会计基础第九章银行存款练习题

二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。

企业已收，银行未收②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

银行已付，企业未付③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。

企业已付，银行未付④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。

企业已收银行未收⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

银行已收企业未收假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

企业已付银行未付②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。

企业已收银行未收③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

银行已付企业未付④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

银行已收企业未收⑤6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知银行已收企业未收⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

企业已收银行未收要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

《基础会计第九章测试卷及答案》一、单选题（每题 2 分，共 20 题）1.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为（ ）。

A. 10 年、30 年B. 10 年、20 年C. 20 年、30 年D. 5 年、10 年2.下列会计档案中，需要永久保存的是（ ）。

A. 会计档案保管清册B. 银行对账单C. 记账凭证D. 月度财务报告3.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管（ ）。

A. 1 年B. 2 年C. 3 年D. 5 年4.企业的现金日记账和银行存款日记账的保管期限为（ ）。

A. 10 年B. 15 年C. 25 年D. 30 年5.会计档案保管期满需要销毁时，应由（ ）监销。

A. 单位档案管理机构B. 会计机构C. 单位档案管理机构和会计机构共同D. 单位负责人6.各种会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、定期两类。

定期保管期限不包括（ ）。

A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 20 年7.企业年度财务会计报告的保管期限为（ ）。

A. 5 年B. 10 年C. 永久D. 15 年8.会计档案中保管期限为 3 年的是（ ）。

A. 银行存款余额调节表B. 银行对账单C. 月、季度财务报告D. 财政总预算月、季度报表9.下列会计档案中，保管期限为 5 年的是（ ）。

A. 银行存款余额调节表B. 银行对账单C. 固定资产卡片账在固定资产报废清理后D. 月、季度财务报告10.单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由（ ）代管。

A. 终止单位的业务主管部门B. 财产所有者C. 有关档案馆D. 以上均可11.固定资产卡片的保管期限为（ ）。

A. 固定资产报废清理后 5 年B. 固定资产报废清理后 3 年C. 固定资产报废清理后 10 年D. 固定资产报废清理后 15 年12.会计档案的保管期限，从（ ）算起。

会计基础第九章习题答案一．单项选择题1、答案：C解析：货币资金包括库存现金、银行存款以及其他视同库存现金或银行存款使用的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款等。

因此，本题选C。

考点：货币资金-货币资金地区：北京难易度：★★2、答案：D解析：货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。

故本题应选D。

考点：货币资金-货币资金地区：北京难易度：：★3、答案：A解析：库存现金是指存放于企业财务会计部门由出纳人员经管的货币。

故本题应选A。

考点：货币资金-库存现金地区：北京难易度：：★4、答案：B解析：银行存款是企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。

故本题应选B。

考点：货币资金-货币资金地区：北京难易度：：★5、答案：A解析库存现金限额是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。

由银行核定，核定的依据一般是企业3—5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。

故本题应选A。

考点：货币资金-库存现金地区：北京难易度：：★6、答案：D解析现金管理的内部控制制度包括1．钱账分管制度2．现金开支审批制度；3．现金日清月结制度4．现金保管制度考点：货币资金-库存现金，故本题应选A。

地区：北京难易度：：★7、答案：A解析：库存现金清查中发现的待查明原因的库存现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”账户核算：审批处理之前，库存现金短缺，借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存现金”账户，故本题应选A。

考点：货币资金-库存现金地区：北京难易度：：★★8、答案：A解析为了总括反映银行存款的收付、结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少数，期末余额在借方，反映企业期末银行存款的金额。

短期借款的核算应设置“短期借款”账户，贷方登记借入的短期借款，借方登记归还的短期借款，期末余额在贷方，反映尚未归还的短期借款。

第九章会计档案一、单项选择题1、按照《会计档案管理办法》的规定，企业记账凭证的保管期限为（）。

A.15年B.5年C.3年D.10年2、财政部门销毁会计档案时，应由（）派员参加监销。

A.同级财政部门B.同级财政部门和审计部门C.同级审计部门D.上级财政部门和审计部门3、国家机关销毁会计档案时，应由（）派员参加监销。

A.同级财政部门B.同级财政部门和审计部门C.同级审计部门D.上级财政部门和审计部门4、根据财政部、国家档案局《会计档案管理办法》的规定，企业的银行存款日记账的保管期限（）。

A.3年B.15年C.25年D.永久5、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（）。

A.单位所有的会计档案均不得销毁B.会计档案在保管期满后，可以直接销毁C.对于保管期满但尚未结清的债权债务的原始凭证不得销毁D.国家财政部门销毁会计档案可以不派人监销6、各单位形成的会计档案，都应由（）按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

A.会计机构B.会计主管部门C.档案管理部门D.总会计师7、定期保管的会计档案期限最长为（）。

A.20年B.15年C.25年D.10年8、下列各项中，不属于会计档案的是（）。

A.自制原始凭证B.固定资产卡片C.银行存款余额调节表D.生产计划书9、会计档案的保管期限是从（）算起。

A.编制完成之日B.编制完会计档案保管清册之日C.会计年度终了后第一天D.移交档案管理机构之日10、下列会计档案中，不需要永久保存的是（）。

A.会计档案销毁清册B.辅助账簿C.年度财务报告D.会计档案保管清册11、下列会计档案中需要保管5年的是（）。

A.汇总凭证B.银行存款日记账C.银行存款总账D.固定资产卡片（固定资产报废清理后）二、多项选择题1、下列有关会计档案销毁的表述中，正确的有（）。

A.会计档案销毁时应由单位档案机构会同会计机构提出销毁意见B.会计档案销毁时应当编制会计档案销毁清册C.会计档案销毁时单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见D.会计档案销毁时应由档案机构和会计机构共同派员监销2、保管期满，不得销毁的会计档案有（）。

会计基础银行存款余额调节表及答案会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业（2）加：企业已收（6）未收的款项合计银行未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

第九章一、单项选择题1、关于财产清查，下列说法正确的是（）。

A、定期清查一定是全面清查B、定期清查一般只是在年末结账时进行C、不定期清查一般都是局部清查D、定期清查的范围不确定，可以是全面清查，也可以是局部清查答案D解析：定期清查、不定期清查都可以是全面清查，也可以是局部清查；定期清查范围不确定，可能是全面清查，也可能是局部清查；清查通常在月末、季末、年末结账前进行。

2、（）是根据需要进行的临时性清查。

A、全面清查B、局部清查C、定期清查D、不定期清查答案D解析：不定期清查是指事先没有安排计划，而是根据需要所进行的临时性清查。

3、根据需要只是对部分财产物资进行清查，叫做（）。

A、全面清查B、局部清查C、定期清查D、不定期清查答案B4、年终结算时，对于委托外单位加工的物资（）。

A、必须派人到实地进行盘点B、可以不盘点C、将物资运回本单位进行盘点D、采取询证的方法与有关单位核对答案D解析：对于委托外单位加工、保管的材料、商品，物资以及在途的材料、商品、物资等，可以用发函询证的方法与有关单位进行核对，以查明帐实是否相符。

5、在财产清查中，往来款项的清查方法是（）。

A、随机抽查法B、发函询证法C、技术推算法D、实地盘点法答案:B;6、A公司2013年10月31日银行存款日记账余额为300000元，银行对账单余额为400000元，经逐笔核对，存在以下未达帐项：（1）公司于本月开出转账支票30000元，企业已经记账，银行未记账；（2）银行贷企业收回70000元，银行已入账，企业未收到收账通知，尚未入账，则根据资料，2013年10月31日，企业可以动用的银行存款为（）元A、300000B、400000C、370000D、630000答案C解析：A公司2013年10月31日银行存款日记账余额为300000元，其中未达账项中：（1）企业已经记账，银行未记账；（2）银行已入账，企业尚未入账。

只有（2）企业未记账，属于银行已收，企业未收，所以需要在300000元的基础上加上70000元，所以企业可以动用的银行存款数额为370000元。

第九章财产清查一、填空题1．全面清查局部清查定期清查不定期清查2．永续盘存制实地盘存制3．盘存单实存帐存对比表4．银行存款余额调节表5．待处理财产损溢6．可以一一点数或用度量衡仪器准确计量的量大成堆，难以一一清点数量的二．单项选择题1．B2．A3．B4．D5．D6．D7．B三．多项选择题1．BCD2．BCD3．BD4．AC5．AB6．BC四．判断1．错。

全面清查通常为年终。

2．错。

银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的。

3．错。

银行存款余额调节表不是原始凭证。

4．对5．对6．错7．错。

应转入“营业外支出”账户。

五．业务核算题练习一银行存款余额调节表2008年4月30日银行存款日记账余额49150银行对账单余额91670加：银行已收，企业未收58300加：企业已收，银行未收18500减：银行已付，企业未付1280减：企业已付，银行未付4000调整后余额106170调整后余额106170习题二1．借：原材料5000贷：待处理财产损溢50002．借：待处理财产损溢1000贷：原材料1000 3．借：待处理财产损溢5000贷：管理费用5000 4．借：管理费用1000贷：待处理财产损溢10005．（1）借：待处理财产损溢500贷：库存商品500（2）借：其他应收款——保管员500贷：待处理财产损溢500 6．（1）借：待处理财产损溢1500贷：库存商品1500（2）借：营业外支出1500贷：待处理财产损溢1500 7．借：固定资产4500贷：以前年度损益调整45008．（1）借：累计折旧50000待处理财产损溢30000贷：固定资产80000（2）借：营业外支出30000贷：待处理财产损溢30000。

《第九章会计账簿》单选题共20道【题目】下列选项中属于特种日记账的是( )。

(A)序时登记全部经济业务和多种经济业务的日记账(B)专门用来登记货币资金的日记账(C)专门用来登记某一类经济业务的日记账(D)对常见的经济业务分设专栏登记【答案】C【题目】银行存款日记账的收入方除了根据银行存款收款凭证登记外，有时还要根据( )。

(A)银行存款付款凭证登记(B)现金收款凭证登记(C)现金付款凭证登记(D)转账凭证登记【答案】C【题目】下列选项中适用于多栏式明细分类账的是( )。

(A)应收账款明细账(B)产成品明细账(C)原材料明细账(D)主营业务成本明细账【答案】D【题目】下列选项中适用于总分类账的外表形式的是( )。

(A)订本式(B)活页式(C)多栏式(D)数量金额式【答案】A【题目】下列选项中不适用于三栏式账页的是( )。

(A)总账(B)应付账款明细账(C)库存现金日记账(D)原材料明细账【答案】D【题目】下列选项中适用于数量金额式账页的是( )。

(A)生产成本明细账(B)库存商品明细账(C)应收账款明细账(D)产品销售成本明细账【答案】B【题目】应在存货分类账簿中登记的事项是( )。

(A)购入一台机器设备(B)采购原材料一批(C)代销其他企业的商品(D)接受一批委托加工材料【答案】B【题目】记账后，如果发现记账错误是由于记账凭证所列示的会计科目和金额错误引起的，可采用的更正错账方法是( )。

(A)红字更正法(B)划线更正法(C)补充登记法(D)AB均可【答案】A【题目】下列选项中必须逐日逐笔登记的账簿是( )。

(A)明细账(B)总账(C)日记账(D)备查账【答案】C【题目】记账凭证上记账栏中的“√”记号表示( )。

(A)已经登记入账(B)不需登记入账(C)此凭证作废(D)此凭证编制正确【答案】A【题目】“生产成本”明细账应该采用的格式是( )。

(A)三栏式(B)多栏式(C)数量金额式(D)任意格式【答案】B【题目】“应交税费——应交增值税”明细账应该采用的格式是( )。

第九章银行存款核算练习（一）单项选择题1、按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。

A.2类B.3类C.4类D.5类2、企业的工资、奖金等库存现金的支取，只能通过（）账户办理。

A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款3、支票的提示付款期限为（）。

A.3天B.7天C.10天D.15天4、商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。

A.1个月B.6个月C.10个月D.1年5、托收承付结算每笔的金额起点为（）元。

A.1000B.5000C.10000D.200006、下列结算方式中，（）不可用于异地结算。

A.委托收款B.汇兑C.银行汇票D.银行本票7、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

A.外埠存款B.备用金C.信用证存款D.银行本票存款8、企业存放在银行的外埠存款，应通过（）科目进行核算。

A.其他货币资金B.银行存款C.存出投资款D.库存现金9、下列属于其他货币资金核算内容的是（）。

A.库存人民币B.库存外币C.信用卡存款D.银行存款10、银行存款日记账的账簿形式应该是（）。

A.三栏式活页式账簿B.多栏式活页式账簿C.两栏式订本序时账簿D.三栏式订本序时账簿11、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。

A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.信用证12.企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金是指（）A.外埠存款B.银行汇票C.存出投资款D.信用证（二）多项选择题1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A.银行汇票存款B.银行承兑汇票C.备用金D.外埠存款2、以下各项属于“其他货币资金”核算范围的有( )。

A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.存出投资款。

3、根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户4、下列结算方式中同城结算可采用的方式为（）。

会计基础 【零基础学员必练】第 381题：判断题(本题1分)对于财产清查中查明的确实无法收回的应收款项，按规定手续经批准后应予以核销。

【正确答案】：对【答案解析】：往来款项清查结果经研究后，对确实无法收回或无法支付的款项应进行核销处理，并在备查簿上进行记录。

第 382题：判断题(本题1分)财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。

【正确答案】：对【答案解析】：财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。

第 383题：判断题(本题1分)盘亏的库存，其购入时的增值税额，不再作为增值税的扣除税额，应将其转出与盘亏的存货一并处理。

【正确答案】：对【答案解析】：盘亏和损失的存货，其购进时的增值税额，不应再作为增值税的扣除税额，应将其转出与盘亏和损失的存货一并处理。

第 384题：判断题(本题1分)调换保管人员进行的有关财产物资的清查和发生意外灾害或事故等非常损失时进行损失情况的清查属于局部清查。

【正确答案】：对【答案解析】：根据需要所进行的临时清查是不定期清查。

不定期清查对象是局部清查，如更换出纳员时对库存现金、银行存款所进行的清查；更换仓库保管员时对其所保管的财产进行的清查；发生自然灾害或意外时所进行的清查等均是不定期、局部清查。

第 385题：判断题(本题1分)定期清查和不定期清查对象的范围均既可以是全面清查，也可以是局部清查。

【正确答案】：对【答案解析】：定期清查和不定期清查对象的范围均既可以是全面清查，也可以是局部清查。

第 386题：判断题(本题1分)现金清查中查明的现金短款，如果属于无法查明的其他原因，报经审批后应列作营业外支出。

【正确答案】：错【答案解析】：现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。