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信用证结算方式下出口方的风险及其防范作者：曾学英来源：《管理观察》2009年第20期摘要:信用证结算是当前国际贸易领域中使用最为广泛的一种建立在银行信用基础上的结算方式,对于进出口双方来讲都降低了交易风险。
但这并不是说信用证业务就没有风险,同样也存在着诸多风险,会造成当事人的重大损失。
本文就信用证结算中出口方的风险作了一些分析,并对这些风险的防范提出了一些自己的看法。
关键词:信用证结算出口方风险风险防范一、信用证的概念和性质根据国际商会UCP600的规定:信用证意指一项不可撤销的安排,不论其名称和描述如何,该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。
信用证的性质属于银行信用。
银行具有信用中介功能,由于银行信用一般优于商业信用,所以容易被出口商接受,有利于交易的达成和国际贸易的发展。
在一般贸易状况下,如果出口商认为出口风险较大时,会要求进口商向银行申请开立信用证,由银行做出书面付款承诺,只要出口商能满足有关信用证规定的单据条件,做出付款承诺的银行就会付款,从而降低了出口商的收款风险。
也正因如此,有关国际贸易结算的教科书或其他宣传资料在讲解信用证结算方式时,通常侧重于对其安全性和科学性的介绍,而在介绍其他结算方式时(如汇付、托收等),又侧重于分析其风险和弊病。
因此,在实际操作中,难免出现迷信信用证,主观夸大其他结算方式风险程度的现象。
因此本文就信用证结算中出口方存在的风险进行总结和归纳,并就如何防范信用证结算方式下出口方的风险提出一些对策。
二、信用证结算中出口方面临的风险分析(1)信用证欺诈所引起的风险。
1、伪造信用证,进口方开立假信用证给出口方,引诱出口方发货,以骗取货物,使出口方货款两空,损失惨重。
2、开立不合格信用证,信用证是开证行应进口商的要求而开立的,原则上信用证与交易合同的条款是一致的。
如果进口方不按合同规定开证,或开立不符合标准的信用证,会使合同的执行发生困难,或使出口方违反合同规定,遭致额外损失。
信用证结算方式下出口企业面临的风险与防范信用证结算方式作为国际贸易结算方式的一种，在国际贸易收支结算过程中发挥出非常大的作用，根据有关数据显示，我国目前有超过60%的外贸企业正使用信用证结算方式。
但是由于受金融危机和全球经济发展放缓等诸多因素的影响，这种传统的以银行信用为基础的交易结算方式正面临诸多挑战。
在部分境外企业流动资金遭遇困难、资金链出现断裂，甚至是企业发生破产倒闭等问题的时候，境外企业进口商出现恶意违约、拒付货款等问题经常发生，给我国出口企业带来了许多麻烦，出口创汇风险增加。
本文主要分析信用证结算方式下存在的主要问题，并就问题提出相应的解决措施。
标签：信用证结算；出口企业；风险；防范一、引言如今，信用证结算方式已经成为企业间贸易结算的一种较为广泛的方式，企业间采用信用证结算，利于收款单位能够较安全的收到货款，因为这种结算方式，其中有银行信用的支持将传统的商业信用转化成了银行信用，可信性较高。
尽管信用证结算方式在交易过程中发挥着很大的作用，但是信用证结算本身也存在一些不足和缺陷。
比如，银行为了提高效率或是受客观条件的限制，一是在对单证审核的过程中难免会出现审核不仔细或是不清楚的情况而把款项支付出去，造成的损失；其次如果供货方是不法商人，有意伪造或是变造假单证，或是发出的货物存在问题等，假如银行在审核过程中没有发现，极易给进口企业造成较大损失。
因此，在现实交易过程中，出口企业应该不断增强信用证结算的风险意识，并采取必要措施来保障交易的安全性。
二、信用证结算方式信用证结算方式的概念。
信用证结算的前提是交易主体双方事先都在同一银行开有账户，而交易双方又不在同一地点的时候，一方将款项预交给银行，委托银行签收信用证并通知异地收款单位所在地开户行通知收款方，收款单位获知信息后，按照交易双方事先的约定俗成或是签订的合同要求，将货物发给购买方，随后销售方开户银行立即将款项代付给收款单位。
三、信用证结算方式下出口企业面临的主要风险1.开证银行破产倒闭的风险在我国目前的金融体制下，银行发生破产倒闭的事件是很难发生的，主要是我国当前的金融市场还未完全放开，但是随着我国市场经济体制改革的不断深入和推进，以及金融市场的不断放开，银行可能自身经营不善或是受金融危机的影响，出现破产倒闭的问题就很可能发生，这在2008年美国次贷危机引发的全球金融危机就是最好的例证，此次金融危机让部分已有上百年历史的金融机构轰然倒闭，根据相关报道显示，2007年至2009年，美国就有84家金融机构破产倒闭；这使信用证结算方式的风险更加直观的暴露在我们的面前，这就告诉我们银行的信用并不是完全安全可靠的，也是存在一定风险的。
信用证结算方式下进出口商面临的风险与防范措施_贸易经济论文摘要：信用证结算方式把商业信用转变为银行信用，保障了交易的正常进行，成为国际贸易中最主要、最常见的支付方式。
但是，信用证自身的特点也使得信用证在结算过程中存在一定的风险。
因此，本文从信用证的特点入手，分析信用证结算方式下进出口商面临的风险，以及如何采取有效的防范措施，确保交易安全。
关键词：信用证进出口商风险防范一、信用证的概念和特点（一）信用证的概念信用证(LetterofCredit，L／C)，是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。
（二）信用证的特点1.信用证是一项独立文件信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。
贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，但这些银行当事人与贸易合同无关，故不受合同的约束。
对此，《跟单信用证统一惯例》第3条明确规定：“信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务。
即使信用证中包含有关于该合约的任何援引，银行也与该合约完全无关，并不受其约束。
”2.开证行是第一付款人信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。
《跟单信用证统一惯例》第2条明确规定，信用证是一项约定，根据此约定，开证行依照开证申请人的要求和指示，在规定的单据符合信用证条款的情况下，向受益人或其指定人进行付款，或支付或承兑受益人开立的汇票；也可授权另一银行进行该项付款，或支付、承兑或议付该汇票。
这后一种情况并不能改变开证行作为第一付款人的责任。
3.信用证业务处理的是单据《跟单信用证统一惯例》第4条明确规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。
信用证结算方式下出口商面临的风险与防范在国际贸易中,信用证作为一种以银行信用为基础的比较安全可靠的贸易结算方式已被广泛使用。
然而,信用证被广泛应用并不意味着它就是最安全的。
信用证支付方式给国际贸易的开展带来了便利,但由于信用证存在的缺陷,也为那些不法商人提供了利用其缺陷进行欺诈的机会,信用证结算方式下的各方当事人都面临着一些潜在的风险。
本文首先分析了信用证结算方式下出口商所面临的风险,然后,提出了防范风险所应采取的措施。
关键词国际贸易；出口商；信用证；风险；防范信用证结算方式在现今国际贸易中是一种被广泛采用的国际贸易结算方式，占日常国际贸易的70％以上。
然而信用证欺诈却给我国出口企业造成了很大的损失。
据统计，我国每年因出口商受信用证欺诈造成的垫款数达数十亿美元。
因此，分析出口商在信用证结算中所面临的风险，掌握相关规避和防范风险的措施，这对于保证顺利安全收汇，促进我国对外贸易的发展是至关重要的。
一、信用证结算方式中出口商面临的风险信用证结算中出口商面临的风险主要是收款风险。
而这种风险又主要来自信用证本身、进口商和银行三方面。
（一）来自信用证本身的风险风险主要产生于信用证业务应遵循的“独立抽象原则”和“严格相符原则”。
“独立抽象原则”是指银行在信用证结算中，只对相关单证作表面的审查，只要单证一致、单单一致，就应向出口商付款。
“严格相符原则”指的是银行只根据表面上符合信用证条款的单据承担付款责任，这种“表面上符合”不能有任何差异，即“单证一致”。
同时银行还要求单据与单据之间也应一致，即“单单一致”。
按照UCP500第13条规定：“单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证条款不符”，如果不能满足“严格相符原则”，银行就可以拒付，进口方因此也无须付款赎单。
在信用证交易中，银行办理付款、承兑等是以单据为依据，但在实际操作中因单据内容的复杂、开证银行开立的信用证条款不清以及各国法律规范、文字含义、贸易习惯等的不同，造成“单证不符、单单不一”的现象时有发生，从而导致信用证拒付，严重影响货物买卖合同的履行。
出口业务风险以及防范措施王钦朋摘要：在经历了一个多世纪的战争、危机、和平与发展之后，人类社会进入了一个崭新的时期，一个以经济全球化日益发展和国际经贸活动日益深化为重要特征的新的时期。
在全球化浪潮的推动下，我国加入WTO的新环境下，市场竞争已经突破了国界，将整个世界融为了一个统一的市场。
在这种大的形势下，开拓国际市场，发展国际贸易就显得尤为重要。
然而由此衍生的出口业务风险问题就相应而出，本文将从出口谈判订立合同、结算方式和货物运输三个方面来阐述我国出口业务面临的问题以及相应的应对措施。
关键词：国际交流；出口风险；防范措施Export business risks and preventive measuresQinPeng Wang（13 IT 1，Department of International Trade，ShengDa College of Economic & Trade Management）Abstract：After experiencing more than a century of war, crisis, peace and development,Human society has entered a new era,A growing economic globalization and international economic and trade activities as an important feature of the deepening of the new era.Under globalization, driven by China's accession to the WTO in the new environment,Competition in the market has broken through the national boundaries, will melt the entire world for a unified market.Under this situation, to explore the international market, the development of international trade is particularly important.However, the export business risks derived therefrom out accordingly, this article will export contract negotiation, settlement and cargo three aspects to elaborate the issue of China's export business is facing and the corresponding countermeasures.Key words：International exchange; export risks; precautions改革开放以来，邓小平领导人实施“走出去，引进来”的开放政策，极大地将世界国门打开。
信用证结算方式下风险及防范措施的研究摘要：在国际贸易中，作为主要的国际结算方式之一的信用证巧妙地将进出口商的商业信用转换为银行信用，较好地解决了进出口商之间的信用危机，促进了国际贸易的顺利长期的发展，并且已被广泛应用于国际贸易中。
这种支付方式被如此广泛、长久的应用，就必然有一些不严谨之处，一些不法分子钻空子，对国际贸易的顺利进行产生严重干扰。
本文将详细介绍存在的风险以及防范的措施。
关键词信用证信用风险防范措施一、信用证风险的类型关于“信用证欺诈”，中国法律并没有明确的定义。
不过，最高人民法院关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定,用列举的方式对信用证欺诈作了定义：“凡有下列情形之一的，应当认定存在信用证欺诈：①开证申请人和受益人或者其他第三方串通提交假单据，而没有真实的基础交易；②受益人未交付货物，或者交付的货物基本无价值③受益人伪造单据或者提交记载内容虚假的单据；④其他利用单据进行信用证欺诈的情形。
”[1]以下分别对各种信用证欺诈进行分类介绍。
信用证欺诈大致可分为六种：出口商谋划的信用证欺诈、进口商谋划的信用证欺诈、银行谋划的欺诈、出口商和船东合谋的信用证欺诈、开证申请人和出口商合谋的信用证欺诈以及开证申请人与开证行合谋的信用证欺诈。
(一) 来自进口商1、进口商不开证在市场价格变化等原因的情况下，为规避市场风险，进口商从自身利益出发，故意不开证。
信用证能否开立不是银行说了算，而取决于进口商的商业信用，没有开证申请人的请求，银行不会向受益人开出独立于销售合同之外的单据买卖合同。
2、进口商提供假信用证骗取出口货物所谓假信用证，主要有两种表现形式：一是进口商故意伪造或冒用银行名义开立的信用证；二是进口商伙同资信不良银行开立的信用证。
无论是何种形式的假信用证，都是进口商诈骗行为的工具，如不能及时识破，将给出口商带来极大危害。
3、“软条款”信用证所谓“软条款”信用证，是指非善意的开证申请人（进口商）在开立信用证时，故意设置若干隐蔽性的陷阱条款，以便在该信用证运转时使受益人（出口商）完全处于被动的境地，而开证申请人或开证银行则有权随时单方面解除付款责任的信用证。
信用证结算方式下出口商面临的风险与防范在国际贸易中,信用证作为一种以银行信用为基础的比较安全可靠的贸易结算方式已被广泛使用。
然而,信用证被广泛应用并不意味着它就是最安全的。
信用证支付方式给国际贸易的开展带来了便利,但由于信用证存在的缺陷,也为那些不法商人提供了利用其缺陷进行欺诈的机会,信用证结算方式下的各方当事人都面临着一些潜在的风险。
本文首先分析了信用证结算方式下出口商所面临的风险,然后,提出了防范风险所应采取的措施。
关键词国际贸易；出口商；信用证；风险；防范信用证结算方式在现今国际贸易中是一种被广泛采用的国际贸易结算方式，占日常国际贸易的70％以上。
然而信用证欺诈却给我国出口企业造成了很大的损失。
据统计，我国每年因出口商受信用证欺诈造成的垫款数达数十亿美元。
因此，分析出口商在信用证结算中所面临的风险，掌握相关规避和防范风险的措施，这对于保证顺利安全收汇，促进我国对外贸易的发展是至关重要的。
一、信用证结算方式中出口商面临的风险信用证结算中出口商面临的风险主要是收款风险。
而这种风险又主要来自信用证本身、进口商和银行三方面。
（一）来自信用证本身的风险风险主要产生于信用证业务应遵循的“独立抽象原则”和“严格相符原则”。
“独立抽象原则”是指银行在信用证结算中，只对相关单证作表面的审查，只要单证一致、单单一致，就应向出口商付款。
“严格相符原则”指的是银行只根据表面上符合信用证条款的单据承担付款责任，这种“表面上符合”不能有任何差异，即“单证一致”。
同时银行还要求单据与单据之间也应一致，即“单单一致”。
按照UCP500第13条规定：“单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证条款不符”，如果不能满足“严格相符原则”，银行就可以拒付，进口方因此也无须付款赎单。
在信用证交易中，银行办理付款、承兑等是以单据为依据，但在实际操作中因单据内容的复杂、开证银行开立的信用证条款不清以及各国法律规范、文字含义、贸易习惯等的不同，造成“单证不符、单单不一”的现象时有发生，从而导致信用证拒付，严重影响货物买卖合同的履行。
近年来的调查表明，大约50％的跟单信用证下的单据因与信用证不符或表面不符而被拒收[4]。
（二）来自进口商方面的风险第一，进口商延迟开证或拒绝开证。
在国际货物买卖合同签订之后，因国际市场上价格看跌，进口商筹资不利等原因，进口商延迟开证或拒绝开证，或是开证后对进口商提交的单据故意找不符点拒付的风险。
有时进口商虽然向进口地的银行申请开立了信用证，但开证太迟甚至已经占用了出口商的交货期，这就使出口商发生交货困难而造成损失。
而进口商在产品价格下跌时拒绝开证也使出口商面临货物贬值的风险，若出口商已经备货，则会造成大量的库存和大额仓储费用，从而带来直接的经济损失。
第二，进口商开出的信用证不符合贸易合同的要求。
在实际业务操作中，进口商没有严格依照买卖合同开立信用证，从而导致出口商对销售合同的执行发生困难和争议，使得出口商遭受额外的损失。
比如说，信用证规定的要求与进口国的法律规定或部门规章相矛盾，在实际操作中信用证上的规定就得不到实现。
第三，进口商开立“软条款”信用证。
所谓的“软条款”信用证是指开证人要求开证行开出的主动权完全掌握在开证方手中，能制约受益人，且随时可解除付款责任条款的信用证，其实质就是变相的可撤销信用证。
常见的“软条款”主要有以下几种：首先，信用证中有暂不生效条款：如：信用证要等买方申领到进口许可证或要等复样确认好之后才能生效。
或者规定商品必须在进口国进行检验，要是不符合进口国的标准就拒付。
其次，信用证规定一些单据必须由进口商或其指定的出口商不熟悉的机构出具，或受益人提供的单据必须经过其他人的会签，并由开证行核实是否与其存档的签字样本相符。
再次，信用证上规定装运日期、装运港、承运人、船名及船龄等须得到进口商的指示，并由开证行以修改书的形式通知，而进口商却迟迟不予安排或给予指示，使出口商无法按合同规定交货和议付货款。
第四，进口商用假信用证进行诈骗。
有些进口商伪造信用证，涂改信用证，窃取其他银行的空白信用证，向出口商提供假信用证进行诈骗，从而使信用证结算存在很大的风险。
第五，进口商唆使出口商利用打包放款诈骗银行资金，骗取贷款，然后将所得款项转移。
进口商唆使出口商用国外开来信用证做抵押，向出口商所在国的银行申请出货前的资金融通，然后设法将所得款项转移，使银行资金遭受损失的诈骗行为。
像这种情况，当款项被不法进口商转移后，出口商就得承担还贷责任，这对出口商的危害是极大的。
第六，在信用证中，进口商要求的“1/3提单直寄进口商”（即三份正式提单中的一份直接寄给进口商）的条款所造成的风险。
有些国家离目的港较近，货物往往会比通过银行的单据先抵达进口国，而进口商为了提前提货，往往要求开证行在信用证条款中注明1/3提单直接寄给买方，2/3提单送银行议付。
这种做法出口商面临的风险很大，因为如果直接寄给进口商的那一份正本提单生效提货，就是说进口商没有付款就获得了货物所有权，进口商可以先不去银行支付货款而直接凭手中的提单去目的港提走货物。
如果以后他从银行收到的单据中有任何不符点他就会拒付货款，甚至故意找不符点或是无理拒付，银行也不会为此来承担责任。
这实质上就是将银行信用降为商业信用，使得进口商得不到银行信用的保证。
这时，出口商就不得不承担货款两空的风险。
（三）来自银行方面的风险这种风险主要是指银行的倒闭、无力偿付或无理拒付。
如果开证行资金不够雄厚，在开立信用证以后就宣告破产，这对于信用证的受益人的收汇将造成很大的影响。
再有，如果开证银行的资信存在问题，在出口商提供了符合信用证要求的货运单据后，却遭到开证银行无理拒付，出口商将面临财货两空的境地，这也在无形中又加大了信用证结算的风险。
而且开证行是否能够根据信用证业务的规定承担其第一性的付款责任，往往受到以下因素的影响：首先，开证行的规模大小、资产组合是否合理、管理是否科学直接影响其信用；其次，开证行所在地经济、金融形势也影响开证行能否适时地履行其义务；再次，开证行所在的国家或地区的特殊业务做法以及司法干预也会影响开证行的信用。
二、出口商对信用证结算方式中的风险的防范（一）加强资信调查出口商应通过正式途径来选择客户，在签订合同前，应设法对进口商进行资信调查如它的财务状况、经营状况、付款记录等，以便心中有数，做出正确的决定，不和资信不好的进口商做买卖。
对于开证行的资信情况也要严格审核，以免出现开证行故意找出“不符点”拒付，使进口商不付款提货，造成钱、货两空的局面，必要时可要求对信用证加具保兑。
对方的资信一般来说可通过以下途径获取：1）我国银行驻国外的分行。
2）我国驻外大使馆经商处；3）国内外的有关商会；4）金融咨询中介机构；5）商界朋友。
资信调查要经常进行，新老客户都不例外。
（二）提高内部业务人员的素质出口商应培养高素质的谈判代表，他们要精通法律、经济、运输等方面的综合知识、有丰富的国际贸易工作经验，熟知国际贸易的法律、法规等。
另外要对业务人员进行培训，以提高他们的业务素质和操作技术以及职业道德水准。
大量例证表明出口商履行合同后由于单据不符遭开证行拒付多半是由于业务人员技术上的原因所致。
所以提高内部业务人员的素质是有效防范信用证风险的重要途径之一。
（三）规范业务操作外贸人员在订立货物买卖合同前，首先要对进口商所在国家政治、经济、法律、惯例作一个全面了解，综合国际形势做出预测，作到心中有数。
在单据的制作时，必须保持严格认真的态度，确保单单一致，单证一致，以免遭到银行拒付。
整套出口单据缮制好后，对照信用证审单时要严格遵守以下原则：按《跟单信用证统一惯例》审单；按照独立原则审单；按照严格相符原则审单；按照普遍联系原则，结合上下文内容审单；按照合法、合理的原则审单。
以确保所有单据与发票严格相符，全套单据与信用证严格相符。
还有，在实践中出口商不可疏忽大意的是虽然信用证表面规定有利于己方的条件，但有关国家或地方的法律以及有关部门的规定，不允许信用证上的规定得以实现，因此，应预防在先，了解在先，适当时应据理力争，删除有关条款，不应受别国法律的约束。
（四）加强内部管理严格岗位责任制，明确相关人员的责任、职权，将员工收入与业绩挂钩，并加强监督。
为避免信用风险，要时刻高度警惕，强化风险防范意识。
并建立客户信用管理体系和应收账款的跟踪部门，对已有客户群进行信用等级划分，对其进行分类管理，规定不同的保证金缴纳比例。
对公司的应收账款要进行及时的跟踪追回，根据具体情况，来决定是自己追收，还是委托第三方追收。
如果公司较小，在进口商的国家没有自己公司的办事机构，最好的办法是委托专业的公司追收。
由于专业公司的效率高，可以节约大量的时间，采取国际合作的方式成功率较高；有助于出口商集中主要精力开展业务。
（五）加强风险防范措施严格审核信用证，杜绝“软条款”信用证、预借提单和倒签提单以及利用打包放款进行诈骗的现象的出现。
预借提单是指货物尚未全部装船或货物已交承运人接管，但尚未开始装船的情况下签发的已装船提单。
是在信用证规定的装运日期和交单日期即将届满时或出口商希望提前得到已装船提单向银行议付货款时承运人应出口商的需求签发的。
倒签提单是指承运人在货物装船后签发提单时，应出口商的请求将提单记载的装运日期提前，以符合信用证的装运日期的提单。
倒签提单和预付提单都将货物到达目的地的时间推迟，从而影响进口商的生产和销售。
在这种情况下进口商很可能会拒绝收货，出口商就拿不到货款。
所以如果已迟延装货应如实告知对方，请求变更交货日期，切不可随意出具保函，请求提单上的虚伪声明。
有瑕疵的文件总是附有一定的潜在责任，即使不发生大的问题，自己的商誉也会大为损减。
另外还要警惕进口商利用打包放款来进行诈骗。
（六）投保出口信用保险来转移风险出口信用险是保障因国外进口商的商业风险或政治风险而给本国出口商所造成的收不到货款的损失而设立的险种[8]。
投保出口信用险可以有以下几方面的作用：第一，投保出口信用保险，可以保障安全收汇；第二，可以用更优惠的付款条件（如D/O，D/A等）来吸引客户，增强产品在国际市场上的竞争力；第三，因收汇风险降低而更易于得到银行的融资便利；第四，可以得到出口信用机构的风险评估指导，从而降低交易风险。
此外，一旦发生欠款，可由出口信用机构出面追回。
（七）通过国际保理来化解风险国际保理在我国又称承购应收账款业务，是指保理商有从出口商手中购进通常以发票表示的对债务人的应收账款，并负责信用销售控制、销售分户账户管理和债权回收业务[9]。
是一项集结算、管理、担保和融资为一体的综合性售后服务业务。
其内容是在国际贸易中以赊销（O/A）和承兑交单（D/A）为付款条件的情况下，由出口保理商向出口商提供包括对进口商资信调查、坏账担保、货款催收、销售分类账管理及贸易融资等方面的综合性金融服务。
