部门预算的编制与管理PPT(共39页)

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部门预算管理培训课件(共53张PPT)

（一）基本支出预算执行及调整（二）项目支出预算执行及调整（三）行政事业单位预算执行及分析七、部门财政拨款结转和结余资金管理
（一）财政拨款结转和结余资金及其分类（二）结转资金的管理（三）结余资金的管理（四）预算编制阶段结转和结余资金的排使用
一、部门预算管理概述
部门预算是指政府部门依据国家有关预算管理政策规定，结合自身未来一定时期履行职能需要，从基层预算单位开始逐级编制、审核、汇总、上报，由财政部门审核并提交各级人民代表大会依法批准的部门综合财务收支计划。
4、勤俭节约原则。坚持从严从简，勤俭办一切事业，加强厉行节约绩效考评。
四、部门收入预算编制
（三）收入预算的测算依据部门在编制部门收入预算时，应对各项需求和资金来源进行认真测算、分析。
1.明确预算目标。各部门要依据国家的中长期发展计划和本部门的职能，提出工作重点、任务，列出部门需要安排的重要事项，建立起各部门的年度预算目标。
（一）收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类设类、款、项、目四级科目。
税收收入
收入分类
一般公共财政预算收入政府性基金预算收入国有资本经营预算收入
非税收入债务收入转移性收入
非税收入转移性收入
非税收入债务收入转移性收入
社会保障基金预算收入
社保基金收入转移性收入
三、政府收支分类
二、部门预算的编制规程
两上两下的流程
人民代表大会
一上
批
复
同级政府
一下
财政部门
二上二下
一月内批复
上报预算草
下达控制数
上报建议数
案
一级单位（主管部门）
部门或单位

预算管理和部门预算编制PPT课件(29页)

二、财政财力快速壮大。1-10月园区财政实现可用财力5.7亿元，是去年全年1.64亿的3.5 倍。其中：财政预算内收入4200万元，比去年全年增长31%；政府非税收入（土地出让金）3.9亿元，是去年全年的3.4倍；省市拨入专款1.3亿元，比去年全年翻了四番；苏州园区拨入行政运行经费1500万元，累计拨款已达7700万元。
(2)预算：是指政府的基本财政收支计划。是按照一定的标准将财政收入和财政支出分门别类地列入特定的收支分类表格中，以清楚地反映政府的财政状况，政府活动的范围和方向。一般由财政收入和财政支出组成。按级次分为中央预算和地方预算。
(3)决算：是指经法定程序批准的年度政府预算由执行结果的会计报告，是预算年度内预算收入和支出的最终结果，也是国家经济活动在财政上的集中表现。政府决算由决算报表和文字说明两部分构成，按照统一法定的体系汇编而成，包括中央决算
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（四）部门预算内容的编制 1、收入预算的编制
收入口径的统一收入的测定
2、支出预算的编制
基本支出：定额、分类分档、政策标准项目支出：项目库管理
3、部门预算编制方面的一些改革措施
建立和完善编制制度公用经费的分类分档定额管理办法招待费的编制项目预算实行项目库管理
园区财政收支简介：
一、财政指标的完成情况：2011年市政府下达园区税收任务6110万元、财政一般预算收入任务4160万元、财政总收入6300万元。110月园区实现税收收入6580万元，完成任务的108%，比去年同期增长148%；财政一般预算收入4131万元，完成任务的99%,比去年同期增长129%；财政总收入7132万，完成 113%，比去年同期增长122%。
(4)税收：是国家凭借其政治权力，按照特定标准无偿取得收入的一种形式，其特点是强制性、无偿性、固定性。分流转税、

第五章部门预算的编制与管理39页PPT

第二节部门的基本支出预算
一、部门基本支出预算的编制
(一)编制基本支出预算的原则 1.优先保障的原则。
2.综合预算的原则。 3.定员定额管理为主的原则。
(二)基本支出预算的内容 1.按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费项目。 2.经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：一是上缴上级支出；二是事业单位经营支出；三是对附属单位补助支出。
第十六页，编辑于星期二：八点十八分。
第三节部门的项目支出预算
一、项目预算的范围及其分类
(一)项目按性质分：基本建设类、行政事业类和其他类三种。
行政事业类项目是指行政事业单位由行政事业费开支的、列入部门预算的国家专门设立的事业发展项目支出，即教育、科学、卫生、文体广播及其他部门的事业性专项支出。
出。
(三)行政事业单位基本支出定员定额标准存在“单”、“双”之别
第十三页，编辑于星期二：八点十八分。
三、基本支出经费的测算方法
(一)按不同用途经费的核定
1.人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。基本工资是人员经费的主要部分，一般根据核定的编制人数或全年平均人数、上年平均工资
定额，并结合计划年度工资调整情况计算确定。全年工资额＝编制人数×年均工资定额
第二十五页，编辑于星期二：八点十八分。
4.项目评审报告
主要包括项目基本情况、项目可行性评审、项目预算评审、项目风险与不
确定因素、项目评审总体结论等内容，见表5-3。项目评审报告由项目评审专家组和中介机构填写。 5.项目支出预算汇总表。该表包括行政事业类项目支出预算表(汇总)；基本建设类项目支出预算表(汇总)；其他类项目支出预算表(汇总)和项目支出预算明细表，分别反映不同类项目的总投资和资金来源情况，格式见表5-4。

部门财务预算的编制(PPT 36页)

生产预算的内容
• 原材料预算； • 劳动力预算； • 生产间接费用预算
产品生产成本= 直接材料成本+直接人工 +制造费用
直接材料预算
直接材料的预算是一项采购预算,预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量.
计算公式：直接材料预计采购量＝预计生产量×单位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货
编制采购预算注意事项
• 需要考虑到现有库存量与安全库存. • 需要考虑到企业现金流的情况. • 需要考虑到一些受市场价格影响幅度较大
材料的价格趋势.
采购部主要的衡量指标
• 采购成本：
•
存货的采购成本包括购买价款、相关税费
、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存
货采购成本的费用. 采购成本不包含进项税.
销售预算内容
一、销售人员的费用二、销售管理费用三、其他销售费用
编制销售预算的过程
1、确定公司销售和利润目标； 2、销售预测； 3、确定销售工作范围； 4、确定固定销售计划达成率
• =实际销售额/计划销售额*100%〔必须是已实际发生的销售额,而不是签定的合同金额〕
制造费用分为： 1、变动性制造费用 2、固定性制造费用
生产管理衡量指标：
• 生产计划完成率=实际完成时间/计划完成时间
• 生产不合格率=检出的生产不合格数量/ 产品数量
• 人均产值=计划期内生产系统总产值/ 平均员工人数
• 生产管理制度及工艺文件完整率
研发支出预算
研发支出预算是根据销售预算及企业的产品开发战略、自有产品的技术改造升级等共同为目标依据制定而成的.

部门预算-ppt(精)

2、部门预算编制难以做到自下而上财政部门预算控制数下达各部门后，各部门编报正式预算的时间只有10天左右。在这么短的时间内，根本不可能做到从基层单位逐级编报汇总预算。

一方面预算的准确性和科学性受到很大限制，另一方面基层单位没有预算，预算管理很难进行，国库集中支付也支付不到基层。
六、存在的问题
1、部门预算编制没有标准定额，计划弹性大完整、科学的支出定额体系是衡量预算编制是否科学合理的标准，也是编制的预算能够顺利执行，年度工作任务顺利完成的保证。我们现在之所以还摆脱不了传统的“基数加增长” 的预算编制方式，关键就是缺乏这样一套支出定额体系。另外，没有定额标准，也很难确定资源工作合理的支出规模，如何保证、保证多少很难做到比较客观地加以衡量，也给预算工作带来很大的困难。
三、内容
实行部门预算制度，需要将部门的各种财政性资金、部门所属单位收支全部纳入预算编制。部门预算收支既包括行政单位预算，也包括事业单位预算；既包括一般收支预算，也包括政府基金收支预算；既包括基本支出预算，也包括项目支出预算；既包括财政部门直接安排预算，也包括有预算分配权部门安排的预算，还包括预算外资金安排的预算。
2、大力推行部门预算，从基层单位开始规范编制，逐级汇总编报，真正做到自下而上全面实行

3、加强预算编制过程中财政部门之间，上下级单位之间，单位财务部门与业务部门之间的沟通，保证部门预算服务于本部门、本单位的中心工作。
4、按《预算法》的要求进一步细化预算

5、进一步树立预算的法律权威性经批复的部门预算是我国总预算的组成部分，是按《预算法》规定的程序编制，经过国家最高权力机关批准实施的，具有很强的法律效力。预算一经确定，必须严格执行，任何人不经规定的程序审批，都无权进行修改。

《预算的编制》课件

425 000
增值税进项税额
36 040
42 194
51 184
42 758
172 176
应交增值税
48 960
64 056
76 316
63 492
252 824
销售税金及附加（10%）
4 896
6 406
7 632
6 349
25
70 462
83 948
69 841
加：预计期末结存
500
450
500
500
500
预计需要量
2 500
2 950
3 500
3 000
11 950
减：期初结存量
400
500
450
500
400
预计生产量
2 100
2 450
3 050
2 500
10 100
3.编制采购预算
材料采购预算是为了规划预算期材料消耗情况及采购活动而编制的，用于反映预算期各种材料消耗量、采购量、材料消耗成本和材料采购成本等计划信息的一种业务预算。某种材料耗用量 = 产品预计生产量×单位产品定额耗用量某种材料采购量 = 某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量
1.本量利分析法
本量利分析法是根据有关产品的产销数量、销售价格、变动成本和固定成本等因素与利润之间的相互关系确定企业目标利润的方法。
经生产与销售部门预计，明年销售目标将比今年增加20%，产品售价与成本水平保持不变。公司管理当局正在讨论，该产品明年的目标利润为多少？
西北公司今年生产并销售一种产品800件，销售单价100元，单位变动生产成本80元，固定成本总额为10 000元。

预算编制与执行PPT培训课件

预算调整频繁
总结词
详细描述
预算调整频繁是预算管理中常见的问题之一，它可能导致资源分配不合理、项目进度延误以及财务状况失真。
频繁的预算调整可能源于市场环境的变化、公司战略的调整、项目进度的变化等多种原因。为了解决这个问题，需要在预算编制之初就充分考虑各种可能的变化因素，并制定相应的应对措施。同时，在预算执行过程中，也需要根据实际情况及时调整预算，以保证预算的合理性和有效性。
03
预算执行与管理
预算执行的流程
01
02
03
04
预算分解
将年度预算分解为季度或月度预算，明确各部门的预算目标
和责任。
预算执行计划
制定详细的预算执行计划，包括资金来源、使用时间、使用
方式等。
预算执行控制
对预算执行过程进行实时监控，确保预算按照计划执行。
预算调整
根据实际情况对预算进行调整，确保预算的合理性和可行性
05
案例分析
企业A的预算编制与执行案例
总结词
企业A在预算编制与执行方面存在哪些问题？
详细描述
企业A在预算编制过程中，没有充分考虑市场变化和内部需求，导致预算与实际经营情况存在较大偏差。在预算执行过程中，缺乏有效的监控和调整机制，导致预算执行效果不佳。
企业B的预算调整与优化案例
总结词
企业B如何通过预算调整与优化提高经营效率？
性、加强各部门之间的沟通和协调等。
预算执行不到位
总结词
预算执行不到位是预算管理中另一个常见问题，它可能导致资源浪费、项目进度延误以及财务违规风险。
VS
详细描述
预算执行不到位的原因可能包括缺乏有效的预算执行监控机制、预算执行过程中的沟通和协调不足、以及预算执行人员的责任心和执行力不足等。为了解决这个问题，需要建立完善的预算执行监控机制，加强预算执行的跟踪和督促，提高预算执行人员的责任心和执行力等。

新预算法下行政事业单位预算编制及管理PPT精选文档

组织条件 → 权责分明流程条件 → 优化改造技术条件 → 基础共享管理条件 → 清楚认识
32
一、组织条件：权责明确的组织机构
(由谁编、谁管编）
所谓组织，是具有共同行动目标的人类群体。行政事业单位就是一个组织。它可以被分成高层、中层、基层和现场四个层级，每个层级再由若干单位组成、每个单位又有若干成员
33
预算管理制度体系“６Ｓ”
组织
目标指
编报
监
制告
控
考评
体
标
体体
体
体
系
体系
系系
系
系
谁来做做什么
做了如何必须做怎么做做什么了
34
预算管理的组织架构（学校为例）
校长
校务会预算管理委员会
党委会
审计部
预算管理部
职能部门
下属单位
35
预算管理组织：
行政事业单位应当视单位规模及实际管理需要，设立预算管理委员会作为预算管理的领导机构，设立预算管理办公室作为预算管理的办事机构，设立审计部作为预算管理的监督机构，保证预算方案的可行性以及预算执行结果计量的可靠性、真实性
预算是一种管理控制的工具
9
预算决不仅仅意味着花费方面的限制，预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽早发现经济和财务方面的问题，以及时采取措施避免或纠正问题
“先算后做”而不能“杀了猪再讲价”
预算是计划工作的成果，亦是控制经济活动的依据
10
管理计划系统
短期计划
年度计划（预算）
长期计划
1994年3月22日八届全国人大二次会议通过了预算法
1995年1月1日施行

第四章单位预算的编制与管理(PPT)

3.收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
〔二〕单位决算的编审与分析
第二十九页，共三十二页。
[本章提要] (běn zhānɡ)
★行政单位实行“收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用〞的预算管理方法。行政单位收入预算包括预算拨款收入、预算外资金收入和其他收入等项内容(nèiróng)；支出预算包括经常性支出(含预算外资金支出)；专项支出(含预算外资金支出)和自筹根本建设支出等项内容(nèiróng)。
第六页，共三十二页。
目前,原那么上分为依照公务员管理的事业单位、教育、科学、文化、体育、播送电影电视、新闻出版、文物、档案、地震、海洋、通信、方案生育、农垦农场、农业(农业、畜牧、水产、农机等)、林业、水利、气象、医疗卫生、交通、邮电通信、经贸、环保、国土资源、地质、流通、优抚、其他等事业单位大类。
三、工程定额(dìng é)标准
工程定额标准(biāozhǔn)是指为满足工程支出预算管理需要，在对预算工程进行合理分类的根底上，结合经济社会开展水平，以工程的资产配置量、资产消耗量或业务工作内容为主要对象确定的预算支出标准(biāozhǔn) 。
〔一〕工程定额标准管理遵循的原那么 1.统筹规划。
事业单位虽然一般不直接创造物质财富,但是对于整个社会再生产起着根底、先行作用。
根据各类事业单位工作任务、业务性质及财务状况不同,分为以下几类: 1.主要依靠财政拨款的单位。在国家规定的范围内,可组织局部业务收入,用以弥补其拨
款缺乏,如各级各类公立学校、卫生防疫站等。 2.财政拨款解决收不抵支差额的单位。单位以其业务收入抵补其业务支出,其支大于
第十四页，共三十二页。
(二)定额
定额主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。 1.定额的制定。

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部门预算编制程序
关于编制××年中央部门预算的通知
部门编 1．报预算上报建议数 2．建议数
部门编 3．报预算上报预算数 4．数
财政部审核部门预下达控制数算建议数
财政部审核上报预批复预算算数
部门执行预算
成
图
部门预算
四、我国部门预算的行构政
性
收
成费收
入
部门一般预算
7.强化法律性
(二)部门预算具有内在的优点 1.克服代编预算的方式。 2.统一预算分配权。 3.建立了相互制衡的管理机制。 4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。 5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。
三、部门预算编制的原则
(一)合法性原则（二)真实性原则 (三)稳妥性原则 (四)重点性原则 (五)透明性原则
第五章部门预算的编制与管理
教学内容
部门预算改革部门的基本支出预算部门的基本支出预算部门预算报表体系
第一节部门预算制度改革
一、部门预算的含义
部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报立法机关审议通过的、反映部门所有收入和支出的预算。 1.部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经费预算组成； 2.各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本部门预算的执行； 3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况； 4.编制部门预算的“部门”在资质上应该限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。
四、基本支出预算的控制和调整
定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内将按定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财政拨款补助数下达给部门或单位。
基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳入政府采购的支出，应当同时纳入政府采购预算，并按照国家有关政府采购的规定执行。
第三节部门的项目支出预算
一、项目预算的范围及其分类
二、我国传统按功能编制预算存在的弊端
1.部门没有一本完整的预算。 2.预算编制简单粗糙。 3.预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。 4.预算资金分配权分散,财政的职能被肢解。 5.预算约束软化,一年预算、预算一年
三、现代部门预算的取向 1.细化性 2、完整性 3.全面性 4、综合性 5.科学性 6.经费分类管理
(二)部门预算支出的编制内容
部门预算支出的编制内容包括基本支出和项目支出。
第二节部门的基本支出预算
一、部门基本支出预算的编制
(一)编制基本支出预算的原则 1.优先保障的原则。 2.综合预算的原则。 3.定员定额管理为主的原则。 (二)基本支出预算的内容 1.按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费项目。 2.经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：一是上缴上级支出；二是事业单位经营支出；三是对附属单位补助支出。 3.纳入预算管理的政府性基金支出。
行政事业性项目
其他项目
(一)部门收入预算的编制 1.部门预算收入的编制内容和方法。财政拨款收入。预算外资金收入。第一，行政事业性收费第二，政府性基金(资金、附加) 第三，主管部门集中收入第四，其他预算外收入其他收入。这包括上级补助收入、事业收入(指从事专业业务活动取得的收入)、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、用事业基金弥补收支差额等。 2.纳入预算管理的政府性基金收入预算。
部门基金预算
部门收入预算
财政拨款收入
预
其
算
他
外
收
收
入
入
等
部门支出预算
基项Βιβλιοθήκη 本目支支
出
出
基
基
金
金
收
支
入
出
预
预
算
算
政府性基金
主管部门集中收入
其他预算外收入
附事属业事单单业位位收上经入缴营收收入入
其他收入
人员经费
日常公用经费
基本建设支出项目
补助工资＝编制人数×年均津(补)贴定额按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员生活费、探亲旅费等，—般根据享受职工福利费的人数，逐项按标准计算；也可以参照上年度职工福利费占工资总额的比例进行测算，或按全年工资总额的一定比例计算或定额提取。住房公积金根据在职人数、工资总额和计提比例测算。职工福利费＝工资总额×规定的计提比例
(一)项目按性质分：基本建设类、行政事业类和其他类三种。
行政事业类项目是指行政事业单位由行政事业费开支的、列入部门预算的国家专门设立的事业发展项目支出，即教育、科学、卫生、文体广播及其他部门的事业性专项支出。
专项计划项目专项业务项目大型修缮项目大型购置项目大型会议项目其他项目
三、基本支出经费的测算方法
(一)按不同用途经费的核定 1.人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。
基本工资是人员经费的主要部分，一般根据核定的编制人数或全年平均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资调整情况计算确定。
全年工资额＝编制人数×年均工资定额发给在职人员的各项津贴、补贴等补助工资一般根据人员数和平均标准测算。
2.日常公用经费的核定：按机构性质和部门分类分档定额及定额系数确定。
公务费＝年均公务费定额×人员编制数
(三)单位基本支出预算的总体编制要求
单位基本支出预算的总体编制要求是：凡属共性、经常性的开支项目都要实行单项标准定额；对无法细化成单项定额的支出项目也应按照量化的原则归类核定综合定额；其他一次性、不宜在基本支出预算中通过标准定额核定的开支项目，可纳入项目预算进行管理。
二、基本支出预算编制的依据：定员定额
行政事业单位基本支出是以定员定额方式确定的，定员定额水平由财政部门根据当年财政状况确定。因此，各部门应集中力量做好人员数量、结构(编制内、编制外、行政、事业)等基础数据的整理工作。 (一)基本支出预算编制的起点是基本支出定额项目
定额是指财政机关根据行政事业单位机构正常运转和日常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对各项基本支出所规定的指标额度。 (二)基本支出定额项目的构成 1.人员经费。这包括政府支出经济分类中的“工资福利支出”、“对个人和家庭的补助支出”等的“款”级项目确定。 2.日常公用经费。这包括政府支出经济分类的“款”级科目中属于基本支出内容的支出。 (三)行政事业单位基本支出定员定额标准存在“单”、“双”之别