常见舞弊手法及对策

会计舞弊的类型分析以及相应对策会计舞弊是指财务报表上的虚假陈述或者误导性陈述，通常是为了欺骗股东、债权人、监管机构以及其他重要利益相关者。

会计舞弊可以采取多种方式进行，主要包括漏洞利用、记账不当、虚构交易、内部窃贼以及改变会计政策等行为。

下面将对会计舞弊的类型进行分析，并提出相应的对策。

一、漏洞利用漏洞利用是指利用公司内部会计制度、流程、人员等方面的漏洞进行欺诈行为。

比如，会计人员利用付款程序上的漏洞，虚报公司支出，转移资金至自己的账户。

其对策应该包括建立健全的内部控制制度，及时发现并修改漏洞，加强人员监管和培训，增强员工的诚信意识。

二、记账不当记账不当是会计舞弊的一种常见方式。

其主要表现为虚增收入、低估费用、记错账等。

比如，企业为了虚报收入，将尚未实现的收入列入业绩表，虚增业绩。

对策应包括建立科学合理的会计制度，严格按照会计准则和税法的规定办事，规范内部记录和账务记录。

同时，加强对会计人员的管理与监督，建立相应的奖惩机制，增强员工的诚信意识。

三、虚构交易虚构交易是指虚构销售、虚构付款等手段欺诈单位和社会的行为。

比如，企业通过虚构采购、销售、内部转账等方式，将资产、负债、收入、支出等数据变更以达到欺骗的目的。

为了防止此类行为的发生，应加强对公司的内部控制，严格审查审批程序，加强财务审计工作并及时发现问题，完善内部举报机制，加大对违法违规行为的处罚力度。

四、内部窃贼内部窃贼是指企业中的工作人员或其他关键人员通过滥用权力、使用公司资产、扭曲账务等行为，窃取或非法占有公司的资金和财产。

对策应包括建立健全的岗位责任制，强化内部审计工作，通过加强培训和教育，提高员工的职业道德和诚信意识，促进公司的价值观念转变。

五、改变会计政策改变会计政策是指企业人员通过改变会计处理方式，使得财务数据出现偏差，达到误导投资者和监管机构的目的。

对此需要加强公司内部管理，提高会计人员的职业道德（比如减少激励因素，加强审核等），遵循会计准则的规定，传达正确的会计理念和价值观念，确保财务报表的真实和准确。

完整版，舞弊的表现形式及应对措施（含小案例）对于舞弊审计，不同的内审人员有不同的看法。

有人认为舞弊，比如索贿这种已超出审计范围，应属经济犯罪，应该让纪检或者法务的人士来参与，和内审没什么关系;也有人认为作为内审本身就不是政府审计，没有什么资源怎么查;部分人员还认为公司内控很好，根本不会有很大的舞弊问题。

哪有猫儿不吃鱼的道理，常在河边走哪有不湿鞋子，即使像富土康这种台资企业，也会出现以“招待和服务费”为名收受了供应商的回扣的情况。

确实，舞弊审计不应是内审的工作重点，但审计的范围不是审计人员能说了算的。

当老板指定审计来对举报进行核查的时候，那你又该怎么办?不少内审对舞弊审计不是很熟悉，往往无功而返，原因归结起来无非是下面三条：一是没经验二是方法不对头三是没资源下面我们介绍了如何进行舞弊审计，就不扯淡什么舞弊三角理论、冰山理论了。

1信息来源舞弊一般分三种，一种是管理层为了公司的业绩虚构利润，第二种是管理层伪造自己的业绩，第三种是个人以权谋私。

对于上市公司为了财报好看虚构业绩，对于内审来说不是问题。

毕竟老板是自家人，内审是为老板服务的。

就像你去做财务审计，有些是为了公关虚构的费用，你就关心一下伪造得好不好，是否会被外审或者税局的人查出来。

我们这里举的舞弊通常是以权谋私，表现方式也很简单，小到多报账、大到吃回扣、飞单。

信息的来源有3块，第一块来自外部，比如供应商、客户；第二块来自内部分、子公司的人员或者老板直接下的，有些老板本身就是从基层做起来的，自己也经历过舞弊的事，现在来管理公司了，自然希望把舞弊的那一块控制起来；第三块审计人员在现场审计发现的，这一块其实并不多，大部分在财务审计以及资产审计上，因为能被发现，只能说明太肆无忌惮了。

舞弊审计的难就在第一块和第二块，因为信息相对而言不全，而且还是匿名举报?想获取更多信息就更加困难。

除此之外，还有一些是审计人员在现场审计时，被审计单位的人员说出来的与本次审计无关的舞弊信息。

十大会计舞弊手法揭秘会计舞弊是指通过伪造、篡改或隐匿会计记录和信息，以达到欺骗财务报表的目的。

会计舞弊给企业带来经济损失和声誉损害，对于投资者和经济发展也带来一定影响。

本文将揭秘当前存在的十大会计舞弊手法，并提出预防的对策。

一、虚构收入虚构收入是指企业将未实际发生的交易或服务收入计入财务报表，从而虚增企业盈利。

常见的手法有伪造收据、合同和销售记录等。

防范虚构收入的措施包括加强对财务报表的审计、建立完善的内部控制制度，加强与供应商和客户的沟通验收等。

二、提前确认收入提前确认收入是指企业将未实际收到或者未完成的交易利益提前计入财务报表，虚增企业盈利。

常见的手法有将未发货的产品销售额计入财务报表、将预收款误认为已收款等。

防范提前确认收入的措施包括严格管理销售合同的签订和执行，制定明确的收款和发货流程等。

三、资产减值掩盖资产减值掩盖是指企业低估或掩盖资产价值的损失，以保持财务报表的良好表现。

常见的手法有操纵资产减值准备、转移资产等。

防范资产减值掩盖的措施包括建立科学的资产评估体系、加强内部审计、加强公司治理等。

四、虚增费用虚增费用是指企业通过夸大或编造费用事项，虚减盈利。

常见的手法有伪造支出凭证、隐瞒其他收入等。

防范虚增费用的措施包括建立严格的费用核销制度、加强审计工作、加强内部控制流程等。

五、资产贬值及回报率影响资产贬值及回报率的影响是指企业通过调整资产账面价值和利润率，达到误导投资者、掩盖问题的目的。

常见的手法有欺诈性披露、虚构收益等。

防范资产贬值及回报率影响的措施包括对企业财务数据进行全面审计、加强对内外部投资者的沟通与披露等。

六、内外部滥用权力内外部滥用权力是指企业管理层或员工利用其职务之便，从企业获取不当利益。

常见的手法有职务滥用、挪用公款等。

防范内外部滥用权力的措施包括加强内部控制、建立有效的内部举报机制、严格遵守反腐败法律法规等。

七、盗窃资产盗窃资产是指企业员工或外部人员通过非法手段获取企业资产。

舞弊常见方式及风险提示风险的大小舞弊的常见方式大◆◆◆◆中◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆小◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆1、挪用小额现金。

2、销售不入帐，以盗取收入的现金。

3、在帐簿上少记交易事项，制造现金储备和资金长余的假象。

4、多记费用类帐户，或多提预付的娱乐费用，以挪用公款供个人使用。

5、侵吞收回的应收帐款。

6、盗用客户交来的现金，并用作废的或自备的收据簿开出收据，或甚至不开收据。

7、盗用收回的帐款，并注销相应的应收帐款；隐瞒已注销的收帐，不予报告。

8、隐瞒销售退回或折让，或记录未经批准的折扣，特别是现金折扣。

9、每日收入的现金不送存银行，或只送存其中的一部分。

10、篡改银行送款回单的日期，以掩饰偷窃行为。

11、伪造加班加点工时记入工资计算表，提高工资标准和工作时间，在遣散日前增加员工人数，伪造工资附加费支出，或占用未领工资。

12、在帐户间转移资金，以掩饰以前盗用的已收回的帐款。

13、毁弃、篡改或销毁现销单据，并盗取相应的现金。

14、用个人开支的收据当作原始凭证报销。

15、重复使用旧原始凭证的复印件，或使用旧的、经过恰当审批的凭证，并篡改其日期。

16、用虚假发票报销，包括自己编造的，或从供应商或与第三者合谋取得的。

17、通过串通或不记录所提供的折扣额，来增加供应商的发票金额。

18、滥用购货订单，用公司的名义为个人的购物付款。

19、对偷来的商品开出帐单，并记入虚假的帐户。

20、伪造存货数量，以掩饰盗窃行为或其他舞弊行为。

21、将已作废的银行支票登记入帐，以掩饰虚假的帐户记录，或直接调整银行对帐单。

22、增加虚假的帐表。

23、错误地加总或错误地将现金收入和支出费用类帐簿或其他帐簿以及总帐和明细帐。

错误地加总或登记现金日记帐，其他主要帐户和明细分类帐。

24、出售废品并销毁有关单据，私吞收入。

25、出售门匙或保险箱的密码。

26、对搬运工的装卸和分装收入，开出伪造的单据。

企业常见的内部舞弊手段和调查方法一、货币资金常见问题(一)库存现金业务常见舞弊1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。

2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将虚列支出的现金占为个人所有。

3.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意少列收入、多列支出，将余款装入个人。

4.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复写纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收入金额或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根联比实际收到的款项写小，将支出款项的存根联比实际支付的款项写大些，从而将差额贪污掉。

5.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者将收入的现金列入银行存款账户，将银行存款支付的业务列入库存现金账户，这样现金日记账上的现金收入额就小了，支出的金额就大了。

6.借款不入账：通过这种虚列的方式以达贪污企业现金的目的，舞弊者利用为企业借款的便利，将借入的款项不上交入账，并将借条的存根撕毁，达到侵吞企业款项的目的。

7.涂改原始凭证金额：舞弊者为了达到贪污现金的目的，往往会利用工作上的便利或原始单据上的漏洞涂改原始单据的金额，故意把收入的金额改小，把支付的金额改大，将差额收入个人。

考虑检查项目的类别，采用有针对性的检查方法，从而发现各类相关的舞弊行为或重大案件，降低检查风险。

(二)银行存款业务常见舞弊1.私自提现：舞弊者利用职务上的便利，没有经过相关责任人同意就擅自开出现金支票从银行提取现金，提取现金后不留存根，也不入账，而是把企业的现金占为已有。

2.公款私存：舞弊者利用职务上的便利，将企业的收入款存入个人的银行账户。

3.挪用公款：舞弊者为了达到挪用企业资金的目的，往往会以“预付账款”的形式，从企业账号将款项转入到个人银行账户，为自己或他人谋取利益。

4.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者故意将银行收支业务和现金收支业务混淆记录，如收到的现金列入银行存款账户，或将银行存款支付的业务列入库存现金账户，从而达到挪用企业库存现金的目的。

合同舞弊手法、征兆及审计建议1.手法方法一、想尽办法获取合同。

方法二、采取行动欺骗。

方法三、合同操纵几乎都涉及合约方员工与供应商之间的共谋，一旦合同被操纵，结果是企业将遭受重大的损失。

通常涉及招投标环节，暗箱操作，掺杂着商业贿赂，这种舞弊背后是竞标程序被驾驭或招标的合同并不是将来要履行的合同。

方法四、合同舞弊也可能是投标人相互合谋形成，这类案例的基本形式是价格操纵，一般认为它们是为了组织利益而实施的舞弊，而不是因利益冲突而实施的损害组织利益的内部舞弊。

方法五、在损害组织利益的合同舞弊中，利益冲突最简单的方法是泄露机密。

方法六、签订一个可以获得超额利润的合同，允许以低质量的原材料充当替代品，或执行工作量少于原来的合约承诺。

方法七、避开合同，在合同签订后改变合同内容，通过一系列工程变更、或使用不平衡报价来操作。

方法八、另外一种就是简单高额支付承包商不易计量的实物商品。

方法九、当合作方累积成本达到或已经超支，把随后发生的费用转到不受限制且不相关的支出项目里，从而隐藏超支额[审计网校注:更多审计学习资源关注公众号审计网校]。

方法十、合同签订后，用工程变更令来操纵大量的舞弊，最简单的手法是一个固定价格合同或总价合同。

2.征兆征兆一、分包合同：轮流中标。

征兆二、缺乏竞争性的标价。

征兆三、中标方是最后一个竞标。

征兆四、反复、大量合同工程变更单。

征兆五、合同项目发生了大量实质上的改变以致原竞标中最低的标价，绕过公开竞标。

征兆六、长期发生关系，但主要（或仅）与该公司有业务往来。

征兆七、支付无法核实的服务费。

征兆八、在一些很难核实的领域，存在大量费用超支（可能存在空壳公司）征兆九、隐藏款项付了同一家公司，表面上支付给不同的实体。

征兆十、存在不经济的业务，检查是否为关联方（或是否有回扣）。

征兆十一、只有一个供应商。

征兆十二、采购人员异常地处理特定供应商或一类供应商的所有事务。

征兆十三、对某供应商不寻常待遇。

征兆十四、不在一张发票直接开X数目的货款。

常见的财务舞弊形式和方法财务舞弊是指企业或个人通过伪造、篡改、遗漏财务信息，或利用各种手段虚构交易、夸大收入、缩小成本等方式来误导他人，达到非法获取利益的目的。

以下是常见的财务舞弊形式和方法：一、收入虚增1. 虚构销售：企业虚构销售收入，通过编造假的销售合同、发票等虚假文件来夸大销售额。

2. 过度确认收入：企业将未实际收到的款项确认为收入，以增加财务报表的收入金额。

3. 销售退货退款虚增：企业通过虚构销售退货、虚增退款金额等手段来增加收入。

二、成本缩减1. 虚增费用：企业通过虚构费用、虚增成本等方式来减少利润，以逃避税务监管。

2. 资产减值抵销：企业将未实际发生的资产减值损失抵消利润，以减少纳税金额。

3. 虚构成本：企业通过虚构原材料采购、虚构生产成本等方式来减少盈利，达到逃税目的。

三、资产贬值1. 虚构资产：企业虚构资产价值，通过编造虚假的资产凭证、报告等手段来夸大资产规模，提高企业信用。

2. 资产转移：企业将财务报表中的资产转移到他处，以减少负债、增加净资产，提高企业价值。

3. 资产估值调整：企业对资产价值进行虚高或虚低估计，以调整净资产，达到欺骗投资者或逃税的目的。

四、偷逃税款1. 虚假报税：企业通过编造虚假的税务报表、凭证等方式来隐瞒真实的营业收入或利润，以逃避缴纳税款。

2. 偷漏税款：企业通过隐瞒收入、虚构费用等手段来偷逃应缴纳的税款。

3. 利用税收漏洞：企业通过利用税法规定的漏洞，以合法方式来减少应缴纳的税款。

五、财务报表造假1. 虚构资产负债表：企业通过编造虚假的资产负债表来夸大资产规模，提高企业信用。

2. 虚增利润表：企业通过虚构收入、虚增利润等方式来误导投资者，提高企业价值。

3. 隐瞒重要信息：企业通过隐瞒重要信息、虚构交易等手段来误导投资者，掩盖真实的财务状况。

六、内部控制缺失1. 职务侵占：企业内部人员利用职务之便，将企业资金、财产据为己有。

2. 资金挪用：企业内部人员将企业的资金挪用到个人账户或他处，以谋取私利。

财务舞弊分析及治理对策引言财务舞弊是指企业或组织中的员工或管理层故意通过伪造、篡改或隐瞒财务信息等手段，以获得个人或集体利益的行为。

财务舞弊对企业以及整个经济系统都具有严重的危害性，可能导致信任破裂、投资者撤离、股价跳水等负面影响。

因此，分析和治理财务舞弊成为了企业风控和治理的重要课题。

财务舞弊的常见形式财务舞弊有多种形式，常见的包括以下几种：1.虚假销售收入：企业虚构销售交易或夸大销售额，以增加收入。

这种舞弊的表现为增加虚假销售凭证或销售合同。

2.虚报资产或负债：企业通过虚报资产或负债，以影响财务报表的呈现。

这种舞弊的手段包括未披露相关的资产或负债、故意误报资产或负债的价值等。

3.收益管理：企业通过调整收入或费用的确认时机或金额，以达到控制当期利润的目的。

这种舞弊通常与企业对外承诺的业绩目标有关。

4.虚增费用或损失：企业通过虚增费用或损失，以降低当期利润。

这种舞弊通常与企业对外承诺的业绩目标有关。

5.虚假财务报表披露：企业故意隐瞒或篡改财务信息，以欺骗投资者或审计人员。

这种舞弊可能导致投资者在不知情的情况下作出错误的决策。

财务舞弊的影响财务舞弊对企业和整个经济系统都有深远的影响，其主要影响包括：1.投资者信任破裂：财务舞弊会降低投资者对企业的信任，导致投资者撤离，股价大幅下跌。

这会对企业的资金流动造成不利影响，进而影响企业的正常运营。

2.风险暴露增加：财务舞弊可能导致企业的财务状况被人为地弄虚作假，进而使企业的真实风险暴露被掩盖。

这会给金融机构和投资者带来风险，可能导致金融危机。

3.市场秩序扰乱：财务舞弊会扰乱市场秩序，使市场上的资源分配不合理。

这会影响经济的正常发展，导致资源浪费和社会财富流失。

财务舞弊的治理对策为了防范和治理财务舞弊，企业和监管机构可以采取以下几种对策：1.加强内部控制：企业应建立健全的内部控制机制，明确责任分工，确保财务报表的真实可靠。

内部控制的核心包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等环节。

14种舞弊案件主要作案手法及对应的查帐技巧第一篇：14种舞弊案件主要作案手法及对应的查帐技巧舞弊案件的作案手法，是指违纪违法者运用财务上的处理技巧或利用管理上的漏洞，采取掩盖事实真相，以达到变公共财物为私人占有，或者伪造财务报表，虚假地反映财务状况或经营成果以达到多分奖金、多留利润、少交税利等目的的种种手段。

舞弊案件的作案手法不同，其查帐技巧也不同。

1、收入不入帐、多收少记或少付多记的查帐技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。

其查帐技巧是，应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联和入帐联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入帐数进行核对，看是否符合，即可查出问题。

如果发现有涂改采用“过桥”式填写发票或收据时，可使用核对验证法进行查对核实。

对于发票和收据不编号、截留不入帐的情况，通常需与其他检查手段配合起来才行。

2、虚报冒领费用开支的查帐技巧从外来原始凭证来看，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。

伪造单据常见于利用白条发票或收据。

遇此情况，应严格审查有无经手人、验收人和主管领导人的批准。

盗用单据报销常见于盗用其他单位的发票或已废弃不用的单据。

此种情况只需与对方单位通过核对验证即可查清问题。

重报单据往往发生在供货单位不根据发票收款，而在收款时另出具收据。

如果发现有用收据单独支付货款的，就应查明不使用发票付款的原因以及有无利用发票重复报销的情况。

从自制凭证来看，主要舞弊手段有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。

对此应审查领款出具的单据是否系本人亲自签收，如有疑问，还应向有关人员或部门进行查询核实。

3、监守自盗的查帐技巧监守自盗大多数出现在仓库管理混乱、制度不严的单位。

但是在制度严格的单位，也有在自制凭证上采取舞弊手段来掩盖盗窃活动的。