工程结算(审计)中心管理办法(工作流程)

工程结算（审计）中心管理办法
第一章 总 则
第一条为加强工程结算中心的规范化管理，规范审计和付款程序，提高审计工作质量，根据《集团工程结算制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况和工程造价形成的特点，制订本办法。
第二条本办法所称的工程建设项目审计是指对工程竣工结算价款的审计，是工程结算中心依据合同约定、招投标文件及建设单位（分、子公司）上报完整的竣工结算资料对工程竣工结算价款进行审核，并配合总经办报送社会审计机构，最终依据社会审计机构审定结果与施工单位进行最终结算价款的确定并进行清算活动。
1）送审资料的要求：
①所有的送审资料必须是原件且手续齐全；
②所有的送审资料必须附分类明确的清单明细，并按清单中的内容和顺序装订整齐，资料内容须清晰可辨。
2）送审资料的内容
只要不符合下列条件之一者，立即予以退回并要求送审单位在2个工作日内补全资料。
集团工程结算中心审计申请书及其附件（见《工程结算中心管理办法》附件一）；
5、配合谈判专员进行结算相关事宜的谈判；
6、参与工程结算制度的修订；
7、参与动态成本监控与项目成本控制管理考核；
8、协助工程结算中心经理对集团工程造价人员的招聘把关、人才的培养与输出；
9、完成总经理、工程结算中心经理交办的其他事宜。
第三条结算中心文员岗位职责
1、完成领导交送的各项事务，对公司的通知、文件要做到及时上传下达，并将落实情况及时汇报。
（三）总经办委托集团公司聘请的社会审计机构进行核审所支付的审计费，由各建设单位承担。
第四章 审计内容
第一条工程建设项目审计的内容
（一）以招投标形式实现的一次性包死的分部、分项工程审计；
（二）除上述情况以外的其他工程建设项目预（结）算审计。
第二条工程建设项目预（结）算审计，审查工程项目预（结）算的真实性、合规性和准确性
3、施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符,工程类别是否符合取费系数的规定,取费系数及计算是否符合规定;
4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;
5、设备、材料是否按国家定价或市场价计价,材料预算价格与实际价格是否准确;
6、设计变更单、材料代用单、现场签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效，数据是否准确，手续是否完备，有无重签、多签等问题；
8、动态成本监控与项目成本控制管理考核；
9、负责集团工程造价人员的招聘把关、人才的培养与输出。
第二条各专业造价工程师（土建、装饰、安装、市政园林）
1、对各子分公司、项目部上报的工程结算成果进行审核；
2、对工程结算最终结果进行工料分析与统计；
3、工程款支付的审核与批复；
4、负责对工程造价信息资料的收集与整理；
工程量的审核，应注意以下2点：
(1)口径必须一致。审核工程量时，应注意审查施工图列出的细目（工程细目所包括的工作内容和范围）与预算定额中的工程细目是否相一致，只有一致才能套用预算定额中的预算单价。例如：建筑工程预算定额中的某些工程细目已经包括了安装费或刷素水泥浆一道(结合层)，计算工程量列工程细目时，也应包括这些内容。反之，如果预算定额中没有包括安装费或刷素水泥浆一道，那么在计算这部分工程量时，就应该另列项目计算。
第九条可复查性资料完整原则：工程结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算工作结果的形成过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查追溯性。
第七章审计流程
第一条送审资料的接收、审核与分发
1、所有结算资料的申报统一交由结算中心文员处，文员在接到送审的项目结算资料，按照中心对送审资料的要求，审核后在审核栏内签属意见，予以接收或退回。
（一） 工程建设项目是否按照经批准的设计图纸进行建设，并符合验收标准；
（二）竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定，结算资料和手续是否齐全；
（三）工程预（结）算书的内容是否真实、准确、合法
1、按工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准确，有无重算、漏算等问题；
2、预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符,各分项工程预算定额是否与设计文件相符,工程名称、规格、计算单位是否一致,预算单价的换算是否准确,有无套错定额情况;
1、协助总经理推进项目工程结算相关工作；
2、工程结算中心的内部管理工作；
3、对各专业造价工程师结算结果、支付款批复进行复核、最终确认；
4、与各分子公司、项目部预算责任人及其他相关人员的沟通、协调；
5、配合谈判专员进行结算相关事宜的谈判；
6、负责工程结算中心制度的修订；
7、建安成本的分析与统计；（进度、质量、成本、效益、安全等方面进行全面分析、总结）
单项工程的结算工作原则上在规定的结算时限内确认完毕。
第二条结算的审核与编制
1、结算编制的依据与要求
编制依据：已完工工程的书面验收合格证明、竣工资料、工程款支付明细、甲供材料的领用台帐及付款台帐、合同及补充合同（招标书、投标书、中标通知）、设计变更、现场签证、竣工图纸、涉及造价的会议纪要及其它必要资料文件等等。
所有工程的结算必须采用全面审核法。是按照竣工图纸的要求，结合相关定额、施工组织设计、施工合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等，全面地审核工程数量、定额单价以及费用计算。
2、熟悉并掌握送审资料
各专业工程师在收到任务单及相关结算资料后，根据结算工作限时要求，在1-3个工作日内熟悉送审资料，核实竣工图纸的完整性，应在全面熟悉竣工图纸、设计变更和现场签证等竣工资料的基础上，有重点地阅读施工合同条款、招投标文件，熟悉和理解合同内容，明确该项工程的承包形式、计价方式、结算编制原则、价差调整办法、工程变更、现场签证的结算方式等，正确区分结算资料依据的有效性和合法性，正确理解并把握合同条款的真切含义，围绕合同约定，对竣工结算资料依法进行核查，如有疑点、难点，可向后台分析处咨询，如有必要可要求承包单位的授权代表当面作出有效、合理的答疑，做好录音工作，并以会议纪要的形式确认。
1、由工程项目部初审。
2、由建设单位（分、子公司）复审。（附件八）
3、由工程结算中心终审。（附件九）
由工程项目第一负责人签字同意送审，经建设单位（分、子公司）复审后，向总经办提出审计申请，并由工程结算中心进行终审。
（二）项目合同预算在5万元以上的，工程竣工结算审计采取四审制，即：
1、由建设单位及工程项目部（以工程项目部名义）初审。（附件2）
(2)计量单位必须一致。审核工程量时，应注意审查施工图列出的计量单位，是否与预算定额中的计量单位相一致，只有一致才能套用预算定额中的预算单价。例如：电气设备安装工程预算定额中的计量单位，有些用“台”，有些用“组”(每三项为一组)；管道安装工程预算定额中的计量单位，有些工程细目用“10m”, 有些细目用“100m”等.这些都应该注意分清，以免由于计量单位搞错而影响工程量的准确性。
第七条合理低价原则：工程结算工作应以客观事实、工程合同等为依据，充分理解、灵活运用国家相关法律法规规定及现场资料证据，追求以合理较低价格确定工程造价。
第八条互审原则、内部控制原则：工程结算需建立起结算人员之间、部门之间的编制及审核内部控制体系；重要的工程结算皆须经过多级审核（最少两级），并具有审核的书面记录及签章，实现互审、内部控制。工程管理中心将定期或不定期地对结算审核过程及结果进行全面或针对性的审查。
第五章 审计要求
第一条由建设单位及工程项目部（以工程项目部名义）负责初审的工程项目，需在初审工作结束后三个工作日内，将附有工程量计算书，加盖送审单位、编制单位公章及预算员专用章，并由甲方代表签字的结算资料报送总经办。
第二条为避免工程结算书年终集中报审，降低审计质量，影响财务决算，进一步规范工程结算审核时间
第二条事必躬亲原则：每次结算前，工程结算人员应亲临项目现场，充分了解现场实际发生的工作内容，不能轻易相信他人的口头表述。
第三条实事求是原则：对于出现的虚假签证、后补变更、资料不能闭合等超常规现象，应结合现场实际施工内容，依据合同规定和结算原则进行结算。
第四条准确高效原则：工程结算中心的结算人员应具备很高的专业水平，保持信息通达，及时了解最新价格信息，确保结算工作中的各项计算准确、清晰、合理，同时工程结算工作应保持较高良好的工作效率，充分考虑不确定因素，准确高效地严格按照规定时限及时完成工作。
第四条最终审计结束后，由总经办负责组织工程结算中心、建设单位（分、子公司）和施工单位三方对审计结果进行签字确认，各方须在收到定案表后三个工作日内，将签署了意见的定案表返回总经办。
第五条社会审计机构应按照协议约定完成审计工作并出具工程审计报告初稿，如有特殊情况需要延长审计时间，由社会审计机构作出书面说明，总经办视情况作出相应意见。
第六章 审计原则
第一条依据充分原则：办理竣工结算，必须依据充分，基础资料齐全。具体包括：工程合同、招投标文件、竣工图纸、设计变更、现场签证单、价格确认书、会议纪录、验收报告和验收单、其他施工资料、原施工图预算和报价单、甲供材料设备清单等等，保证竣工结算建立在事实基础上，防止走过场，或虚构事实的情况发生。所有资料应具备的签字、盖章等手续务必齐全，否则不得办理结算。
3、工程量的编制审核
结算工程量编制审核以竣工图为准，严格按竣工图、工程量计算规则核实工程量，审查时要抓住工程量大且造价高的分项工程的工程量作为审核工作的重点，详细计算、核对，对工程量小且单位造价低的分项工程可作一般性审查，审查时要注意工程量计算的尺寸数据来源和计算方法，根据合同确定的计价方式注意区分各种版本定额工程量计算规则的异同点，注意计算规则规定应扣除的部分是否已扣除，分清计算范围。由于建设工程本身的特点，使得竣工图很难将工程变更内容逐一在竣工图上标明。因此在工程量审核过程中，对审核中出现的疑问要深入施工现场逐一核对、查实，全面掌握工程实况，尽量减少和避免工程量的计算误差。
2பைடு நூலகம்负责工程结算中心的资料、图纸等档案管理，计划、统计管理及内业管理工作。
3、负责工程结算中心的各类资料的接收、清点、登记、分发、催办、立卷、归档和销毁等管理工作，注意保密的原则；来往文件资料收发应及时登记台帐，视文件资料的内容和性质，准确及时递交。
4、负责工程结算中心的日常办公管理。
5、参加部门会议，并做好会议记录、整理工作。
（一）施工单位应在工程完工后20天内提交工程结算资料。有关部门的初审工作应在15天内完成，并将结算资料送达总经办。总经办在对结算资料的完整性进行审核后移交工程结算中心。
（二）对于施工单位未按时提交结算书，影响审计进度和财务决算的，总经办实行待审制度。
第三条在审计过程中，由总经办负责协调社会审计机构与工程结算中心、建设单位（分、子公司）和施工单位的相关事宜。
按工程结算送审资料标准清单（见《工程结算中心管理办法》附件二）的内容和要求审查。
2、文员对接收的结算资料，做好清单登记、归档，即日填写《集团工程结算中心审计任务书》（见《工程结算中心管理办法》附件六，附资料清单），交由结算中心经理签署后，将相应的结算资料分发给相应任务人（专业造价工程师），每个结算任务确定唯一主审人员。
第三条工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。
第四条工程建设项目造价管理，财务依据工程承包合同及集团工程结算中心出具的终审报告中审定的工程造价进行结算，实行“先审计，后结算”的原则。
第五条本办法适用于集团工程结算中心的内部管理。
第二章岗位编制及职能说明
第一条工程结算中心经理
第五条克己奉公原则：工程结算中心员工在结算过程中，应始终将公司的利益放在第一位，遵守国家法律法规及公司的各项规定，克己奉公，不得做以公司利益为代价主动索要或被动接受财物等任何损公肥私的事情。
第六条忠于职守原则实事求是原则：工程预结算工作必须以客观事实、工程经济合同和有关规定为依据，忠于职守，从严把关。
6、负责工程结算中心的人事考勤、资产登记、人员接待等。
第三章审计范围和审计程序
第一条工程建设项目审计范围，包括集团与XX集团投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。
第二条为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定：
（一）项目合同预算在5万元以下的，工程竣工结算审计采取三审制，即：
2、由工程结算中心（以建设单位名义）复审。（附件八）
3、由社会审计机构核审。
4、由工程结算中心终审。（附件九）
由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意向总经办提出审计申请，由工程结算中心（以建设单位名义）进行复审后报总经办委托集团公司聘请的委托社会审计机构进行核审，出具工程审计报告初稿后反馈总经办，最终由工程结算中心正式出具工程审计报告，经总经办备案后生效，并据此进行工程结算。