建筑安装工程税金的计算公式

建筑安装工程费的费用组成及其计算方法、计价程序建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成。

一、直接费由直接工程费和措施费组成。

（一）直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。

1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：⑴基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。

⑵工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。

⑶生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。

⑷职工福利费：是指按规定标准计提的职工福利费。

⑸生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。

2．材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。

内容包括：⑴材料原价（或供应价格）。

⑵材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。

⑶运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

⑷采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。

包括: 采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。

⑸检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。

不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

3．施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。

施工机械台班单价应由下列七项费用组成：（1）折旧费：指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。

第1篇一、引言建筑安装工程费是指在建筑安装工程过程中，施工单位为完成工程所需的各项费用，包括直接费用和间接费用。

其中，税金是建筑安装工程费的重要组成部分，对施工单位的经营成本和经济效益有着重要影响。

本文将从税金的概念、种类、计算方法及税收优惠政策等方面对建筑安装工程费的税金进行详细阐述。

二、税金的概念税金是指国家依法向纳税人征收的一种财政收入，是政府调控经济的重要手段。

在建筑安装工程领域，税金主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

三、税金种类1. 增值税增值税是一种按照增值额征税的税种，适用于我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等行为。

在建筑安装工程领域，增值税是施工单位应缴纳的主要税种之一。

2. 企业所得税企业所得税是指企业取得的生产经营所得和其他所得，按照税法规定缴纳的一种税。

在建筑安装工程领域，企业所得税是施工单位应缴纳的主要税种之一。

3. 城市维护建设税城市维护建设税是指对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按照实际缴纳的“三税”税额为计税依据征收的一种税。

在建筑安装工程领域，城市维护建设税是施工单位应缴纳的税种之一。

4. 教育费附加教育费附加是指对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按照实际缴纳的“三税”税额为计税依据征收的一种附加税。

在建筑安装工程领域，教育费附加是施工单位应缴纳的税种之一。

5. 地方教育附加地方教育附加是指对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按照实际缴纳的“三税”税额为计税依据征收的一种附加税。

在建筑安装工程领域，地方教育附加是施工单位应缴纳的税种之一。

四、税金计算方法1. 增值税计算方法增值税采用“销售额-进项税额=应纳税额”的计税方法。

其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等行为所取得的全部价款和价外费用；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、进口货物所支付或者负担的增值税额。

第1篇一、引言建筑安装工程费税金是指在建筑安装工程过程中，按照国家税法规定，由施工单位依法缴纳的各种税费。

在我国，建筑安装工程费税金主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

这些税费不仅关系到施工单位的经济利益，也影响着建筑行业的健康发展。

本文将就建筑安装工程费税金的相关问题进行探讨。

二、建筑安装工程费税金概述1. 增值税增值税是我国现行税制中的一种流转税，按照税法规定，对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，实行增值税。

在建筑安装工程中，增值税的计税依据为工程合同金额，税率一般为9%。

2. 企业所得税企业所得税是指对在我国境内注册登记的企业，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。

在建筑安装工程中，企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，税率一般为25%。

3. 城市维护建设税城市维护建设税是为了筹集城市维护建设资金，对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。

在建筑安装工程中，城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额，税率一般为7%。

4. 教育费附加教育费附加是为了筹集教育事业发展资金，对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税。

在建筑安装工程中，教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额，税率一般为3%。

5. 地方教育附加地方教育附加是为了支持地方教育事业，对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税。

在建筑安装工程中，地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额，税率一般为2%。

三、建筑安装工程费税金的影响因素1. 税法政策税法政策是影响建筑安装工程费税金的最主要因素。

税法政策的调整会直接影响到税种的税率、计税依据、征收范围等，从而影响施工单位缴纳的税费。

2. 工程合同金额工程合同金额是计算增值税、企业所得税等税种的主要依据。

工程合同金额的变化将直接影响到施工单位缴纳的税费。

3. 施工单位性质施工单位性质（如国有企业、民营企业、外资企业等）也会对建筑安装工程费税金产生影响。

《建筑安装工程费用项目组成及计算》建标[2003]206号专业分类标准定额发布文号建标[2003]206号发文部门中华人民共和国建设部发文日期 2003-10-15关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知建标[2003]206号各省、自治区建设厅、财政厅，直辖市建委、财政局，国务院有关部门：为了适应工程计价改革工作的需要，按照国家有关法律、法规，并参照国际惯例，在总结建设部、中国人民建设银行《关于调整建筑安装工程费用项目组成的若干规定》（建标[1993]894号）执行情况的基础上，我们制定了《建筑安装工程费用项目组成》（以下简称《费用项目组成》），现印发给你们。

为了便于各地区、各部门做好《费用项目组成》发布后的贯彻实施工作，现将《费用项目组成》主要调整内容和贯彻实施有关事项通知如下：一、《费用项目组成》调整的主要内容：（一）建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成。

（二）为适应建筑安装工程招标投标竞争定价的需要，将原其他直接费和临时设施费以及原直接费中属工程非实体消耗费用合并为措施费。

措施费可根据专业和地区的情况自行补充。

（三）将原其他直接费项下对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的检验试验费列入材料费。

（四）将原现场管理费、企业管理费、财务费和其他费用合并为间接费。

根据国家建立社会保障体系的有关要求，在规费中列出社会保障相关费用。

（五）原计划利润改为利润。

二、为了指导各部门、各地区依据《费用项目组成》开展费用标准测算等工作，我们统一了《建筑安装工程费用参考计算方法》和《建筑安装工程计价程序》（详见附件一、附件二）。

三、《费用项目组成》自2004年1月1日起施行。

原建设部、中国人民建设银行《关于调整建筑安装工程费用项目组成的若干规定》（建标[1993]894号）同时废止。

《费用项目组成》在施行中的有关问题和意见，请及时反馈给建设部标准定额司和财政部经济建设司。

附件一：附件二：中华人民共和国建设部中华人民共和国财政部二○○三年十月十五日附件一：建筑安装工程费用参考计算方法各组成部分参考计算公式如下：一、直接费 （一）直接工程费施工机械使用费材料费直接工程费＝人工费++1.人工费日工资单价）（工日消耗量人工费＝⨯∑G G 51∑）＝日工资单价（ （1）基本工资年平均每月法定工作日生产工人平均月工资）＝基本工资（1G（2）工资性补贴每工作日发放标准G 2+∑+-∑年平均每月法定工作日月发放标准法定假日全年日历日年发放标准）＝工资性补贴（（3）生产工人辅助工资法定假日全年日历日）（全年无效工作日）生产工人辅助工资（-+⨯=213G G G（4）职工福利费福利费计提比例（％）））＝（职工福利费（⨯++3214G G G G（5）生产工人劳动保护费法定假日全年日历日动保护费生产工人年平均支出劳）＝生产工人劳动保护费（-5G2.材料费检验试验费材料基价（材料消耗量材料费＝+⨯∑)（1）材料基价））采购保管费率（（运输损耗率（％））］（运杂费）格材料基价＝［（供应价%11+⨯+⨯+ （2）检验试验费材料消耗量）费（单位材料量检验试验检验试验费＝⨯∑3.施工机械使用费机械台班单价）（施工机械台班消耗量施工机械使用费＝⨯∑机械台班单价税台班养路费及车船使用台班燃料动力费台班人工费台班安拆费及场外运费台班经常修理费台班大修费台班单价＝台班折旧费++++++（二）措施费本规则中只列通用措施费项目的计算方法，各专业工程的专用措施费项目的计算方法由各地区或国务院有关专业主管部门的工程造价管理机构自行制定。

关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知建标[2003]206号关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知建标[2003]206号各省、自治区建设厅、财政厅，直辖市建委、财政局，国务院有关部门：为了适应工程计价改革工作的需要，按照国家有关法律、法规，并参照国际惯例，在总结建设部、中国人民建设银行《关于调整建筑安装工程费用项目组成的若干规定》（建标[1993]894号）执行情况的基础上，我们制定了《建筑安装工程费用项目组成》（以下简称《费用项目组成》），现印发给你们。

为了便于各地区、各部门做好《费用项目组成》发布后的贯彻实施工作，现将《费用项目组成》主要调整内容和贯彻实施有关事项通知如下：一、《费用项目组成》调整的主要内容：（一）建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成。

（二）为适应建筑安装工程招标投标竞争定价的需要，将原其他直接费和临时设施费以及原直接费中属工程非实体消耗费用合并为措施费。

措施费可根据专业和地区的情况自行补充。

（三）将原其他直接费项下对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的检验试验费列入材料费。

（四）将原现场管理费、企业管理费、财务费和其他费用合并为间接费。

根据国家建立社会保障体系的有关要求，在规费中列出社会保障相关费用。

（五）原计划利润改为利润。

二、为了指导各部门、各地区依据《费用项目组成》开展费用标准测算等工作，我们统一了《建筑安装工程费用参考计算方法》和《建筑安装工程计价程序》（详见附件一、附件二）。

三、《费用项目组成》自2004年1月1日起施行。

原建设部、中国人民建设银行《关于调整建筑安装工程费用项目组成的若干规定》（建标[1993]894号）同时废止。

《费用项目组成》在施行中的有关问题和意见，请及时反馈给建设部标准定额司和财政部经济建设司。

附件一：建筑安装工程费用参考计算方法附件二：建筑安装工程计价程序中华人民共和国建设部中华人民共和国财政部二○○三年十月十五日建筑安装工程费用项目组成建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成（见附表）。

关于调整建筑安装工程费用项目组成的若干规定建标【2003】206号各省、自治区建设厅、财政厅，直辖市建委、财政局，国务院有关部门：为了适应工程计价改革工作的需要，按照国家有关法律、法规，并参照国际惯例，在总结建设部、中国人民建设银行《关于调整建筑安装工程费用项目组成的若干规定》（建标[1993]894号）执行情况的基础上，我们制定了《建筑安装工程费用项目组成》（以下简称《费用项目组成》），现印发给你们。

为了便于各地区、各部门做好《费用项目组成》发布后的贯彻实施工作，现将《费用项目组成》主要调整内容和贯彻实施有关事项通知如下：一、《费用项目组成》调整的主要内容：（一）建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成。

（二）为适应建筑安装工程招标投标竞争定价的需要，将原其他直接费和临时设施费以及原直接费中属工程非实体消耗费用合并为措施费。

措施费可根据专业和地区的情况自行补充。

（三）将原其他直接费项下对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的检验试验费列入材料费。

（四）将原现场管理费、企业管理费、财务费和其他费用合并为间接费。

根据国家建立社会保障体系的有关要求，在规费中列出社会保障相关费用。

（五）原计划利润改为利润。

二、为了指导各部门、各地区依据《费用项目组成》开展费用标准测算等工作，我们统一了《建筑安装工程费用参考计算方法》和《建筑安装工程计价程序》（详见附件一、附件二）。

三、《费用项目组成》自2004年1月1日起施行。

原建设部、中国人民建设银行《关于调整建筑安装工程费用项目组成的若干规定》（建标[1993]894号）同时废止。

《费用项目组成》在施行中的有关问题和意见，请及时反馈给建设部标准定额司和财政部经济建设司。

建筑安装工程费用项目组成建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成（见附表）。

一、直接费由直接工程费和措施费组成。

（一）直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。

施工企业有关的税收和费用1、税金建筑工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程费用（工程造价）的营业税、城乡维护建设税和教育费附加，一般习惯称为“两税一费” 。

（1）营业税营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

营业税应纳税额一般根据计税金额（计税营业额）和适用税率计算，应纳税额=计税营业额* 适用税率。

施工企业营业额（施工产值）是指从事建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业收取的全部收入，其营业税率为3%。

建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。

建设工程所用原材料、设备，无论由谁采购供应，与对方如何结算，其原材料和设备的价款均应纳入施工企业的营业额内。

（2）城乡维护建设税城乡维护建设税是为筹集城乡维护和建设资金而开征的一种附加税。

城乡维护建设税的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。

施工企业的城乡维护建设税以实际缴纳的营业税额为计税依据。

城乡维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分别执行不同的税率。

纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城或镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

（3）教育费附加教育费附加是为了发展地方教育事业，扩大地方教育经费来源而征收的一种附加税。

教育费附加的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。

施工企业的教育费附加以实际缴纳的营业税额为计税依据。

教育费附加税率为3%。

施工企业依据税法应缴纳的税金，合计税率为营业额的 3.3%。

而企业的税金来源是工程收入，根据建设部和北京市建委文件规定，建筑施工企业向建设单位或开发商计取的工程税金，按工程直接费、间接费（企业管理费）和利润之和的3.4%计算（约占含税工程造价的3.288%）。

2、所得税所得税是以纳税人的收益额为征收对象的税。

收益有总收益额和纯收益额之分，总收益是指纳税人的全部收入额，纯收益额是指在总收入额中减去成本费用之后之余额（即税前利润）。

第1篇在建筑安装工程中，税金是不可或缺的一部分，它是国家财政收入的重要来源，也是企业合法经营、承担社会责任的体现。

建筑安装工程税金主要包括以下几类：一、增值税增值税是我国现行税制中的一种重要税种，是对商品和劳务的增值额进行征税。

在建筑安装工程中，增值税的计算方法如下：1. 增值税税率为9%，适用于一般纳税人。

小规模纳税人的增值税税率为3%。

2. 增值税应纳税额=（销售额-进项税额）×税率3. 销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。

4. 进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务所支付的增值税税额。

在建筑安装工程中，增值税的缴纳主体为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不得抵扣。

二、企业所得税企业所得税是对企业所得额进行征税的一种税种。

在建筑安装工程中，企业所得税的计算方法如下：1. 企业所得税税率为25%。

2. 企业所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。

3. 各项扣除包括成本、费用、税金、损失等。

4. 企业所得税应纳税额=企业所得额×税率。

建筑安装企业应按照规定，按时足额缴纳企业所得税。

三、城市维护建设税城市维护建设税是对企业实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额征收的一种税种。

在建筑安装工程中，城市维护建设税的计算方法如下：1. 城市维护建设税税率为7%。

2. 城市维护建设税应纳税额=（增值税、消费税、营业税税额之和）×税率。

3. 城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税、营业税相同。

四、教育费附加教育费附加是对企业实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额征收的一种附加税。

在建筑安装工程中，教育费附加的计算方法如下：1. 教育费附加税率为3%。

2. 教育费附加应纳税额=（增值税、消费税、营业税税额之和）×税率。

3. 教育费附加的纳税期限与增值税、消费税、营业税相同。

工程施工费税金工程施工费税金是指在建筑安装工程施工过程中，按照国家相关法律法规和政策规定，应当缴纳的各种税费。

主要包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、个人所得税等。

一、营业税营业税是指在建筑安装工程施工过程中，施工企业按照工程合同额的一定比例向国家缴纳的税金。

营业税的税率为3%，计算公式为：营业税 = 工程合同额× 3%。

二、城市维护建设税城市维护建设税是指在建筑安装工程施工过程中，施工企业按照工程合同额的一定比例向国家缴纳的税金。

城市维护建设税的税率为7%，计算公式为：城市维护建设税 = 工程合同额× 7%。

三、教育费附加教育费附加是指在建筑安装工程施工过程中，施工企业按照工程合同额的一定比例向国家缴纳的税金。

教育费附加的税率为3%，计算公式为：教育费附加 = 工程合同额× 3%。

四、地方教育附加地方教育附加是指在建筑安装工程施工过程中，施工企业按照工程合同额的一定比例向国家缴纳的税金。

地方教育附加的税率为2%，计算公式为：地方教育附加 = 工程合同额× 2%。

五、印花税印花税是指在建筑安装工程施工过程中，施工企业根据国家相关法律法规和政策规定，应当缴纳的税金。

印花税的税率为0.05%，计算公式为：印花税 = 工程合同额× 0.05%。

六、个人所得税个人所得税是指在建筑安装工程施工过程中，施工企业支付给员工的工资、薪金所得，按照国家相关法律法规和政策规定，应当缴纳的税金。

个人所得税的税率根据员工所得不同而有所不同。

总之，工程施工费税金是建筑安装工程施工过程中不可或缺的一部分。

施工企业应当按照国家相关法律法规和政策规定，及时、准确地缴纳各种税费，以确保工程的顺利进行。

同时，施工企业也应当积极采取措施，降低工程施工费税金，提高企业的经济效益。