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基础会计-第五章会计账簿PPT课件

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最新会计岗位综合实训-基础会计学：电子课件5第五章 会计账簿

最新会计岗位综合实训-基础会计学：电子课件5第五章 会计账簿

借：应付账款—B单位 68000
贷：银行存款
68000
解：补充凭证：
借：应付账款—B单位 18000
贷：银行存款
18000
并据此登记入账
登账的实际操作过程：
应付账款—B单位
银行存款
68000 18000
68000 18000
课堂小结:
更正 方法
适用范围 记账凭证
账簿
划线 更正法
正确
错误
文字 数字
会计岗位综合实训-基 础会计学：电子课件5
第五章 会计账簿
第一节 会计账簿的概念和分类
一、概念：会计账簿是由一定格式，相互联系的
账页所组成，依据会计凭证序时地、分类地记录和反 映会计主体各项经济业务的簿籍。
二、作用：
能提供系统、完整的会计信息；
是会计分析和会计检查的依据； 是定期编制会计报表的依据； 是重要的会计档案
生产成本 制造费用
原材料
100
100
100
100
100
100
例2、本厂收到A单位偿还的货款70200元，入存 款账。原记账凭证如下，并据以登记入账。
借：银行存款
72000
贷：应收账款—A单位
72000
解：冲销凭证：
借：银行存款
1800
贷：应收账款—A单位
1800并据此登记入账登来自的实际操作过程：银行存款
应收账款—A单位
72000 1800
72000 1800
3、补充登记法：
[1]含义：
[2]适用范围：在记账或结账以后，经核 对发现记账凭证中使用的会计科目，应 借、应贷方向没有错误，只是所记金额 小于应记金额，并已据此登记入账，造 成账簿记录错误。

基础会计-第五章-会计凭证PPT课件

基础会计-第五章-会计凭证PPT课件

14
累计凭证示例
2020/3/24
15
汇总原始凭证示例
2020/3/24
16
三、原始凭证的填制
下面以支票的填制为例，介绍原始凭证的填制方法。 •支票。支票分为现金支票和转账支票。 •支票上印有“现金”字样的为现金支票，印有“转账”字 样的为转账支票。
2020/3/24
17
支票的填制要求：
•支票必须用黑色钢笔填写，不能涂改。
2020/3/24
8
部分外来原始凭证格式见表5-1、表5－2。
2020/3/24
9
2020/3/24
10
部分自制原始凭证格式见表5-3，表5-4和表5-5：
2020/3/24
11
2020/3/24
12
2020/3/24
13
（二）原始凭证按填制手续和方法不同，可分为：
根据一定时期内若 干张相同经济业务 的原始凭证，汇总 编制而成的自制原 始凭证，以总括反 映某项经济业务发 生情况，又称原始 凭证汇总表。如工 资结算汇总表。
2020/3/24
22
4.借款的要求
职工因公借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时， 应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借据。
5.原始凭证的附件要求
购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭 证，必须有收款单位和收款人的收款证明。经上级有关部门批 准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准 文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期 和文件字号。有附件的原始凭证，应在原始凭证上注明附件的 自然张数，原始凭证与附件的有效金额应相等。
第五章 会计凭证
第一节 会计凭证概述 第二节 原始凭证 第三节 记账凭证 第四节 会计凭证的传递与保管

5基础会计学(第5章会计账簿)PPT课件

5基础会计学(第5章会计账簿)PPT课件
6
四、帐簿的种类
7
(一)按用途分类
1.序时帐簿(Book of chronological entry) 2.分类帐簿(Ledger)
总分类(G 帐en簿 leerdagler) 明细分类 (Su帐 bs簿 yildediagrer)
3.备查帐簿(Memorandum)
8
(二)按外表形式分类
订本式帐簿 活页式帐簿 卡片式帐簿
以及余额并划线
18
四、总分类账和明细分类账 的平行登记
19
(一)两种核算结合的意义
1、总分类核算：是对会计对象的具体类 别进行总括核算，反映总括、简明的指标。 2、明细分类核算：是在总分类核算基础 上，对会计对象进行详细核算，为管理提 供更具体、详尽的指标。 3、结合的意义：既提供总括、简明的指 标；又提供具体详尽的指标。
第五章 会计帐簿
1
整体概况
概况一
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01
概况二
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02
概况三
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03
2
§5.1会计帐簿概述
A3Leabharlann 一、会计帐簿(帐簿)的概念
定义：帐簿 (Accounting books) 是由具有专门格式，又相互联系在 一起的帐页所组成的，用以记录经 济业务的簿籍。
1、成本计算是真实反映企业财务状 况的基础；
2、成本计算是确定耗费补偿尺度的 重要方法；
3、成本计算的结果是企业进行决策 的重要依据。
40
§7.2资产取得成本的计算
41
一、材料取得成本的计算
1.外购材料取得成本的计算： 外购材料成本＝买价＋附带成本 附带成本：运杂费、合理损耗、

第五章：会计账簿资料

第五章：会计账簿资料
外表形式进行划分。见下表所示。
2020/6/10
2020/6/10
• 【注意】备查账簿与序时账簿和分类账簿 相比，存在两点不同之处：一是登记依据 可能不需要记账凭证，甚至不需要一般意 义上的原始凭证；二是账簿的格式和登记 方法不同，备查账簿的主要栏目不记录金 额，它更注重用文字来表述某项经济业务 的发生情况。
2020/6/10
• 在会计实务中账户的基本结构通常简化为T 字型（丁字型）账户，T型账户的基本结构 如下：
2020/6/10
• 通过账户记录的金额可以提供四项会计核 算的指标，四个金额要素，分别是期初余 额、本期增加额、本期减少额、期末余额。 期末余额＝期初余额＋本期增加发生 额－本期减少发生额
2020/6/10
• 【例题·单选题】账户余额的计算公式是（ ）。 A.期末余额＝上期期初余额＋本期增加发生
额－本期减少发生额 B.期末余额＝期初余额＋本期增加发生额－
本期减少发生额 C.期末余额＝上期期初余额＋本期减少发生
额－本期增加发生额 D.期末余额＝期初余额＋本期减少发生额－
本期增加发生额
第五章：会计账簿
• 设置和登记会计账簿是编制会计报表的基础，是 连接会计凭证与会计报表的中间环节。
第一节 会计账簿概述 •
一、会计账簿的概念 会计账簿是指由一定格式账页组成的，以经 过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地 记录各项经济业务事项的簿籍。
2020/6/10
• 二、会计账簿的分类 账簿一般可以按其用途、账页格式和
• 『正确答案』ACD 『答案解析』账簿一般应具备封面、扉页、 账页。
2020/6/10
二、会计账簿的启用
• 启用会计账簿时，应当在账簿封面上 写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页 上附启用表。 启用订本式账簿应当从第一页到最后 一页顺序编定页数，不得跳页、缺页。 订本式账簿应在启用前查明账簿页数， 并登记在启用交接表； 活页账在装订成册时查页、编号并在 启用交接表中记录。

会计岗位综合实训-基础会计学：电子课件5第五章会计账簿

会计岗位综合实训-基础会计学：电子课件5第五章会计账簿
2020/2/24
[3]具体操作：（举例说明）
例3、某厂开出转账支票一张，支付上月欠B单位 的货款86000元。原记账凭证如下，并据此登 记入账。
借：应付账款—B单位 68000
贷：银行存款
68000
解：补充凭证：
借：应付账款—B单位 18000
贷：银行存款
18000
并据此登记入账
2020/2/24
二、作用：
能提供系统、完整的会计信息；
是会计分析和会计检查的依据； 是定期编制会计报表的依据； 是重要的会计档案
2020/2/24
三、会计账簿的分类
1、按用途分类
序时账簿：又称为日记账，是按照经济业务发生的时 间先后顺序，逐日、逐笔连续记录经济业务的会计账簿。 按其记录业务内容不同又可分为普通日记账和特种日记 账两种。 分类账簿：是对全部经济业务按其性质进行分类登记 的账簿。又可分为总分类账簿和明细分类账簿。
2020/2/24
登账的实际操作过程：
生产成本 制造费用
原材料
100
100
100
100
100
100
2020/2/24
例2、本厂收到A单位偿还的货款70200元，入存 款账。原记账凭证如下，并据以登记入账。
借：银行存款
72000
贷：应收账款—A单位
72000
解：冲销凭证：
借：银行存款
1800
贷：应收账款—A单位
登账的实际操作过程：
应付账款—B单位
银行存款
68000 18000
68000 18000
2020/2/24
课堂小结:
更正 方法
适用范围 记账凭证
账簿
划线 更正法

第5章会计账簿

第5章会计账簿

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第5章会计账簿
❖ 2、记账以后，发现记账凭证和账 簿记录的金额有错误，而且所记金额 大于应记金额，但记账凭证中应借应 贷科目并无错误。
❖ 更正：
❖ 按照正确金额与错误金额之间的差额， 用红字金额填制一张记账凭证，据以 登记入账，冲销其多记部分的金额。
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第5章会计账簿
• 例：某企业以银行存款购买厂部
2.意义：
• 会计凭证
•会 计语 言载 体
• 会计账簿
• 会计报 表
（1）为企业日常经营管理提供分类的会计信息； （2）为经济活动的分析、考核和审计提供依据； （3）为编制会计报表提供依据。
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第5章会计账簿
经济活动信息： 凭证 账簿
•集中，连续
问题：记账凭证分散，间断 解决方法：设置账簿。
•记录错误 •计算错误 •顺查程序 •逆查程序 •全面检查 •个别检查
第5章会计账簿
•划线更正法
❖ 适用范围：
在结账之前（结账时）， 发现账簿记录有文字或数字错 误，而记账凭证无错误。
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第5章会计账簿
•更正方法
❖ 第一步：将错误的文字或数字划一条红 线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；
❖ 第二步：用蓝字重新填制一份正确的 记账凭证，登记账簿。
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第5章会计账簿
•例：生产车间领用甲材料780元，填制凭证时
将科目误记为管理费用，并已登记入账。
• 已登记的记账凭证为：
• 转字第12号
• 借：管理费用 780
•
贷：原材料—甲材料 780
• 记账凭证更正如下：
•（1）转字第62号
❖ 第二步：在划线上方用蓝字填写正确的 文字或数字 ，并由记账人员在更正处盖 章。

第五章 账簿管理 《会计信息系统》PPT课件

第五章 账簿管理 《会计信息系统》PPT课件
按查询条件定义输出总账如下图。与出纳管理中现金和 银行存款总账的功能相同，但总账输出的会计科目不仅仅是 现金和银行存款科目，而是科目字典中的所有会计科目。
知识点5-1-2：科目总账
在科目下拉列表选择需要查看的科目；用账簿格式下拉列表 选账簿格式，包括金额式、外币式、数量式、外币数量式四种 ，默认值为金额式，如果选择了其他账簿格式，系统将在借方 、贷方、余额下显示所选科目的外币或数量信息；用工具栏中 的“明细”功能，可联查当前科目的明细账；可用工具栏中的 “打印预览”、“打印设置”和“打印”功能打印总账。
账簿管理是会计工作的重要内容。账簿管理包括基本会 计科目的账簿查询和输出，以及各种辅助核算账簿的查询与 输出。不论是查询还是打印，都必须指定查询或打印条件。
知识点5-1-1：账簿管理功能
账簿管理可实现总账←→明细账←→凭证的联查。账簿查询 应提供未记账凭证的模拟记账功能，以便了解各科目的最新情 况。从而对信息反映更加及时，费用控制更加有效。自定义多 栏账功能可根据管理需要将不同科目有机地组合起来，生成多 栏账。账簿管理的功能如下图。
科目余额表如下图，其中“期初余额”和“期末余额” 的“借方”和“贷方”栏应改为“方向”和“余额”栏，以 便在输出外币和数量数据时，减少输出栏目。科目余额表功 能如下：
知识点5-1-3：科目余额表功能
用工具栏中的“累计”功能可显示或取消累计发生额。用 账簿格式下拉列表选择账簿格式，包括金额式、外币式、数 量式、外币数量式四种，默认为金额式。如果选择了其他账 簿格式，系统将在借方、贷方、余额中不仅显示金额，而且 显示外币或数量。
知识点5-1-3：科目余额表功能
假设科目编码方案为：4-2-2-2-2，科目定义为5???01，查 询一级科目首位编码为“5”且二级为“01”的所有科目；查 询管理费用（5502）的所有下级科目时，过滤条件定义为 5502*；若过滤条件定义为1*01，则查一级科目首位编码为 “1”，且末级科目编码为“01”的所有科目。利用“还原” 功能可以将查询数据恢复到初始状态。

精品课程《会计基础》PPT课件(全)

精品课程《会计基础》PPT课件(全)

特征
为企业拥有和控制的；将带来经济利益流入；过去的交易 或事项所形成。 承担的现时义务；将导致经济利益流出；过去的交易或事 项形成的。 由资产减负债的差额确定，其确认和计量取决于资产、负 债、收入、费用等确认和计量 日常活动中形成；会引起所有者权益增加；与所有者投入 无关的经济利益总流入。 日常活动中形成；会引起所有者权益减少；与所有者分配 利润无关的总流出。 由收入与费用的差额确定；其确认决定于收入与费用
会计可 以做些 什么？
• 登记账簿
• 成本计算 • 财产清查 • 编制财务会计报告
第一节会计概述
二、会计基本职能
2.监督职能（控制职能）
事前监督、事中监督、事后监督
3.会计核算与会计监督职能的关系
两者相辅相成、辩证统一
第一节会计概述
三、会计对象和会计核算的具体内容 1.对象：
能够以货币表现的经济活动 资金运动 资金筹集 资金运用 资金收回 及退出

练习
二级会计科目要不要设，设置多少，主要取决于(C )的需要。 A.总分类科目 B.企业效益 C.企业经营管理 D.领导意图 会计科目的实质是( D ) A.反映会计对象的具体内容 B.为设置账户奠定基础 C.记账的理论依据 D.是会计要素的进一步分类

根据《小企业会计制度》规定，制造费用属于（ D）类科目。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、成本 下列不属于负债类科目的是（D ） A、预收账款 B、长期借款 C、应交税金 D、预付账款 根据《小企业会计制度》规定，下列不属于损益类科目的是（ ） A、主营业务收入 B、主营业务税金及附加 C、制造费用 D、其他业务支出
五类账户的借贷方向
账户类别 资产类 负债类 权益类 成本类 借 增加 减少 减少 增加
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“T”形账户中没有余额时的表示方法：
应付账款
本月归还8 000
月初余额 5 000
本月新欠 3 000
本月合计 8 000
本月合计 3 000
.
15
◆8）账页结转说明
.
16
第3节 会计账簿的登记方法
1.序时账簿的格式与登记方法 （1）特种日记账的格式与登记方法 1）现金日记账 ① 格式：收、付、余三栏式。
凭
月日
21 5
种类 转
证 号数
25
7
转
30
借
摘
要 借 方 贷 方 或 余额
贷
月初余额
借 20000
入库
100000
借 30000
此行注销 张 清 出库
5000 借 25000
会计科目：原材料
20 ╳╳ 年
凭
月 日 种类
证 号数
摘
要借
此页注销 张 清
借 方 贷 方 或 余额
贷
.
14
◆7）注明余额方向
账 账 簿 簿
订本式账簿
日记账
总账
活页式账簿
明细账
卡片式账簿
卡片箱
2）活页式账簿——活页账。 3）卡片式账簿——卡片账。
.
7
• 总结：会计账簿的总体分类情况及适用范围
• 1、按用途分类：
• （1）序时账簿①普通日记账②特种日记账：现金日记账和银行 存款日记账
• （2）分类账簿
• ①总分类账簿②明细分类账簿
19
2）分栏式普通日记账 ① 格式：按常用会计科目设置专栏（设借、贷方）。
②登记方法：逐日逐笔登记。
.
20
2.分类账簿的格式与登记方法 （1）总分类账 ① 格式：借、贷、余三栏式。
：原材料
②登记方法： ◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。 ◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后， 根据汇总的数字登记（在6章中讲述）。
.
9
账簿名称 起讫日期 账簿册数 账簿页数 会计主管
移交日期
账簿启用及交接登记表
编号
验印日期
共 册第 册
号至 号 共
页
记账员
交 接记 录
移交人
接管日期
企业名称
企 业 盖 章
接管人
监交人
审
职务
核 姓名
人
签章
税务局签章
审 核记 录 审起 核 时 间讫
贴印花处
.
10
二 账簿的登记规则
1.账簿的登记规则 具体见P187-188 （1）含义：登记账簿时必须遵守的要求。 （2）内容：基本要求——依据凭证记账。 ◆1）内容齐全准确 ◆2）做好登记标记
.
11
◆3）书写适当留格
会计科目：生生产产成成本本
总总 账 账
摘
要
摘
要
领用材料
借借
方方
贷 贷方 方
千百十万千百十元角分千百十万千
10 0 0 000
书写正确
(占行高二 分之一)
领用材料
1 0 0 0 00 0
书写错误
(书写占满格)
.
12
◆4）使用蓝黑墨水 ◆5）红字限制使用
▲冲销错账 ▲ 账页不设借贷栏时登记减少数 ▲账页未印余额方向时登记负数 ▲ 其他会计记录
第五章 会计账簿
学习目标
通过本章学习，了解会计账簿的作用、分 类，明确会计账簿的设置要求，掌握会计账簿 的登记要求和方法，以及错账更正的方法。
前进
.
1
第1节 会计账簿的意义和种类
1.会计账簿的定义 书P89 ◆由具有一定格式、相互联结的账页组成的簿籍。 ◆用以全面、连续、系统地记录各项经济业务。
账簿
明细账
根据明细科目设置，详细记 录某一类经济业务情况。
3）备查账簿——也称辅助账簿。它是对一些备忘 事项为便于查考而登记的账簿。如 “租入固定资产登记 簿” 等。备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账 户之间不存在严密的依存关系。
.
6
（2）会计账簿按外表形式分类
1）订本式账簿——在启用前就把账页顺序编号装订成册 的账簿。
②登记方法：逐日逐笔登记。
.
17
2）银行存款日记账 ① 格式：收、付、余三栏式。
②登记方法：逐日逐笔登记。 ③登帐依据 ：银收、银付、现付
.
18
（2）普通日记账的格式与登记方法 1）两栏式普通日记账（分录簿） ① 格式：借、贷两栏式。②登记方法：逐日逐笔登记。
• ③登帐依据 ：银收、银付、现付
.
• （3）备查账簿：租入固定资产登记簿、受托加工材料登记簿、 代销商品登记簿、应收（付）票据备查簿等；
• 2、按账页格式分类
• （1）两栏式：普通日记账和转账日记账
• （2）三栏式：各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明 细账
• （3）多栏式：收入、成本、费用、利润和利润分配明细账
• （4）数量金额式：原材料、库存商品、产成品等存货明细账
会计账簿的组成内容
扉 页 填写“账簿使用登记表”或“账户目录 ”等内容
封 面（含封底） 起保护账页 的作用
账 页 格式不一，用以记录具体经 济业务内容
.
2
2.会计账簿的意义 4点 书P89-90
经济业 务
经济业 务
A 系统归纳、 积累会计资料 的工具
经济业 务
账簿
C 编制会计报 表的主要资料 来源
会计科目：本年利 润 20╳╳年 凭 证
摘 月 日 种类 号数
总
账
要 借方 贷方 余额
2 28 转 18 转入销售收入
120 000 120 000
转 19 转入主营业务成本 100 000
20 000
转 19 转入营业费用
25 000
5 000
.
13
◆6）账页连续登记
会计科目：原材料
20 ╳╳ 年
.
4
②普通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。 对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、 连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种日记账 也叫“分录账”或“原始分类簿”。
.
5
2）分类账簿——按照分类会计科目设置的对各项 经济业务进行分类登记的账簿。
分类 账簿
总账
根据总分类科目设置，总括反 映会计主体经济业务情况。
会计报表
计划或预
算等 规章制度
B 考核经营成果， 进行会计监督的重要
依据
.
3
3.会计账簿的种类 （1）会计账簿按用途分类
账 账 簿 簿
序时账簿 分类账簿
日记账 总账
明细账
备查账簿
1）序时账簿——也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序 逐日逐笔登记。
①特种日记账：专门用来登记某一类经济业务的序时账 簿。应用较广的是 “现金日记账”和“银行存款日记账”。
• 3、按外形特征分类
• （1）订本账：总分类账、现金日记账、银行存款日记账
• （2）活页账：各种明细分类账
• （3）卡片账：固定资产明细账
.
8
第1节 会计账簿的内容、启用与记账规则
• 一、会计账簿的基本内容 • 各种账簿都具备以下基本内容： • 1.封面。主要用来标明账簿名称，如总分类账、各
种明细分类账、现金日记账、银行存款日记账 等。——至少4本簿 • 2.扉页。主要列明科目索引、账簿启用和经营人员 一览表（活页账、卡片账在装订成册后，填写账簿 启用经营人员一览表，格式参见表5－3）。 • 3.账页