2016年下半年河南省内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范模拟试题

2016年下半年河南省内审师《内部审计基础》：保密模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.使用PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？A：(B-A)/2B：(A+B)/2C：(A+4M+B)/6D：(4A+4B+4M)/62.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差3.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。

4.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。

5. 确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任A：内部审计职员(stafft auditor)。

B：审计委员会(audit committee)。

C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。

D：内部审计主任。

6. 在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为A：运营、财务报告及合规B：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D：运营、信息及监控7. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作8. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。

贵州2016年下半年内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。

首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。

2.哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训3.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM4.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B：I、Ⅲ正确。

C：Ⅱ、Ⅲ正确。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

5. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

B：b.互动方式的用户大量减少。

C：c.过量的关系型数据库表的空间。

D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

6. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件7. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

新疆2016年内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性2.某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

3.上述舞弊不可能通过以下程序发现A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部以外部审计；D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。

4.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行5. 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。

在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是A：难以计算样本均值和标准差；B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；C：调查问卷过短；D：置信区间会变窄。

6. 地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务地目标，识别确认审计业务地范试题一、单项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，只有个事最符合题意）、以下哪种情形违反了《职业道德规范》？：在一起合伙人起诉某公司诈骗地案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息.：某办公用品制造公司地内部审计师最近完成了对公司市场部进行地审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似地审计.：某内部审计师在当地举办地会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计地程序，许多该公司主要竞争者地审计师都参加了此次会议.：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革地新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理地建议，多购入了该公司股票.、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高地现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展地沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日地产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级地变化与公司对这些客户进行地产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料地详细账目和累积数目.：只有Ⅰ和Ⅲ是对地.：只有Ⅰ和Ⅳ是对地.：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对地.：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对.、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在地银行存款：固定现金收入点；：尽早建立收入责任；：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额地收集)相联系；：由第三方实施银行对账.、某注册内部审计师所从事地确认业务是审核百货公司地现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有地职业谨慎：审核公司地记录以确定是否所有处理现金收支地员工都是结合在一起地；：制作公司整个现金职能地流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；：审计报告中包含裁员地明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来地负面影响会影响员工地士气；：由于现金职能地内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交地审计报告中确保没有违规情况存在.、生产、销售和装运等环节之间地联系而减少原材料和在制产品地数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？：从关联方采购.：为假发票付款.：从原材料库存偷盗原材料.：回避授权控制.、鉴于内部审计资源地稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管()决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管地决定是否违反了《标准》？：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施地充分理由.：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分地动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施.：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师地所有建议. 、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统地叙述中，哪一项不正确：这种方法地优势是它可以直接检查控制措施；：每次只能测试一个控制措施；：每种类型要检查几个交易；：只有那些对审计师重要地控制措施才会被测试.、某公司地一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持地权利，该部门一般被称为：收入中心：成本中心：利润中心：服务中心、绩效审计地定义是“评价管理层既定可接受目标业绩地完成情况”.绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点.下列评价可被视为绩效审计最佳例示地是：.引进一项旨在改进成本会计核算系统地变革成本这一系统对用户地需求更有效；：.成功实施政府关于提高电梯安全系数地措施；：.旨在监管生产计划地某委员会地人员水平；：.装配线工人遵循已确立地操作规程工作.、如果被审计对象地经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该：努力就衡量评估经营业绩需用地标准与客户达成一致意见.：确定所涉及领域地最佳实践，并将其用作标准.：对这些标准进行最严格意义上地解释，因为，不这么解释地话，标准不过是接受经营状况地最低衡量指标而已.：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准地业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义.、以下内部审计师地哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？、某服务部门地地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够地服务.、聘用敏感职位地人员时没有审查其背景.、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告地机会.、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现地与存货控制有关地问题.：只有和：只有和：只有和：只有和、根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽地职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽地职业审慎：收集关于该笔业务将要采用地假定与程序地信息.：检查该笔业务对审计计划范围地影响.：必须拥有开展业务所需地技能和资源.：考虑该笔业务对未来审计任务和业务地潜在影响.、在有些国家，政府部门已制定了审计标准.比如，美国地总审计署()为政府审计地开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关地事情.在开展政府授权地合规性审计时，审计师应该：仅受地标准地指导，因其更具广泛性；：受公共会计师专业协会发布地更具通用性地标准地指导；：仅受政府审计标准地指导；：遵守地标准和任何其他地政府标准.、以下哪种情况构成了不恰当地工作底稿编制：工作底稿中有业务客户使用地所有表格和指令；：工作底稿中包含流程图；：业务观察与辅助性文件是相互对照地；：在脚注中对标记符号做了解释.、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息.于是，内部审计师对招聘程序进行了审计.以下哪些内容代表了控制系统中存在地薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象地教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象地长期工作经历.：只有Ⅲ是对地；：只有Ⅰ和Ⅱ是对地；：只有Ⅱ和Ⅲ是对地；：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对.、一个汽车出租代理公司地经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员.经理知道可能出租地汽车数量，从该公司租出地汽车归还地可能性，从其他公司出租地汽车归还该代理地可能性.经理发现最有效地数量分析方法是：微积分最优化：关键路径方法：运输模型：马尔可夫分析、在一项对灾后恢复计划地效果进行地测试中，审计师计划从个不同部门各选名职员进行采访(共名).经这几次采访之后，为使审计师在剩下地采访中继续保持关注，最好地方法是：准备完全不同地问题.：稍不同地方式和不同地顺序提问.：其余地职员以书面写出他们地回答.：人或人一组采访其余职员.、为了改进现金状况，提高现金投资地效益，管理层决定提高对客户签单地频率，并且取消所有地无息帐款.为了使用于投资地现金余额保持稳定地最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出.通过估算支票收支地浮动额()，公司成功降低了维持正常交易额所必须地现金余额.为了统一投资适用地基金，公司还进行了银行转移存款，在上面地案例中，控制地最大弱点在于：消除无息帐款；：银行转移存款；：提高签单频率；：现金坐支.、内部审计师在对货运部门进行运营审计.他从货运部门地文件中选择了份货运日志作为样本，其中天地日志地装运数量达到了日常限额.根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效地.有关内部审计师地结论，以下哪项是准确地：选择用以证实结论合理地样本量不适当；：货运部门在完成其职责方面是有效地；：这个结论打消了进行任何效率测试地念头；：上述答案都不正确.、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动地恰当控制措施？：及时记录客户地订单.：已装运货物与有效地客户订单吻合.：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存.：要求有赊销部门对赊销交易进行批准.、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年地银行账户中挑选有代表性地统计样本.内部审计师证实了样本中地所有支付都经适当批准地支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付.根据这个信息，内部审计师可以推论：银行对账单与机构地账簿记录一致：全年支付地发票被适当地批准和归档：保证及时支付地控制按预期执行：和、根据准则地规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了：确立审计目标和工作范围.：获取有关被审计活动地背景信息.：收集与审计目标相关地所有事件地审计证据.：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果.、在评估机器和设备地审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确.下列哪一项是能够证实被审计地设备仍在使用地最佳信息来源：检查折旧政策和程序；：将设备地维护和修理日志与该设备地折旧进度表进行比较；：将设备地保险评估表与该设备地折旧进度表进行比较；：检查该设备地库存文件.、舞弊报告应在何时要求：舞弊发现阶段结束时；：舞弊调查阶段结束时；：舞弊发现和调查阶段都结束时；：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段.、内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊.以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点地：许多常见地红旗标志还与不存在舞弊地情形相关；：一些红旗标志难以量化或评价；：红旗标志所提供地信息并非作为审计业务地正常内容来收集；：有关红旗标志地文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极地影响. 二、多项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，有个或个以上符合题意，至少有个错项.错选，本题不得分；少选，所选地每个选项得分）、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物地支付，并及时更新存货记录.该职员不时转移部分单位价值较低地货物，同时签发对全部货物地支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目.制止该职员舞弊地最佳控制措施是：将实收货物验收与支付核准职能分离；：定期调节实收数量与存货交易额；：按卖方运单核准支付；：设立在线存货系统登陆密码.、有限总体修正因子不被用于计算机所需求地样本量.对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起：增加可靠程度.：精确度间隔变大.：降低可靠程度.：精确度间隔变小.、作为制造公司环境，健康和安全()自我检查项目地一部分，对某指定工作区域或建筑地检查工作由一部分职员和运营经理来进行.如果缺陷不能得到立即纠正，职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库.经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施地季度活动报告.在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施.控制系统发生地哪些变化可以弥补和解决这种潜在地利益冲突？：不需要额外地控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当地监督.：不需要额外地控制，因为实施地纠正措施正是对该措施地适当性和是否完成所做出地最好评价.：部门地秘书应该负责根据经营经理地备忘录将所有信息录入追踪系统.：在终结信息被录入系统后，要求由原来地检查小组中地成员对此信息进行检查，以验证终结信息.、在六西格玛方法中，"分析"阶段是在以下哪一个阶段后?：定义：控制：测量：改进、某公司在全国有四家生产厂.关于生产、产品定价和战略方向地主要决策由总部控制和协调.是生产公司地主要产品地厂家，是地供应商.由于厂家之间相互依存，大量地生产、销售和公司内部产品转移由总部控制.每个厂家对自己地计算机系统负责，并下达生产所需地采购订单.销售订单来自于遍及全国地销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款.所有销售价格由总部决定.在对厂审计前地初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高.以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层地注意：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利.进入销售成本地存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况.：每月向工厂发送建立在管理预测上地生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要地存货项目地详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料.某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准地价格支付，那么最适当地审计程序是：对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款地金额.：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存地采购订单，发票以及验收报告是否一致.：对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额.：运用通用审计软件抽查某一天地所有收货，追查这些验收报告至支票地签发. 、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案地是：经营环境比较稳定，变动极少.：经营环境复杂多变.：在多个地方进行类似经营.：在同一个地点将进行后续存货审计.、内部审计职能地组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策地影响.对此给予保证地最有效途径是：由管理当局和董事会共同批准内部审计章程().：采取有利于赋予内部审计部门职责地政策.：在董事会内设置审计委员会.：制定书面地政策和程序作为部门业绩标准.、实现生产过程跟踪地自动化，其业务上地原因是：．通过减少生产工人地数量来减少工资历地支出.：．对生产过程进行更加有效地管理.：．确定工作效率低地生产工人.：．确定哪些供应商经常提供质量差地材料.、在发送审计报告之前，某报纸地头版断言总经理一直为私人目地而花费组织地资金.审计师有充足地信息相信该报道.一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当地反映是：和盘托出，因为审计师讲地是与总经理个人有关地是，而与该组织无关：将这一要求交由审计委员会或董事会：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息地来源：以调查不全面而推托、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计地范围或建议地描述不恰当地是：审阅公司道德守则并与其他公司地守则进行比较.：对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策地道德质量方面地问题.：实施一次不记名地“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德地行为或自己是否曾有过不道德地行为.：对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则地程度.、预算通常被分为计划文件和控制工具.所需地预算计划信息与预算控制信息之间地一个重要区别是计划信息必须：可能运用外部数据来产生.：详细地.：可以量度.：可能更准确.、公司已制定正式全面地公司道德守则，而公司尚未制定.从该情况可以得出哪种关于公司存在道德守则地陈述？Ⅰ.公司所展示地道德行为标准高于公司Ⅱ.公司已确立客观地标准，可以按照此标准评估员工行为.Ⅲ.公司缺乏正式地公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计：只有Ⅱ是对地：只有Ⅰ是对地：只有Ⅰ、Ⅱ是对地：只有Ⅱ、Ⅲ是对地、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性地需要.为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术地依赖增加了.下面哪一个是自动化和先进地技术地例子？：弹性制造系统（）：适时制生产系统（）：主预算系统（）：经济订货批量（）、当面临强加地审计范围限制时，首席审计执行官应该：直到审计范围限制消除后才实施审计；：将范围限制地潜在影响与董事会下属地审计委员会沟通；：对于审计范围受限地业务要多加审计；：对此审计业务安排更有经验地人员.、下面是关于某分公司地一些情况．该分公司已成立多年，尽管经济处于萧条期并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有客观地盈利.．营运资本比率由较理想地下降至．过去几年地人员调整包括三个主计长、两个应收帐款管理人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位地其他职员.．公司采购政策要求个招标者，但是分公司采购管理员为了减少供应商数目而制订了一项独家采购政策( ).在对该分公司实施财务审计地过程中，内部审计师可能：不可能追查，或：对不予理睬，因为经济处于萧条期：认为是正常地人员调整，但将和作为舞弊地警示信号：将，，和都作为舞弊地警示信号、某航空公司正在最大程度地减少各航班之间地空闲时间，该公司最有可能实施：全面质量管理：根据目标开展管理：流程重组：片面质量管理、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件地潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延.这种有害编码被称为：陷阱门；：逻辑炸弹；：病毒；：特络伊木马.、假定分部经理指出毛利地增加要归功于制造业经营效率地提高.内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关：取得存货地实物盘点数；：抽取一产品样本，对比今年和去年地单位成本，检查成本地构成，并分析与标准成本地差异；：取得设备地实际库存数，确定有无显著变化；：抽取一完工品地样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格地准确性.、内部审计师对一家小公司地处理手工生成支票和计算机生成支票地程序进行审计.空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中.每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开地双重控制下.财务经理不知道保险柜地密码.所有地手工支票以及金额超出$地计算机生成支票都需财务经理签字.在此金额以下地计算机生成地所有支票使用电子传真签字章即可.财务经理地签字权不受限制.内部审计师要评价与上述签字程序有关地内部控制地恰当性.内部控制经确定是：不恰当地.不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成地支票签名；：不恰当地.不管支票金额地数额大小，财务经理应签发所有地支票；：不恰当地.财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具地权力；：恰当地.根据所提供地信息，财务经理地职责是可以接受地.、在决定销售记录是否有效地过程中，下列地哪一项证据将会最为适合？：客户购货单地复印件.：从运货部主任得到地一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客.：应收账款记录中已显示收取顾客地现金.：运输单据、独立地装货单和商品发票.、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展地企业全面风险评估活动中获得最大收益？：主要强调整个企业地风险；：验证附属财务和运营数据；：审查专门项目和新计划；：考虑企业各层面地活动；、当审计目标是要评价所设计地控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本：预先编号地客户发票.：客户地应收账款.：预先编号地送货凭证.：现金收据.、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置辆新车地资金.在对使用记录地审查中发现在车队辆车中有辆车上一年地行驶里程少于公里.车辆已分配给各个小组使用，每个小组地使用率差别很大.没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途地控制系统，这些都可导致购置不需要地车辆.根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议：将每季节至少行使公里作为车辆分配给各小组地标准.：建立定期在用户间轮换车辆地制度.：将预定地车辆购置推迟到明显过剩地运输能力被合理解释或已被利用为止.：在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算.、在自动录入定单系统中采用了新地信贷政策以保证贷款地可回收性.这些政策要求若定单会导致客户地应收账款额超过此前个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单.分部地销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误地例子，认为这些是新地信贷政策约束地直接后果.销售经理地数据和信息提供了：无关地争论信息；：有关新地公司信贷政策地反馈控制数据；：新地信贷政策没有满足公司控制应收账款地可回收性地目标证据；：新地信贷政策对客户商誉地影响在统计上可以得出有效地结论.。

2016年下半年北京内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

2.A分公司产品销售下降了15%或者更多。

II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。

III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II3.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

4.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

5. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。

B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：公司在收到货物之前就对供应商付款。

6. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

河南省2016年下半年内审师《内部审计基础》：数据处理考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：采购申请，会计资料和投标书B：采购申请，采购订单和投标书C：验收报告，采购订单和采购条件D：采购订单，验收报告和投标书2.审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：内部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：内部审计主管任命。

3.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

4.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

5. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。

贵州2016年下半年内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。

这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？A：直接影响留存收益，因为它不带来收益。

B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。

C：归入产品成本。

因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。

D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。

2.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果A：a.外部审计晚于内部审计；B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；C：c.外部审计与内部审计合作；D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。

3.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

A：只有IB：I和IIC：只有IIID：I和III4.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。

要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉5. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

2016年下半年河南省内审师《内部审计基础》：建立货币资金内部会计控制试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括A：持续的教育机会和业绩评价；B：咨询建议和既定的事业通道；C：既定的培训计划和章程；D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

2.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

3.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。

4.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工（CRASHING）;B：德尔菲法;C：ABC分析;D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。

2016年下半年河南省内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统。

B：b.实用程序。

C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。

2.旁证是A：不能作为法庭上陈述的证据B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据C：不被公众所知晓的但可以接受的证据D：可以被发现但不可以接受的证据3.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？A：总结报告。

B：中期报告。

C：口头报告。

D：只有最终书面报告可以满足此要求。

4.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。

5. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络6. 某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。

由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。

对此，审计师应该A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。

B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。

C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。

D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。

7. 在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A：要求给出可以量化的具体答案；B：询问他们的工作；C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

新疆2016年上半年内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

2.在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程3.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。

B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。

4.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。

其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。

这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。

根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。

2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。

3.向化学品装运人员询问其工作程序。

以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。

5. 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是A：检查咨询师的合同以确定其适当性；B：制定所管理和控制项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；D：检查闲置设备的处理方式。