自考审计学历年真题第十章汇总

绝密★启用前2023年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。

】一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

1．B 2．D 3．A 4．D 5．D 6．D 7．C 8．B 9．B 10．D 11．C 12．D 13．D 14．B 15．C 16．C 17．D 18．D 19．A 20．C 二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

21．BCDE 22．ABC 23．ABCD 24．ABC 25．ABC 26．ABC 27．ABC 28．ACD 29．ABCDE 30．BCDE三、名词解释题：本大题共2小题，每小题2分，共4分。

31．是对审计证据质量的衡量（1分），即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性（1分）。

32．是对审计的预期范围和实施方式所作的规划（1分），是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划（1分）。

四、简答题：本大题共2小题，每小题5分，共10分。

33．是指某项控制活动的测试次数（1分）。

与控制测试范围成正向关系的因素有：执行控制的频率；注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度；所需获取审计证据的相关性和可靠性；在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度；控制的预期偏差。

（因素每答对1点得1分，最高得4分）34．（1）技术服务费8万元列入小金库，金额虽然不大，但因是管理舞弊，且还可能存在其他类似问题，属重要错误。

（3分）（2）10月份的职工加班工资在11月份列支，属不重要错误。

（2分）五、论述题：本大题共1小题，共10分。

35．注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任（2分）。

民事责任是指赔偿受害者损失（1分）。

行政责任是指行政处罚，对注册会计师个人来说，包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书（1分）；对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等（1分）。

2023年自考专业(会计)《审计学》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】资本公积审计主要是审查其形成和使用的合法性。

2.【单选题】下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有()。

A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确3.【单选题】从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计()A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立B.与审计委托者和被审计单位均独立C..与审计委托者和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立4.【判断题】如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。

5.【判断题】口头证据是注册会计师通过提问从被审计单位有关人员得到的口头答复而形成的证据6.【单选题】在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是()A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系7.【单选题】注册会计师审计产生的直接原因是()A.所有权与经营权的分享B.合伙企业制度产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展8.【判断题】只要取得了注册会计师资格就可以执行独立审计业务，并签署审计报告。

9.【判断题】应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

10.【单选题】下列关于统计抽样说法正确的是()。

A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险11.【单选题】在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是()A.交易是否合法B.报表披露是否充分C.交易是否合理D.会计处理是否正确12.【判断题】独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。

全国2022年10月自考00160《审计学》真题全国2022年10月自考00160《审计学》真题1.（单选题,1 分）下列与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）A、被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B、被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C、被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D、被审计单位控制环境薄弱2.（单选题,1 分）下列与列报相关的审计目标是（）A、存在B、分摊C、分类和可理解性D、截止3.（单选题,1 分）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，其时间是（）A、在进行期中审计时B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、贯穿于整个审计过程的始终4.（单选题,1 分）下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（）A、直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定B、通常与控制环境有关C、可能影响多项认定D、与财务报表整体存在广泛联系5.（单选题,1 分）注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）A、进行风险评估程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、识别和评估财务报表重大错报风险6.（单选题,1 分）下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）A、审计工作底稿在归档后可以删除或废弃被取代的审计工作底稿B、审计工作底稿应该记录修改或增加审计工作底稿的时间或人员C、审计工作底稿应该记录修改或增加审计工作底稿的理由D、审计工作底稿应该记录修改或增加对审计结论产生的影响7.（单选题,1 分）下列关于审计证据的表述中，正确的是（）A、只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的B、审计证据越多，审计证据的证明力也就越强C、审计证据的质量低下，可以通过增加审计证据的数量加以弥补D、相关的审计证据一定是可靠的审计证据8.（单选题,1 分）下列关于存货监盘的表述中，正确的是（）A、存货监盘既是控制测试，又是实质性程序B、由于天气的原因，导致存货无法实施监盘程序，应该考虑替代程序C、存货监盘目的在于能够获取存货权利或义务的审计证据D、首次接受委托进行审计，通过查阅前任注册会计师工作底稿一定能够获取存货有关的充分适当的审计证据9.（单选题,1 分）以固定资产明细账为起点观察固定资产，获取审计证据涉及的审计认定是（）A、存在B、发生C、完整性D、截止10.（单选题,1 分）固定资产内部控制中最重要的部分是（）A、固定资产账簿记录制度B、固定资产的维护保养制度C、固定资产的预算制度D、固定资产的处置制度11.（单选题,1 分）会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿的保存期限至少为（）A、60天B、10年C、15年D、永久12.（单选题,1 分）为了获取银行存款、应收账款、重大交易“存在或发生”认定的审计证据，效果最好的手段是（）A、询问B、函证C、观察D、检查记录或文件13.（单选题,1 分）下列与应收账款存在认定最相关的审计程序是（）A、向债务人函证应收账款B、检查应收账款账龄分析是否正确C、检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确D、确定应收账款的列报是否恰当14.（单选题,1 分）重要性水平与审计风险之间的关系为（）A、正相关B、负相关C、不相关D、视审计程序的性质、时间和范围而定15.（单选题,1 分）下列对审计重要性的理解中，错误的是（）A、数量方面是指错报金额的大小B、性质方面是指错报的性质C、重要性不影响会计报表使用者判断或决策D、重要性判断离不开特定环境16.（单选题,1 分）下列关于会计师事务所的质量控制制度的说法中，错误的是（）A、签字注册会计师对质量控制制度承担最终责任B、事务所的领导层应该树立质量至上的意识C、事务所承接业务时应当考虑客户的诚信D、只有意见分歧得到解决才能出具审计报告17.（单选题,1 分）下列各项中，不属于鉴证业务的是（）A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核D、对财务信息执行商定程序18.（单选题,1 分）下列影响审计独立性的情况中，不涉及关联关系的是（）A、贷款与担保B、家庭与个人关系C、最近曾在鉴证客户中工作D、高级职员与鉴证客户之间的长期联系19.（单选题,1 分）注册会计师产生的直接原因是（）A、所有权和经营权的分离B、股份制企业制度的形成C、资本市场发展的需要D、合伙企业制度的产生20.（单选题,1 分）针对社会审计而言，审计的委托者是（）A、国家审计机关B、政府有关部门C、单位领导D、被审计单位21.（多选题,2 分）注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目是（）A、应付账款B、短期借款C、营业收入D、营业费用E、管理费用22.（多选题,2 分）下列属于内部控制要素的有（）A、被审计单位业绩的衡量和评价B、控制环境C、风险评估过程D、控制活动E、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险23.（多选题,2 分）评价审计证据的充分性和适当性时，需要予以特殊考虑的事项有（）A、文件记录可靠性的考虑B、使用被审计单位生成信息的考虑C、证据相互矛盾时的考虑D、获取审计证据时对成本的考虑E、注册会计师及其业务助理人员的经验考虑24.（多选题,2 分）注册会计师承担法律责任的种类包括（）A、错误、舞弊与违法行为B、经营失败C、民事责任D、行政责任E、刑事责任25.（多选题,2 分）下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（）A、对其能力进行广告宣传B、允许其他单位以本所的名义承办业务C、以降低收费方式招揽业务D、揭露被审计单位的重大舞弊行为E、没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师26.（多选题,2 分）库存现金参与盘点、监盘的人员一般包括（）A、出纳员B、会计主管C、内部审计D、注册会计师E、总经理27.（多选题,2 分）审计方法体系中，常用于证实客观事物的方法包括（）A、盘点法B、调节法C、观察法D、查询法E、鉴定法28.（多选题,2 分）我国相关法规对审计的独立性给予了明确说明，主要表现包括（）A、机构独立B、拥有独立产权的办公场地C、业务工作独立D、经济独立E、不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉29.（多选题,2 分）下列对审计的分类恰当的有（）A、按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计B、按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计C、按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计D、按实施的时间不同可分为事前审计、事中审计和事后审计E、按目的和内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计30.（多选题,2 分）注册会计师对被审计单位已经执行了财务报表审计，与其业务不相容的业务有（）A、代编财务报表B、提供购并业务的资产评估C、担任内部审计D、设计与财务报表有关的内部控制E、提供内部控制审计31.（名词解释题,2 分）查询法32.（名词解释题,2 分）注册会计师的法律责任33.（简答题,5 分）注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当从哪些方面获取关于控制运行是否有效的审计证据？34.（简答题,5 分）简述注册会计师的专业胜任能力，并阐述其两个独立阶段的内容。

全国2024年7月高等教化自学考试审计学试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1、我国审计的确立阶段是（ A ）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是．．审计职能的是（ D ）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是依据正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威逼。

这种贷款不包括．．．（ A ）A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时，会计师事务所不应当．．．考虑的因素是（ D ）A、专业服务所需的学问和前提B、所需的专业人员的水平和阅历C、每一专业人员供应服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必需与前任注册会计师进行沟通的是（ A ）A、接受托付前的沟通B、接受托付时的沟通C、接受托付后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是．．鉴证业务特点的是（ C ）A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是．．注册会计师法律责任的是（ D ）A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ A ）A、发生B、完整性C、精确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（ A ）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流淌负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应当发表的是（ A ）A、无保留看法的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定看法的审计报告D、无法出具看法的审计报告11、下列审计证据牢靠性最强的是（ D ）A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ C ）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、限制检查风险13、注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ D ）A、在承接客户和续约时B、在进行审计支配时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（ B ）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的限制环境15、设计信用批准限制的目的是为了降低坏账风险，该限制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ）A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法，错误．．的是（ C ）A、函证的方式分为主动和消极方式B、假如注册会计师遇到采纳主动的函证方式实施函证而未能收到回函时，应当再次寄发询证函C、在函证中指明干脆向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果17、下列应当寄发主动方式函证的是（ A ）A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由信任被询证者会仔细对待函证18、应付账款的审计重点是（ B ）A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能．．发觉应付账款被低估的审计程序是（ D ）A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发觉该年度被审计单位盈利实力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的缘由，以下不影响．．．毛利率变动的缘由是（ C ）A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

审计学自考题-11(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：33，分数：82.50)1.审计的主体是指______（分数：2.50）A.被审计单位B.审计的专职机构和专职人员√C.被审计单位的经济活动D.审计的授权者解析：[解析] 本题是对审计主体概念的考查。

审计主体是指审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。

2.为了体现审计的本质，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循原则。

______（分数：2.50）A.可靠性B.可比性C.独立性√D.谨慎性解析：[解析] 为了体现审计的本质，即经济监督、评价、鉴证活动，在审计机构设置和实施审计过程中必须遵循独立性原则。

而可靠性、可比性、谨慎性是会计核算的质量要求原则。

3.审计的客体是指______（分数：2.50）A.政府B.单位C.部门D.经济活动√解析：[解析] 审计的客体也称审计的对象，是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。

4.我国在1982年的宪法中明确规定：在国务院设立______（分数：2.50）A.国家审计署√B.国家审计委员会C.经济监督管理局D.证监会解析：[解析] 1982年12月4日第五届全国人民代表大会第五次全体会议通过的新宪法，明确规定在国务院设立审计署，实施审计监督。

1983年9月，中华人民共和国审计署正式成立。

5.据史料记载，我国最早产生审计萌芽思想的时期是______（分数：2.50）A.夏朝B.商朝C.西周√D.秦汉解析：[解析] 据史料记载，早在西周时期就有了审计萌芽的思想，当时的“上计”制度是审计制度的雏形，在世界发展史上具有领先地位。

6.“上计”制度的实质是______（分数：2.50）A.定期报表的审核制度√B.抑制贪污审计制度C.审计监督制度D.财政监督制度解析：[解析] 周王朝要求对财政收支按日、按月、按年考核、审查经营成果，并定期向周王报告，这种做法当时称为“受计”，后来将其形成制度，叫做“上计”制度。

自考《审计学》章节习题及参考答案【例题·多项选择题】毛利率是盈利能力的主要指标，用以衡量成本控制及销售价格的变化，它的变动可能意味着( )。

A.销售价格发生变动B.销售产品总体结构发生变动C.有意或无意地减少存货储备D.固定制造费用比重较大时销售数量发生变动E.单位产品成本发生变动答案：ABDE解析：存货储备影响的是存货周转率，而不是毛利率。

(3)存货监盘【例题·单项选择题】如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序，或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况，注册会计师应当( )。

A.直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或无法表示意见的审计报告B.直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或否定意见的审计报告C.考虑能否实施替代审计程序D.征询专家意见答案：C【例题·多项选择题】注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的审计程序有( )。

A.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所B.了解与存货相关的内部控制C.查阅以前年度的存货监盘工作底稿D.取得并复核盘点结果汇总记录，形成存货盘点报告E.考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作答案：ABCE解析：选项 D 是在存货监盘结束时所做的工作。

【例题·单项选择题】注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是( )。

A.鉴定存货的质量B.了解盘点指示是否得到贯彻执行C.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据答案：D【例题·多项选择题】注册会计师在对期末存货进行截止测试时，通常应当关注的事项有( )。

A.所有已确认为销售但尚未装运出库的商品是否均包括在盘点范围内，且包括在截止日的存货账面余额中B.所有在截止日以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中，任何在截止日期以后入库的存货项目是否均未包括在盘点范围内，也未反映在截止日以前的会计记录中。

2024年10月审计学自考真题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．国家审计机关的第一属性是A．政治性B．经济性C．社会性D．文化性2．鉴证业务中的三方关系分别是A．注册会计师、责任方和预期使用者B．注册会计师、政府部门和预期使用者C．会计师事务所、注册会计师和被审计单位D．会计师事务所、注册会计师和预期使用者3．合理保证的鉴证业务主要指A．审计业务B．审阅业务C．管理咨询业务D．税务服务业务4．下列关于注册会计师法律责任成因中被审计单位方面责任的表述，错误的是A．被审计单位发生经营失败，则这些审计风险不会显化为审计失败B．被审计单位的经营失败是导致审计诉讼、发生审计失败的主要导火线C．可能发生经营失败的被审计单位，注册会计师发生过失的可能性较高D．被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注册会计师法律责任的前提条件5．注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。

其中业务期间的起始时间是A．审计项目组实施实质性程序之日B．审计项目组开始执行审计业务之日C．审计项目组实施风险评估程序之日D．审计项目组实施控制测试程序之日6．所有应当记录的交易和事项均已记录，所有应当包括在财务报表中的相关披露均已包括。

这是所审计期间与各类交易、事项及相关披露的A．发生认定B．存在认定C．截止认定D．完整性认定7．下列属于审计实物证据的是A．函件B．会议记录C．销售合同D．现金盘点表8．函证常用于审计A．存货项目B．银行存款项目C．固定资产项目D．库存现金项目9．下列针对存货监盘特殊情况处理的表述，正确的是A．如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序B．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据C．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当解除业务约定D．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师需要按照准则的要求发表无保留意见10．审计工作底稿通常不包括A．询证函回函B．总体审计策略C．具体审计计划D．重复的文件记录11．与财务报表整体不存在广泛联系的重大错报风险称为A．检查风险B．审计风险C．认定层次重大错报风险D．财务报表层次重大错报风险12．在通常情况下，对于以营利为目的的企业，注册会计师确定重要性水平可能考虑选取的基准是A．所有者权益或净资产B．成本与营业费用总额C．主营业务收入或总资产D．经常性业务的税前利润13.连续审计项目，以前年度审计调整较少的情况下，注册会计师实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的A．25%B．50%C．75%D．90%14．根据《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的规定，具体审计计划的一项内容是A．业务的特点B．审计资源调配C．重要因素、初步业务活动和从其他业务获得的经验D．在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围15．下列属于注册会计师了解法律环境和监管环境需要考虑的事项是A．生产经营的季节性和周期性B．与被审计单位产品相关的生产技术C．影响行业和被审计单位经营活动的环保要求D．市场与竞争，包括市场需求、生产能力和价格竞争16．被审计单位与适用的财务报告编制基础相关的财务报告实务的一项内容是A．同期财务业绩比较分析B．会计政策和行业特定惯例C．关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据D．预算、预测、差异分析，分部信息和分部、部门或其他不同层次的业绩报告17．与重大判断事项相关的特别风险的原因之一是A．管理层更多地介入会计处理B．复杂的计算或会计处理方法C．数据收集和处理涉及更多的人工成分D．对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解18．注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施之一是A．对困难或有争议的事项进行咨询B．向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性C．项目组了解并履行其与所执行业务相关的责任D．会计师事务所在全所范围内形成一种质量至上的文化19．注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，超出被审计单位控制的一种情形是A．管理层阻止注册会计师实施存货监盘B．管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证C．被审计单位会计记录的重要组成部分已被政府有关机构无限期地查封D．注册会计师无法获取有关联营企业财务信息的审计证据以评价是否恰当运用了权益法20．注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加A．强调事项段B．注册会计师的责任段C．企业对内部控制的责任段D．内部控制固有局限性的说明段二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。

全国2011 年4 月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题( 本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分)1. 注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2. 下列注册会计师的行为中，不违．反．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B. 不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费3. 下列关于注册会计师过失的说法，不正．确．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4. 下列中国注册会计师执业准则，不包．括．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B. 中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B. 截止C.发生D.完整性6. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7. 下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B. 把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200 万元，利润表的重要性水平为100 万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100 万元B.150 万元C.200 万元D.300 万元9. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B. 为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D. 为了进行风险评估程序10. 下列选项中，不．属．于．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B. 工薪的内部控制C. 对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制11. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12. 在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B. 审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性13. 在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )1A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员15. 在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据16. 下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17. 下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D. 将未发生的费用登记入账18. 下列各情况中，不影．响．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200 股股票B. 注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的19. 按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( )A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录20. 实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D. 有关会计记录是否正确二、多项选择题( 本大题共10 小题，每小题 2 分，共20 分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

第十章购货与付款循环审计(一)单项选择题1．企业验收商品时，首先应将所收商品与()相核对。

A．订购单的要求B．验收单的记录C．付款单的金额D．卖方发票的数量2．以下程序中，()属于测试购货与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的常用符合性测试程序。

A．检查企业验收单是否有缺号B．检查有无未记录的卖方发票存在C．检查付款凭单是否附有卖方发票D．审核批准采购价格和折扣的标志3．购货与付款循环中存在或发生目标的关键内部控制程序是()。

A．已填制的验收单均已登记入账B．注销凭证以防重复使用C．采购的价格和折扣均经适当批准D．内部核查应付账款明细账的内容4．注册会计师在对固定资产账户进行实质性测试时，可以利用符合性测试的结果。

下列有关固定资产的四类内部控制制度中，()最有利于注册会计师对分类目标进行的实质性测试。

A．预算制度B．资本性支出与收益性支出的区分制度C．保险制度D．职责分工制度5．在审查对外公布会计报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区别是()。

A．前者侧重于审查所有权，后者侧重审查于义务B．前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款C．前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列D．前者与损益无关，后者与损益有关6．对于更新改造增加的固定资产，注册会计师应查明()。

A．产权过户手续是否齐备、确认的损益是否符合相关规定B．增加的原值是否真实、重新确定的剩余折旧年限是否恰当C．入账价值与投资合同中有关作价的规定是否一致D．决算、验收、移交报告是否正确7．在以下关于应付账款函证的说法中，你认为不正确的是()。

A．一般情况下，应付账款不需要函证B．函证可以用来证实应付账款的真实性，并发现高估应付账款的情况C．查找未入账的业务是审计应付账款的重要目标，函证则无法达到这一目标D．函证只能证实应付账款的高估，而不能发现应付账款的低估8．注册会计师在证实被审计单位应付账款的完整性时，以下函证对象中的()可能是最恰当的。