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合并财务报表编制程序课件1. 引言合并财务报表编制程序是指用于将多个子公司的财务报表进行整合和合并，生成总公司的合并财务报表的计算机程序。
在跨国公司、集团公司等大型组织中，合并财务报表编制程序是一个重要的工具，可以提高财务报表的准确性和及时性，为决策者提供准确的财务信息。
本课件将介绍合并财务报表编制程序的基本概念、流程和常见的编制程序。
2. 合并财务报表编制程序的基本概念2.1 合并财务报表合并财务报表是指将公司及其子公司的财务报表按照一定规则进行整合和合并，形成总公司的财务报表。
合并财务报表能够反映整个集团公司的财务状况和经营成果，为决策者提供全面的财务信息。
2.2 编制程序合并财务报表编制程序是指一系列的计算机程序，用于自动化地进行合并财务报表的编制和计算。
编制程序可以根据预设的规则、模板和公式，将各个子公司的财务数据进行整合和计算，生成总公司的合并财务报表。
3. 合并财务报表编制程序的流程合并财务报表编制程序一般包括以下几个主要的流程：3.1 数据提取在进行合并财务报表编制之前，首先需要从各个子公司的财务系统中提取相应的财务数据。
数据提取可以通过接口、数据库连接等方式进行，确保数据的准确性和完整性。
3.2 调整和审查在数据提取之后，需要对数据进行调整和审查。
这包括纠正错误数据、调整不一致数据、处理特殊会计政策等。
调整和审查的目的是确保财务数据的准确性和可靠性。
3.3 合并计算在完成数据调整和审查之后，可以进行合并计算。
合并计算是指根据合并规则和公式，将各个子公司的财务数据进行加总、计算和整合，生成总公司的合并财务报表。
3.4 报表生成在完成合并计算之后，可以生成合并财务报表。
报表生成一般包括基本报表、附注说明、合并现金流量表等。
报表生成需要根据合并财务报表编制程序的模板和格式进行。
3.5 报表审核在报表生成之后，需要进行报表审核。
报表审核是指由财务审核人员对生成的合并财务报表进行审核和核对，确保报表的准确性和一致性。
合并报表编制工作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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合并报表编制步骤一、基础设置：1、财务组织、报表合并范围：2、核算项目：（其中核算内部往来、内部交易的科目挂“客户”、“供应商”辅助核算项目）3、内部客户、内部供应商：（核算内部往来、交易业务时以内部客户、内部供应商为辅助核算）3、需要做内部往来、交易抵销的科目： 内部往来抵销：应收账款、应收票据〈——〉应付账款 （PRC ）未出账单应收账款、已出账单应收账款、应收票据〈——〉应付账款 （ERP ） 其他应收款〈——〉其他应付款 （PRC 、ERP ） 应收利息〈——〉应付利息 （PRC 、ERP ） 内部交易抵销：主营业务收入〈——〉主营业务成本 （PRC 、ERP ；朗新“主营业务成本”未挂辅助核算项目） 利息收入〈——〉利息支出 （PRC 、ERP ）+杭州+天津5、需要做抵销的现金流量项目：（设置报表项目时，将需要抵销的现金流量项目设置为“往来类”）6、报表项目类型：（设置报表项目时，按将生成的报表名称加以区分报表项目）7、报表项目：（1）资产负债表报表项目A、ERP报表项目B、PRC报表项目（2）损益表报表项目A、ERP损益表报表项目PRC 损益表报表项目（3）现金流量表报表项目（注：其中编码为4019的报表项目总计项公式为：4001+4002+4003+4004+4005+4008+4009+4010+4011+4012+4013+4014+4015+4016+4017+4018）8、取数类型：（报表项目公式Item的取数类型）9、数据集：二、报表模板制作：1、个别报表模板（ERP为国外报表、PRC为国内报表）（注：可把三张主表与抵销表分别编制，这样分别修改较方便，减少已下发模板个别修改均需反分配、反审核的麻烦）A、资产负债表公式：(a) B4=CONCATENATE("单位名称：",getOrgName("","Company"))说明：concatenate( “A”,”B”)---------------------------------连接字符函数；getOrgName(“公司编码”,”组织类型”)-------------获取组织名称，(b) E10=acct("①","②","③",④,⑤,⑥,⑦,"⑧")说明：acct(“①公司”,”②科目及核算项目”,”③取数类型”,”④开始年度”,”⑤开始期间”,”⑥结束年度”,”⑦结束期间”,”⑧币别” )--------------------------------------------------总账科目取数；注：函数仅涉及公司，即可以是一个实体公司，也可以是一个虚体公司，如果不选，则取报表所属的公司。
新设一合并报表文件夹中，如在合并报表模板中找到“单体试算表”，复制粘贴入合并文件夹中,并以各公司简称命名试算表名称；以审定的会计报表数，填制单体试算平衡表将母公司的长期股权投益法核算，填制调整分录表，如２.填列原报表中资产负债表的年初数、利润及利润分配表的上年数；２.填列母公司长期股权３.填列原报表中资产负债表的期末数、利润及利润分配表的本年数；３.逐次打开子公司单体公司审定报表数据４.通过“未分配利润”项目的金额核对，检查原报表编制是否正确；４.填列各子公司所有者合并数据的收集和整理1．按提示内容填列封面１.填列各子公司名称及合打开合并试算封面内容；在“母、合并报表”中填入合并报表的年初数、上期数；核对“母公司汇调表”审定表中的现金流量主表，修改现金流量表附表中的净利润及投资收益金额将形成的长期股权调整分录填入“母公司汇调表”的本年调整分录表中核对“母公司汇调表”审定表中的资产负债表、利润及利润分配表在“资产类”下，选中B列（母公司汇调表），点击公式（或编辑）栏下的“编辑链接”按钮，逐个引入单体试算表数据将母、子公司数据引入合并工作底稿在合并报表模试算表”，复制粘贴入合并文件夹中,并以集团公司简称命名；如股权投资由成本法调整为权，填制调整分录表，如填制“投资抵各公司简称及投资比率期股权投资的账面值司单体试算表，分析各子报表数据所有者权益数据合并资产负债表名称及投资比率合并会计报表编制流程图并试算表，按提示填列封面内容；在“母、合并报表”中填入合并报表的年初数、上期数；在“内部往来及交易抵销”表中，填入内部往来及对应坏账准备、内部存货交易、内部固定资产交易等的合并抵销分录；填列“投资抵销明细表”中的长期股权投资和应收股利数据，其中长期股权投资的金额为调整分录表中的权益核算数；应收股利查看母公司账面反映。
产类”表格操作界面下，选中B列（母公司汇调表），点击公式（或编辑）栏下的“编辑链接”按钮，逐个引入单体试算表数据子公司单体试算平衡表数据引入合并工作底稿报表模板中找到“合并试算表”，复制粘贴入合并文件夹中,并以集团公司简称命名；如投资抵销明细表”中的各公司简称及投资比率负债表、合并利润表的编制分析填制合并抵销分录。
合并报表编制步骤一、基础设置：1、财务组织、报表合并范围：2、核算项目：（其中核算内部往来、内部交易的科目挂“客户”、“供应商”辅助核算项目）3、内部客户、内部供应商：（核算内部往来、交易业务时以内部客户、内部供应商为辅助核算）3、需要做内部往来、交易抵销的科目：内部往来抵销：应收账款、应收票据〈——〉应付账款（PRC）未出账单应收账款、已出账单应收账款、应收票据〈——〉应付账款（ERP）其他应收款〈——〉其他应付款（PRC、ERP）应收利息〈——〉应付利息（PRC、ERP）内部交易抵销：主营业务收入〈——〉主营业务成本（PRC、ERP；朗新“主营业务成本”未挂辅助核算项目）利息收入〈——〉利息支出（PRC、ERP）+杭州+天津5、需要做抵销的现金流量项目：（设置报表项目时，将需要抵销的现金流量项目设置为“往来类”）6、报表项目类型：（设置报表项目时，按将生成的报表名称加以区分报表项目）7、报表项目：（1）资产负债表报表项目A、ERP报表项目B、PRC报表项目（2）损益表报表项目A、ERP损益表报表项目PRC损益表报表项目（3）现金流量表报表项目（注：其中编码为4019的报表项目总计项公式为：4001+4002+4003+4004+4005+4008+4009+4010+4011+4012+4013+4014+4015+4016+4017+4018）8、取数类型：（报表项目公式Item的取数类型）9、数据集：二、报表模板制作：1、个别报表模板（ERP为国外报表、PRC为国内报表）（注：可把三张主表与抵销表分别编制，这样分别修改较方便，减少已下发模板个别修改均需反分配、反审核的麻烦）A、资产负债表公式：(a) B4=CONCATENATE("单位名称：",getOrgName("","Company"))说明：concatenate( “A”,”B”)---------------------------------连接字符函数；getOrgName(“公司编码”,”组织类型”)-------------获取组织名称，(b) E10=acct("①","②","③",④,⑤,⑥,⑦,"⑧")说明：acct(“①公司”,”②科目及核算项目”,”③取数类型”,”④开始年度”,”⑤开始期间”,”⑥结束年度”,”⑦结束期间”,”⑧币别” )--------------------------------------------------总账科目取数；注：函数仅涉及公司，即可以是一个实体公司，也可以是一个虚体公司，如果不选，则取报表所属的公司。
例1：E10=acct("","100101:100103","TC",0,1,0,1,"") 库存现金期初余额E11=acct("","1002","C",0,1,0,1,"GLC") 银行存款期初余额E12=acct("","1121","C",0,1,0,1,"") 应收票据期初余额F10=acct("","100101:100103","TY",0,0,0,0,"") 库存现金期末余额F11=acct("","1002","Y",0,0,0,0,"GLC") 银行存款期末余额F12=acct("","1121","Y",0,0,0,0,"") 应收票据期末余额说明："①公司"：为空默认取当前公司；"②科目及核算项目"："100101:100103"：表示从100101开始到100103结止一段连续科目取数；"1121"，表示取1121总账科目；"③取数类型"："TC"取折合本位币期初余额；"C"取期初余额；"TY"取折合本位币期末余额；"Y"取期末余额；"④开始年度"：“0”缺省状态显示为0，表示当前年度，-1表示上一年度，-2表示上两个年度，以此类推……"⑤开始期间"：“1”表示取第一期，缺省状态显示为0，表示当前会计期间，-1表示上一期间，-2表示上两个期间，以此类推……"⑥结束年度"：缺省状态显示为0，表示当前年度，-1表示上一年度，-2表示上两个年度，以此类推……"⑦结束期间"：“1”表示取第一期，缺省状态显示为0，表示当前会计期间。
-1表示上一期间，-2表示上两个期间，以此类推……"⑧币别"：币别可以是基础资料－币别资料中的任何一个币种，也可以是综合本位币、报告币别，如果不选，则先选择表页参数中该表页设置的币别，如果该表页没有设置币别，则取报表的币别。
"GLC"取综合本位币，因为本公司同时核算外币(理解：本位币：一个企业只能用一种币别做为本位币，如一个企业有人民币和美元两种币别，人民币指定为本位币；报告币：对外出具财务报告的币别，如一个企业有人民币、美元、港币，高管看报表时要求币别为美元，可以将美元事先设置为报告币；综合本位币：将公司中所有核算的币别均折合为本位币，如一个企业有人民币、美元、港币，在报表上均要求折合为人民币，报表取数时可以将所有币别均折合为综合本位币人民币出具报表）K40=ERP损益表!E30 本年利润期初余额（其中E30为ERP损益表中“净利润”的本期发生）L40=ERP损益表!F30 本年利润期末余额（其中F30为ERP损益表中“净利润”的本年累计）第三行=rptDate(“YYYY年M月D日”)获取报表日期B、损益表公式：E10=acct("①","②","③",④,⑤,⑥,⑦,"⑧")说明：acct(“①公司”,”②科目及核算项目”,”③取数类型”,”④开始年度”,”⑤开始期间”,”⑥结束年度”,”⑦结束期间”,”⑧币别” )--------------------------------------------------总账科目取数；例2：E8=acct("","6001","DF",0,0,0,0,"") 主营业务收入本期发生E9=acct("","6401","JF",0,0,0,0,"") 主营业务成本本期发生F8=acct("","6001","TDL",0,0,0,0,"") 主营业务收入本年累计F9=acct("","6401","TJL",0,0,0,0,"") 主营业务成本本年累计"①公司"：为空默认取当前公司；"②科目及核算项目"："6001"：表示取6001主营业务收入总账科目；"6401"，表示取6401主营业务成本总账科目；"③取数类型"："DF"取贷方发生额；"JF"取借方发生额；"TDL",取折合本位币贷方本年累计发生额；"TJL",折合本位币借方本年累计发生额。
"④开始年度"：“0”缺省状态显示为0，表示当前年度，-1表示上一年度，-2表示上两个年度，以此类推……"⑤开始期间"：“1”表示取第一期，缺省状态显示为0，表示当前会计期间，-1表示上一期间，-2表示上两个期间，以此类推……"⑥结束年度"：缺省状态显示为0，表示当前年度，-1表示上一年度，-2表示上两个年度，以此类推……"⑦结束期间"：“1”表示取第一期，缺省状态显示为0，表示当前会计期间。
-1表示上一期间，-2表示上两个期间，以此类推……"⑧币别"：币别可以是基础资料－币别资料中的任何一个币种，也可以是综合本位币、报告币别，如果不选，则先选择表页参数中该表页设置的币别，如果该表页没有设置币别，则取报表的币别。
理解：C、现金流量表公式：C7= acctCash("①","②","③",④,⑤,⑥,"⑦")说明：acctCash(“①公司”,”②取数类型”,”③币别”,”④会计年度”,”⑤开始期间”,”⑥结束期间”,”⑦现金流量项目”,”⑧对方科目及核算项目” )--------------------------------------------------现金流量取数公式；例3：C7= acctCash("","AZ","GLC",0,0,0,"CI1.01.01") 销售商品、提供劳务收到的现金本期发生D7=acctCash("","AZ","GLC",0,1,0,"CI1.01.01","") 销售商品、提供劳务收到的现金本年累计C44=acct("","1001:1002","C",0,0,0,0,"GLC") 期初现金及现金等价物余额本期发生D44=acct("","1001:1002","C",0,1,0,1,"GLC") 期末现金及现金等价物余额本年累计C45=acct("","1001:1002","Y",0,0,0,0,"GLC") 期初现金及现金等价物余额本期发生D45=acct("","1001:1002","Y",0,0,0,0,"GLC") 期末现金及现金等价物余额本年累计A48=IF（ABS（C47）+ABS（D47）<>0,”Problematic”,”OK”）检查现金流量表是否正确"①公司"：为空默认取当前公司；"②取数类型"："AZ"：表示取所有币别折合本位币金额；"6401"，表示取6401主营业务成本总账科目；"③币别"："GLC"取综合本位币；"④会计年度"：“0”缺省状态显示为0，表示当前年度，-1表示上一年度，-2表示上两个年度，以此类推……"⑤开始期间"：“1”表示取第一期，缺省状态显示为0，表示当前会计期间，-1表示上一期间，-2表示上两个期间，以此类推……"⑥结束期间"：“1”表示取第一期，缺省状态显示为0，表示当前会计期间。
