一般纳税人附加税优惠政策2019

小规模3%税率升为一般纳税人6%情况说明摘要：一、背景及政策变动原因二、小规模纳税人升为一般纳税人的影响三、企业应对策略四、总结与建议正文：随着我国税收政策的不断调整，许多小规模纳税人可能面临着升为一般纳税人的情况。

在此背景下，本文将分析小规模纳税人升为一般纳税人6%税率的影响，以及企业如何应对这一变化，并提出相应的建议。

一、背景及政策变动原因近年来，我国政府为了优化税收环境，加大对小微企业的支持力度，实施了多项税收优惠政策。

其中，小规模纳税人享受3%的税率，相较于一般纳税人的6%税率，具有较低的税收负担。

然而，随着国家税收政策的调整，部分小规模纳税人可能需要升为一般纳税人，从而使税率调整为6%。

二、小规模纳税人升为一般纳税人的影响1.税收负担增加：税率从3%升至6%，企业税收负担相应增加，可能导致企业盈利水平下降。

2.财务管理要求提高：一般纳税人需按照相关规定，建立健全财务管理制度，确保税收合规。

相比之下，小规模纳税人的财务管理要求相对较低。

3.企业形象提升：升为一般纳税人有助于提高企业的市场形象和信誉，有利于拓展业务和争取更多合作伙伴。

三、企业应对策略1.加强财务管理：企业应按照税收政策要求，完善财务报表、会计核算等制度，确保税收合规。

2.优化经营策略：企业可通过调整产品定价、提高产品附加值等手段，消化税收成本上升带来的压力。

3.争取税收优惠政策：企业应密切关注税收政策动态，积极争取各类税收优惠政策，降低税收负担。

4.提高内部管理水平：企业可通过提高生产效率、降低成本等途径，提高整体盈利水平。

四、总结与建议小规模纳税人升为一般纳税人6%税率，虽然税收负担有所增加，但也有助于提高企业形象和信誉。

在面对这一政策变动时，企业应积极调整经营策略，加强财务管理，争取税收优惠政策，提高内部管理水平。

一般纳税人的税务优惠政策税收是国家财政收入的重要来源，税务政策的制定与优化对于促进经济发展、调整收入分配、推动产业升级具有重要作用。

作为一般纳税人，我们在遵守纳税义务的同时，也可以享受一些税务优惠政策，减轻企业负担，提高竞争力。

本文将就一般纳税人的税务优惠政策进行详细论述。

一、增值税优惠政策增值税是一般纳税人最常接触到的一种税种，在增值税方面，针对一般纳税人，我国实行了一系列的优惠政策。

首先，对于小规模纳税人，实行差额征收方式，即纳税人可以计算销售额与购买额之间的差额作为应纳税额，简化了纳税流程。

其次，对于创新型、技术型企业，可以申请增值税留抵退税，将研发成本转化为资金用于企业的研发投入，促进科技创新。

此外，还有对农产品销售、农机具购置等特定行业实行差别化政策，降低了企业负担，促进了农业和农村经济的发展。

二、企业所得税优惠政策企业所得税是企业利润所应缴纳的一种税种，对于一般纳税人，我国也制定了一系列的优惠政策。

首先，对于符合条件的高新技术企业和科技型中小企业，享受企业所得税减免、优惠的政策。

这些企业可以根据具体情况享受不同程度的税收减免，促进了科技创新和新兴产业的发展。

其次，对于符合条件的小微企业，可以按照“三免三减半”的政策，即免征企业所得税、城市维护建设税、教育附加费，企业所得税的减税幅度也降低了一半。

这些政策对于帮助小微企业发展、促进就业具有积极的作用。

三、个人所得税优惠政策个人所得税是针对个体户、个人的所得所应缴纳的一种税种，在个人所得税方面也有一些优惠政策。

首先，在孩子接受高等教育期间，父母可以按照一定标准在纳税申报时扣除教育支出，减轻了家庭负担。

其次，对于个人的住房贷款利息和租房支出，个人所得税可以扣除一定比例，减少了个人生活开支。

此外，还有对于个人创业、就业创新、做老二代等特定群体实行差别化政策，减轻了个人的税负。

四、其他税务优惠政策除了前面提到的增值税、企业所得税、个人所得税的优惠政策外，我国还制定了一系列其他税务优惠政策。

最新小规模企业与一般纳税人增值税、附加税和所得税减免汇总A 小规模企业增值税普惠性减免政策解析--三年有效期一、免税销售额确定（一）按月纳税的，合计月销售额未超过10万元；按季纳税的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。

（二）销售额包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产合并计算销售额。

（三）适用增值税差额征税的，以差额后的销售额计算确定免税销售额。

二、不动产销售可剔除在4号公告的第一条明确，免税销售额包含不动产销售额，但是，如果当期合计销售额超过免税标准时，在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，仍然可享免税优惠。

举例：A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务3万元，销售不动产10万元。

合计销售额为17（=4+3+10）万元，剔除销售不动产后的销售额为7(=4+3)万元，因此，该纳税人销售货物和服务相对应的销售额7万元可以享受小规模纳税人免税政策，销售不动产10万元应照章纳税。

但是，需要注意的是：其他个人偶然发生销售不动产的行为，不在此次免税政策调整范围之内，还应当按照现行政策规定实行按次纳税。

并且继续按照现行政策规定征免增值税。

比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应照章纳税。

三、纳税期限选择独立自主按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。

确定之后不要乱变化。

四、一般纳税人转登记“事不过三”转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

但是如果第2次转登记为小规模纳税人后，又出现累计销售额达到一般纳税人标准的，被强制登记为一般纳税人了，或者自愿申请登记为一般纳税人了，以后连续12个月或者4个季度累计销售额不超过500万元，就不能第三次申请转登记为小规模纳税人了。

一般纳税人所得税优惠政策最新2023一、小型微利企业减免企业所得税适用条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合三个条件:年度应纳税所得额不超过300万月元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

优惠政策：1、2023年1月1日-2023年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分，企业所得税减按2.5%计算2、2023年1月1日-2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分企业所得税减按5%计算政策解析：1、企业设立不具有法人资格分支机构的，应汇总计算员工人数、总资产、年度应纳税所得额总行及其分公司，根据总数判断是否符合小型微利企业条件。

2、小型微利企业预缴企业所得税时，总资产、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

2023年一般纳税人税收优惠政策一、正面回答一般纳税人当中的小微企业，六税两费可以享受减半征收。

一般纳税人当中的小微企业，留抵税额在今年6月份之前国家全部退还。

一般纳税当中的中小型科技企业，研发费用将从75%增长到100%。

一般纳税当中的小微企业，100万以内的利润是按照2.5%来缴纳所得税的，100万-300万的部分，直接按照5%来缴纳所得税，降低了一般纳税人中的小微企业的所得税负担。

二、分析一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

三、一般纳税人需要缴纳哪些税？1、应缴增值税额；2、企业所得税；3、个人所得税；4、印花税；5、教育费附加；6、地方教育附加；7、水利基金；8、工会筹备金；9、残疾人保障金（成立三年后缴纳）；10、城市维护建设税。

2023年税收最新政策2023年税收最新政策，具体如下：1、个人独资企业（小规模）申请核定征收政策增值税开1个点或者3个点，附加税0.06%或者0.18%；个人所得税服务行业核定行业利润率10%，再按五级累进制，核定下来所得税税率0.5%-2.1%；综合税率3个点或者5个点、2、自然人代开的政策。

地方六税二费普惠性税收减免政策简介（一）财税〔2019〕13号文规定由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

（二）甬财政发〔2019〕51号文规定对增值税小规模纳税人，按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已按规定享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第二条规定的优惠政策。

（甬财政发〔2019〕51号）（三）政策依据1.宁波市财政局国家税务总局宁波市税务局关于宁波市贯彻实施小微企业税收减免政策的通知（甬财政发〔2019〕51号）2.财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）（四）具体享受要点1.享受主体：增值税小规模纳税人。

2.可叠加享受（折上折）：对已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人，可进一步享受本次普惠性税收减免政策，两类政策可叠加享受。

以印花税为例，根据《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

在此基础上，可进一步对资金账簿印花税采取减征50%的措施，则最高减免幅度可达75%。

如某公司属增值小规模纳税人，2019年1月公司新增实收资本100万元，其应纳资金账簿印花税=100万元×万分之五×50%（50号文减征）×50%（小微企业普惠性减免幅度）=500×50%×50%=125元，减免幅度75%。

没有，2019年附加税优惠是小规模的，一般纳税人享受还是之前财税2016.12财税2019.13 三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

本通知自2016年2月1日起执行根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

一般纳税人和小规模纳税人的优劣比较一、一般纳税人的优势在企业经营过程中，一般纳税人会比小规模纳税人享受更多的税收优惠政策，即得到更多的好处。

但也有一些经营者可能对国家税收政策缺乏相应的了解而武断地认为做小规模纳税人能够少交税，而且还省事省力。

为纠正这种片面的认识，下面我对一般纳税人和小规模纳税人的优劣及两种经营主体的纳税情况进行逐一分析。

企业申请成为一般纳税人，带来的好处主要表现在：1、一般经营规模比较大的公司都是一般纳税人，而小规模纳税人通常会被认为是经营规模比较小的、没有实力的公司。

人们都喜欢和经营体量大的公司合作，觉得大公司管理更规范、信用更可靠。

可见，作为企业经营者眼光要长远，如果成为一般纳税人后生意容易越做越大。

2、国家税收政策管理越来越规范、越来越严格，这些政策也越来越影响着我们的生活，现在人们已经习惯在买东西后向商家索要发票，如果购买方是企业，基本上都会索要发票进行报销结账，除非销售方耍赖不开发票或给我们的客户开收据。

不开发票一次、两次还行，如果客户觉得在你这里买东西一直开不到发票的话，他们就可能转向可以开发票的正规商家购买。

所以，还按以前的思维想不开发票，以后客户会逐步流失，经营的道路可能也会越走越窄。

3、由于增值税进项税抵扣范围的扩大，各公司财务人员一般都会要求对外采购货物或服务时要求对方开具增值税专用发票，如果你的客户需要取得增值税专用发票而你单位又开不出来时，这样就可能会损失这个客户。

现在新的税收政策是小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但由于不能抵扣进项税额，小规模纳税人开具增值税专用发票的税额比开具普通发票的税额更高，以2020年税收政策为例，小规模纳税人月度销售额10万元以内免交增值税，超过10万元的按1%交纳增值税，如果开具专用发票的，则按3%全额交纳增值税，不享受税收优惠政策。

就这一条而言，如果你的客户是经营酒类销售的，当他要求必须取得增值税专用发票的时候，你公司作为上游企业就首先得是一般纳税人。

税务新政策（2020最新版）一、.2019年1月1日起，小规模纳税人增值税起征点上调至30万/季度；二、一般纳税人：A、增值税一般纳税人应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%；B、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%；C、出口退税：2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率；D、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣且无需扫描认证；1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%E、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

三、进一步扩大小型微利企业范围，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业可享受小型微利企业税收优惠政策；四、年度应纳税所得额100万以下减按5%计算企业所得税，年度应纳税所得额在100万-300万之间，减按10%缴纳企业所得税；年度应纳税所得额300万以上，按25%缴纳五、2019年1月1日后实行的新版个人所得税按照本年累计数计算并根据超额累进税率级距表核算，第一梯度为年所得-免征额6万/年后不超过36000的部分，按3%的税率缴纳；六、对增值税小规模纳税人减按50%征收附加税（与附加税免征政策可叠加享受）。