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财政部关于印发《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1999.11.26•【文号】财会字[1999]45号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文*注：本篇法规已被《财政部关于印发＜金融企业会计制度－－证券公司会计科目和会计报表＞的通知》（发布日期：2003年11月7日实施日期：2004年1月1日）停止执行财政部关于印发《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》的通知（1999年11月26日财会字[1999]45号）国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：为了规范证券公司的会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》和其他法规，我们制定了《证券公司会计制度--会计科目和会计报表》，现印发给你们，请遵照执行。
我部１９９３年３月１７日印发的《金融企业会计制度》（（９３）财会字第１１号）中有关证券业务的规定同时废止。
附件：证券公司会计制度——会计科目和会计报表目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章会计科目名称和编号第四章会计科目使用说明第五章会计报表格式第六章会计报表编制说明第七章主要会计事项分录举例第一章总则一、为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，加强证券公司会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。
二、本制度适用于按照规定程序，经批准设立的证券公司（以下简称公司）。
证券公司如为股份有限公司，其证券经营业务执行本制度，其他业务执行《股份有限公司会计制度》及相关具体会计准则规定，并按本制度规定的股份有限公司会计报表格式填报。
三、公司应当按照《企业会计准则》和本制度的要求，进行会计核算，在不违背《企业会计准则》和本制度规定的原则下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。
金融企业会计考试题及答案1、反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产要求权的是( )。
A、现金流量表B、资产负债表C、利润表D、利润分配表答案：B2、金融企业一般纳税人提供的所有金融服务均按( )的增值税税率征收。
A、6％B、13％C、9％D、3％答案：A3、( )核算和反映银行发生跨行的电子汇划和往来资金等的资金清算款项A、手续费及佣金收入B、吸收存款C、汇出存款D、跨行清算资金往来答案：D4、“存放联行款项”属于( )科目。
A、资产类B、负债类C、收入类D、费用类答案：A5、年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入( )账户。
A、“盈余公积”B、“利润分配—未分配利润”C、“实收资本”D、“营业收入”答案：B6、假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别虚经( )-名柜员共同认定。
A、1B、2C、3D、4答案：D7、整存零取定期储蓄存款其最低起存金额为( )元人民币。
A、1B、50C、100D、1000答案：D8、一般风险准备的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定，原则上一般风险准备余额不低于风险资产期末余额的( )。
A、1％B、10％C、30％D、60％答案：A9、( )只是用以缓解受益人在备货期间资金不足的临时困难。
A、出口押汇B、打包贷款C、买方信贷D、卖方信贷答案：A10、“向中央银行借款”是( )账户。
A、资产类B、负债类C、收入类D、费用类答案：B11、( )是典型的金融企业。
A、中央银行B、商业银行C、证券公司D、保险公司答案：B12、( )是构成金融企业收益的主要来源。
A、营业收入B、吸收存款C、贷款D、营业外收入答案：A13、( )是指企业根据会计准则规定未在当期损益中确定的各项利德和损失。
A、长期债权损益B、债权投资减值准备C、长期债权损益D、其他综合损益答案：D14、“货币兑换”科目的性质是( )A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、损益类答案：C15、( )是会计核算的起点和基础。
会计科目和主要账务处理第一部分会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统第二部分主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
金融企业会计考试题库及答案1、目前，我国银行对外汇业务的核算基本上都采取( )A、外汇分账制B、外汇统账制C、外汇分账制和外汇统制结合D、以上都是答案：A2、核算金融企业信托项目应收取的利息会计科目是( )。
A、“利息收入”B、“贷款—信托贷款”C、“应收利息”D、“营业收入”答案：C3、( )科目可按代理类别、客户，按“本金”“利息调整”“已减值”等进行明细核算。
A、贷款B、贴现资产C、应收利息D、贷款损失准备答案：A4、发报经办行为了核算与发报清算行之间的往来，设置( )科目进行核算。
A、XX存款或相关账户B、汇差资金划拨C、全国联行汇差D、XX辖内往来答案：D5、( )是一种以货币资金为标的物的信托业务。
A、资金信托B、实物信托C、债权信托D、经济事务信托答案：A6、银行本票的提示付款自出票日起最长不得超过( )。
A、1个月B、2个月答案：B7、汇票的付款期限最长不得超过( )。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案：D8、( )账户可以办理现金缴存。
但不得办理现金支取。
A、基本存款B、一般存款C、专用存款D、临时存款答案：B9、适用于在账页上直接计算利息积数的账户是( )。
A、甲种账B、乙种账C、丙种账D、丁种账答案：B10、金融服务表外业务，不包括( )A、支付结算业务B、金融衍生交易C、代理与咨询业务D、信托业务答案：B11、运送中现金超过( )个工作日未核销，应及时查清原因。
A、1B、2C、3D、4答案：A12、出票人签发票据并将其交给收款人的票据行为成为( )。
A、出票D、保证答案：A13、境内联行往来主要采取( )核算形式。
A、集中制B、分散制C、半集中半分散制D、集中与分散结合制答案：A14、( )是会计工作特定的空间范围。
A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量答案：A15、利润表“本期金额”栏内各期数字，除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目外，应当按照( )填列。
2023年全国减税降费知识考试题库（附含答案）目录简介一、 单选题：共65题二、 多选题：共150题三、 判断题：共53题一、单选题1.2019年深化增值税改革后，出口退税率有（）个档次A.3B. 4C. 5D.6参考答案：C2.2019年深化增值税改革后，农产品加计扣除政策仅限 于纳税人生产或者委托加工（）税率货物所购进的农产品A.16%B. 13%C. 11%D. 9%参考答案：B3.以下除哪项外，均可作为一般纳税人购进国内旅客运 输服务抵扣进项税额的扣税凭证（）A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.铁路车票D.长途客运手撕票参考答案：D4.增值税加计抵减政策执行期限是（）？A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：B5 .某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%, 4月1日后退税率为（）。
A. 16%B. 13%C. 11%D. 9%参考答案：B6.增值税改革，退税率调整之后，出口企业执行过渡期 政策截止到（）。
A.5月31日B.6月30日C. 7月1日D. 7月31日参考答案：B7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或 1个季度为纳税期限，一经选择，（）内不得变更。
A. 12个月B.24个月C.36个月D. 一个会计年度参考答案：D8.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期） 或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额 未超过500万元的一般纳税人，在（）前，可选择转登记为 小规模纳税人。
A. 2019 年 12 月 31 日B. 2020 年 12 月 31 日C. 2019年4月1日D, 2019年10月1日参考答案：A9.为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小 微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税 小规模纳税人免征增值税，该政策执行期限是OA.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：A10.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调 整为 _o纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物 的农产品，按照—的扣除率计算进项税额。
金融企业会计教材习题答案第三章存款业务1.分户账2007年摘要借方贷方借或贷余额日数积数复核盖章月日6 1 承前页贷60 000 00 7272 566 000420 00000006 8 现收16 000 00 贷76 000 00 4 304 000 00 6 12 转贷5000 00 贷81 000 00 3 243 000 00 6 15 现付8 000 00 贷73 000 00 2 146 000 00 6 17 转借12 000 00 贷61 000 00 2 122 000 00 6 19 现收7000 00 贷68 000 00 2 136 000 00 6 21 转息78 74 贷68 078 74 92 3 937 000 006月21日，利息转账的会计分录为：借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款(吉达商贸有限公司户) 78.743.计息余额表科目名称：活期储蓄存款2007年12月单位：元科目代号：利率：0.72 第页共页账号日期余额户名复核盖章陈浩1 5852 372 5852 373 7352 374 7352 375 7352 376 7352 377 7352 378 7352 379 7352 3710 7352 3711 7352 3712 7352 3713 7352 3714 7352 3715 4352 3716 4352 3717 4352 3718 4352 3719 3352 3720 3352 3720 天小计124047 4021 3360 9222 3360 9223 3360 9224 3360 9225 3360 9226 3360 9227 0 00至上月底未计息积数326 000 00至结息日累计计息积数450 047 40结息日计算利息数9 00结息日(12月20日)计算利息＝450047.40 ×（0.72%÷360） = 9 (元)6月21日编制“利息清单”，办理利息转账，会计分录为：借：应付利息——活期储蓄存款利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款（陈浩） 8.55应交税费——应交利息税 0.4512月27日销户时计算利息=20165.52 ×（0.72%÷360）= 0.40（元）借：吸收存款——活期储蓄存款（陈浩） 3360.92利息支出 0.4贷：库存现金 3361.3应交税费——应交利息税 0.02第四章联行往来1.（1）借：联行来账/清算资金往来 12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户） 12 000 （2）借：联行往账/清算资金往来 8 800 贷：吸收存款——活期存款（华生公司户） 8 800 （3）借：吸收存款——汇出汇款 10 000 贷：联行来账/清算资金往来 7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6700 （5）借：联行来账——上海市分行 6700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 67002.（1）某支行联行汇差 =（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差 48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户 48 560贷：全国联行汇差 48 560（2）某分行联行汇差 = （78 200 + 24790）－（100 600 + 7 960）= - 5570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5570元借：汇差资金划拨——第二支行户 100 600——第三支行户 7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户 78 200——第四支行户 24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703. 发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户） 144 060贷：清算资金往来——待清算辖内往来 144 060 发报清算行：借：清算资金往来——待清算辖内往来 144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户 144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户 144 060收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户 144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户 144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户 144 060贷：清算资金往来——待清算辖内往来 144 060 收报经办行借：清算资金往来——待清算辖内往来 144 060贷：××科目 144 060第五章金融机构往来参考答案1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户） 567 000贷：存放中央银行款项 567 0002. 人民银行：借：联行来账/清算资金往来 774 830贷：工商银行准备金存款 774 830 工商银行：借：存放中央银行款项 774 830贷：吸收存款——活期存款（散热器厂户） 774 8303. 某商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户） 30 170贷：存放中央银行款项 30 170 农业银行市支行：借：存放中央银行款项 30 170贷：联行往账/清算资金往来 30170人民银行市支行：借：商业银行准备金存款 30170贷：农业银行准备金存款 301704. (1)工商银行交换差额为应收差额：（67441 + 8456）-（11021 + 41200）= 23 676借：清算资金往来——同城票据清算 75897贷：其他应付款 67441吸收存款——××存款（各收款人户）8456借：吸收存款——××存款（各付款人户） 52221贷：清算资金往来——同城票据清算 52221退票时间过后：借：其他应付款 67441贷：吸收存款——××存款（各收款人户） 67441 资金清算：借：存放中央银行款项 23 676贷：清算资金往来 23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：（59784 + 22900） - （39004 + 72097）= - 28 417 借：清算资金往来 28 417贷：存放中央银行款项 28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：（19760 + 60069）- （41400 + 33688） = 4 741 借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款 28 417贷：工商银行准备金存款 23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户 146 000贷：存放中央银行款项 146 000 工商银行：借：存放中央银行款项 146 000贷：拆入资金——建设银行户 146 000 人民银行：借：建设银行准备金存款 146 000贷：工商银行准备金存款 1460006. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款 147 000贷：存放中央银行款项 147 000收入：待清算凭证 400 000(2)4月14日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款 400 000贷：存放中央银行款项 400 000付出：待清算凭证 400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000 × 80 × 0.2475% / 30 = 2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112 = 317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户 320 000贷：工商银行准备金存款 317 888利息收入——再贴现利息收入户 2 112 工商银行：借：存放中央银行款项 317 888利息支出 2 112贷：贴现资产——面值 320 000（2）再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户 320000贷：再贴现——工商银行再贴现户 3200008. (1)贷款发放工商银行：借：存放中央银行款项 250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000(2)归还贷款本息利息=250000 × 2 × 0．48%=2400 (元)工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项 252 400第六章支付结算参考答案1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户） 426 000贷：联行往账（或清算资金往来） 426 000 2. 借：联行来账（或清算资金往来） 66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户） 66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户） 22 300（啤酒集团户） 28 700（三联商场户） 50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户） 101 1204．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600 × 5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚款罚没收入户 1 0006. 借：吸收存款——活期存款（华联商厦户） 85 000贷：吸收存款——汇出汇款 85 0007. 借：吸收存款——汇出汇款 85000贷：联行来账（或清算资金往来） 79 600吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008. 手续费=250 000 × 0.5‰ = 125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户） 125贷：手续费及佣金收入 125收入：银行承兑汇票应付款 250 0009. 借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂） 140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户） 40000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户） 180000 付出：银行承兑汇票应付款 18000010. 借：吸收存款——活期存款（果品厂） 26 000贷：吸收存款——本票 2600011. 借：吸收存款——本票 15 700贷：清算资金往来——同城票据清算 15 70012. 经办行：借：清算资金往来 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户） 4 811.40手续费及佣金收入48.60发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户） 4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.（1）借：贷款——信用贷款（新兴百货） 200 000贷：吸收存款——活期存款（新兴百货） 200 000 （2）借：贷款——逾期贷款（红星乳品厂） 500 000贷：贷款——信用贷款（红星乳品厂） 500 000（3）借：吸收存款——活期存款（塑料厂） 51 375贷：贷款——信用贷款（塑料厂） 50 000利息收入 1375（4）借：吸收存款——活期存款（制药厂） 34 000贷：应收利息——制药厂 34 000（5）借：贷款——逾期贷款（油漆厂） 350 000贷：贷款——信用贷款（油漆厂） 350 000（6）借：库存现金 52 300贷：贷款——信用贷款（王刚） 50 000利息收入 2 300（7）借：吸收存款——活期存款（红星乳品厂）贷：贷款——逾期贷款（红星乳品厂） 500 000利息收入 1979（8）借：贷款——信用贷款（李鸿） 20 000贷：吸收存款——活期储蓄存款（李鸿） 20 0002.（1）借：贷款——抵押贷款（塑料厂） 300 000贷：吸收存款——活期存款（塑料厂） 300 000收入：待处理抵押品——塑料厂户 1（2）借：应收利息——蓝天贸易公司 15 000贷：利息收入 15 000（3）借：抵债资产 520 000贷：贷款——抵押贷款（汽车厂） 500 000应收利息 20 000付出：待处理抵押品——汽车厂 1 （4）借：库存现金 800 000贷：贷款——逾期贷款 740 000吸收存款——活期存款（新兴百货） 60 000 付出：待处理抵押品——新兴百货 1（5）借：存放中央银行款项 158 500贷：贷款——质押贷款（红星乳品厂） 150 000利息收入 8 500付出：待处理质押品——红星乳品厂 1 （6）借：固定资产 520 000贷：抵债资产 520 000（7）借：库存现金 1 000 000吸收存款——活期存款（服装厂） 25 000贷：贷款——逾期贷款（服装厂） 980 000应收利息 45 000付出：待处理抵押品——服装厂 1 （8）借：吸收存款——活期存款（通信公司） 215 000贷：贷款——抵押贷款（通信公司） 200 000应收利息 15 000付出：待处理抵押品——通信公司 13.（1）贴现息=350 000×117×6‰÷30=8190（元）实付贴现金额=350000-8190=341810（元）借：贴现资产——通信公司（面值） 350 000贷：吸收存款——活期存款（通信公司） 341810贴现资产——通信公司（利息调整） 8190（2）借：存放中央银行款项 85 000贷：贴现资产——××户（面值） 85 000（3）借：吸收存款——活期存款（油漆厂） 100 000贷款——逾期贷款（油漆厂） 50 000贷：贴现资产——油漆厂（面值）150 000（4）借：联行来账 60 000贷：贴现资产——××户（面值） 60 000（5）借：联行来账 75 000贷：贴现资产——××户（面值） 75 000（6）借：吸收存款——活期存款（蓝天贸易公司） 190 000贷：贴现资产——蓝天贸易公司（面值） 190 0004.（1）借：贷款损失准备 750 000贷：贷款——××贷款——服装厂（已减值） 750 000 （2）如贷款减值测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值870000，则贷款损失准备账户余额为0（减值损失转回后的贷款的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该贷款在转回日的摊余成本），则应冲回贷款损失准备230 000借：贷款损失准备——客户贷款户 230 000贷：资产减值损失——贷款损失准备金户 230 000（如贷款减值测试结果为贷款的预计未来现金流量现值低于其账面价值870000，则贷款损失准备账户余额为870000，则应补提贷款损失准备870000-（980000-750000）= 640000）借：资产减值损失——贷款损失准备金户 640 000贷：贷款损失准备——客户贷款户 640 000（3）借：贷款——××贷款——服装厂（已减值） 750 000贷：贷款损失准备 750 000借：吸收存款——活期存款——服装厂 200 000营业外支出 550 000贷：贷款——××贷款——服装厂（已减值） 750 000第八章外汇业务参考答案1.借：库存现金 HK$ 1000贷：货币兑换（钞买价 112%） HK$ 1000借：货币兑换（钞买价 112%） RMB 1120贷：库存现金 RMB 11202.借：吸收存款——活期外汇存款（某驻华使馆） US$ 8 019.37贷：货币兑换（汇买价 826%） US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价 826%） RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价 828%） RMB 66 240借：货币兑换（钞卖价 828%） US $ 8 000贷：库存现金 US $ 8 0003．借：存放国外同业 US $ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款（生物研究所） US $ 20 0004.借：库存现金 US $ 10000贷：货币兑换（钞买价 825%） HK$ 10000 借：货币兑换（钞买价 825%） RMB 82600贷：货币兑换（汇卖价 828%） RMB 82600 借：货币兑换 US$ 9964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业） US$ 99645. 到期利息 = US$3000×2.25% = US$ 67.5过期利息 = US$3000×25×0.99%÷360 = US$2.06利息合计 = US$ 67.5 + US$2.06 = US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款——一年期（马明） US$3000贷：吸收存款——个人外汇定期存款——二年期（马明） US$3000借：利息支出 US$ 69.56贷：货币兑换（汇买价 826%） US$69.56 借：货币兑换（汇买价 826%） RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明） RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业） US$ 84261贷：货币兑换 US$ 84261 借：货币兑换（钞买价 826%） RMB 69600贷：货币兑换（汇卖价 116%） RMB696000借：货币兑换 HK$600000贷：港澳及国外联行往来 HK$600000 借：吸收存款——活期存款（某企业） RMB 6 960贷：手续费及佣金收入 RMB 6 9607.（1）受证：收入：国外开来保证凭信 US$800000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项 US$800000贷：代收信用证出口款项 US$800 000付出：国外开来保证凭信 US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业 US$816 000贷：手续费及佣金收入 US$16 000货币兑换 US$800000借：货币兑换 RMB6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB66080008. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户） RMB174 000贷：货币兑换 RMB174 000借：货币兑换 HK$150 000贷：存入保证金 HK$150 000借：应收开出信用证款项 HK$1 500 000贷：应付开出信用证款项 HK$1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项 HK$1 500 000贷：应收开出信用证款项 HK$1 500 000借：吸收存款——活期存款（信谊公司户） RMB1 600 800贷：货币兑换 RMB1 600 800 借：货币兑换 HK$1 380 000存入保证金 HK$150000贷：存放同业 HK$1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项 HK$1 500 000贷：应收开出信用证款项 HK$1 500 000借：吸收存款——活期存款（信谊公司户） RMB1 600 800 贷：货币兑换 RMB1 600 800 借：货币兑换 HK$1 380 000存入保证金 HK$150 000贷：存放同业 HK$l 530 000借：吸收存款——活期存款（信谊公司） RMB20 880 贷：货币兑换 RMB20 880 借：货币兑换 HK$18 000贷：利息收入 IlK$18000。
金融会计习题及答案第一章总论一．名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6. 费用二．填空题1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。
２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。
３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。
三．选择题１．（ A ）是银行的负债。
A.。
存款B.贷款 C。
借款 D贴现。
2.银行会计是一种（ C ）活动。
A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。
A.币值变动会计帐务随之调整 B。
币值不变C．币种不变 D。
按现值记账4.。
反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。
A.资产 B。
负债 C。
所有者权益 D。
收入 E。
费用F。
利润第二章基本核算方法一．名词解释1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目5.借贷记账法6.会计凭证7.明细核算系统二．填空题1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。
主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。
2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。
３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。
４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），余额在贷方表现为（负债）。
5. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（借贷）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（单式收付）记账法。
金融企业会计练习题一、选择1．金融企业间由于办理跨系统结算、相互拆借而引起的资金帐务往来称为（）A．同业往来B．联行往来C．辖内往来D．行处往来2．银行根据信托公司通知发放委托贷款，基本条件是必须在本银行有（）A．信托存款B．委托存款C．专项存款D．活期存款3．用于核算下级行存放在上级行资金的帐户“系统内上存款项”属于（）科目A．负债类B．.清算类C．资产类D．资产负债类4．证券公司为客户代理买卖证券、兑付证券、保管证券业务，被称为（）A．自营业务B．承销业务C．其他业务D．经纪业务5．核算金融企业本系统的资金帐务往来而收取的利息是（）A．系统内往来利息收入B．利息收入C．同业往来利息收入D．存放央行款项利息收入6．财政预算拨付的资金或应上缴财政的各项资金存款称为（）A．专项存款B．一般存款C．财政存款D．定期存款7．银行使用的分户帐，适用于逐笔记帐、逐笔销帐的一次性业务的帐户是（）A．甲种帐B．乙种帐C．丙种帐D．丁种帐8．商业承兑商业汇票到期后，贴现银行作为收款人，其收款对象应为（）A．承兑人B．贴现人C．承兑人开户行D．背书人9．某单位活期存款的应计息积数是3600800，假设月利率为0.15%，那么应计利息为（）A．450.1B．5401.2 C．1350.3 D．180.0410．以各种原币分别设帐、设置“外汇买卖”帐户、年终决算时编制本外币合并报表，这种记帐方法称为（）A．外汇统帐制B．外汇分帐制C．.固定汇率制D．浮动汇率制11、凡由总行发给全国联行行号和联行专用章的行处之间帐务往来称为（）A.全国联行往来B.分行辖内往来C.支行辖内往来D.同城行处往来12、银行承兑汇票到期，贴现行作为收款人，其收款对象应为（）A.承兑申请人B.贴现人C.承兑行D.背书人13、以买卖双方交易合同为基础，进口方银行开给出口方银行的保付凭证是（）A.出口信用证B.信汇凭证C进口代收凭证D进口信用证14、下列票据中应作为债权、债务反映的是（）A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.支票15、证券公司代理客户买卖证券的活动称为（）A.证券自营业务B.证券经纪业务C.证券承销业务D.其他证券业务16为了适应企业向多家银行贷款的需要，在基本帐户以外开立借款转存款户头称为（）。
内部控制权限指引表
概念
为全面、直观了解内部控制体系内关键业务的审核、审批内容，将内部控制关键业务内关键事项列示形成《内部控制权限指引表》，一方面清晰反馈关键业务内关键事项，一方面明确列示针对这些关键事项的审核审批岗位、授权标准，及所引用之《制度文件》，便于公司领导层、各职能部门、城市事业部、岗位在执行内部控制管理工作中，工作职能更清晰、工作更便利。
参见下表。
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