【2018-2019】审计实施条例-优秀word范文 (13页)

本文部分内容来自网络整理所得，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即予以删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑修改文字！ ==公司内部审计报告导语：公司内部审计报告怎么写?下面YJBYS小编为您推荐公司内部审计报告范文，欢迎阅读!××有限公司：我们接受委托，对××有限公司(以下简称贵公司)以20xx年x月x日为基准日近四年的财务状况的相关资料进行了审查核实，这次内部审计寓监督于服务之中，我们是在贵公司现有财务状况基础上，根据贵公司提供的所有会计资料及合同和相关材料，对其资产、负债及所有者权益的真实性、合理性发表意见。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上，用顺查、逆查方法检查各项资产金额;向具体经办人了解祥细情况;以及进行预计收入、成本费用及盈亏情况分析;客观公正的反映了贵公司资产经营状况和现有财务状况等，实施了我们认为必要的审计程序。

我们相信，我们的内部审计工作为发表意见提供了合理的基础。

现将内审清查核实情况及结果报告如下：一、基本情况有限公司成立于20xx年x月，法人代表：............. ，注册资金：........... 万元，企业类型：有限责任公司，经营范围：房地产开发与经营、室内外装修和装饰;建筑材料销售。

.................二、审计工作范围根据...........有限公司提供的财务报表，统计口径以内部审计工作方案的要求，本次审核资的范围为贵公司的全部资产及完工项目和在建工程尚未完工项目，其中：资产总额元，负债总额元，所有者权益.................元(其中:实收资本............ 元，未分配利润 ................. 元)。

审计工作主要包括三方面：财会、基建工程、内部控制，内部审计的新要求无疑是加大了审计面，审计风险无形中也就增加了。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==资金管理审计报告篇一：货币资金内部审计报告定稿关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于201X年11月26日至12月15日对集团201X年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。

辰坤集团内控部秦元增201X年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［201X］第1022号我们于201X年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为201X年1至10月份集团货币资金收支情况。

审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。

内外账各11套。

人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。

货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。

二、审计情况（一）审计实施201X年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜， 26日早晨进驻财务部。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计报告中的审计建议怎么写篇一：民间审计报告撰写中的问题分析及对策建议摘要：现行的标准审计报告格式和内容有所滞后，未能与审计目标的发展要求保持一致，应加以修正。

关键词：民间审计报告；审计目标；法律责任一、我国现行民间审计报告存在的问题基于目前会计信息严重失真的状况，我国民间审计的总目标逐步向以查错揭弊与验证报表公允性并重方向发展。

但现行的标准审计报告格式和内容有所滞后，未能与审计目标的发展要求保持一致。

1.范围段包括的内容虽多但未对重点问题进行充分的叙述。

我国现行的标准审计报告中，范围段要求说明所审的会计报表、主管部门与审计人员的责任、审计依据及实施的审计工作。

一方面，范围段包括的内容过多，不便于报告使用者进行阅读以清晰掌握相关内容；另一方面，对实施的审计工作和审计依据的说明过于简单，缺乏说服力。

对所实施的审计工作仅说明实施抽查会计记录是不充分的，抽查会计记录只是实施的审计工作的基础部分而不是主要部分，社会公众并不了解审计工作的过程，而且“我们认为必要的审计程序”可能引起报告使用者的误解。

站在报告使用者的角度上来讲，在对审计人员的职业能力缺乏充分了解的情况下，这种措辞不能使其对审计人员的工作产生足够的信任。

2.审计意见的内容不够充分，不适应审计目标发展的要求。

我国《独立审计准则第7号—审计报告》中仅要求在审计报告意见段说明被审计报表的合法性、公允性和一贯性，从审计目标发展的角度来看这是不充分的。

虽然从注册会计师的角度考虑，为尽量减少承担法律责任的风险而回避使用一些措辞，但从审计发展历史和维护社会公众利益的角度来看，查错揭弊目标是不应放弃的。

特别是我国现阶段现代企业制度尚不完善，内部控制不够健全，审计人员不能仅仅依靠被审计单位的内部控制对被审计报表的公允性发表审计意见。

审计制度实施细则范文第一章总则第一条为了规范公司内部控制和管理制度，保障公司资产的安全，提高经营效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》以及相关法律法规的规定，制定本细则。

第二条公司应当建立健全审计制度，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。

第三条公司应当依法进行经济活动，保证财务会计的真实、准确和完整，确保内部控制的有效性。

第四条公司应当按照年度计划进行审计，根据实际需要可进行临时或特别审计。

第二章审计计划与组织第五条公司应当制定年度审计计划，并根绝需要适时进行调整。

第六条审计计划的编制应当充分考虑各个业务部门的特点和风险，确保审计资源的合理配置。

第七条审计计划应当包括审计目标、审计范围、审计时间、审计方法、审计人员等内容。

第八条审计计划应当经公司高层批准后执行。

第九条公司应当明确审计工作的组织架构，设立内部审计部门并配备专业审计人员。

第十条内部审计部门应当具备相应的资格证书，有独立的审计权力和职责，并独立于受审计部门。

第十一条内部审计人员应当具备相应的专业背景和职业素质，严格执行职业道德规范。

第三章审计程序与方法第十二条审计人员应当按照审计计划开展审计工作，根据实际情况适时调整审计方法。

第十三条审计人员应当全面了解被审计单位的业务和管理情况，获取所需审计资料。

第十四条审计人员应当对被审计单位的内控制度进行评估，发现问题并提出改进建议。

第十五条审计人员应当对被审计单位的财务报表进行审核，查验相关凭证和账簿。

第十六条审计人员应当对被审计单位的资产进行清查，确保资产的安全和完整性。

第十七条审计人员应当与被审计单位的相关工作人员进行沟通和协调，征求意见和建议。

第十八条审计人员应当准确记录审计工作的整个过程，编制审计工作底稿和报告。

第四章审计报告与会计处理第十九条审计人员应当及时编制审计报告，并向公司高层汇报审计工作的结果。

第二十条审计报告应当真实、准确、完整地反映被审计单位的财务状况和经营情况。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==内部审计后续审计报告篇一：费用内部审计报告内部审计报告格式201X-11-01 14:56内部审计报告格式内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。

集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。

因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。

从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。

内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。

因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。

需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。

以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面***公司机密内部审计报告报告名称：关于abc的审计报告报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具报告时间：200x年xx月xx日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于abc分公司的审计报告abc集团内审字［200x］第0xx号我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。

本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将予以删除！== 本文为word格式，下载后可随意编辑修改！ ==经济责任审计报告的范文经济责任审计报告是经济责任审计理论研究的核心问题之一,正确认识和合理确定其职能,对于充分发挥其效用,理顺审计机关与其他监督机关的关系,完善国家经济监督体系意义重大。

下面就来向大家介绍经济责任审计报告的范文经济责任审计报告范文【1】××组织部：根据国务院领导指示和你部的委托，我署派出审计组，于201X年9月1日至10月31日，对原国家××局局长L同志1998年1月至201X年2月任职期间的经济责任进行了审计。

审计组以3年来预算执行审计结果为基础，调阅了××局党组会议纪要、局办公会议纪要及重要工作报告等有关经济决策文件，召开了领导班子成员、部分司局级干部和处级干部三个层次的座谈会，听取了各方面的情况和意见，并对××局的内控制度进行了测试。

审计组围绕与经济责任相关的重要事项，延伸调查了中国××科学研究院、中国××集团公司、中国××晶体研究所等12个关联单位，重大问题追溯到了以前年度。

审计组在××局已经撤消，原分管财务工作的领导及财务人员已赴新工作岗位的特定情况下，得到了L同志及有关职能部门的积极支持与配合，工作进展顺利。

审计结束后，我署依据《审计法》的有关规定，就审计报告(征求意见稿)分别征求了L及原××局领导班子成员的意见。

现将审计结果报告如下：一、审计评价L同志任职期间，认真贯彻执行中央经济政策努力实施国务院“三定方案”所确定的职责，积极调整工作思路，在制定行业发展战略、指导所属企事业单位改革、促进所辖行业结构调整、产业升级、淘汰技术落后小企业及使所辖行业扭亏增盈等方面目标明确措施有利，为所在行业可持续发展奠定了基础。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==国家审计人员的职业道德国家审计人员的职业道德：审计署确定的审计人员职业道德为：(1)坚持四项基本原则，全心全意为人民服务，忠于职守，克已奉公，勤奋工作;(2)努力学习、更新知识，学以致用，积极进取，具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力;(3)遵守国家法律、法规，严格依法审计;(4)办理审计事项应当保持职业谨慎，做到客观公正、实事求是;(5)办理审计事项与被审计单位或者审计事项有利害关系时，应当回避;(6)对在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务;(7)遵守廉政勤政规定和审计工作纪律，廉洁自律，艰苦奋斗，努力奉献;(8)谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。

以下文字仅用于测试排版效果, 请使用时删除！冬是清寒的。

站在有风的地方，悄然回首，看见来时的路。

一路有花的娇艳，有草的青葱，有树的挺拔，有鸟的鸣叫。

抬起头，天空蓝的清澈。

风起时，有笑颜。

冬，是寂寞的。

万物都归于沉静中，孕育着来年的昌盛。

隐忍才是最有力的，也因此，寂寞的冬天给人以太多的幻想与渴望。

会去渴望温暖的一炉壁火，也会想要一个温暖的怀抱。

围炉煮雪，相拥着取暖。

习惯了把心情种在寂寞里过冬，深耕一陇陌上的花开。

等待着，下一季的盛景。

不会忘记冬的情怀，圣诞节的钟声会敲响，冬有自己的辉煌。

静静的写下一首小诗，待到花开时，扦插在那枝头，为冬吟。

审计法实施条例范文3篇审计法实施条例第一章总则第一条为了加强国家的审计监督，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展，根据宪法，制定本法。

第二条国家实行审计监督制度。

国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。

审计机关对前款所列财政收支或者财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。

第三条审计机关依照法律规定的职权和程序，进行审计监督。

第四条国务院和县级以上地方人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

第五条审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第六条审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

第二章审计机关和审计人员第七条国务院设立审计署，在国务院总理领导下，主管全国的审计工作。

审计长是审计署的行政首长。

第八条省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、不设区的市、市辖区的人民政府的审计机关，分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。

第九条地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。

第十条审计机关根据工作需要，可以在其审计管辖范围内派出审计特派员。

审计特派员根据审计机关的授权，依法进行审计工作。

第十一条审计机关履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。

第十二条审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。

第十三条审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第十四条审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。

内部审计实施细则范文第一章绪论第一节总则为了规范内部审计工作的实施，提高审计工作的效率和质量，制定本内部审计实施细则。

本内部审计实施细则适用于本公司内部审计工作的实施，所有涉及本公司内部审计的工作都应按照本细则的规定进行。

第二节内部审计工作的目的和任务本公司内部审计工作的目的是为了提供独立的评估和建议，以改善和加强本公司的风险管理、控制和治理过程，维护公司的利益。

内部审计的主要任务包括：1. 评估和审计公司的风险管理和控制机制，发现和解决潜在的风险；2. 评估和审计公司的合规性，确保企业合法经营和合规管理；3. 评估和审计公司的财务状况和业务绩效，提供独立的财务和业务建议；4. 评估和审计公司的治理结构和流程，推动公司的治理改善。

第二章内部审计机构的组织和职责第一节内部审计机构的组织本公司设立内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。

内部审计部门应当独立于被审计的部门，并直接向公司的最高管理层报告。

第二节内部审计机构的职责内部审计部门的职责包括：1. 制定和实施内部审计工作计划，包括审计范围、审计方法和审计时间表等；2. 进行内部审计工作，包括收集和分析相关信息、制定审计程序和测试控制效果等；3. 发现和评估风险，并提出合理的建议和改进建议；4. 编制内部审计报告，报告审计结果和提出改进建议；5. 监督和跟踪实施审计建议，评估改进建议的有效性。

第三章内部审计的实施过程第一节审计计划内部审计部门应当根据公司的风险和控制需求，制定合理的审计计划。

审计计划应当明确审计的范围、目标、方法和时间表，并经公司最高管理层批准。

第二节审计准备内部审计部门应当充分准备审计工作，包括收集相关信息、了解被审计部门的业务和流程等。

审计准备阶段要确保内部审计的独立性和客观性，避免利益冲突和偏见。

第三节审计实施内部审计部门应当根据审计程序和测试控制效果，开展审计工作。

审计实施过程中应当保持与被审计部门的沟通和协调，确保审计信息的准确性和完整性。

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二、审计目标通过审计，全面掌握XXXX节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出情况，执行基本建设程序情况。

揭示该项目在建设、投资控制、招投标、资金到位支出及合同管理方面存在的主要问题，核实项目财务收支的真实性、合法性，促进建设项目管理，以确保建设资金的合理使用。

三、审计范围该项目立项起至审计截止日，与该项目有关的各项财务收支及其他技术经济活动，包括项目建设进度、建设过程的基本建设程序、建设资金管理情况。

四、建设项目基本情况该项目根据XXXX发展与改革委员会《节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目表》进行，包含项目XX个，投资总额XX万元。

涉及行业主管部门有市环保局、市经信委、市建委、市发改委、市城管委、市电业局、市交通局、XXX经发委。

五、审计内容和重点：（一）审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性核实各项资金来源、资金到位及货币资金收付情况。

审查建设资金的拨付、支出是否符合制度规定，重点审查是否存在不合理开支及违规开支情况，有无多付、挤占、转移、挪用、侵占建设资金，核实货币资金及落实被审计单位承诺情况。