威宁县结里煤焦有限公司2014年1-11月审计报告

摘要：县属国有企业存在财政资金未按规定处理、未实行资产减值管理、资产负债率高，偿债能力低、财务报销审批手续不符合规定、已完工工程未及时办理竣工决算、尚未建立内审机构等普遍问题，针对这些问题提出合理可行的审计建议加以改进，规范企业运行，合理保证公司经营活动合法合规，防范舞弊，预防腐败，防范化解风险，提高公司经营效率和效果，实现公司发展战略。

关键词：县属国有企业审计；普遍问题；改进建议县级审计机关职责之一县属国有企业审计，应根据法律、法规和政策的规定，对国有以及国有资本占控股地位或主导地位的县属国有企业的资产、负债、损益的真实、合法和效益情况进行审计监督，并对国有和国有资本占控股地位或主导地位的县属国有企业贯彻落实国家重大政策措施情况、落实县委县政府重大经济决策情况、领导人员履行经济责任情况等进行审计或专项审计调查。

一、审计对象根据《审计法》《审计法实施条例》《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》的规定和要求，当前县级审计机关企业审计的具体对象包括：一是县属国有独资企业；二是国有资本占企业资本总额50%以上的县属企业，以及国有资本占企业资本总额比例不足50%，但是国有资产投资主体实质上拥有控制权的县属企业；三是县属国有企业领导人员履行经济责任情况；四是国有资产相关监管机构、国有资本投资、运营公司等。

二、审计内容审计内容包括县属国有企业遵守国家法律法规、贯彻执行党和国家重大政策措施情况、贯彻落实县委县政府重大经济决策情况，投资、运营和监管国有资本情况，贯彻落实“三重一大”决策制度情况，公司法人治理及内部控制情况等方面。

三、审计作用党和国家高度重视国有企业和国有资本审计工作，国企、国资审计是推动国有企业深化改革、保障国有资产安全、促进国有资本做强做优做大的重要举措，对促进党和国家方针政策、重大决策部署、县委县政府重大经济决策在国有企业的贯彻执行，提高经营管理水平，规范企业运行，合理保证会计信息真实完整，资产安全，促进国有企业保值增值健康发展取到保驾护航作用。

审计署审计结果公告2014年第18号——华润(集团)有限公司2012年度财务收支审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】•【文号】审计署审计结果公告2014年第18号•【施行日期】•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2014年第18号）华润（集团）有限公司2012年度财务收支审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2013年对华润（集团）有限公司（以下简称华润集团）2012年度财务收支进行了审计，重点审计了华润集团总部及华润电力控股有限公司、华润金融控股有限公司、华润医药集团有限公司和华润水泥控股有限公司（以下简称华润电力、华润金融、华润医药、华润水泥）等18个企业，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况及审计评价意见华润集团成立于1983年，注册资本122.37亿元，拥有全资和控股子公司1522家，主要从事消费品（含零售和啤酒、食品、饮料）、电力、地产、医药、水泥、燃气、金融等业务。

据华润集团合并财务报表反映，其2012年底资产总额7305.21亿元、负债总额5181.05亿元、所有者权益2124.16亿元，当年实现营业收入3290.79亿元，净利润236.9亿元，资产负债率70.92%，净资产收益率11.7%。

普华永道中天会计师事务所有限公司审计了该集团2012年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，华润集团基本能贯彻执行国家宏观经济政策，财务报表基本真实地反映了其财务状况和经营成果。

审计也发现，华润集团会计核算、重大经济决策和内部管理等存在一些不规范问题，有的管理人员还涉嫌重大违法违纪。

二、审计发现的主要问题（一）会计核算和财务管理存在的问题。

1．2012年，所属华润深国投信托有限公司收取的房租收入、咸阳华润纺织有限公司收到的政府补贴均未按规定计作收入，华润怡宝食品饮料（深圳）有限公司华南分公司销售收入未按规定扣除销售折扣等，由此造成当年收入少计0.15亿元、多计1.27亿元，成本费用多计1.57亿元，导致2012年少计利润0.45亿元。

果洛州人民政府关于2014年果洛州财政预算执行情况和其他财政收支审计情况的报告文章属性•【制定机关】果洛藏族自治州人民政府•【公布日期】2015.10.14•【字号】•【施行日期】2015.10.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文果洛州人民政府关于2014年果洛州财政预算执行情况和其他财政收支审计情况的报告州人大常委会：根据州十三届人大常委会第二十五次会议安排，现就2014年果洛州财政预算执行情况和其他财政收支审计情况报告如下，请予审议。

根据《审计法》的规定和州政府、省审计厅的工作部署与要求，州审计局对2014年度州本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

审计工作认真贯彻“依法审计,服务大局,围绕中心,突出重点,求真务实”的方针，紧紧围绕稳增长、促改革、调结构、惠民生各项政策，加强对公共资金、国有资产、重点民生工程等项目的审计，努力扩大审计监督覆盖面。

审计监督在服务果洛改革发展、维护经济秩序、促进国家治理现代化和国民经济健康发展等方面发挥了积极作用。

2014年，在州委的坚强领导下，在州人大的监督支持下，全州上下坚持稳中求进、改革创新，经济发展稳中有进，结构调整成效显著，各项改革深入推进。

审计结果表明，州本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，圆满完成了州十三届人大第六次会议批准的2014年预算收支任务。

——财政收入大幅增长。

2014年，州财政积极争取资金，不断加强收入组织工作，总财力达111160万元，同比增加36%，净增加29423万元，增幅为近5年来最高。

——重点支出得到保障。

优化财政支出结构，民生投入不断加大，2014年教育、社会保障和就业、医疗卫生、支持经济发展等其他各项支出与上年度相比分别增长79.21%、5.16% 、43.24%、39.47%。

——清理盘活存量资金。

进一步深化财政改革，严格资金监管，加快财政存量资金盘活力度，加大支出进度，推动了经济平稳运行和提质增效。

聚义集团安全生产检查通报
安全生产检查情况通报
被查单位：鑫辉源煤业公司
2014年1月14日**集团公司洋芋玉、吴平对该公司的安全生产情况进行了检查。

行走路线为：主斜井→4702工作面→2603回风巷→2603工作面→2603进风巷→6号煤皮带巷→煤仓→地面
在现场检查过程中，发现该公司存在以下问题：
1、三采区7#煤皮带巷水仓处积水多，未及时排水。

2、4702中间巷（对拉面）:1）工作面浮煤不净2）切顶密集支
柱漏液3）机尾处顶板破碎，关门支柱支设质量差3）溜子机尾无机尾护板
3、6号轨道架棚段已加固，但两棚之间喷浆水泥应处理掉，包
括轨道两侧地面浮矸
4、6号煤变电所无人值守（时间15.30），岗位工未现场交接班，
变电所多个小铺应清理掉
5、2603工作面外泵站无人值守
6、2603回风巷，6个支柱漏液应及时处理；小采工作面风筒需
要延长，顺槽漏液支柱应及时更换
7、2603面进风巷一处积水，应及时处理
参加检查人员签字：222、333
负责人意见：签名：
2014年3月09日
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审计情况统计报表制度中华人民共和国审计署制定中华人民共和国国家统计局备案2012年3月本报表制度根据《中华人民共和国统计法》的有关规定制定第七条国家机关、企业事业单位和其他组织以及个体工商户和个人等统计调查对象，必须依照本法和国家有关规定，真实、准确、完整、及时地提供统计调查所需的资料，不得提供不真实或者不完整的统计资料，不得迟报、拒报统计资料。

第九条统计机构和统计人员对在统计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人信息，应当予以保密。

第二十九条统计机构、统计人员应当依法履行职责，如实搜集、报送统计资料，不得伪造、篡改统计资料，不得以任何方式要求任何单位和个人提供不真实的统计资料，不得有其他违反本法规定的行为。

统计人员应当坚持实事求是，恪守职业道德，对其负责搜集、审核、录入的统计资料与统计调查对象报送的统计资料的一致性负责。

第三十条统计人员进行统计调查时，有权就与统计有关的问题询问有关人员，要求其如实提供有关情况、资料并改正不真实、不准确的资料。

目录一、总说明 (1)二、报表目录 (2)三、调查表式 (3)（一）审计工作综合情况报表 (3)（二）财政类审计情况报表 (7)（三）社会保险基金类审计情况报表 (11)（四）企业金融类审计情况报表 (14)（五）经济责任审计情况报表 (16)（六）交办配合审计事项情况报表 (19)（七）内部审计情况报表 (21)（八）审计机关基本情况报表 (22)四、主要指标解释 (27)（一）审计工作综合情况报表 (27)（二）财政类审计情况报表 (30)（三）社会保险基金类审计情况报表 (34)（四）企业金融类审计情况报表 (35)（五）经济责任审计情况报表 (37)（六）交办配合审计事项情况报表 (38)（七）内部审计情况报表 (38)（八）审计机关基本情况报表 (39)一、总说明（一）为了全面准确地体现和反映审计工作的情况和成果，为宏观决策提供参考依据，审计情况统计报表主要统计年度内审计情况统计报表指标内容包括审计项目开展情况、审计查出主要问题情况、审计处理情况和处理结果、审计成果利用情况和审计机关基本情况等情况。

内蒙古自治区财政厅关于2014年度固定资产投资决算报表的通知文章属性•【制定机关】内蒙古自治区财政厅•【公布日期】2015.03.17•【字号】内财办〔2015〕216号•【施行日期】2015.03.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】固定资产投资正文内蒙古自治区财政厅关于2014年度固定资产投资决算报表的通知内财办〔2015〕216号自治区各委、办、厅、局，高法院、高检院，有关人民团体，自治区各直属建设单位，自治区级管理企业，各盟市财政局，满洲里、二连浩特市财政局：为做好2014年度固定资产投资决算报表工作，全面掌握国有单位固定资产投资项目情况和非国有单位使用财政性资金进行固定资产投资情况，根据财政部《关于固定资产投资报表有关问题的通知》（财建〔2015〕2号），现将有关事项通知如下：一、编报对象所有行政事业单位（含比照事业单位管理的社会团体）、国有及国有控股企业（含工业、商业、外贸、金融等）和使用财政性资金进行固定资产投资的非国有单位，均应编报年度固定资产投资决算报表。

二、编报内容编报单位应编制资金平衡表、投资项目表（不含项目明细）、资产基本情况表、并自动生成项目统计分析表、编报单位应分析编写报表编制说明。

报表编制说明应至少包括五方面内容：固定资产投资总体情况与分类投资情况，固定资产增减变动情况、财政性资金到位与使用情况、报表填报过程中遇到的问题及解决方法、下一步工作建议等。

三、编报范围（一）在建项目(包括已安排投资未开工或未购置项目)；（二）资产已交付使用但未办理竣工财务决算项目；（三）2014年当年购置固定资产项目；（四）2014年当年办理竣工财务决算项目；（五）停缓建项目。

四、编报程序报表按照项目建设单位财务隶属关系进行编制、上报和汇总。

（一）区直单位本年度报表由各主管部门（单位）负责汇总审核，经审核无误后于2015年4月10日前报自治区财政厅。

（二）盟市、旗县单位本年度报表由同级主管部门（单位）负责审核汇总，经审核无误后报送同级财政部门，旗县财政部门将审核无误后的报表报送盟市财政局，盟市财政局汇总审核后于2015年4月15日前上报自治区财政厅。

贵州省审计厅审计报告黔审*报〔2011〕**号被审计单位：**县人民政府审计项目：2008-2010年度扶贫资金审计根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《贵州省扶贫资金审计条例》规定，贵州省审计厅派出审计组于2011年7月11日至8月19日，对**县2008-2010年度扶贫资金（含以工代赈资金、易地扶贫搬迁资金、少数民族发展资金）、社会帮扶资金、扶贫项目贴息贷款和小额扶贫贴息贷款等资金的分配管理使用情况进行了审计，共审计了**局、**办、农业和扶贫开发局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科协和妇联等**个管理和使用扶贫资金的部门和单位，并延伸审计了*个乡镇，对*个乡镇**个村进行了审计调查。

此次审计共走访调查了**个扶贫项目，占总项目**个的**%，审计项目资金***万元，占**县扶贫资金总额***万元的**%。

审计工作得到了**县人民政府和有关单位的支持与配合。

审计涉及的相关单位对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。

贵州省审计厅的责任是实施审计，并出具审计报告。

一、基本情况（一）扶贫资金计划安排情况。

2008—2010年度,***市下达**县扶贫资金计划**万元，涉及项目**个。

按扶贫资金计划年度分，2008年度**万元，2009年度**万元，2010年度**万元。

按资金性质分，财政扶贫资金**万元（含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元），以工代赈扶贫资金**万元，社会帮扶资金**万元。

按资金来源渠道分，中央财政资金**万元，省级配套资金**万元，县级配套资金**万元，社会帮扶资金**万元。

按资金投向分，种植项目**万元，养殖项目**万元，加工项目**万元，基础设施（水、电、路等）项目**万元，公益事业（文教卫等）项目**万元，其他项目**万元。

（二）财政扶贫资金到位及收支情况。

截止2011年6月30日，**县2008-2010年度财政扶贫资金到位**万元（含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元）。

审计署审计结果公告2016年第17号——中国铝业公司2014年度财务收支审计结果【法规类别】审计综合规定【发文字号】审计署审计结果公告2016年第17号【发布部门】审计署【发布日期】2016.06.29【实施日期】2016.06.29【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件审计署审计结果公告（2016年第17号）中国铝业公司2014年度财务收支审计结果（2016年6月29日）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2015年对中国铝业公司（以下简称中铝公司）2014年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中铝公司本部及中国铝业股份有限公司、云南铜业（集团）有限公司（以下分别简称中铝股份、云铜集团）等4家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况中铝公司成立于2001年2月，主要从事矿产资源的勘察、开发及矿产品经营，有色金属冶炼、加工，相关贸易，勘察设计、工程建设总承包、建筑安装、设备制造、技术开发、咨询等工程技术服务。

据合并财务报表反映，中铝公司2014年底拥有全资和控股子公司447家、参股公司124家；注册资本197.01亿元，资产总额4864.49亿元，负债总额4308.55亿元，所有者权益555.94亿元，资产负债率为88.57%；当年实现营业收入2798.54亿元，净利润－212.16亿元，净资产收益率－34.38%，国有资本保值增值率56.16%。

天职国际会计师事务所受中铝公司委托对其2014年度合并财务报表进行审计，出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，中铝公司从铝产品单一化公司向多金属综合性矿业公司转型，推行企业经营管理目标责任制、市场化改革和运营转型，探索完善法人治理结构，推动重点专业领域的管理提升。

审计也发现，中铝公司在财务管理和会计核算、企业重大决策和管理、发展潜力、廉洁从业等方面存在一些问题。

二、审计发现的主要问题（一）财务管理和会计核算方面。