银行业专业人员职业资格初级银行管理（内控、合规与审计）-试卷2
(总分：54.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：8，分数：16.00)
1.下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是( )。
（分数：2.00）
A.经董事会批准，合规负责人可以同时分管业务条线 √
B.高级管理层应及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何重大违规事件
C.合规负责人定期向高级管理层提交合规风险评估报告
D.高级管理层应有效管理商业银行的合规风险，每年向董事会提交合规管理报告，报告应提供充分依据并有助于董事会成员判断高级管理层管理合规风险的有效性
解析：解析：A项，根据《商业银行合规风险管理指引》第十四条，合规负责人应全面协调商业银行合规风险的识别和管理，监督合规管理部门根据合规风险管理计划履行职责，定期向高级管理层提交合规风险评估报告。合规负责人不得分管业务条线。
2.下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是( )。
（分数：2.00）
A.内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人
B.内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计
C.商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估合规性测试方面的职责
D.商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，内部审计部门职能的履行情况应受到合规管理部门定期的独立评价 √
解析：解析：根据《商业银行合规风险管理指引》第二十二条，商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。
3.某商业银行近期进行了一系列人员调整，下列做法不符合监管要求的是( )。
（分数：2.00）
A.在不预先通知下属某营业机构负责人的情况下，要求该营业机构会计主管赵某强制休假，并安排另一营业机构会计主管接替
B.将负责固定资产购建审批的吴某与固定资产购建的采购人员郑某轮岗 √
(一)注册会计师考试与注册登记
(二)注册会计师业务范围
(三)会计师事务所
(四)注册会计师协会
(五)注册会计师行业的管理体制
(一)注册会计师考试与注册登记
1.申请注册的条件(向省、自治区、直辖市注协提出) ．．．． (1)考试成绩合格 ．．
(2)从事审计工作两年以上
2.不予注册的情形 ．．．．．． (1)不具有彻底民事行为能力的； ．． (2)因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请之日止不满 5 年的； ．．．．． ．．．．． (3)因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错 ．
误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之
日止不满 2 年的； ．． ．．
(4)受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不
满 5 年的；
(5)国务院财政部门规定的其他不予注册的情形的。
3. 撤销注册的情形 ．．．．．． (1)彻底丧失民事行为能力的； ． ． (2)受刑事处罚的； ．．．．．． (3)因在财务、会计、审计、企业管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤 ．．．． ．． 职以上处分的；(4)自行住手执行注册会计师业务满 1 年的。
(二)注册会计师业务范围
1. 审计业务(属于法定业务，非 CPA 不得承办) ．． ．．．． (1)审查企业会计报表，出具审计报告；
① 是国家有效制止和防范利用会计报表弄虚作假，提高会计质量的重要
手段，是会计监督体系的重要组成部份
② 不仅上市公司需要 CPA 审计，国有企业及其他企业也需要 CPA 审计 ③ 国务院于 2000 年发布并与 2001 年 1 月 1 日施行的《企业财务会计报
告》，要求国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业应当在至少每年 一次的职工代表大会上发布财务会计报告，并重点说明 CPA 审计的情况 ．． (2)验证企业资本，出具验资报告；(企业设立和变更注册资本时) ．．．．．．．．．．．．．． (3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告； ．．．．．．
内部审计职业实务准则
颁布时间：2000-6-17发文单位：中国注册会计师协会
导言内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计活动处于各种不同的法律和文化环境中，设立在各个目的、范围和结构不同的组织之内，由组织内部或外部的人员来执行。在这千差万别的环境中要完成内部审计师的职责，最根本的是要遵守《内部审计职业实务准则》（以下简称《准则》）
本《准则》的宗旨是：
1、尽可能阐明内部审计的基本原理。
2、为内部审计增加价值的活动在最大范围内实行和推广提供一个框架。
3、为内部审计的执行建立一个可以考量的标准。
4、促使改进组织的动作。
本《准则》由《品质准则》（Attribute Standards）（1000系列），《执行准则》（Pveformance
Standards）（2000系列）和《履约准则》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）组成。《品质准则》阐述组织和个人执行的内部审计活动的特征。《执行准则》描述内部审计活动的性质并提供可以考量的标准。《品质准则》和《执行准则》用于内部审计服务的一般准则。《履约准则》是用于特殊类型的约定审计业务的品质准则和执行准则（如，遵循性审计、舞弊调查、控制自评的策划等）。[《履约准则》尚在制定中，公布后再译出。译者。]
《品质准则》和《执行准则》各为一套，而《履约准则》将有多套，即每一主要类型的内部审计活动都有有一套准则。现已制定的《保证服务履约准则》（在本准则编号的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨询服务履约准则》（在本准则编号后面对“C”表示，例如，nnnn.C1）。
本《准则》是《职业实务准则》框架的一部分。这个框架由指南核心工作组拟定，国际内部审计师协会理事会于1999年6月批准。这个框架包括了《内部审计定义》、《道德准则》、《职业实务准则》和其他指南，指南核心工作组提议用新形式对其重新编排，并在核心工作组的报告《放眼未来》中提出了新形式的建议。
办公室标准[2008] 02A版
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上海奔腾企业（集团）有限公司
内部审计工作标准
编 制：总裁办公室
审 批：曹 俊
生效时间：2008年11月7日
办公室标准[2008] 02A版
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目 录
第一章 总则……………………………………………………2
第二章 内部审计方案编制规范………………………………2
第三章 内部审计证据规范……………………………………3
第四章 内部审计工作底稿规范………………………………4
第五章 内部审计报告规范……………………………………5
第六章 内部审计档案管理规范………………………………6
第七章 附则……………………………………………………7
办公室标准[2008] 02A版
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内部审计工作标准
第一章 总 则
第一条 为进一步规范公司内部审计工作，明确内审责任，提高内审质量，根据国家有关法律、法规和公司《内部审计管理标准》，制定本标准。
第二条 本规范适用于上海奔腾企业(集团)有限公司审计部在编制审计方案、收集审计证据、记录审计工作底稿、编写审计报告、保存审计档案等过程中的管理。
第二章 内部审计方案编制规范
第三条 本标准所称的内部审计方案是指审计人员为顺利完成各项内审业务，达到预期内审目标所编制的具体审计工作计划。
第四条 审计部执行年度内审计划，实施审计时，应根据被审计单位的情况和预计审计工作的复杂程度，编制审计方案。
