审计学职业道德试题及答案

审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。

A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。

A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。

A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。

A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。

A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。

A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。

A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。

审计学试题及答案1.审计的最本质特征是公正性。

2.税务机关的财务收支业务应当由国家审计来进行审计。

3.政府审计的重要特点是强制性和广泛性。

4.会计监督不属于注册会计师审计的业务范围。

5.确定重要性水平是在审计准备阶段中进行。

6.取得盘点记录是证明实物的直接证据。

7.实物证据是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

8.会计和审计业务属于不相容职务。

9.需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是注册会计师审计。

10.审计风险模型表述为审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。

11.风险基础审计是建立在内部控制评价基础上的审计方法。

12.参加人员层次的高低不能成为会计师事务所收费依据。

13.企业管理人员建立和设计内部控制制度。

14.实施阶段是审计全过程的中心环节。

15.如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的应付账款项目列示。

16.保护财产物资的完全完整和有效使用是内部控制作用的正确论述。

多项选择题答案：1.A、B；2.民间审计人员的职业道德包括科学原则、独立原则、公正原则和客观原则。

3.我国审计组织包括政府审计机关、注册会计师审计组织、内部审计机构和资产评估机构。

4.审计按目的和内容分为财务报表审计、经营审计、合规性审计和经济责任审计。

5.在签发审计报告前复核审计工作底稿时，需要主要复核所采用的审计程序是否恰当、审计工作底稿的充分性、审计过程中是否存在重大遗漏和审计工作是否符合会计师事务所的质量要求。

6.审计报告意见的基本类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

判断题：1.正确。

2.正确。

3.错误。

调节法包括对未达账项和未清账项的调节。

4.正确。

5.错误。

民间审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。

6.错误。

注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报并不意味着他们必须承担法律责任，他们只需要尽职调查并发表意见。

7.错误。

良好的内部控制可以减少串通舞弊的可能性，但并不能完全杜绝。

《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试B．函证C．重新计算D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。

CCAA《审计伦理》考试题和答案一、选择题（每题5分，共25分）1. 审计人员在执行审计任务时，应当遵循的最重要的职业道德规范是什么？A. 独立性B. 客观和公正C. 专业胜任能力和应有的关注D. 保密2. 以下哪项不是审计人员应当披露的信息？A. 任何可能影响审计意见的重大事项B. 客户的年营业额C. 任何违反法律法规的行为D. 审计过程中获取的敏感个人信息3. 审计人员在处理与客户的利益冲突时，正确的做法是？A. 主动寻求客户同意B. 自行决定如何处理冲突C. 向所在会计师事务所寻求建议D. 忽略利益冲突4. 审计人员在执行审计任务时，应当保持什么样的独立性？A. 实质上的独立性B. 形式上的独立性C. 经济独立性D. 所有上述内容5. 如果审计人员在审计过程中发现客户存在违法行为，以下处理方式正确的是？A. 立即向客户通报B. 自行决定是否向相关机构报告C. 向所在会计师事务所报告，并根据事务所指示行事D. 忽略违法行为二、判断题（每题10分，共30分）1. 审计人员在执行审计任务时，应当保持独立性，以避免产生任何可能影响其判断的利益关系。

（正确/错误）2. 审计人员在处理与客户的利益冲突时，应当首先考虑客户的利益，以确保审计任务的完成。

（正确/错误）3. 审计人员在披露信息时，无需考虑信息的敏感性和可能对客户造成的负面影响。

（正确/错误）三、简答题（每题15分，共30分）1. 请简述审计人员在执行审计任务时，应当如何处理与客户的利益冲突。

2. 请解释审计人员在保持独立性时，实质上的独立性和形式上的独立性的含义。

四、案例分析题（25分）案例：审计人员甲在执行一家上市公司年报的审计任务时，发现公司存在虚增收入和利润的行为。

甲在向公司提出质疑后，遭到公司拒绝，并要求甲不要向外界透露审计过程中发现的问题。

请回答以下问题：1. 审计人员甲应当如何处理这一情况？（10分）2. 审计人员甲在处理这一过程中，应当注意哪些职业道德规范？（10分）3. 审计人员甲在完成审计任务后，是否需要向相关机构报告公司存在的违法行为？（5分）请根据以上题目，提供完整的解答和答案。

第二章注册会计师职业道德第一节注册会计师职业道德规范及其基本原则1. 位于注册会计师职业道德的基本原则首位的是( ) 2015年单选A、独立B、客观C、公正D、应有关注【答案】A P602.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁答案：选D P603. 独立性（2015年、2018年名词解释）【答案】P604.注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是( )A．独立客观公正B．专业胜任能力C．保密D．职业行为答案：选B P605.专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到( ) 以前年度、2017年多选A.在法规允许情况下可以进行或有收费B.不承接自己不能胜任的业务C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准E.取得会计专业硕士学位答案：选BC P606. 应有关注（2013年名词解释）【答案】 P617.注册会计师对客户所负有的责任包括（）A．对客户无偿提供管理咨询服务B．确保客户财务安全，并实现预期的经营目标C．按照业务约定履行对客户的责任，按时按质完成委托业务D．对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益E．除有关法律允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务答案：选CDE P61第二节独立性1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( )以前年度、2018年4月单、2018年10单、2019年4月单A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事（18年说“退休后担任被审计单位的统计员）B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳（18年说“会计”）答案：选D P632.注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）2017年单选A.总工程师B.统计C.出纳D.营销总监【答案】C P633. 下列事项中对独立性产生不利影响的有（）2018年多选A.注册会计师乘坐了其所审计的航空公司的航班B.注册会计师以内部员工的价格购买了其所审计的房产公司的房屋C.注册会计师向其审计单位的相关人员提供了审计佣金D.注册会计师担任了被审计单位的会计顾问E.注册会计师受到了董事会不出具无保留意见的审计报告将不再续约的告知书【答案】BCDE P634.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是( )以前年度、18年10月单A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的答案：选C P635、下列可能威胁独立性情形的有（）A、收费主要来源于某一鉴证客户B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围答案：选ACDE P636.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交又核对答案：ABD P657.审计小组成员刘薇的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）16年多选、18年10月单A、在审计报告意见段后增加强调事项段B、请其他注册会计师复核刘薇的审计工作底稿C、要求刘薇与其丈夫暂时分居D、刘薇审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份E、将刘薇调离审计小组【答案】DE P658.注册会计师要保持其独立性，必须做到( )20 13年多选A.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系B.不与被审计单位沟通C.与被审计单位在经济上没有利害关系D.不参与被审计单位的经济活动E.要求被审计单位为其独立性提供条件【答案】ACDE P659.鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。

一、单选题1．20０8年１０月２日,乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2００8年财务报表,AＢC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手,则( C )。

A．AＢC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托B.ＡBＣ会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C．ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况,如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( Ｃ)。

A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B.注册会计师对其他会员的工作进行比较Ｃ.注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D ．注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传3．B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。

在考虑审计小组的人员组成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。

经询问,Ｂ事务所共有四位注册会计师在与T公司存在直接或间接的经济关系。

你认为，只有在()情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直接参与T公司的审计业务。

A．X注册会计师持有T公司市值约３00元的股票B．Ｙ注册会计师的姑妈于2007年买人了Ｔ公司2万元的股票,交给Y注册会计师代为管理，并由Y决定何时出售。

双方商定该股票投资如出现亏损,与Y无关，如发生盈利,则盈利的２０％作为对Ｙ的酬谢Ｃ．Z注册会计师在A小区居住,该小区业委会将临街门面房租给了T公司,根据以前三年的情况,平均每户业主可以在年终取得３０0元的租金收入D.W注册会计师的父亲持有Ｔ公司１５%的股份,但其父并不参与T公司的具体经营4.2009年1月5日,ABC会计师事务所承接了甲银行２008年财务报表审计业务，审计项目组成员Ａ从甲银行取得一笔房屋抵押贷款,以下说法中正确的是( ）。

《审计学》第二章：注册会计师职业道德典型例题精析：例1：社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（）A，在审计方式上，内部审计根据本部门，本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会空审计则是受托进行B，在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制和执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见C，社会审计所依据的准则是中国注册会计师执业准则，内部审计所依据的是内部审计准则D，在独立性方面，社会审计是相对独立的，内部审计是双向独立【解析】本题考核注册会计师审计与内部审计的区别。

注册会计师审计又称为社会审计，民间审计。

在空城计独立性上，注册会计师审计是双向独立，既独立于第三关系人（审计委托人），又独立于第二关系人（被审计单位）；内部审计受本部门，本单位直接领导，仅强调与审计的其他职能部门相对独立，所以，D选项是错误的。

例2：审计按其主体进行分类，可分为（）A，国家审计 B，社会审计 C，内部审计 D，财务审计 E，管理审计答案：ABC【解析】审计按照其主体进行分类，可以分为政府审计，内部审计，注册会计师审计，这是审计的最基础性的分类。

此外，审计还可以按照审计目的和内容，审计实施的时间，审计执行的地点，审计所依据的基础和使用的技术分类。

考生一定要区分各种分类的具体内容。

单项选择题。

1.审计最本质的特性是（）A，监督性 B，鉴证性 C，评价性 D，独立性答案：D2，依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立（）A，审计署 B，国家审计委员会 C，国家审计局 D，证监会答案：A3.我国第一家社会审计组织的创办人是（）A，潘序伦 B，谢霖 C，徐永祚 D，奚玉书答案：B4.注册会计师审计的产生主要是由于（）A，财产所有权与管理权分离 B，财产所有权与经营权分离 C，提高企业管理水平的需要 D，遵守《公司法》的需要答案：B5.国家审计，注册会计师审计，内部审计三者最大的区别体现在（）A，审计内容 B，审计主体 C，审计客体 D，主管财务的副总裁答案：B6.从审计独立性，有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（）A，总会计师 B，董事会 C，总裁 D，主管财务的副总裁答案：B7.下列各项审计中，独立性最强的是（）A，国家审计 B，民间审计 C，内部审计 D，政府审计答案：B8.不定期审计一般适用于（）A，财务报表的初次审计 B，财务报表的继续审计 C，财经法纪审计 D，年度决算审计答案：C9.制度基础审计是建立在下列哪种基础上的审计？（）A，控制测试 B，对内部控制制度的评审 C，对内部风险的评审 D，对内部会计制度的评审答案：B10.从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为（）A，D多项选择题。

审计学考试题及答案一、选择题1. 审计的基本内容不包括以下哪项？A. 评价风险水平，为公允意见提供依据。

B. 验证会计记录的准确性和完整性。

C. 评估财务报表编制是否依据相关会计准则。

D. 提供财务报表编制过程的改进建议。

答案：D2. 以下哪项是审计师职业道德准则的重要原则？A. 保密性B. 客观性C. 保持独立意见D. 公正行事答案：C3. 在审计风险评估的过程中，以下哪个因素属于控制性风险？A. 经济环境变动B. 公司管理层素质C. 财务报表编制过程控制D. 竞争环境答案：C4. 以下哪个程序常用于获取审计证据？A. 确认函B. 磁带重演C. 内部控制评价D. 询问对象答案：D5. 对于特定账务科目存在的重大风险，审计师应采取以下哪项措施？A. 增加抽样检查的样本量B. 加强对内部控制的评估C. 增加对相关方的确认函调查D. 招募更多的审计人员答案：B二、判断题1. 审计师对被审计实体的内部控制制度的评价是审计的基本内容之一。

答案：正确2. 审计报告在说明审计师的工作范围和执行的审计程序上不应提供具体细节。

答案：错误3. 审计风险是指从事审计工作时可能受到的潜在威胁。

答案：错误4. 会计师事务所的审计工作需遵守职业道德准则，其中之一是保持独立意见。

答案：正确5. 审计人员不应接受与被审计实体存在利益关联的任务。

答案：错误三、简答题1. 请简要解释审计的目标和意义。

答：审计的目标是评估财务报表是否符合相关会计准则，公允地反映了被审计实体的财务状况、经营成果和现金流量。

审计的意义是提供独立、客观的意见，增强用户对财务报表的信任，帮助用户做出更明智的经济决策。

2. 请简要描述审计师进行财务报表审计的一般程序。

答：审计师进行财务报表审计的一般程序包括了解和评估被审计实体的内部控制制度，确定审计风险，设计和执行审计程序，获取和评估审计证据，形成审计意见，并最终发表审计报告。

3. 请简要解释控制性风险和依据风险的区别。

审计学试题及答案一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。

A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。

A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。

A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。

A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。

A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。

A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。

A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。