小企业编制会计分录模板及技巧

小企业常见会计分录处理一、资产类1、1001库存现金：核算企业的库存现金。

①提取现金：（会计分录摘要：银行取现）借：库存现金贷：银行存款---***②现金进行：（会计分录摘要：现金进行）借：银行存款---***贷：库存现金③销售商品收取现金：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：库存现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、1002 银行存款：核算存入银行或其他金融机构的各种款项。

①现金进行：（会计分录摘要：现金进行）借：银行存款 ---***贷：库存现金②提取现金：（会计分录摘要：银行取现）借：库存现金贷：银行存款---***③销售商品收取汇款：（专票销售商品一批/普票销售商品一批）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、1101应收票据：核算企业因销售商品（产成品或原材料）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

①销售商品收商业汇票：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：应收票据---***贷：主营业务收入应交税费---应交增值税（销项税额）②银行承兑汇票到期收回票面金额：（会计分录摘要：承兑汇票到期兑付）借：银行存款 ---***贷：应收票据---***③银行承兑汇票未到期先贴现：（会计分录摘要：承兑汇票贴现）借：银行存款---***财务费用---利息支出贷：应收票据---***4、1202应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

①销售商品未收款：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）贷：主营业务收入应交税费---应交增值税（销项税额）②通过现金收回应收账款：（会计分录摘要：现金收取销售货款）借：库存现金---***贷：应收账款---***③通过银行收回应收账款：（会计分录摘要：银行收取销售货款）借：银行存款---***贷：应收账款---***④通过承兑汇票收回应收账款：（会计分录摘要：承兑汇票收取销售货款）借：应收票据---***贷：应收账款---***⑤应收账款不能收回作为坏账处理：（会计分录摘要：应收账款---***坏账损失）借：营业外支出---坏账损失贷：应收账款---***5、1203预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。

会计分录标准格式会计分录是会计核算的基础，通过记录借贷方向的交易对账户的影响，对企业经济业务进行全面、系统的记录和反映。

为了使会计分录清晰、易读、易理解，会计分录需要按照标准格式进行书写。

本文将介绍会计分录的标准格式，以及在实际操作中的注意事项。

一、会计分录标准格式会计分录通常由日期、账户、借贷金额等要素组成。

下面是会计分录标准格式的示例：日期科目借方金额贷方金额XX年XX月XX日 A账户 XXXX XXXXXX年XX月XX日 B账户 XXXX XXXX1. 日期：会计分录的首要要素是日期，记录交易发生的具体时间，按照年、月、日的顺序书写。

2. 科目：在分录中，需要明确指出与交易相关的账户。

账户的名称应与会计科目一致，可以是资产账户、负债账户、所有者权益账户、收入账户或费用账户。

3. 借方金额与贷方金额：会计分录中的借方金额和贷方金额，用于记录账户金额的增减变动。

借方金额通常用来记录资产增加、负债和所有者权益的减少，而贷方金额用来记录资产减少、负债和所有者权益的增加。

二、会计分录的注意事项在编写会计分录时，需要注意以下几点，以保证准确性和规范性：1. 交易凭据：会计分录必须有依据，通常是交易发生时的凭证或支持文件。

应该在凭证上注明凭证字号，并将凭证字号填写在会计分录的备注中。

2. 名称一致：在会计分录中使用的账户名称必须与会计科目保持一致，名称的准确性对于会计记录的准确性至关重要。

3. 对等性：会计分录需要保持借贷方的平衡，即借方金额之和必须等于贷方金额之和。

通过对等性的要求，可以确保账目的准确性。

4. 明细账户：会计分录中使用的账户应当是明细账户，而不是总账户。

明细账户可以更准确地反映交易对账户的影响。

5. 金额正确：借贷金额应当正确填写，以保证会计记录的准确性。

金额应当与交易凭证或支持文件上的金额一致。

三、示例分录下面是一些示例分录，以不同会计科目为例：1. 资产账户分录：日期科目借方金额贷方金额XX年XX月XX日现金 5,000 ---XX年XX月XX日应收账款 --- 5,0002. 负债账户分录：日期科目借方金额贷方金额XX年XX月XX日应付账款 --- 10,000XX年XX月XX日银行贷款 10,000 ---3. 所有者权益账户分录：日期科目借方金额贷方金额XX年XX月XX日股本 --- 50,000XX年XX月XX日私人存款 50,000 ---通过以上示例，可以清晰地看到按照标准格式编写的会计分录。

小企业会计准则计划成本会计分录方法说实话小企业会计准则计划成本会计分录方法这事，我一开始也是瞎摸索。

我记得刚开始的时候，对于材料采购这个科目就弄得晕头转向。

计划成本嘛，它跟实际成本总是有差异的。

就像你计划着花100块钱买东西，结果实际花了120或者80一样。

比如说我们采购一批原材料，计划成本是1000元，发票上的金额是1100元，那这个会计分录该怎么做呢？我最初的尝试就是简单地把所有数字都按我看到的放进去，直接借原材料1100，贷银行存款1100，结果发现完全错了。

后来呀，我才明白要通过材料采购这个科目来过渡。

正确的做法应该是先借材料采购1100贷银行存款1100，这一步表示按实际成本买入了原材料。

然后再根据计划成本，借原材料1000，借材料成本差异100，贷材料采购1100，这个100就是实际成本和计划成本的差异。

还有生产领用原材料的时候，也是头疼。

有一次我就按计划成本全部转到生产成本里了，没考虑那个差异，结果成本算出来都不对。

后来才知道应该是先按计划成本转，再调整差异。

就好比你按计划指标分配工作任务，但是中间有出入，你得根据实际差异再做调整。

如果这批原材料的计划成本是800元，材料成本差异率是10%，那我们先按计划成本做分录，借生产成本800，贷原材料800。

然后再计算差异，800乘以10%等于80，就要再做一个分录借生产成本80，贷材料成本差异80。

我觉得对于小企业会计准则计划成本会计分录这个事，最关键的就是要时刻记住那个计划成本和实际成本的差价，别让它在分录里给搞丢了或者搞错了方向。

还有，对于那些新的业务，一定不能想当然，要仔细分析到底是按计划成本先入还是把差异同时考虑进去。

我试过很多次，每次都是在忽略了一些小细节上出错，所以一定要细心再细心。

对于复杂的业务，可以多画个流程图或者多写点分录草稿，就像做数学题打个草稿一样，这样能更清晰地看到各个环节。

虽说小企业业务可能不像大企业那么复杂，但是这些基础的会计分录要是做不好，那帐可就乱套了。

《小企业会计制度》会计分录举例:例1－１：企业签发现金支票从银行提取现金10０00元。

根据上述经济业务，编制如下会计分录。

借：现金1０000贷:银行存款1000０例1—2：企业将多余的现金2000０元送存银行。

根据上述经济业务,编制如下会计分录。

借：银行存款200０0贷：现金200０0例1—3：3月1日,职工李玉龙出差预借差旅费6000元，以现金支付。

３月5日，李玉龙出差回来报销差旅费5100元,退回剩余现金９0０元。

根据上述经济业务，编制如下会计分录。

（1）支付出差借款时:借:其他应收款-李玉龙６0０0贷:现金６０00（2）报销差旅费时:借：现金９00管理费用５100贷:其他应收款-李玉龙６000例1—4：3月5日，职工王新出差预借差旅费500０元，以现金支付。

3月10日，王新出差回来报销差旅费5500元，补付现金500元。

根据上述经济业务,编制如下会计分录。

（1）支付出差借款时：借：其他应收款-王新５000贷:现金5000（2）报销差旅费时：借：管理费用５500贷：其他应收款—王新5０00现金50０例1—5：以现金支付职工培训讲课费3000元。

根据上述经济业务,编制如下会计分录.借:管理费用3000贷：现金30０0例1－6:企业销售一批废品，共计收入现金550元。

根据上述经济业务，编制如下会计分录。

借:现金5５0贷:营业外收入５50例1-7:企业以现金形式收取出租包装物租金５00元。

根据上述经济业务，编制如下会计分录.借：现金50０贷:其他业务收入5０0例1－8：收取职工王飞因过失造成的损失赔偿金7０0元.根据上述经济业务,编制如下会计分录。

借：现金700贷：其他应收款-王飞700例1-9:现金清查时,发现库存现金较账面余额少了４５0元.经查,其中300元系出纳人员陈欣工作失误造成,应由其赔偿；其余150元无法查明原因。

根据上述经济业务,编制如下会计分录.借：其他应收款－陈欣300管理费用1５０贷：现金4５0例1—１0：现金清查时，发现库存现金较账面余额多出70０元。

小规模公司做账常用分录,会计人员赶紧收藏无论是多小的公司，都必须要做账。

常见的必须要做的账目有：收到货款、支付货款、取现现金、支付上季度增值税、支付上季度附加税、支付本月社保、支付手续费等等。

1 .收到货款借：银行存款贷：应收账款-客户2.支付货款借：应付账款------供应商贷：银行存款3.取现借：库存现金贷：银行存款4.支付上季度增值税借：应交税费----未交增值税贷：银行存款5.支付上季度附加税借:应交税费—应交城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加贷：银行存款6.支付本月社保借：管理费用—社保(公司)其他应收款—社保(个人)贷：银行存款7.支付手续费借：〔财务〕费用---手续费贷：银行存款8.利息收入借：银行存款借：财务费用—-利息收入9.员工借支借：其他应收款---员工名字贷：银行存款/现金10.报销费用借：管理费用—办公费油费路桥费租金水电费快递费等(公司运营的各种杂费)贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字11.商品入库(小规模)借：库存商品(价税合一)—明细1 库存商品(价税合一)—明细2贷：应付账款—供应商12.销售商品(小规模)借：应收账款—客户贷：主营业务收入应交税金—应交增值税13.结转成本借：主营业务成本贷：库存商品14.计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬15.发放上月工资借：应付职工薪酬贷：现金/银行存款其它应收款—社保(个人)16.计提本月折旧借：管理费用-折旧贷：累计折旧17.计提本季度主营业务税金借：税金及附加(季度收入超过45万)贷：应交税费-应交城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加18.补贴收入(季度计提)借：应交税费-应交增值税(季度总额)(季度收入不超45万) 贷：营业外收入—补贴收入19.计提企业所得税(季末计提)借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得。

小企业固定资产会计分录小企业固定资产会计分录实例主要包括两部分：(一)固定资产增减会计分录(二)固定资产折旧会计分录，下面请看正文：固定资产增减会计分录：1.购入不需要安装的固定资产，按买价加上相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前的其他支出借：固定资产贷：银行存款购入需要安装的固定资产，先记入“在建工程”科目，待安装完毕交付使用时再转入“固定资产”科目。

2.自行建造完成的固定资产，按建造资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出借：固定资产贷：在建工程3.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值借：固定资产贷：实收资本等4.融资租入固定资产，应于租赁开始日借：固定资产——融资租入固定资产(按租赁协议或合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等) 贷：长期应付款——应付融资租赁款(按租赁协议或合同确定的设备价款)银行存款等(按支付的其他费用)租赁期满，如合同规定将固定资产所有权转归承租企业借：固定资产——有关明细科目贷：固定资产——融资租入固定资产5.接受捐赠的固定资产，按确定的入账价值借：固定资产贷：待转资产价值6.盘盈的固定资产，按其市价或同类、类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额借：固定资产贷：营业外收入7.经批准无偿调入的固定资产，按确定的成本借：固定资产贷：资本公积8.与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入小企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命、使生产的产品质量实质性提高或是生产产品的成本实质性降低等，应将发生的支出计入固定资产价值借：在建工程等贷：银行存款等9.盘亏的固定资产借：营业外支出(按固定资产账面净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按固定资产原价)10.因出售、报废和毁损等原因减少的固定资产借：固定资产清理(按减少的固定资产账面净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按固定资产原价)11.投资转出的固定资产，按本制度中关于非货币性交易的原则处理12.捐赠转出的固定资产借：固定资产清理(按国定资产净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按账面原价)借：固定资产清理(按应支付的相关税费)贷：银行存款等借：营业外支出(按“固定资产清理”科目的余额)贷：固定资产清理(二)固定资产折旧按月计提固定资产折旧借：制造费用管理费用等贷：累计折旧(三)固定资产清理1.出售、报废和毁损的固定资产转入清理借：固定资产清理(按固定资产账面净值)累计折旧(按已提折旧)贷：固定资产(按固定资产原价)2.清理过程中发生的费用以及应交的税金借：固定资产清理贷：银行存款应交税金等3.收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等借：银行存款材料等贷：固定资产清理4.应由保险公司或过失入赔偿的损失借：其他应收款贷：固定资产清理5.生产经营期间产生的固定资产清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入6.生产经营期间产生的固定资产清理净损失借：营业外支出贷：固定资产清理(四)在建工程1.购入为工程准备的物资借：工程物资贷：银行存款应付帐款应付票据2.工程领用物资借：在建工程贷：工程物资工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续借：工程物资贷：在建工程3.工程完工后剩余的物资，如转作本企业存货的借：材料(按材料的实际成本)应交税金——应交增值税(进项税额)贷：工程物资(按转入存货的剩余工程物资的账面余额)4.发包的工程，按合同规定向承包企业预付工程款、备料款借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：银行存款以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：工程物资将需要安装的设备交付承包企业进行安装时，按设备的成本借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：工程物资与承包企业办理工程价款结算，补付工程款借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：银行存款应付账款5.自营的工程，领用工程用物资时，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：工程物资等工程领用本企业的材料借：在建工程——建筑工程、安装工程等(按材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额)贷：材料(按材料的实际成本)应交税金——应交增值税(进项税额转出)工程领用本企业的商品产品借：在建工程——建筑工程、安装工程等(按商品产品的实际成本加上应交纳的相关税费)贷：库存商品(按库存商品的实际成本)应交税金——应交增值税(销项税额)工程应负担的职工工资、福利费借：在建工程——建筑工程、安装工程等贷：应付工资应付福利费6.工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设费、公证费、监理费等借：在建工程——其他支出贷：银行存款等。

小企业会计准则会计分录处理案例案例一：购进原材料解析：根据小企业会计准则，购进原材料的会计分录为：进项税金1000借案例二：销售产品解析：根据小企业会计准则，销售产品的会计分录为：主营业务税金及附加1200贷案例三：支付工资小企业支付工资5000元。

解析：根据小企业会计准则，支付工资的会计分录为：工资支出5000借应付工资5000贷案例四：入库材料小企业将已购进的原材料入库，金额5000元。

解析：根据小企业会计准则，入库原材料的会计分录为：原材料库存5000借原材料5000贷案例五：售出固定资产解析：根据小企业会计准则，售出固定资产的会计分录为：银行/应收账款8000借累计折旧2000借主营业务收入8000贷案例六：支付租金小企业支付房屋租金2000元。

解析：根据小企业会计准则，支付房屋租金的会计分录为：房屋租金支出2000借银行/应付账款2000贷案例七：获得贷款解析：根据小企业会计准则，获得贷款的会计分录为：案例八：缴纳税金小企业缴纳所得税5000元。

解析：根据小企业会计准则，缴纳所得税的会计分录为：所得税费用5000借银行/应付账款5000贷案例九：购置固定资产解析：根据小企业会计准则，购置固定资产的会计分录为：案例十：分配利润小企业分配利润2000元，其中归还投资1000元，留存利润1000元。

解析：根据小企业会计准则，分配利润的会计分录为：归还投资1000借盈余公积1000借利润分配2000贷以上是小企业会计准则下的一些常见会计分录案例。

不同的业务操作会有不同的会计处理方法，需要根据具体情况进行分录处理。

小企业会计分录大全目录一、流动资产 (2)（一）货币资金 (2)（二）交易性金融资产 (7)（三）存货 (9)（四）委托贷款 (21)二、非流动资产 (23)（一）持有至到期投资 (23)（二）可供出售金融资产 (25)（三）长期股权投资 (27)（四）商誉 (35)（五）投资性房地产 (36)（六）固定资产 (38)（八）在建工程、油气勘探支出、油气开发设施的核算 (47)（九）无形资产 (50)（十）长期待摊费用 (52)（十一）、待处理财产损溢待处理财产收益 (52)（十二）待处理财产损失 (53)三、结算资金 (53)（一）应收、应付票据 (53)（二）应收、应付账款 (56)会计分录大全 (59)一、现金 (59)二、银行存款 (60)三、其他货币资金 (60)四、应收票据 (60)五、应收账款 (61)六、预付账款 (62)七、存货 (62)八、短期投资 (66)九、长期股权投资 (67)十一、委托贷款 (70)十一、固定资产 (70)前言介绍：1、会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。

其中资产-负债=所有者权益；收入-成本=费用2、记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。

但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。

这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。

资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。

（下面的一些例子将作介绍）一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。

故，银行存款，借记。

2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。

3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款 /应收票据/应收内部单位款注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。

小企业会计分录模板15种1、购进商品时：借：库存商品——XX贷：应付账款——XX单位2、销售商品时：借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入——手机收入/配件收入3、结转成本时：借：主营业务成本——手机成本/配件成本贷：库存商品——XX4、支付贷款时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款5、收到销售款时：借：库存现金/银行存款贷：应收账款——XX单位6、支付销售费用时：借：销售费用——XX费用贷：库存现金/银行存款7、收到供应商奖金或返利时：借：库存现金/银行存款贷：营业外收入——XX8、付客商销售资金或提成时：借：营业外支出——XX贷：库存现金/银行存款9 收到员工交来押金时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应付款——XXK10 退还员工交来押金时：借：其他应付款——XXK贷:库存现金/银行存款11、付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款——XXX贷:库存现金/银行存款12、收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应收款——XXK13、员工报销费用并冲销暂借款时：借：营业费用——XX费用库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷：其他应收款——XX库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)14、月未结转损益时：借：营业收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业成本营业税金及附加其他业务支出营业外支出( 管理/营业/财务)费用投资收益所得税15、年末时将本年利润转入借：本年利润贷：利润分配。

小企业会计分录汇总（一）一、流动资产(一)货币资金1．从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额借：现金贷：银行存款2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：现金3.因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷：其他应收款(按实际借出的现金)4．每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 (1)如为现金短缺借：其他应收款、现金(接应由责任人赔偿的部分)管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额)贷：现金(按实际短缺的金额)(2)如为现金溢余借：现金(按实际溢余的金额)贷：其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)5.发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证借：银行存款贷：财务费用如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本借：银行存款贷：在建工程6．小企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。

除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。

(1)小企业发生外币兑换业务，如为购入外币借：银行存款——××外币账户(取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额)财务费用(按借方差额)贷：银行存款(按实际支付的记账本位币金额)财务费用(按贷方差额)(2)小企业发生外币兑换业务，如为卖出外币借：银行存款——××外币账户(按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额)资本公积——外币资本折算差额(按借方差额)贷：实收资本(按合同约定汇率折合的记账本位币金额)资本公积——外币资本折算差额(按贷方差额)合同没有约定汇率的：借：银行存款——××外币账户(按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额)贷：实收资本7.期末，各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币，按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：簿建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本；除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。

主要会计事项分录举例（小企业会计准则）主要会计事项分录举例(小企业会计准则)一、流动资产（一）货币资金1.从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额借：库存现金贷：银行存款2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：库存现金3.支付职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：库存现金4.收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用等（按应报销的金额）贷：其他应收款等（按实际借出的现金）5.拨付备用金借：其他货币资金（不单独设置“备用金”科目核算的企业）备用金（单独设置“备用金”科目核算的企业）贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款6.每日终了结算现金收支、财产清查等发现有待查明原因的现金短缺或溢余（1）如为现金短缺，按实际短缺的金额借：待处理资产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金待查明原因后借：其他应收款（按可收回的保险赔偿或过失人赔偿）库存现金营业外支出（按借方差额）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（按实际短缺的金额）（2）如为现金溢余，按实际溢余的金额借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢待查明原因后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（按实际溢余的金额）贷：其他应付款（按应支付给有关人员或单位的部分）营业外收入（按贷方差额）7.发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证借：银行存款贷：财务费用等8.将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币基金——银行汇票——银行本票——信用卡贷：银行存款9.向银行开立信用证，交纳保证金借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款10. 将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金——外埠资金贷：银行存款11. 将银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等未用金额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票——银行本票——信用卡——信用证保证金——外埠存款（二）短期投资1. 购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的，按照实际支付的购买价款和相关税费借：短期投资贷：银行存款其他货币资金如果实际支付的价款中包含已包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息借：短期投资应收股利应收利息贷：银行存款其他货币资金2. 短期投资持有期间，按照被投资单位宣告发放的现金股利，或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入借：应收股利应收利息贷：投资收益3. 实际收到原已记入应收项目的现金股利或利息借：银行存款等贷：应收股利应收利息4. 出售股票、债券、基金或到期收回债券本息借：银行存款等（按实际收到的价款）投资收益（按借方差额）贷：短期投资（按出售或收回短期投资的账面余额）应收股利（按尚未收到的现金股利）应收利息（按尚未收到的债券利息）投资收益（按贷方差额）（三）应收及预付款项（应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等）1.因销售商品、提供劳务等收到开出、承兑的商业汇票借：应收票据（按商业汇票的票面金额）贷：主营业务收入等（按确认的营业收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2.持未到期的商业汇票向银行贴现（1）银行无追溯权的情况下借：银行存款（按实际收到的金额）财务费用（按贴现息金额）贷: 应收票据（按商业汇票的票面金额）（2）银行有追溯权的情况下借：银行存款（按实际收到的金额）财务费用（按贴现息金额）贷：短期借款（按商业汇票的票面金额）3.将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资借：材料采购/原材料/库存商品等（按应计入取得物资成本的金额）应交税费——应交增值税（进项税额）银行存款（按借方差额）贷：应收票据（按商业汇票的票面金额）银行存款（按贷方差额）4.到期收回商业汇票票面金额借：银行存款贷：应收票据5.因付款人无力支付票款或到期不能收回应收票据，按商业汇票的票面金额借：应收账款贷：应收票据6.因销售商品或提供劳务形成应收账款借：应收账款贷：主营业务收入等应交税费——应交增值税（销项税额）7.收回应收账款借：银行存款等贷：应收账款8.应收账款实际发生坏账，按实际发生的坏账金额借：营业外支出贷：应收账款9.因购货而预付款项借：预付账款贷：银行存款收到所购物资借：在途物资/原材料/库存商品等（按应计入购入物资成本的金额）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（按应支付的金额）如需补付款项的借：预付账款贷：银行存款如需退回多付款项的借：银行存款贷：预付账款10. 因出包工程按合同规定预付工程价款借：预付账款贷：银行存款按工程进度和合同规定结算工程价款借：在建工程贷：预付账款银行存款等11. 预付账款实际发生坏账，按实际发生的坏账金额借：营业外支出贷：预付账款12. 发生其他各种应收款项借：其他应收款贷：库存现金银行存款固定资产清理等13. 出口商品或商品按规定应予退回的增值税税款借：其他应收款贷：应交税费——应缴增值税（出口退税）14. 收回其他各种应收款项借：库存现金银行存款应付职工薪酬等贷：其他应收款15. 其他应收款实际发生坏账借：营业外支出贷：其他应收款（四）应收股利和应收利息1. 短期投资或长期股权持有期间，被投资单位宣告发放现金股利或利润，按本企业应享有金额借：应收股利贷：投资收益2．实际收到现金股利或利润借：银行存款贷：应收股利3. 长期债券投资持有期间，在债务人应付利息日，按债券投资的票面利率计算的利息收入（1）如为分期付息、一次还本债券借：应收利息贷：投资收益（2）如为一次还本付息债券借：长期债券投资——应计利息贷：投资收益4. 实际收到债券利息借：银行存款贷：应收利息等（五）存货1.购入材料、商品等物资（采用实际成本进行日常核算）（1）购入并已验收入库的借：原材料/库存商品（按应计入材料、商品采购成本的金额）应交税费——应交增值税（进项税额）（按可抵扣的增值税进项税额）贷：银行存款等（2）购入材料、商品尚未到达或尚未验收入库的借：在途物资(按应计入材料、商品采购成本的金额)应交税费——应交增值税（进项税额）（按可抵扣的增值税进项税额）贷：银行存款等（按实际支付或应支付的金额）月度终了，根据仓库转来的外购材料或商品收料凭证借：原材料/周转材料/库存商品等贷：在途物资（3）购入材料、商品已验收入库但月末尚未办理结算手续的，按暂估价值入账借：原材料/周转材料/库存商品等贷：应付账款——暂估应付账款下月初红字作同样的会计分录，予以冲回，待收到结算凭证时借：原材料/周转材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2.自制并已验收入库的材料，按生产过程中发生额的实际成本借：原材料贷：生产成本3.生产经营领用材料，按实际成本借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等贷：原材料4.出售材料借：银行存款应收账款等（按已收或应收的价款）贷：其他业务收入（按实现的销售收入）应交税额——应交增值税（销项税额）月度终了，按出售材料的实际成本结转成本借：其他业务成本贷：原材料5.定期清查盘点各种材料如为盘盈，按估计价值借:原材料贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢如为盘亏、毁损，按实际成本借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料6.采用计划成本进行日常核算的小企业（1）支付材料价款和运杂费等借：材料采购（按应计入材料采购成本的金额）应交税费——应交增值税（进项税额）（按可抵扣的增值税进项税额）贷：银行存款等（按实际支付或应支付的金额）（2）期末，根据仓库转来的外购收料凭证，分别不同情况进行处理对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证借：原材料、周转材料等（按计划成本）材料成本差异（按实际成本大于计划成本的差异）贷：材料采购（按实际成本）材料成本差异（按实际成本小于计划成本的差异）对于尚未收到发票账单的收料凭证，按计划成本暂估入账借：原材料、周转材料等贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字作同样的会计分录予以冲回，待收到发票账单时借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（3）结转发生材料应负担的材料成本差异借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/委托加工物资/其他业务成本等贷：材料成本差异实际成本小于计划成本的作相反的会计分录7.采用售价进行商品日常核算的小企业（1）购入、加工收回以及销售退回等增加的库存商品借：库存商品（按商品售价）贷：银行存款/委托加工物资等（按商品进价）商品进销差价（按售价与进价之间的差额）（2）月末分摊已销商品的进销差价借：商品进销差价贷：主营业务收入8.委托外单位加工物资（1）发给外单位加工的物资借：委托加工物资贷：原材料、库存商品等（2）支付加工费、运杂费等借：委托加工物资贷：银行存款等（3）需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税借：委托加工物资（收回后用于直接销售的）应交税费——应交消费税（收回后用于继续加工的）贷：应付账款/银行存款等（4）加工完成验收入库借：原材料/库存商品等贷：委托加工物资9.小企业（农业）持有的消耗性生物资产（1）外购消耗性生物资产借：消耗性生物资产贷：银行存款、应付账款等（2）自行栽培、营造、繁殖的消耗性生物资产借：消耗性生物资产贷：银行存款、应付账款等（3）产畜或役畜淘汰转为育肥畜时借：消耗性生物资产（按转群时的账面价值）生产性生物性资产累计折旧（按已计提的累计折旧）贷：生产性生物资产（按账面余额）（4）育肥畜转为产畜或役畜时，按账面余额借：生产性生物资产贷：消耗性生物资产（5）择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出借：消耗性生物资产贷：银行存款等（6）林木类消耗性生物资产达到郁闭后发生的管护费用等后续支出借：管理费用贷：银行存款等（7）农业生产过程中发生的应归属于消耗性生物资产的费用，按照应分配的金额借：消耗性生物资产贷：生产成本（8）消耗性生物资产收获为农产品时，按照其账面余额借：农产品贷：消耗性生物资产（9）出售消耗性生物资产借：银行存款等贷：主营业务收入等借：主营业务成本贷：消耗性生物资产一、长期投资（一）长期股权投资1.以支付现金取得长期股权投资借：长期股权投资（按实际支付的全部价款）贷：银行存款等实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利借：长期股权投资（按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额）应收股利（按已宣告但尚未领取的现金股利）贷：银行存款等（按实际支付的价款）2.以非现金资产取得的长期股权投资借：长期股权投资（按非货币性资产的评估价值与相关税费之和）营业外支出（按借方差额）贷：固定资产清理、无形资产等（按非货币性资产的账面价值）应交税费（按支付的相关税费）营业外收入（按贷方差额）3.除追加或收回投资外，长期股权投资的账面余额一般应保持不变。

小规模会计分录大全例题一、购进商品现金支付某公司购进商品，使用现金支付，购进金额为5000元。

请按照小规模会计分录的要求，写出相应的分录。

解析：根据题目描述，该公司购进商品，使用现金支付，因此有两个账户涉及到该交易：商品账户和现金账户。

分录如下：借：商品账户 5000元贷：现金账户 5000元二、购进商品并签发支票支付某公司购进商品，使用支票支付，购进金额为8000元。

请按照小规模会计分录的要求，写出相应的分录。

解析：根据题目描述，该公司购进商品，使用支票支付，因此有两个账户涉及到该交易：商品账户和银行存款账户。

分录如下：借：商品账户 8000元贷：银行存款账户 8000元三、销售商品，现金收款某公司销售商品，客户使用现金支付，销售金额为6000元。

请按照小规模会计分录的要求，写出相应的分录。

解析：根据题目描述，该公司销售商品，客户使用现金支付，因此有两个账户涉及到该交易：现金账户和销售收入账户。

分录如下：借：现金账户 6000元贷：销售收入账户 6000元四、销售商品，并接收客户的支票某公司销售商品，客户支付了支票，销售金额为9000元。

请按照小规模会计分录的要求，写出相应的分录。

解析：根据题目描述，该公司销售商品，客户支付了支票，因此有两个账户涉及到该交易：银行存款账户和销售收入账户。

分录如下：借：银行存款账户 9000元贷：销售收入账户 9000元五、购进固定资产，支付部分现金某公司购进固定资产，支付了部分现金，购进金额为10000元，其中现金支付了6000元。

请按照小规模会计分录的要求，写出相应的分录。

解析：根据题目描述，该公司购进固定资产，支付了部分现金，因此有三个账户涉及到该交易：固定资产账户、现金账户和应付账款账户。

分录如下：借：固定资产账户 10000元借：应付账款账户 4000元贷：现金账户 6000元以上是小规模会计分录的例题，根据题目描述，分析出涉及到的账户，并按照借贷关系进行相应的分录。

常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》1.日常业务类分录：
-现金收入：借现金，贷收入
-现金支出：借支出，贷现金
-银行存款收入：借银行存款，贷收入
-银行存款支出：借支出，贷银行存款
-销售产品：借应收账款，贷销售收入
-采购原材料：借原材料，贷应付账款
-员工工资发放：借工资支出，贷现金（或应付账款）
-销售商品退货：借销售退货，贷应收账款
-购进原材料退货：借应付账款，贷原材料
2.固定资产和无形资产类分录：
-购进固定资产：借固定资产，贷应付账款（或现金）
-固定资产折旧：借折旧费用，贷累计折旧
-卖出固定资产：借应收账款（或现金），贷固定资产
-无形资产费用摊销：借费用，贷累计摊销
3.费用类分录：
-办公费用支出：借办公费用，贷现金（或应付账款）
-市场推广费用支出：借推广费用，贷现金（或应付账款）
-营业税金及附加支出：借税金及附加，贷现金（或应付账款）
-财务费用支出：借财务费用，贷现金（或应付账款）
4.资本和利润类分录：
-投资资金入账：借资本，贷银行存款（或现金）
-公司盈利：借利润，贷留存收益
-利润分配：借利润，贷应付利润（或现金）
5.成本类分录：
-原材料采购入库：借原材料，贷库存商品
-原材料消耗：借生产成本，贷原材料
-已完成产品入库：借库存商品，贷生产成本
-产品销售成本计提：借销售成本，贷生产成本
以上是《小企业会计准则》中常用的会计分录，但根据不同企业的业务特点和管理需求，会计分录也有所差异。

因此，在实际操作中，根据各自的情况制定会计分录，确保正确记录和反映企业的经济业务。

小企业会计准则企业所得税费用的会计分录
小企业会计准则下，企业需要按照规定计算和记录企业所得税费用。

下面是一份关于企业所得税费用的会计分录示例：
我们需要了解企业所得税费用的计算基础。

根据小企业会计准则，企业所得税费用的计算基础是企业利润总额。

企业利润总额是企业在一定会计期间内实现的所有收入减去所有费用和损失的余额。

假设某公司在2021年度的企业所得税费用计算如下：
企业利润总额为100,000元，税率为25%。

根据以上信息，我们可以进行以下会计分录：
1. 记录企业利润总额
借：利润总额 100,000元
贷：企业所得税费用待缴 100,000元
2. 记录企业所得税费用
借：企业所得税费用 25,000元
贷：企业所得税费用待缴 25,000元
3. 记录企业所得税费用实际支付
借：企业所得税费用待缴 25,000元
贷：银行存款 25,000元
以上是根据小企业会计准则下，企业所得税费用的会计分录示例。

根据企业的具体情况和会计准则的要求，会计分录可能会有所不同。

因此，在实际操作中，企业应根据自身情况和相关会计准则进行准确的会计记录和报表编制。

这样可以确保企业所得税费用的准确计算和合规申报。

小企业会计准则分录大全2024小企业会计准则分录大全2024
1.资产类分录：
a)货币资金类：
-借：银行存款
-贷：货币资金
b)应收账款类：
-借：应收账款
-贷：主营业务收入
c)存货类：
-借：原材料
-贷：应付账款
d)固定资产类：
-借：固定资产
-贷：长期负债
e)累计折旧类：
-借：累计折旧
-贷：固定资产
2.负债类分录：
a)应付账款类：
-借：应付账款
-贷：银行存款
b)长期负债类：
-借：长期负债
-贷：固定资产
c)应付利息类：
-借：应付利息
-贷：银行存款
3.所有者权益类分录：
a)资本类：
-借：资本
-贷：银行存款
b)利润类：
-借：主营业务收入
-贷：主营业务成本c)利润分配类：
-借：利润分配
-贷：利润
4.费用类分录：
a)管理费用类：
-借：管理费用
-贷：银行存款
b)销售费用类：
-借：销售费用
-贷：银行存款
c)财务费用类：
-借：财务费用
-贷：银行存款
5.非经营性收支类分录：
a)投资收益类：
-借：投资收益
-贷：银行存款
b)损失类：
-借：其他业务支出
-贷：银行存款
以上是2024年小企业会计准则的一些常见分录，由于小企业的实际情况各异，具体的分录可能会根据企业的经营特点和财务活动略有不同。

在实际操作中，应根据具体情况进行分录，并确保准确无误地记录企业经济业务活动。

会计分录模板会计分录是会计记录经济业务的一种方法，通过会计分录可以将业务事项按照相应的账户分类，并记录其借贷方向和金额。

在进行会计分录时，需要遵循一定的模板，以确保分录的准确性和规范性。

下面是一种常用的会计分录模板，供参考使用：1. 资产类账户的- 增加资产类账户的会计分录模板：借资产类账户名称金额贷交易对方账户名称金额（说明：根据具体情况填写资产类账户名称和交易对方账户名称，金额根据业务发生额填写）- 减少资产类账户的会计分录模板：借交易对方账户名称金额贷资产类账户名称金额（说明：根据具体情况填写交易对方账户名称和资产类账户名称，金额根据业务发生额填写）2. 负债类账户的- 增加负债类账户的会计分录模板：借交易对方账户名称金额贷负债类账户名称金额（说明：根据具体情况填写交易对方账户名称和负债类账户名称，金额根据业务发生额填写）- 减少负债类账户的会计分录模板：借负债类账户名称金额贷交易对方账户名称金额（说明：根据具体情况填写负债类账户名称和交易对方账户名称，金额根据业务发生额填写）3. 所有者权益类账户的- 增加所有者权益类账户的会计分录模板：借交易对方账户名称金额贷所有者权益类账户名称金额（说明：根据具体情况填写交易对方账户名称和所有者权益类账户名称，金额根据业务发生额填写）- 减少所有者权益类账户的会计分录模板：借所有者权益类账户名称金额贷交易对方账户名称金额（说明：根据具体情况填写所有者权益类账户名称和交易对方账户名称，金额根据业务发生额填写）4. 成本费用类账户的- 增加成本费用类账户的会计分录模板：借交易对方账户名称金额贷成本费用类账户名称金额（说明：根据具体情况填写交易对方账户名称和成本费用类账户名称，金额根据业务发生额填写）- 减少成本费用类账户的会计分录模板：借成本费用类账户名称金额贷交易对方账户名称金额（说明：根据具体情况填写成本费用类账户名称和交易对方账户名称，金额根据业务发生额填写）以上是一种常用的会计分录模板，可以根据实际情况进行灵活调整。