备考2018年中级经济师考试《财政税收》真题模拟卷一(乐考网)3

中级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。

A.30%B.40%C.50%D.60%2.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。

A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位3.根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。

A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策4.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。

A.0.75B.1.50C.3.00D.3.755.在一般性货币政策工具中，最为灵活的是()。

A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现政策D.消费者信用控制6.主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()。

A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。

该期限是()。

A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内8.【真题】关于账簿设置的说法，正确的是（）。

A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置9.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。

中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.公债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。

A.信誉债券B.公共债券C.金边债券D.契约债券2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。

A.10B.15C.20D.303.2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54.4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。

（当地税率为3%）A.4600B.5440C.8160D.163204.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现5.目前我国财政资源配置的主体是()。

A.国有企业B.政府C.市场D.计划6.纳税检查的分析法不包括()。

A.比较分析法B.现场检查分析法C.推理分析法D.控制分析法7.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。

A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C.进口货物为报关进口的当天D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天8.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。

A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加9.政府预算分为单式预算和复式预算是按照()标准。

2018-2019年中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题【3】含答案考点及解析D【解析】本题考查财政投资性支出。

投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。

6 [单选题]（）的最大特点，是能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。

A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资D.BOT投资方式【答案】D【解析】本题考查基础设施投资。

BOT投资方式是近年兴起和发展的一种基础设施的提供方式，是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

这种投资方式的最大特点，是能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。

7 [单选题]政府应投资于资本密集型项目，这体现了政府财政投资决策的（）标准。

A.资本—产出比率最小化B.资本—劳动力最大化C.就业创造D.产业结构优化【答案】B【解析】本题考查财政投资性支出。

资本—劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资目。

资本—劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快，因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。

8 [单选题]科学研究支出中，应当由政府承担的是（）。

A.基础科学的经费支出B.应用性研究支出C.全部的科学研究支出D.通过市场交换能弥补成本的科学研究支出【答案】A【解析】本题考查文教科学卫生支出。

用于那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学的经费，应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要是应用性研究经费，则可由微观主体来承担。

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希望广大考生能够顺利通过考试！更多考试资料下载请登陆乐考网：/46[单选题]就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入（）。

A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算参考答案：A参考解析：本题考查中国全口径预算模式的选择。

对于行政事业性资产，由于主要由财政拨款形成，不追逐市场利润，因此一般适宜采取由相应的公共行政机构管理的体制，纳入一般公共预算的范畴。

47[单选题]从预算发展来说，早期的预算原则比较注重（）。

A.功能性B.周密性C.控制性D.公开性参考答案：C参考解析：本题考查政府预算的原则。

早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进；自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。

48[单选题]一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（）。

A.冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金B.直接计入政府性基金C.补充预算周转资金D.增加预备费参考答案：A参考解析：本题考查跨年度预算平衡机制。

根据跨年度预算平衡机制，对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金；出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、削减支出等实现平衡，如若仍不能平衡则通过调整预算增列赤字。

49[单选题]有利于提高现代国库资产负债管理效益的举措是（）。

A.公债管理与国库集中收付相结合B.公债管理与国库现金管理相结合C.公债管理与财政直接支付相结合D.公债管理与财政授权支付相结合参考答案：B参考解析：本题考查现代国库制度。

中级经济师考试财政税收预测试题及答案解析一、单项选择题1. 在计划经济条件下，居于国家社会产品分配的主导地位的是（）。

A.财政B.信贷C.企业财务D.价格2. 财政资源配置方式实际上是一种（）。

A.政治程序B.市场过程C.政府和市场共同参与的过程D.以上都不对3. 对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.33%B.25%C.20%D.15%4. 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。

甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。

在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司5. 根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售额的凭据的当天6. 纳税人的下列行为中，属于混合销售应征收增值税的有（）。

A.饭店附设门市部对外销售货物B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮物物品销售收入0.5万元C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品负责安装，取得销售额800万元D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元7. 一般纳税人销售自己使用过的小汽车，此汽车在2007年购入，在增值税方面的规定是（）。

A.视同销售货物，按17%征收增值税B.属于销售旧货行为，按13%的低税率征收增值税C.按4%的征收率减半征收增值税D.销售自己使用过的物品，免征增值税8. 某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。

邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税额是（）万元。

A.1.05B.0.30C.0.45D.0.969. 造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（）。

A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源10. 衡量宏观税负的指标有（）。

A.国民生产总值负担率B.企业税收负担率C.直接税负担率D.间接税负担率11. 我国现行《失业保险条例》对于城镇企事业单位招用的农民合同制工人个人缴费规定是（）。

2018年中级经济师《财政税收》试题及答案（一）一、单项选择题1、从本质上讲，税收表现了()。

A、是一种取得财政收入的工具B、国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C、调节国民经济分配格局的手段D、调节贫富差距的工具【正确答案】B【答案解析】本题考查税收的本质。

税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系，税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系，它是社会整体产品分配关系的有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。

【该题针对“税收的本质”知识点进行考核】2、()是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。

A、经济职能B、财政职能C、监督职能D、分配职能【正确答案】B【答案解析】本题考查税收的职能。

财政职能，亦称收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。

【该题针对“税收的职能”知识点进行考核】3、税收原则是税收目的实现的保证，税收的首要和基本目的是()。

A、增加财政收入B、国家宏观调控C、满足社会公共需要D、弥补市场失灵【正确答案】C【答案解析】本题考查税收原则。

税收原则是税收目的实现的保证，而税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。

【该题针对“税收原则的概念与制定依据”知识点进行考核】4、历史上第一次提出税收原则的是()。

A、威廉·配第B、攸士第C、亚当·斯密D、瓦格纳【正确答案】A【答案解析】本题考查税收原则理论的形成与发展。

历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学家的创始人威廉·配第。

【该题针对“税收原则理论的形成和发展”知识点进行考核】5、横向公平又称()，是对相同境遇的人课征相同的税收。

A、绝对公平B、纵向公平C、水平公平D、垂直公平【正确答案】C【答案解析】本题考查现代税收原则。

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希望广大考生能够顺利通过考试！更多考试资料下载请登陆乐考网：/16[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是（）元。

A.13454.70B.13890.60C.15011.32D.15301.92参考答案：B参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。

销售货物收取的包装物租金为价外费用，应并入当期销售额征税。

应缴纳的增值税税额=(92600+3000)／(1+17%)×17%=13890.60(元)。

17[单选题]某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税（）元。

A.0B.1048.54C.180.00D.5230.77参考答案：B参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

应缴纳增值税=36000÷(1+3%)×3%=1048.54(元)。

18[单选题]关于计税价格的税法，符合现行增值税与消费税规定的是（）。

A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高销售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税B.将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税C.将委托加工回收的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税D.将自行生产的应税消费品用于投资人股，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税参考答案：D参考解析：本题考查增值税、消费税的计税依据。

中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。

A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题2.【真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。

A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的3.2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。

（适用税率为1%）。

A.6B.4.2C.3D.04.下列关于市场配置资源与市场失灵的说法中，错误的是（）。

A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展5.我国政府预算绩效管理的核心是（）。

A.绩效目标管理B.预算支出绩效评价C.预算绩效运行跟踪监控管理D.绩效评价结果反馈和应用管理6.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。

A.0.75B.1.50C.3.00D.3.757.企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。

A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体8.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。

A.调整法定存款准备金率B.信用配额C.调整再贴现率D.公共市场业务9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。

该期限是()。

A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内10.下列关于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。

中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。

A.5B.4C.3D.12.2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。

A.4%B.1.2%C.12%D.03.只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是()。

A.经常预算B.资本预算C.投入预算D.绩效预算4.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。

A.税收支出B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.外贸企业的政策性亏损补贴5.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业6."公共劳务"收费法和"成本-效益分析法"以及最低费用选择法的区别在于（）。

A."公共劳务"收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对"公共劳务"有效地、节约地使用B."公共劳务"收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大C."公共劳务"收费法是对财政支出备选方案的选择D."公共劳务"收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目7.纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A.10B.15C.30D.458.下列费用中，不属于期间费用的是()。

备考2018年中级经济师考试《财政税收》真题模拟卷一乐考网资深导师团队，潜心研究中级经济师每年出题形式和出题范围，剖析考试的重点、难点；在此为您奉上备考2018年中级经济师考试《财政税收》真题汇编系列。

希望广大考生能够顺利通过考试！更多考试资料下载请登陆乐考网：/31[单选题]下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（）。

A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区参考答案：A参考解析：本题考查注销税务登记。

选项BCD需要办理注销税务登记。

选项A，属于税务登记的内容发生变化，需要办理变更税务登记。

32[单选题]纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（）。

A.交旧领新B.定额供应C.验旧领新D.批量供应参考答案：C参考解析：本题考查发票领购方式。

验旧领新：用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。

33[单选题]李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（）。

A.李某收藏的古玩字画B.李某接送小孩上学必需的小汽车C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅参考答案：D参考解析：本题考查税收保全措施。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

34[单选题]下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）。

A.税务机关通过典型调查，逐户确认营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的方式参考答案：C参考解析：本题考查税款征收的方式。