣工决算审计试行办法竣工决算审计，是基本建设项目审计的重要环节，加强对竣工决算的审计监督，对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理有着重要意义。

为了使竣工决算审计规范化，特制订本试行办法。

一、审计范围：新建、扩建的基本建设项目，按批准的设计文件所规定的内容建成，根据竣工验收办法符合竣工验收条件的，其竣工决算应经过审计机关进行审计。

二、审计方式、方法：对国家重点建设项目的竣工决算审计，由审计署根据国家计委下达的建设项目竣工验收计划，制订年度竣工决算审计计划。

地方建设项目的竣工决算审计由省、自治区、直辖市审计局制订年度竣工决算审计计划。

在建设项目初验结束后，建设单位应及时通知审计机关，审计机关派出审计组，根据基本建设投资管理有关法规和现行财经制度，采取就地审计方式，按审计程序实施审计。

审计机关原则上应在一个月内提出书面审计意见，发送被审计单位和组织竣工验收的计划、主管部门及有关地方政府。

建设单位应向审计组提供必要的文件、资料，如：可行性研究报告，初步或扩大初步设计，修正总概算及其审批文件；项目总承包合同、工程承包合同、标书，工程结算资料；历年基建投资计划、财务决算及其批复文件，工程项目点交清单，财产、物资移交和盘点清单，银行往来及债权债务对帐签证资料，根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及文字报告等。

基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；3、对该项目的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行审计，发表审计意见；4、对该项目概算执行情况进行分析；5、对交付使用的固定资产实物量与价值量进行核实，形成明细表；6、核实工程付款及欠款情况。

7、查清工程管理及项目核算的其他特殊事项，在报告中披露。

二、主要审核程序及注意事项（一）建筑安装工程投资评审1、主要内容1）评审相关合同的签约和投标报价的合规性。

2）审核工程量计算的合规性、准确性，工程量复算比率100%。

（含结算时有）3）分项工程结算定额选套的合规性和恰当性。

（含结算时有）4）工程取费标准的准确性。

（含结算时有）5）设备材料用量与价格情况。

6）建安工程投资评审的主要程序有：2、主要评审程序和方法。

1）审查建安工程投资各单项工程审定的结算入账是否正确；2）审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；3）审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付材料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；4）审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金，是否代扣代缴税金；（甲供材料应并入计税依据）5）甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料。

（二）设备投资评审1、主要评审内容：1）设备的采购是否有相应的控制制度并认真贯彻执行；2）限额以上的设备采购是否进行招投标；3）设备采购的品种、规格、性能指标是否与设计相符合；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并认真执行，相关手续及原始资料是否真实完备；5）设备验收记录是否完整，验收指标是否达到设计或合同规定的标准；6）设备运杂费发生的是否合理，采购成本是否合理、节约，原始资料是否真实，支出核算是否正确；7）设备投资支出相关内容的核算是否遵循《基本建设财务管理规定》；8）设备安装明细核算是否正确，安装费归集和分配是否合理。

【发文单位】：审计署办公厅【法规名称】：关于印发国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）的通知【发文号】：(1996)审办投发第44号【发文日期】：1996.03.11【生效日期】：1996.03.11【失效日期】：【一级分类】：审计【二级分类】：国家审计审计署办公厅关于印发国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）的通知1996/3/11(1996/3/11) (1996)审办投发第44号各省、自治区、直辖市审计厅（局）、各特派员办事处：根据《中华人民共和国审计法》及有关文件精神，为加强对竣工项目的审计监督，提高竣工决算审计工作的质量，现规定《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》（以下简称《要求》），望遵照执行。

本《要求》是对国家基本建设项目竣工决算审计内容和深度的具体规范，各级审计机关应将其作为竣工决算审计项目制定审计方案、实施现场审计工作的依据，出具的竣工决算审计文书应明确体现《要求》规定的内容，并按《要求》标准进行质量考评。

中华人民共和国审计署办公厅一九九六年三月十一日国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）一、竣工决算报表编制审计（一）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

（二）审查竣工决算说明书。

考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。

二、项目建设及预算（概算）执行情况审计（一）核实各种资金渠道投入的实际金额。

（二）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。

（三）审核实际投资完成额。

（四）审查调整概算。

根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。

（五）核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。

三、建设成本审计（一）抽查建筑安装工程结算，抽查面不少于建筑安装完成额的15％，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。

XXXX大学基建、修缮工程项目竣工结算审计实施办法第一章总则第一条为规范学校基建、修缮工程项目结算审计，有效控制工程造价，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国审计法》，财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建【20XX】369号），建设部《建设工程工程量清单计价规范》，国家民委《国家民委系统基本建设管理办法》《国家民委建设项目跟踪审计暂行办法》以及国家相关法律、法规，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所称竣工结算，是指学校基建、修缮工程项目（以下简称“工程项目”）竣工验收合格后，项目建设单位依据符合相关批准程序的招投标文件、施工合同、竣工图纸、现场施工记录、设计变更、现场施工变更签证等工程竣工结算资料，向学校申请办理最终工程价款结算的行为。

第三条本办法所称竣工结算审计，是指学校审计处或学校委托的社会中介机构（工程造价咨询公司），对学校工程项目管理部门送审的工程竣工结算资料，进行真实性、有效性、合法性、合规性的全面审计。

第二章竣工结算审计范围第四条工程项目竣工结算审计，按学校批准的一定资金起点为界。

审计处负责结合实际情况，研究、报批和公布当年工程项目竣工结算审计的资金起点。

第五条对于合同金额在当年需审计资金起点以上的工程项目，结算审计工作由学校审计处负责，未经审计的工程项目，不得向施工单位支付工程结算款项。

第六条对于合同金额在当年需审计资金起点以下的工程项目，由工程管理部门负责审核，审计处适时按一定比例组织抽样审计。

第三章审计内容第七条工程项目结算审计内容，主要是依法审查工程送审资料的真实性、准确性、完整性，送审结算编制的合法性、合规性、有效性。

重点审计评价以下内容：（一）审计评价工程项目立项的真实准确性；（二）审计评价竣工工程与施工合同的符合性；（三）审计评价主要隐蔽工程的工程量确认程序及真实性、准确性；（四）审计评价暂估专业工程计价确认的方式和内容；（五）审计评价主要材料及设备的认价和用量；（六）审计评价设计变更、施工签证的内容及流程、结算增减项目及工程量计算、结算单价和费用标准；（七）审计评价索赔费用的合规性；（八）审计评价工程价款形成过程中造价管理的合法性、合理性与合规性；（九）其它需要审计评价的内容。

基建、维修修缮项目审计制度为确保学校基建、维修修缮项目工程质量，避免在工程项目上弄虚作假，以高估冒算、偷工减料等手段侵吞建设资金，搞钱权交易，贪污、行贿、受贿等消极腐败现象的发生，提高资金效益，根据国家教育部和省教育厅关于加强审计监督以及内部审计规范的文件精神，按照省教育厅“学校内的基建、维修工程，一律实行必审制度”的要求，结合学校实际情况，现就我院基建、维修修缮项目审计工作作出如下暂行规定：一、所有新建、扩建的建设项目和大型修缮（ 5万元以上）工程，实行开工前审计。

开工前审计按以下内容进行，项目主管部门应提供所有相关材料。

1.项目开工前的各项审批手续是否完备、合法；2.项目的投资来源是否合法，资金是否纳入预算和计划，当年资金是否落实；3.项目的规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题；4.工程招标、投标以及与设计单位签定的合同是否符合规定，手续是否完备、合法，所签定合同或协议中的责权利、质量、工期、取费、等级、拨付款办法、奖罚、保修及时效等内容是否全面合规；5.由省教育厅批准立项的，须按规定向省教育厅报送有关材料，申请办理开工前审计手续，并按规定同时实行概（预）算执行情况审计。

二、校内审计部门对五万元以上基建维修项目实行跟踪审计，以保证工程结算审计的准确性和可靠性。

项目管理部门在招投标以及确定主材规格、质量、价格、变更施工，特别是隐蔽工程施工时，必须事先书面通知审计部门。

三、所有基建、修缮工程均需进行项目竣工决算审计。

审计机构对基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容是：1.项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；2.工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；3.竣工决算的编制是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底等。

四、审计机构开展基建、修缮工程项目审计，应当配备必要的工程、经济等专业人员，也可以采取聘用有关专业人员、向有关部门和人员咨询或者委托社会审计组织进行审计等方式，项目管理部门应积极配合。

建筑工程竣工决算的审计程序建筑工程竣工决算的审计程序是确保工程造价真实准确的重要环节。

审计程序需要按照一定的步骤进行，以保证审计结果的可靠性和准确性。

下面将详细介绍建筑工程竣工决算的审计程序。

一、确定审计目标在进行建筑工程竣工决算审计前，首先需要确定审计的目标和范围。

审计目标主要包括正常价值、财务状况、资源利用、财务管理等方面。

同时，也需要确定审计范围，包括审计的具体项目和时间范围。

二、准备审计工作在进行建筑工程竣工决算审计前，审计人员需要进行充分的准备工作。

首先，需要收集建筑工程相关的资料，包括投资计划、项目设计与施工方案、合同文件、竣工决算报告等。

其次，需要了解项目的背景情况、工程进度和资金使用情况等。

三、制定审计程序审计程序是进行审计工作的具体步骤和方法。

在制定审计程序时应考虑到与建筑工程特点相关的审计风险，并根据实际情况合理确定。

一般审计程序包括资料审核、现场勘察、账务核对等环节，可以依据具体需要进行调整。

四、实施审计程序在进行审计程序之前，审计人员需要与相关部门进行沟通，明确工作任务和要求。

然后，按照制定的审计程序进行实施。

审计人员需要仔细查阅资料，核对账务记录，进行现场实地勘察等。

在实施过程中，审计人员还需与工程项目人员进行充分沟通，了解工程实际情况。

五、收集证据并分析在实施审计程序后，审计人员需收集相关的证据，并进行详细分析。

收集到的证据可能包括合同文件、工程验收报告、支付凭证等。

审计人员需要对这些证据进行仔细核实，并根据实际情况进行分析，以确定竣工决算的真实性和准确性。

六、编制审计报告在收集证据并分析后，审计人员需要编制审计报告。

审计报告应包括审计的目的、范围以及审计结果等内容。

报告应以简明扼要的方式呈现审计结果，并提出建议和意见。

同时，报告还应给出审计过程的详细描述，以供相关方了解审计程序和分析过程。

七、审计报告的审核和发布编制完审计报告后，需要进行专业审核。

审核包括对审计过程、分析方法和报告结论的确认。

基本建设（修缮）工程项目审计工作规定第一条为了加强对基建、修缮经费的使用效益，根据教育部《教育系统内部审计工作规定》、教育部教财字（2000）16号文件《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》精神，制定本规定。

第二条基建、修缮工程项目审计是指审计部门对学校及学校所属各单位以国家拨款、自筹资金等投资形式进行的基建、修缮（装饰）工程项目进行审计监督。

第三条基建、修缮工程项目审计的目的，是为了加强有关单位对工程项目的管理，堵塞漏洞，降低工程造价，提高资金使用效益和工程项目的管理水平，保障基建、修缮投资合法、合理使用。

第四条基本建设工程及一万元以上的修缮、装饰工程结算都必须进行审计。

第五条对基建、修缮工程项目的审计主要包括以下内容：1、建设资金来源的合规性；建设工程、修缮工程项目开工之前基本建设程序执行情况和工程项目建设规模、投资批准情况；建设工程、修建项目建设工程合同内容的有效性、真实性。

2、建设工程、修缮工程项目预算执行情况及变更内容、变更程序的合法性、合规性；材料设备的采购；隐蔽工程的验收；建设工程合同履行情况；工程项目成本及相关财务收支核算的真实性、合法性。

3、建设工程、修缮工程项目竣工决算报表和有关监理报告及竣工决算报表编制依据的真实性、合法性。

第六条基建、修缮工程项目审计由审计部门负责组织实施，如审计力量不足时，可由审计部门委托社会审计组织进行，委托费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本。

第七条审计部门在对基建、修缮工程项目进行审计时，有权要求被审计单位积极配合，并提供如下相关资料。

1、项目批准建设文件及设计文件；2、项目招标文件，合同或协议书；3、施工图纸，设计会审纪要和设计变更通知等；4、工程随工记录，隐蔽工程签证及其他签证；5、设备及主要材料采购合同，出入库资料；6、工程验收会议纪要和验收报告；7、由基建处审核签章后的工程结算书；8、工程量计算表。

工料分析表、钢筋计算表、定额换算补充资料，甲方供料表及价差计算表；第八条建设工程修缮工程项目未经审计不得办理结算手续，预付项目工程款在审计前应留足工程预算的15%的尾数，并另按合同留足工程保修金。

XX学院基建和修缮工程监督及竣工决算审计实施办法为加强学院基建和修缮工程管理，强化审计监督，规范投资行为，提高基建、修缮资金的使用效益，根据教育部《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》和省教育厅《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、《XX省教育厅直属高校基本建设管理办法》等有关文件精神，参照XX市人民政府办公室文件《XX市政府投资建设工程变更和造价调整管理办法》，结合学院实际，制定本办法。

第一章基建和修缮工程监督第一条为保证基建和维修资金合规合法使用，提高投资效益，学院基建和修缮工程（包括装修工程，绿化卫生工程等）均应按程序并接受学院有关部门的监督，审计处代表学院对以下环节行使监督职能：参与基建和修缮工程的招投标；参与甲供材料的招投标及批量材料的核价；参与工程重大变更的论证；参与隐蔽工程的验收；参与工程竣工验收。

第二条基建和修缮工程在经过合法程序确定施工单位后，学院工程项目管理部门应于工程开工前与施工单位签订正式施工合同，零星修缮工程应与施工单位签订施工协议，合同签订前应征求审计处意见。

第三条学院工程项目管理部门应于工程施工前向审计处提交施工合同和图纸等有关资料（电子版），以便审计处备案并按规定进行监督。

第四条隐蔽工程应办理现场勘验手续，工程施工中的变更应以有效的签证手续为准。

基建项目变更在五万元以上的事项要有变更预算，变更预算仅作为变更价款的参考，并按规定的审批权限签证形成书面资料；维修项目应按合同或协议要求施工，如需变更，应按规定程序批准，较大变更送审计部门备案。

第五条工程所需主要材料，施工单位必须按合同规定的采购方式以及工程要求的规格、品牌、数量、质量进行采购。

凡学院自行采购的批量工程材料，应按学院规定的采供程序进行采购，审计处参与核价及监督。

第二章基建和修缮工程审计第六条为促进投资效益提高，有效维护学院利益，学院基建和修缮工程（包括装修工程，绿化卫生工程等）均应按程序办事并接受审计监督，审计处代表学院对涉及项目投资活动真实性、合法性、效益性行使审计职能。

审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法颁布日期:1996.12.13 实施日期:1997.１.１第一条为了规范国家建设项目（以下简称建设项目）竣工决算的审计监督，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，制定本办法。

第二条本办法所称建设项目，是指以国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目。

第三条本办法所称建设项目竣工决算审计，是指建设项目正式竣工验收前，审计机关依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。

其目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效益，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。

第四条建设项目的设计、施工、监理等单位与建设项目有关的财务收支，应当依法接受审计机关的审计。

审计机关对上述单位与建设项目有关的财务收支的审计，不受审计管辖范围的限制。

第五条审计机关对建设项目竣工决算报表进行审计监督的主要内容：（一）“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实和合法情况；（二）竣工决算说明书的真实与准确情况。

第六条审计机关对建设项目投资及概算执行情况进行审计监督的主要内容：（一）各种资金渠道投入的实际金额；（二）资金不到位的数额、原因及其影响；（三）实际投资完成额；（四）概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用，核实概算总投资；（五）核实建设项目超概算的金额，分析其原因，并查明扩大规模、提高标准和批准设计外投资情况。

第七条审计机关对建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊、其他投资列支的真实、合法、效益，进行审计监督。

第八条审计机关对建设项目交付使用资产情况进行审计监督的主要内容：（一）交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续；（二）流动资产和铺底流动资金移交的真实与合法；（三）交付无形资产的情况；（四）交付递延资产的情况。

第九条审计机关对尾工工程的未完工程量及所需要的投资进行审计监督，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。

基建项目竣工财务决算审计存在的问题和办法研究摘要：随着社会经济的飞速发展，国内基建项目规模和总量日益增加，而基建项目前期往往需要投入大量的资金，所以，在项目竣工结算以前邀请中介机构预先开展项目的审核，是增强项目管理品质的最佳途径之一。

开展基建项目当中的竣工决算审计工作不仅要对整个项目的资金来源途径与成本支出、剩余状况做好全面的了解，还应该对成本的预算与主要落实情况开展一定的审核及对比研究，准确评估资金的应用效果。

但是因为基建项目竣工决算所包含到的财务信息和资料十分多，所以其审计工作也将要面对诸多的挑战和困难。

基于此，本文就基建项目竣工财务决算审计中常见的问题及建议进行分析，希望可以为相关人士提供一定的参考和帮助。

关键词：基建项目；竣工；财务决算审计；存在问题；策略1基建项目竣工财务决算审计存在的问题1.1 传统的核算体系无法满足当前审计需求基建项目通常包含多个子项目和多个阶段，涉及各种不同类型的成本，如直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等。

传统核算体系难以准确追踪和归集这些不同类型的成本，导致审计人员无法全面了解项目的成本结构。

基建项目资金流动通常涉及多个账户、多个合作方和多种支付方式，如银行转账、现金支付和电子支付等。

传统核算体系难以对这些复杂的资金流动进行准确记录和追踪，使得审计人员难以确保项目的资金使用符合规定和合规性要求[1]。

除此之外，基建项目具有较高的风险性，包括工期延误、成本超支、技术问题等。

传统核算体系难以提供有效的风险评估和控制手段，使得审计人员无法全面了解项目的风险水平和采取相应的防范措施。

1.2 基建项目变更问题考虑不充分在基建项目执行过程中，可能会发生各种形式的变更，包括合同变更、设计变更、范围变更等。

审计过程中若对这些变更事项未能及时记录和了解，就无法准确评估其对项目成本、时间和风险的影响。

即使变更事项被记录下来，但审计人员可能没有充分审查和评估这些变更的合理性和必要性，以及其是否符合相关法规和合同规定，这会导致审计结果的不准确性和风险的遗漏。

工会基本建设维修改造工程竣工决算审计暂行办法工会基本建设维修改造工程竣工决算审计暂行办法第一条为加强对工会基本建设维修改造工程的审计监督，维护财经法纪，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和工会有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称工程竣工决算审计，是指在工程项目或单项工程竣工后，对该工程实际造价、建设成果所进行的审计。

第三条工会机关及直属企事业单位的基本建设工程(含新建、改建、扩建)和单项金额在5万元以上(含5万元)的维修改造工程，依照本办法接受审计。

第四条经费审查委员会或经费审查委员会办公室(以下简称经审会办公室)负责对工会机关及直属企事业单位基本建设、维修改造工程(以下简称工程)的竣工决算审计工作。

第五条经费审查委员会或经审会办公室可组织审计组，也可委托社会中介机构对工程竣工决算进行审计，审计费用列入工程竣工决算。

第六条工会机关及直属企事业单位应于预算批准后一个月内将年度基本建设工程投资计划、维修改造工程项目及预算报经费审查委员会或经审会办公室备案。

第七条建设单位与施工单位订立施工合同时，应将下列内容列入施工合同：(一)工程竣工决算需要进行审计，根据审计认定的工程决算金额结算工程款;(二)审计的时间安排;(三)预留不少于5%的工程款(不含质量保证金、尾工工程的预留工程款)，待审计后支付。

第八条接受竣工决算审计的工程应当具备以下条件：(一)工程已经竣工，并已取得《建设工程质量合格证书》，不需取得《建设工程质量合格证书》的应通过甲方组织的质量验收;(二)已编制出竣工决算。

第九条建设单位应当于工程符合本办法第八条规定条件后，向经费审查委员会或经审会办公室提出审计申请，并提供下列资料：(一)投资许可证、建筑用地、规划许可证、施工许可证等审批文件;(二)监理委托、质量验收等有关文件;(三)概算、预算资料及招标文件;(四)有关合同、协议;(五)竣工图纸;(六)工程量计算表;(七)材料费用资料、取费资料、付款资料;(八)工程变更洽商签证资料;(九)隐蔽工程资料;(十)工程决算的财务资料(包括会计凭证、会计账簿、会计报表);(十一)有关证照复印件(含施工、监理、质检、设计单位和资质证明);(十二)其他影响工程决算的资料。