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工程分包审查管理规定范文一、总则为加强工程分包审查管理，规范分包合同管理流程，提高工程质量和效益，根据相关法律法规，制定本管理规定。
二、审查范围工程分包审查管理适用于所有工程项目的分包合同。
三、审查程序1. 分包申请：施工单位在开展分包工作前，应向项目负责人提交分包申请，并提供分包单位资质文件。
2. 初审：项目负责人对分包申请进行初步审查，确认分包的必要性和可行性。
3. 核准：项目负责人根据初审结果，决定是否核准分包申请，并签署分包合同。
4. 监督检查：项目负责人组织专业人员对分包工程进行监督检查，确保施工按照分包合同执行。
5. 竣工验收：分包工程完成后，项目负责人组织验收，并与分包单位共同完成验收报告。
四、审查要求1. 资质要求：分包单位应具备相应的资质，包括工程承包资质、施工人员资质等。
2. 技术要求：分包单位应具备相关工程施工技术和经验，并能独立完成分包工程。
3. 资金要求：分包单位应具备足够的资金实力，能按时保证分包工程的进展和付款。
4. 设备要求：分包单位应具备必要的施工设备和机械设备，并保证其正常运行和维护。
5. 安全要求：分包单位应遵守相关安全生产法规，落实安全责任制，确保施工安全。
五、责任与处罚1. 施工单位：应按照合同要求履行分包合同，并承担相关质量和安全责任。
2. 分包单位：应按照合同要求完成分包工程，并保证施工质量和安全。
3. 项目负责人：应严格把关分包申请和分包合同的审批，做好分包工程的监督和验收工作。
4. 处罚措施：对违反分包合同的单位，可采取停工、罚款等处罚措施，并记录相关信用信息。
六、附则本管理规定自颁布之日起生效，并适用于所有工程分包合同。
如有需要修改，应经相关部门批准。
以上是工程分包审查管理规定的范文，旨在规范工程分包合同管理流程，提高工程质量和效益。
请根据实际情况进行修改和完善。
摘要：EPC工程总承包项目过程审计，主要针对EPC 工程全方位审计工作，是现代化审计在工程领域中的一种大胆探索与尝试。
因此，本文对EPC工程总承包项目过程审计的必要性与重点进行分析，并提出相应的措施，旨在提高EPC工程审计效率，提高工程整体质量，为我国经济发展奠定基础，促进国民生产生活稳定增长。
关键词：EPC工程；总承包项目；过程审计前言EPC，即工程、采购、建设，作为国际通用工程总承包产业总称，从策划设计，到材料与设备采购，最后到具体施工作业、安装培训各个环节，涉及范围从能源到交通，甚至是建筑施工，涉及人们生产生活各个方面，可以有效提升审计工作方面的质量。
一、EPC工程总承包项目过程审计必要性(一)提高管理水平因为EPC项目审计大多是投资周期长、资金规模大的工程，并且各个环节复杂且数量众多，任何一个环节出现问题，都极容易影响工程项目施工质量，对后续工程使用也会造成严重影响。
所以，利用EPC对项目自身进行系统化审计，可以做到各个环节严格落实监督管理，全面剖析，协助项目完成内部管控制度，并推动器有效落实与高效执行，从而达到EPC管理项目高度规范，增加工程项目经济效益，对项目管理水平提升具有重要意义[1]。
而且，在提高EPC管理水平后，对于未来健康可持续发展具有重要意义。
(二)实现审计创新EPC项目审计与传统审计在内容与方式方面都有较大革新，对项目全方位进行审计，从管理制度到合同管理，再到具体材料采购与设备租赁，实现多项目、全方位审计监管，规范项目工程在各个环节施工作业，充分发挥审计在EPC项目管理中的积极作用。
而且，EPC工程项目审计，则是EPC项目审计在工程应用方面是一种创新性探索，对于发展新型审计形式，及与其他领域融合具有较强的现实意义。
二、EPC工程总承包项目过程审计的重点(一)设计、招投标与合同而作为长期被人们忽视的设计过程，EPC则是将重心放在对设计过程的审计工作。
根据常规工程作业反馈，在采购与施工环节，仅能影响总体工程成本的5%到25%，但是设计阶段却能影响总体工程30%到75%。
工程施工审计制度一、总则为加强对工程施工过程的监督和管理，确保工程质量和进度，提高项目管理水平，保障国家和人民利益，制定本审计制度。
二、审计组织机构1.审计机构：公司设立专门的审计部门，负责对工程施工过程进行审计。
2.审计人员：审计部门设立审计团队，由经验丰富的审计人员组成，保证审计工作的质量和效果。
三、审计内容1.施工合同审计：审计施工合同的签订、履行情况，包括价格、工期、质量等内容；并对合同变更、索赔等情况进行审计。
2.工程资金审计：审计工程资金的使用情况，包括拨付、使用、监管等环节，防止资金浪费和挪用。
3.工程质量审计：审计工程施工过程的质量情况，包括施工方案、材料使用、施工工艺等内容，确保工程质量符合要求。
4.工程进度审计：审计工程施工过程的进度情况，包括施工计划的制定、执行情况等，保证工程按时完成。
5.安全生产审计：审计工程施工过程的安全生产情况，保证施工过程安全可靠。
6.其他审计内容：根据实际情况，确定其他需要审计的内容。
四、审计程序1.确定审计对象：确定审计范围和对象，明确审计内容和重点。
2.制定审计计划：制定审计工作计划和时间表，安排审计人员进行实地调查和审核。
3.实地调查：审计人员到工程现场进行实地调查，了解工程施工情况，收集相关资料。
4.审核资料：审计人员对收集的资料进行审核和分析，确定问题和风险点。
5.编制审计报告：审计人员编制审计报告，将审计发现和问题提出，并提出改进意见和建议。
6.报告审核：审计部门负责人对审计报告进行审核，确保报告的真实和客观。
7.报告汇报：向公司领导汇报审计情况和结果，提出处理意见和建议。
8.整改落实：公司对审计报告提出的问题进行整改，保证问题得到解决。
五、审计结果1.审计结果报告：审计人员根据实地调查和审核情况，编制审计结果报告，提出问题和建议。
2.处理意见：公司根据审计结果报告提出的问题和建议，采取相应的处理措施，确保问题得到解决。
3.监督落实：审计部门对整改情况进行监督，确保问题的解决和落实。
工程项目过程审计操作细则本细则适用公司承接并直接组织管理的工程项目。
一、审计次数的确定常规情况下，根据项目部自行完成量和工期来确定项目的被审计次数：1、自行完成量超过一亿元或工期超过一年的项目至少要进行两次过程审计；2、自行完成量超过5000万元的属于总承包管理模式或涉及施工专业（桩基、土建、水电、暖通、电气安装、仪表、基础自动化等等）较为全面且工期不到一年的项目至少要进行一次过程审计；3、自行完成量不超过5000万元或工期不超过半年的进行一次过程审计；4、施工专业比较单一，例如仅是钢结构加工安装、桩基施工或土建结构施工且工期不长、自行完成量不大的情况下可以根据实际情况确定审计次数。
二、审计方式的选择过程审计通常采用的审计方式是就地审计，即审计实施阶段的工作在被审计项目所在地完成。
三、审计时间的安排常规过程审计一般控制在3次以内，特殊情况例外。
1、对于只审计一次的项目应选择工期的中期或工程量完成60%-80%之间；2、对于审计两次的项目，第一次审计应先在开工3个月左右，第二次审计应选择在工程主体结构完工；3、对于审计次数三次的项目，第三次应选择在自行完成工作量完成80%以上，对于总承包类项目中自行完成量在工程总量中含量不高的项目则可选择自行完成量基本完成时进行第三次审计。
工程项目审计流程图见附件1（一）审计准备阶段1.组成审计组，实行审计组长负责制。
审计应进行合理分工、明确责任；2.审计组初步了解被审计单位情况，审计组应该马上在实施审计前将被审计项目的承揽合同、分包合同及相关报表先行熟悉，编制《审计工作方案》，见附件2，以加快实际审计实施阶段的效率。
《审计方案》必须明确以下内容：2.1被审计项目部名称：即《审计工作方案》中的“A”；2.2被审计项目名称：可以是被审计项目部中的某一个项目或多个项目，即《审计工作方案》中的“B”；2.3审计事项的种类：本《细则》中是指“过程审计”，即《审计工作方案》中的“C”；2.4审计目的：常规审计目的是从系统管理出发，对被审计项目在经营管理过程中存在的问题和风险进行明示或预警，并提出相应的审计建议。
关于基矿建工程及相关产品分包情况审计调查的工作方案一、审计的目的通过对公司所属基建行业及与相关的产品生产企业开展分包情况审计调查，揭示不合规分包、转包和挂靠行为带来的风险，为**公司清理挂靠队伍提供依据，为进一步规范企业经营行为，维护**公司整体利益提供增值服务。
二、审计的依据审计组要依据国家的法律、法规，如：建设部《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》和**公司的相关规定，如：《**公司建设工程合同管理细则》和《**公司产品销售管理办法》的具体要求，认真地开展本次审计调查工作。
三、审计的范围及内容本次审计的范围包括**集团及所属单位、**集团和**集团等**年度发生的分包业务，以及与建筑行业相关的产品生产及销售情况。
如果审计需要，审计范围可扩展到公司所属的其他单位，主要是指建设单位。
涉及重大事项，可追溯到以前年度。
四、审计工作的方式本次审计采取审前调查与审计分析相结合、审计分析与现场核实相结合、审计访谈与审计查证相结合、全面分析与重点抽查相结合、审计部与相关业务部室沟通协调相结合等工作方式。
五、审计的重点1、关注公司内部基矿建市场是否存在公司内部单位可以施工完成的项目，却委托外部企业施工的转包行为。
2、关注公司内部基矿建市场是否存在转让、出借企业资质证书或者以其他方式允许他人以本企业名义承揽工程的行为，俗称“挂靠”。
3、关注公司内部基矿建市场是否存在违规分包的行为。
4、关注公司内部基矿建产品生产行业是否存在贴牌、拼装和走账等挂靠行为。
六、审计的步骤及方法1、审前调研阶段，通过调研，设计一系列与转包挂靠情况相关的审计调查表，下发给相关单位填报；与基建管理中心、综合经济管理部和企管法规部等公司业务主管部门就相关事宜进行沟通，明确转包挂靠的相关概念定义；结合审计调研情况，起草挂靠于转包情况审计调查工作方案。
2、审计分析阶段，对被审计单位上报的审计调查表进行分析，确认审计重点和审计疑点。
3、审计核实阶段，根据审计分析阶段所确认的审计重点单位和内容以及审计疑点进行现场审计核实。
工程审计主要内容工程的修建就是需要保证相应的质量以及修建时间的，所以这个就是需要进行相应的工程审计的，工程审计的进行就是有很多内容要进行的。
一、工程审计主要内容工程项目前期审计，主要是对工程前期准备工作及施工管理的各项内控制度进行审计。
及早发现矛盾和管理上的薄弱环节，防患于未然，为后续工程施工打下坚实基础。
1、首先审查《工程承包合同》：是否签订了项目承包合同，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，内容是否合规完整；权、责、利划分是否明确。
如有分包工程，还应审查《工程分包合同》。
2、审查工程施工准备工作情况：施工组织设计是否先进，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，指挥部的设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。
3、工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。
4、对内控制度建立的审查：是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。
工程审计主要内容二、工程项目审计中应注意的几个问题：1、关于分包工程和分包合同的审计：近几年，由于铁路建设速度加快，分包工程越来越多。
审计中我们发现对分包工程和分包合同的管理比较混乱，存在的问题和漏洞较多，因管理不善而造成经济损失屡有发生；超付工程款，漏扣材料款，甚至出现分包方自行计价到建设单位直接领取工程款，我方后补签计价手续，致使我方在工程分包结算中处于失控状况。
一些分包单位违反操作规程，偷工减料，致使工程安全质量事故时有发生，既造成经济损失，又损害了本单位的声誉。
针对以上问题，我们在工程项目审计中应注意对分包工程和分包合同管理包单位违反操作规程，偷工减料，致使工程安全质量事故时有发生，既造成经济损失，又损害了本单位的声誉。
针对以上问题，我们在工程项目审计中应注意对分包工程和分包合同管理的审计，首先应着重审查分包合同的订立：审查分包合同是否是有效合同，内容是否完整，立项是否清楚，对分包工程的单价、数量、总造价、质量、工期、结算方式、违约责任等有无明确规定。
工程分包审计的问题与对策一、目前工程分包过程中存在的主要问题（一）违法分包是指施工单位承包工程后违反国家法律法规规定或施工承包合同关于工程分包的约定，把单位工程或分部分项工程分包给其他单位或个人施工的行为。
2014年住房和城乡建设部颁布的《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）》对违法分包的形式进行了说明，具体包括：施工单位将工程分包给个人的；将工程分包给不具备相应资质或安全生产许可的单位的；施工合同中没有约定，又未经建设单位认可，将其承包的部分工程交由其他单位施工的；施工总承包单位将房屋建筑工程主体结构的施工分包给其他单位的，钢结构工程除外；专业分包单位将其承包的专业工程中非劳务作业部分再分包的；劳务分包单位将其承包的劳务再分包的；劳务分包单位除计取劳务作业费用外，还计取主要建筑材料款、周转材料款和大中型施工机械设备费用的；法律法规规定的其他违法分包行为。
在上述违法分包的形式中，分包给不具备资质的单位、将主体工程进行分包、未经建设单位批准擅自分包等是工程分包中最为常见的问题。
（二）偷工减料，产生质量与安全隐患实际施工中，施工单位往往采取多种隐蔽形式将主体工程中的一部分分包给分包单位，有些分包单位人力、资金、技术等力量比较薄弱，难以保证施工质量和安全。
工程分包过程中，施工单位会收取一定的分包管理费，在一定程度上降低了工程投入。
一旦施工过程中施工单位对分包单位在质量、安全等方面监管不到位，容易使分包单位在实体工程的材料、规格等方面动手脚，偷工减料，产生质量与安全隐患。
（三）拖欠农民工工资，影响社会稳定农民工是工程施工中的主要人力资源，工程分包单位在施工中会雇佣大量农民工进行钢筋绑扎、土石方开挖、机械设备操作等施工作业。
由于目前人工成本逐年加大，分包单位的资金压力也越来越大，一旦建设单位工程款和施工单位分包款支付不及时，或者对分包单位监管不到位，易产生拖欠农民工工资问题，带来群体性上访和其他恶性事件，影响社会稳定。
工程施工进行审计的步骤工程施工审计是指对工程施工过程中的质量、安全、进度、成本等方面进行深入细致的审查和分析，以确保工程建设质量符合标准、进度符合要求、成本控制在合理范围内，实现工程施工全过程的高效管理和监控。
在实际工程项目中，施工过程中可能存在着种种问题和风险，通过审计可以及时发现并解决这些问题和风险，保障工程施工的顺利进行。
下面将介绍工程施工进行审计的具体步骤。
一、审计目标与范围确定在进行施工审计之前，首先要确定审计的目标和范围。
审计目标包括审计的具体内容和要达到的效果，可以根据工程项目的特点和要求确定审计目标。
审计范围包括审计的时间节点、施工阶段、审计对象等，必须明确界定审计范围，避免审计目标范围模糊和混乱。
二、审计计划编制审计计划是施工审计的重要组成部分，通过审计计划的编制可以明确审计的内容、目标和工作方法，合理安排审计人员和时间节点，为审计工作的顺利进行提供保障。
审计计划可以包括审计目标、审计范围、审计人员、审计时间、审计方法、审计程序等内容，具体要根据实际情况进行合理拟定。
三、审计准备工作在进行施工审计之前，还需要进行一些准备工作，包括收集必要材料和信息、了解相关规定和标准、制定审计规程和流程等。
审计人员要对审计对象和审计领域有一定的了解和准备，做好充分的功课，确保审计工作有据可依，有章可循。
四、审计实施阶段审计实施阶段是施工审计的重要环节，审计人员根据事先制定的审计计划和程序，对审计对象进行深入审查和分析，查找问题和风险，提出改进建议和措施，确保审计工作符合实际情况和要求。
审计实施阶段主要包括审计准备、审计调查、审计分析、审计报告等具体内容。
五、审计整改跟踪审计整改跟踪是施工审计的最后一个环节，审计人员对审计发现的问题和风险进行整改跟踪，确保问题得到有效解决，防止再次出现。
审计整改跟踪内容包括整改方案制定、整改执行、整改效果评估等，必须建立严格的跟踪机制和管理制度，监督整改工作的进展和结果。
施工总承包条件下的工程分包流程审计【摘要】建筑业工程分包可以分为专业分包和劳务分包，工程分包是施工总承包企业保证工程项目质量、提高企业经济效益的关键环节，也是弥补施工企业资源不足、达到建设预期目标的重要途径。
加强工程分包流程的内部审计，对于规范施工总承包企业经营管理，强化内部控制，遏制腐败有着积极的促进作用。
【关键词】施工总承包分包流程内部审计建筑业企业资质分为施工总承包、专业承包和劳务分包三个序列。
取得施工总承包资质的企业，可以承接施工总承包工程。
施工总承包企业可以对所承接的施工总承包工程内各专业工程全部自行施工，也可以将专业工程或劳务作业依法分包给具有相应资质的专业承包企业或劳务分包企业。
本文所述工程分包是指专业工程分包和劳务作业分包，所讨论的审计是在施工总承包企业依法（或合同约定）分包的前提下所实施的内部审计。
一、工程分包招标审计工程分包招标是新形势下提高施工总承包企业经营管理能力，扩大企业市场份额，促进企业健康发展的客观要求，是保证建设项目工程质量和施工安全，提高施工总承包企业经济效益，遏制分包交易中滋生腐败现象的关键环节，施工总承包企业应当建立切实可行的工程分包招标工作管理制度，并加强工程分包招标环节的内部审计。
工程分包招标范围的审计。
审计人员应获取企业工程分包管理制度、总承包合同书、施工组织设计等文件资料，审核企业分包管理制度制定的合法性、合理性，审核拟进行工程分包招标的范围、分包形式是否符合国家法律法规、业主合同约定及本企业管理制度的规定，确认是否存在违规分包、违法转包或规避招标等行为，审查是否存在对本单位具备施工能力的分部分项工程进行了分包招标。
工程分包招标方式的审计。
工程分包招标可以采用公开招标、邀请招标等方式，公开招标应依照规定程序在公开出版物或媒体上发布招标公告，邀请招标应向合格分包单位发送投标邀请书。
审计人员应获取企业刊登招标公告的公开出版物，审核招标公告发布的媒介是否符合国家法律法规及企业管理制度的规定，招标公告的具体内容是否符合招标范围及管理制度的规定；获取邀请投标文书，审核所邀请的分包单位条件、分包单位家数是否符合规定，确定招标方式及程序是否符合规定。
工程分包招标文件的审计。
审计人员应获取招标文件，审核招标程序规定的合法性、合理性及完整性，审核招标文件中对投标人资格、技术标准、交易条件、报价要求、评标标准、主要合同条件等要素是否完备、明确，审核标底的编制程序、方法是否符合规范要求，审核工程量清单的编制是否做到了“四统一”，即统一项目编码、项目名称、计量单位及工程量计算规则，审核招标文件中是否存在对潜在投标人的不合理的限制性条款，审核对招标文件澄清或修改的文书形式及时间是否符合规定，审核对投标文件报送时间的要求是否合理，审核专业分包或劳务分包工程的划分是否符合规定，工期要求是否符合总包合同的约定。
工程分包投标人资格的审计。
审计人员应获取投标人企业法人营业执照、建筑业企业资质证书、安全生产许可证、财务状况资信证明等资料，审核投标人在资金、技术、人员、装备等方面是否具备招标文件及总包合同要求的能力或条件，投标人必须具有相应的专业承包企业资质或者劳务分包企业资质，并在其资质等级许可的范围内参加投标。
工程分包开标评标的审计。
开标时间和地点应当在招标文件中确定的时间和地点公开进行，审计人员应审核投标文件提交时间是否符合规定，约定的投标保函（保证金）是否及时足额提交；监督开标程序是否符合企业管理制度以及招标文件的规定，获取评标人员资料，审核评标委员会的组成是否符合制度规定，成员人数及资历是否符合要求，同时注意审查评标人员是否与投标人存在利害关系，获取评标标准和方法的文件资料，审核其是否与招标文件规定的内容相一致，评标委员会是否依据评审标准和程序对投标文件进行了评审；审核合格中标候选人的推荐程序是否符合规定，审查开标、评标、定标过程记录的完整性，确定开标、评标、定标等不相容职务是否分离，分析是否存在舞弊的可能性；监督中标公示程序是否符合规定，公示结束符合规定条件的，应向投标人发送中标通知书，审计人员应监督中标通知书的发放。
实施本环节的内部审计后，审计人员应着重对工程分包招标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性进行评价，对不完善的控制环节及风险管理的有效性提出改进和提高的建议。
二、工程分包合同审计在发出中标通知书后，施工总承包企业应要求中标的分包单位提供银行履约保函（或保证金），同时准备合同文件文本，着手进行合同谈判，签订工程分包合同是明确合同主体权利义务，确保工程项目顺利实施的有效保证措施。
在实际工作中，经常存在未签合同先上场的情况，一些敏感的经济条款不能及时进行书面约定，施工过程中出现超拨款现象，完工后发生扯皮和经济纠纷，给企业造成不应有的损失。
因此，在合同签订前实施内部审计是加强企业经营管理的一种必要而且有效的管理手段。
分包合同合法性的审计。
审计人员应获取分包单位企业法人营业执照、建筑业企业资质证书、安全生产许可证、财务状况资信证明、经营业绩证明等资料，确定分包单位是否具备与分包工程内容相适应的资质和能力；获取分包单位提供的公证文书，审核分包单位法人委托书的真实性，确定是否存在挂靠等违规现象；审核分包合同的签订是否遵循了公平合理的原则，是否充分体现了合同双方权利和义务的平等性。
分包合同条款的审计。
招标文件中所包括的合同条件是签订工程分包合同的基础，审计人员应重点关注合同条款的订立是否与招标、投标过程中形成的要约与承诺保持一致。
通过获取招标文件、投标文件、分包合同文本，审核分包工程承包范围是否与其资质和能力相适应，合同工期、工程质量标准是否符合总包合同的约定，审查工程量清单是否与招标文件、投标文件相一致，安全文明施工等措施项目的投入、验收标准、程序及安全生产责任是否明确；审核是否约定了履约保函（保证金）的提交数额，合同签订前是否已经足额收取；合同价款的计算是否准确，结算方式和支付程序的约定是否明确；审查是否约定工程材料供应范围、供应方式、结算程序，是否约定材料预算价格及材料价差调整标准及程序，是否约定分包工程材料节超的处理原则、方法及程序；审核是否约定风险范围和风险费用的计算方法，超出风险范围时的综合单价调整方法是否明确；审核各类工程变更价款的调整方法是否进行了约定，是否约定了工程量变更超过一定幅度或清单项目特征描述不准确而引起的对综合单价进行调整的程序和方法；重点审核隐蔽工程、工程变更签证程序及手续的约定是否明确，即应明确在什么时点签证、应该具备哪些手续、必须由哪些人签认才能作为结算的依据，对单张签证的权力限制和对累积签证价款的总量达到一定限额的限制都应予以明确；审核工程验收程序的确定是否符合规范；违约、索赔及争议处理的原则程序是否合法、合理。
分包合同管理的审计。
审核本企业是否建立了分包合同管理制度，对分包合同管理是否安排专人负责，是否建立合同管理台账并进行跟踪管理；获取分包合同文件，审核其组成是否完整，合同文件组成主要包括：分包协议书、中标通知书、投标书及其附件、除总包合同工程价款之外的总包合同文件、分包合同专用条款及通用条款、工程建设标准、图纸及有关技术文件、合同履行过程中总承包方和分包人协商一致的其它书面文件等；对于合同执行过程中发生的情况变化，是否及时签订补充协议并进行登记，审计人员应着重审查补充协议与原合同是否存在实质性背离。
企业内部审计部门应在合同审签过程中严格把关，对审核过程中发现的一些未明确、可能存在争议的事项应建议合同管理部门在专用条款中加以完善，以便在合同执行和竣工结算过程中更好地维护合同双方的权益。
三、工程分包施工过程审计上场阶段的审计。
审计人员应审查分包单位是否已经签订分包合同，获取分包单位上场设备、人员清单及资格证书，现场观察并审核实际到场设备、人员是否与合同约定相符，判断其是否具备完成合同工程的履约能力；着重审查分包单位是否存在违规分包、层层转包等行为；获取分包单位授权委托书，审核现场负责人执行合同、办理具体事务的合法性、有效性。
款项支付的审计。
审查分包合同是否约定了各类保函的提交，是否约定了预付款条件。
没有提交开工预付款保函的，不得支付工程预付款；没有提交履约保函的，不得支付工程进度款；审核工程进度款的支付是否依据期间计量办理，并履行相关的内部控制审批手续。
施工过程的审计。
获取分包工程施工技术资料，审核施工方案是否经过批准；现场观察驻地建设、施工临设等是否满足合同要求；获取月度施工计划，结合实际完成情况检查是否存在因管理问题造成返工、窝工等情况，分析其履行合同的能力；获取技术交底、隐蔽工程验收等资料，审核质量控制体系是否满足规范的要求，监督项目部切实履行总包单位的管理职能，杜绝“包而不管”或“以包代管”的现象；审核安全设施、用具投入以及安全生产人员培训情况，确定是否能够满足安全生产规范要求；获取中间计量资料，审核中间计量工程量是否依据分包单位提交的已完工程量报告，是否由主管工程师进行现场验工盘点并经相关负责人审核批准签认，审批手续是否及时、完整；获取施工图纸、工程量清单、工程量控制台账，与期间验收工程量相核对，对于审计发现超出合同约定的计量项目，查证属实的，应提示项目部在以后的工作中注意并要求其签订补充协议，完善相关手续；对于设计变更增加的工程量，应审核工程变更是否基于以下变化：工程量增减，质量及特性的变更，工程标高、基线、尺寸等变更，工程的删除，施工顺序的改变，永久工程的附加工作、设备、材料和服务的变更等。
以设计单位签发的设计变更通知书和监理单位签发的设计变更指令作为执行的依据，同时注意审核设计变更及签证管理控制体系的关键环节，即：操作流程、流程环节中的责任人、责任人的管理权限、流程环节的确认时限、否决等是否与合同约定相一致，确定变更内容的真实性、合理性，同时注意工程变更减少工程量的核减。
因为各类签证具有较强的时效性，基于审计资源有限的考虑，应督促项目部加强工程签证的管理。
审核各项工程材料领用、款项拨付及转账是否及时，是否实行限额发料以控制消耗，各项费用负担是否明确并切实执行，经办人员是否符合合同的约定，签字手续是否完备；审核质量保证金是否按合同约定及时、足额扣留；审核营业税费是否按税法规定代扣代缴并履行相关手续。
四、工程分包结算审计工程分包结算审计是总承包企业分包管理的最后一道关口，对于保障总承包企业的合法权益，降低工程施工成本有着至关重要的作用。
分包结算审计主要是对各类资料的审计，审计人员应仔细阅读工程分包合同，厘清分包工程范围和内容，以图纸、技术联系单、设计变更单、现场签证单等技术资料为基础，重点审查结算依据的合法性、完整性、有效性。
结算工程量的审计。
获取图纸以及统一的工程量计算规则，按规定方法和程序对分包工程细目进行逐项计算、汇总，然后与分包结算工程量进行比对，审核其是否存在差异。
