最新税务会计期末测试试卷(二)及答案资料
- 格式:doc
- 大小:33.50 KB
- 文档页数:8
劳务派遣会计面试题及答案一、会计基础知识1.请解释什么是资产负债表,列举其主要项目。
资产负债表是一份财务报表,用于展示公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
主要项目包括:流动资产(现金、应收账款等)、固定资产(房地产、机械设备等)、流动负债(应付账款、短期借款等)和长期负债(长期借款、应付债券等)。
2.请解释什么是利润表,列举其主要项目。
利润表是一份财务报表,用于展示公司在一定期间内的收入、费用和利润情况。
主要项目包括:营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用以及净利润等。
3.请解释什么是现金流量表,列举其主要项目。
现金流量表是一份财务报表,用于展示公司在一定期间内的现金流动情况。
主要项目包括:经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量以及现金净增加额等。
二、税务会计知识4.请解释什么是增值税,列举其计算方式。
增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的税种。
计算方式为:销售额 ×增值税税率 - 进项税额,其中销售额为公司销售商品或提供劳务的总额,增值税税率为政府规定的税率,进项税额为公司购买商品或接受劳务付出的增值税。
5.请解释什么是企业所得税,列举其计算方式。
企业所得税是一种按照企业盈利额征收的税种。
计算方式为:应纳税所得额 ×税率 - 减免税额,其中应纳税所得额为企业实际盈利额,税率为政府规定的税率,减免税额为符合条件的企业可以享受的减免税金额。
三、财务分析能力6.请解释什么是财务比率分析,列举常用的财务比率。
财务比率分析是通过计算和比较财务报表上的指标来评估公司的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括:流动比率(流动资产/流动负债)、速动比率(流动资产-存货/流动负债)、资产负债率(负债总额/资产总额)、利润率(净利润/营业收入)等。
7.请解释什么是现金流量分析,列举其优势。
现金流量分析是通过对现金流量表的审核和比较,评估公司的现金流入和流出情况,分析经营活动、投资活动和筹资活动对公司现金流量的影响。
税务会计笔试试题答案一、选择题1. 以下哪项不属于税收的三大基本原则?A. 公平性B. 确定性C. 便利性D. 经济性答案:D2. 增值税的计税方法有以下几种?A. 仅抵扣法B. 仅征收法C. 抵扣征收并用法D. 以上皆是答案:C3. 企业所得税的纳税对象包括以下哪些?A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案:A4. 个人所得税的税率形式主要为?A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上皆有答案:B5. 下列关于税收征收管理的说法,哪一项是错误的?A. 税务机关应当依法征收税款B. 纳税人应当依法纳税C. 税收征收可以随意减免D. 税务机关应当为纳税人提供便利的纳税服务答案:C二、填空题1. 企业会计准则规定,企业应当按照________原则计算并确认收入。
答案:权责发生制2. 在计算应纳税所得额时,与取得收入有关的合理费用,准予在________中扣除。
答案:计算应纳税所得额3. 增值税专用发票的开具应当遵循________原则。
答案:真实性4. 个人所得税的纳税义务人分为居民个人和________。
答案:非居民个人5. 税收是国家为了实现其职能,依法从________中取得的一部分收入。
答案:国民收入三、简答题1. 请简述税收的功能。
答案:税收的功能主要包括收入功能、调节功能和监督功能。
收入功能是指税收是国家财政收入的主要来源之一,为国家提供必要的财政资金。
调节功能是指通过税收政策的调整,影响经济活动,实现资源配置的优化和经济稳定增长。
监督功能是指通过税收征收管理,对经济活动进行监督和规范,保障税收法律法规的执行。
2. 请解释什么是税收筹划,并给出一个合法的税收筹划的例子。
答案:税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下,通过合理安排经济活动,达到减轻税负的目的。
一个合法的税收筹划例子是企业通过加大研发投入,根据相关税收政策享受研发费用加计扣除,从而在合法范围内减少应缴纳的税款。
《税务会计》混合式教学模式的设计与实践作者:曾雨舟来源:《中国乡镇企业会计》 2021年第5期曾雨舟摘要:随着国内外教育理念的不断更新,课堂教学模式以及教师教学手段早已呈现多元化的发展趋势,高校教学亦不再局限于教室课内集中教学这一传统模式。
而社会对涉税人才需求量及其专业程度要求的提高,亦使得高校对相关税务课程的重视程度逐渐加深,将混合式教学应用于相关税务课程中,开展“以学生为中心”的启发式、参与式教学,成了现阶段提高教学效果的重要方法。
关键词:混合式教学;税务会计;教学模式所谓混合式教学,即是将传统学习和E-learning(即数字化或网络化学习)两者的优势有效整合,并将传统课堂中的知识传授和知识内化过程进行重新组合。
在该种教学模式下,课前时间将成为学生基础知识学习的主要阶段,课中变为教师解决学生问题以及拓展知识的学习阶段,而课后即为知识点巩固及测验阶段,用这样一种类似课堂“翻转”的模式让学生的学习不再局限于教室化教学,而是多空间、多时间的碎片化学习,促进课程达到教师引导与学生主体相结合的教学效果。
本文将从《税务会计》课程实例出发,在对该课程目前学生学习现状进行分析的基础上,开展混合式教学模式的设计与实践,以达到使该课程教学质量提升的同时推动学生自主学习积极性、知识迁移能力、相互协作能力提高的课程改革目标,此外,还能督促授课教师不断提高自身的教学能力和专业知识水平。
一、《税务会计》课程改革现状分析(一)课内集体教学,缺乏对学生的个性化指导《税务会计》课程要求学生在前期学习并掌握与该课程相关联的会计学基础、中级财务会计以及税法等基础课程后,再进一步学习该课程的相关知识。
由于学生对前期知识的掌握程度并不完全相同,且学生已经有了自身基本成型的学习习惯和学习态度,因此在学习《税务会计》课程时表现出各自较大的个体差异。
而传统的教学模式即在课堂上对全体学生展开统一教学,并未考虑学生的不同学习情况,这也就给课程教学效果带来了较为严峻的挑战。
税务会计教案一体化教学模块四经营所得应纳税额的核算一、经营所得计税依据的确定(一)核定征收(1)核定征收的适用对象为从事生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的纳税人。
(2)核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。
应纳所得税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数应纳税所得额 = 收入总额×应税所得率或应纳税所得额 = 成本费用支出额÷(1- 应税所得率)×应税所得率(二)查账征收应纳税额 = 全年应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数=(全年收入总额 - 成本、费用及损失)×适用税率 - 速算扣除数二、查账征收经营所得应纳税额的计算(一)个体工商户应纳税额的计算1.收入总额收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动(以下简称“生产经营”)取得的货币形式和非货币形式的各项收入。
其包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
2.成本、费用、税金、损失和其他支出3.不得扣除项目个体工商户下列支出不得扣除:①个人所得税税款;②税收滞纳金;③罚金、罚款和被没收财物的损失;④不符合扣除规定的捐赠支出;⑤赞助支出;⑥用于个人和家庭的支出;⑦与取得生产经营收入无关的其他支出;⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。
4.扣除项目及标准(1)个体工商户实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出,准予扣除。
(2)个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金,准予扣除。
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额 5% 标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数,分别在不超过该计算基数 5% 标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
全国会计专业技术初级考试资格-概述说明以及解释1.引言概述是文章开头的部分,它主要对全国会计专业技术初级考试资格进行简要的介绍和概括。
在这里,我们可以通过以下几点来完成1.1 概述的部分内容:1. 全国会计专业技术初级考试资格,简称全国初级会计师考试,是中国会计师协会组织的重要考试之一。
2. 该考试旨在评估考生在会计准则、财务管理、财务会计、成本会计、审计、税法等领域的专业知识和技能。
3. 通过全国初级会计师考试,考生可以获得会计专业技术初级职称,并具备从事会计、审计、财务管理等相关工作的资格。
4. 全国初级会计师考试设置了统一的标准和考试内容,内容丰富全面,旨在培养和选拔具备扎实会计知识和实践能力的专业人才。
5. 随着我国经济的发展和会计领域的深化改革,全国初级会计师考试的地位和影响力日益提升,成为衡量会计专业人才水平的重要标准之一。
通过以上内容的概述,读者可以对全国会计专业技术初级考试资格有一个基本的了解,并能从整体上把握文章的主要内容和方向。
1.2 文章结构文章结构是指文章的组织方式和内容安排。
在本文中,我们将按照以下结构来撰写全国会计专业技术初级考试资格的长文。
首先,引言部分(1)将提供本文的概述、文章结构以及研究目的。
其次,正文部分(2)将详细介绍全国会计专业技术初级考试的概述和考试内容。
在2.1节中,我们将对考试的概述进行阐述,包括考试的起源、举办机构以及考试的重要性。
在2.2节中,我们将深入探讨考试的内容,包括会计基础知识、财务会计、成本会计、财务管理等方面的考核内容。
最后,结论部分(3)将总结全国会计专业技术初级考试的意义以及其发展的趋势。
在3.1节中,我们将强调这项考试对于会计专业人员的重要性和必要性,以及取得此项资格的优势。
在3.2节中,我们将探讨该考试的发展趋势,包括考试内容的更新与变化、考试形式的革新等方面。
综上所述,本文将以引言、正文和结论三个部分来构建全国会计专业技术初级考试资格的长文,从而全面阐述该考试的概述、内容以及对会计专业的意义和其发展的趋势。
《基础会计》期末测试题(一)一、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分)1. 可比性原则要求企业的会计处理程序和方法一经选定,不得变更。
()2. 记账凭证核算组织程序是会计核算中最基本的一种形式。
()3. 凡是余额在借方的账户都是资产类账户。
()4. 采用实地盘存制,平时账面上只记存货的购进或收入,不记发出。
()5. 对实现的利润进行分配时,应在“本年利润”账户的借方反映利润分配的实际金额。
()6.“应付利息”账户贷方登记的金额是应该支付而未支付的、以后各期计入财务费用的利息费用。
()7.“银行存款余额调节表”调节后相等的金额,是企业目前存在银行的实际存款数额。
()8. 权责发生制也称应计制,适用于企业单位。
()9. 企业在其生产经营过程中取得的收入和收益、发生的费用和损失,为简化核算可以直接增减投入资本。
()10. 按照借贷记账法的记账规则,资产类账户的借方发生额合计数等于负债与所有者权益类账户的贷方发生额合计数。
()二、单项选择题(本类题共10小题,每小题1分,共10分)1.在社会主义市场经济条件下,会计的对象是社会再生产过程中的()。
A.资金运动B.商品运动C.全部经济活动D.财产物资运动2.凡是支出的效益与几个会计年度相关的,应作为()。
A.营业外支出B.收益性支出C.资本性支出D.税后相关支出3.下列经济业务中,能引起资产内部一个项目增加、另一个项目减少,而资产总额不变的经济业务是()。
A.用银行存款偿还银行借款B.收到投资者投入的设备一台C.收回顾客前欠货款存入银行D.收到捐赠者捐赠的全新轿车4.债权债务结算类账户的借方余额或贷方余额表示()。
A.债权的实际余额B.债权和债务增减变动后的差额C.债务的实际余额D.债权和债务的实际余额之和5.某企业财产物资账面期初余额245000元,本期增加额122500元,采用永续盘存制确定的本期减少额196000元。
如果该企业对财产物资采用实地盘存制,期末确定的实存额98000元。
税务会计知到章节测试答案智慧树2023年最新中南财经政法大学第一章测试1.税务会计通常运用哪项会计原则?参考答案:联合制2.以下哪项是税务会计年末的工作内容?参考答案:汇算清缴,并按照税法的规定进行账项调整,该补交的税款应补交。
3.以下哪项是应征凭证?参考答案:代扣代缴税款报告表4.税务会计信息的使用者包括?参考答案:投资者及股东;企业职工;税收征纳管理机关及其工作人员;债权人5.下列哪些说法是正确的?参考答案:财务会计统揽税务会计,税务会计寓于财务会计之中。
;财务会计是税务会计的前提、基础和依据,税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
;税务会计和财务会计都属于应用会计学。
6.以下哪项属于征缴凭证?参考答案:缴款书缴纳;信用卡缴纳;支票缴纳;现金缴纳7.下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的?参考答案:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
;企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
;企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要;在“财税分离”大趋势下,高级专业税务从业人员缺口,并逐年扩大。
8.税务会计是财务会计产生的前提和基础。
参考答案:错9.税务会计应在每月月末汇算清缴,并按照税法的规定进行账项调整,该补交的税款应补交。
参考答案:错10.大税改时代,税务会计助力企业与个人双向价值提升。
参考答案:对第二章测试1.某企业12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税10万元,企业应该如何进行账务处理?参考答案:借:应交税费——应交增值税(已交税金)10贷:银行存款102.某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时,正确的账务处理为()。
参考答案:借:银行存款贷:其他收益3.某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业会计处理应为()。
参考答案:借:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)104.某超市为增值税小规模纳税人,2019年7月销售收入84800元,计算当月应纳增值税,并作出相应会计处理。
本文部分内容来自网络,本司不为其真实性负责,如有异议请及时联系,本司将予以删除== 本文为word格式,简单修改即可使用,推荐下载! ==税务会计英文版自我介绍I’m glad to introduce myself to you. My Chinese name is Ma Lin, but you can call me Rock, my English name. I chose Rock to be my English name because I want to be as tough as a rock. I was born and raisedin Guangdong, so I speak both Cantonese and Mandarin.I’ll soon graduate from Zhongshan University, majoring in accounting.I think you may have interviewed quite a lot of students from our school, so you know this major prepares us for CGA and most courses are taught in English. My GPA is 3.6, it ranks number 9 in the 115 students in my grade. And I’ve passed 15 exams in CGA, I anticipateI will get the CGA qualification in 201X.Besides having good academic performance, I was actively involved in student activities. I was in charge of Student Welfare in my class, and in the Student Union of our school. I enjoyed this position because what I did was very important to everybody, although it was mostly small details.I had a three-month internship in Guangdong Zhengzhong Accounting Firm. I did the inventory check and helped the accountants to makethe auditing reports. My boss was pleased with my performance and he asked me to recommend my classmate to join our team.KPMG is my dream company. What’s more, I have great interest in joining the Tax Department as my long term career goal is to be a tax consultant. I wish my dream could come true today. Thank you!以下文字仅用于测试排版效果, 请使用时删除!“山不在高,有仙则灵。
会计公务员测试题目及答案一、选择题(每题2分,共30分)1. 以下不属于会计核算要素的是:A. 资产B. 成本C. 负债D. 所得2. 按照会计核算过程的时间顺序,下列步骤次序是正确的是:A. 凭证→ 制表→ 核算→ 报表B. 制表→ 凭证→ 核算→ 报表C. 核算→ 凭证→ 报表→ 制表D. 凭证→ 核算→ 制表→ 报表3. 以下关于会计账户的说法正确的是:A. 借贷相等是会计账户基本概念B. 所有账户都必须有借方和贷方C. 资产账户只能有借方,负债账户只能有贷方D. 所有账户的科目编码都是唯一的4. 公司资产800,000元,负债300,000元,股东权益等于多少?A. 800,000元B. 500,000元C. 300,000元D. 200,000元5. 下列项目中可以计入营业外支出的是:A. 销售成本B. 营业税金及附加C. 会计差错D. 研发费用二、填空题(每题2分,共20分)1. 会计主体是指一个独立自主进行经济活动,并可以独立承担法律责任的________。
2. 财务决策的核心是在风险和________之间做出选择。
3. 资产负债表反映的是一个公司在一定时间点上的________。
4. 会计的“账务处理—信息传递—决策支持”过程是一个________的过程。
5. 按照会计独立性原则,会计师不能与他人发生________关系。
三、简答题(每题10分,共30分)1. 请简要说明会计凭证的作用和编制过程。
2. 试述税务会计和财务会计的区别。
3. 什么是会计核算准则?列举并简要解释三项主要的会计核算准则。
四、案例分析题(共20分)某公司在某年度的财务报表中出现了以下情况,请根据提供的信息回答相应的问题。
资产负债表(单位:万元)---------------------------------------项目 | 年初余额 | 年末余额-----------------------|-----------|---------流动资产 | 80 | 120非流动资产 | 200 | 180-----------------------|-----------|---------总资产 | ? | ?-----------------------|-----------|---------流动负债 | 60 | 50非流动负债 | ? | 90所有者权益 | ? | ?1. 请计算该公司年末的总资产、非流动负债和所有者权益的年初余额。
绪论单元测试1.()年在英国伦敦召开的世界会计学会年会上,正式通过了“管理会计”这一专门术语。
A:1911B:1933C:1922D:1952答案:D2.管理会计的主要服务对象是()。
A:单位供应商B:单位内部各管理层级C:社会公众D:单位债权人答案:B3.下列属于管理会计决策职能的是()。
A:评价确定最优方案B:预计推测单位未来的销售情况C:分析单位的优势和劣势D:比较分析实际成本与预算差异答案:A4.下列各项中,不属于管理会计能够提供的信息是()。
A:全面精确的信息B:不发生法律效用的信息C:定性信息D:非价值量信息答案:A5.管理会计的职能包括()。
A:控制职能B:规划职能C:决策职能D:分析职能答案:ABCD6.会计的两个重要分支是指()A:成本会计B:财务会计C:税务会计D:管理会计答案:BD7.管理会计与财务会计的主要区别包括()A:信息特征不同B:报告期间不同C:服务对象不同D:职能作用不同答案:ABCD8.管理会计的基本前提主要包括()。
A:合理分期假设B:充分信息假设C:多层次主体假设D:理性行为假设答案:ABCD9.管理会计和财务会计一样要受会计准则、会计制度的制约。
()A:错B:对答案:A10.管理会计采用的程序与方法灵活多样,具有较大的可选择性。
()A:对B:错答案:A第一章测试1.下列各项中,属于公司的使命的是()。
A:到2020年丁公司的单位成本下降4%B:到2020年年底,乙公司在世界汽车市场的占有率居世居第一位C:在2018—2020年期间丙公司的年均内部报酬率由12%上升到16%D:甲企业为人类的幸福和发展做出技术贡献答案:D2.甲公司是一家玩具生产厂商,拥有庞大的研发团队,为了维持行业第一的地位,公司不断研发出新型、智能型玩具,广受消费者喜爱。
根据材料分析,甲公司采用的密集型战略是()。
A:市场开发战略B:产品开发战略C:市场渗透战略D:多元化战略答案:B3.下列各项中不属于战略地图中客户维度目标的是()。
大家选课时一定注意课程号,不要选错~最后祝大家选课愉快,抢课顺利~6开头本帖最后由比黑更黑于 2010-12-9 18:16 编辑学科基础选修课(即任选课)可选方案外课程,但最多不得超过应修学分的一半。
政治学老师不常点名但点名一定得到考试很好过而且给分也高对政治感兴趣的同学可以选宏观经济学冯文成(微观讲得好,宏观也不能差吧)孙亚峰(出题简单,平时有作业)国际贸易实务孙玉红(比较枯燥,看个人兴趣)中国税收推荐一下金哲、赵颖(税法比较复杂,但也比较有用)房地产法刘佳星(推荐一下,老师很有意思,讲的也不错)企业经济统计分析赵振伦(老师在讲统计的时候就一直宣传这个课,是统计的延伸和实际应用,感兴趣的同学不妨试试,给分很高)公共关系学王伟娅(比较好过。
王老师有一丝不苟的精神,这个课比较适合认真听讲的课(做点笔记),以及对公共关系感兴趣的同学。
考试给分一般化吧!)审计学推荐徐平服务管理吴凯(开卷)衍生金融工具任翠玉(老师不错,考试也比较好过)社会心理学于会歌(很受欢迎,每年都抢不到。
小于老师倡导的是一种人性化的教学,在她的课堂上,感受不到知识的厚重,有的只是轻松中对于社会问题的见解,但往往过于浅显。
休闲化的授课风格也许不适合所有人的口味。
)财政学张晓红老师(学这门课程的同学可能只限于经济类的和公共管理学院的同学。
基本上教课的几位老师都挺好的。
张晓红老师的课信息量非常大,而且老师对待学生就像自己孩子一样,课间休息的时候没事就和大家讨论学校生活,常常介绍自己的大学生活经验(张晓红老师也是东财毕业的)。
由于使用教材的陈旧,张晓红老师课堂添加的大量信息就十分重要了。
评价:信息量大,板书工整有条理。
授课信息量大。
讲课条理清晰。
)投资理财刘沈忠(此课比较好过)企业经营决策沙盘模拟这个课很有意思,主要分为几个人一组,然后与其他组进行对抗,进行比赛,看谁的企业最后成绩最好。
优点是可以学到很多东西,锻炼团队合作精神,且很有乐趣,缺点是星期六星期天集中上课,比较累。
《审计学》课程标准一、课程性质与任务《审计学》是财务管理专业的专业选修课程,是在学习了《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《税务会计》等课程的基础上开设的一门课程,在学习这门课程的过程中,不仅对学生的会计知识是一个检验,同时也为日后从事审计工作奠定基础。
通过讲授使学生掌握审计的基本概念、审计的种类、审计的方法、审计的程序、审计组织体系、审计准则、审计依据、审计证据、审计工作底稿、审计计划、审计风险、内部控制等基本理论,掌握各个循环的业务审计,为编制审计报告奠定基础,同时,要能够通过《审计学》这门课的学习,掌握验资、资产评估、会计咨询、会计服务业务的程序和方法。
二、课程目标《审计学》作为财务管理专业选修课。
随着经济的发展,建立适应社会主义市场经济体制需要的、以注册会计师审计为主体的审计学,是我国审计理论,实践和教学的客观要求。
因此,本课程围绕注册会计师审计这一主线,结合我国会计、审计改革的新内容,借鉴国际审计惯例和经验,结合典型的审计案例,全面讲述注册会计师审计的基本理论,为培养适应社会主义市场经济建设所需要的会计审计专业人才奠定审计基础理论和知识。
(一)知识目标(支撑毕业要求2)(1)对审计的基本概念、审计的种类、审计的方法、审计的程序、审计组织体系的构成、审计准则、审计依据、审计证据、审计工作底稿、审计计划、审计风险、内部控制等要有一定的理解和认识。
(2)掌握审计学的计量方法即审计抽样技术;(3)在技术方面,熟练掌握各循环业务的审计处理程序和方法。
(二)能力目标(支撑毕业要求3)(1)熟练运用审计方法解决审计过程中发现的问题(2)掌握编制审计报告、验资和提供会计咨询、会计服务业务的基本技能;(三)素质目标及课程思政目标(支撑毕业要求1、2)(1)掌握文献检索、资料查询的基本方法,具有一定的科学研究和实际工作能力;(2)具有较强的语言与文字表达、人际沟通、信息获得能力及分析和解决审计问题的基本能力;(3)用正确的立场、观点和方法分析问题,把学习、观察、实践同思考紧密结合起来,善于把握历史和时代的发展方向、把握社会的主流和支流、现象和本质,养成历史思维、辩证思维、系统思维和创新思维。
关于2024年1月期末考试支配的通知各教学班:2024年1月期末考试定于2014年1月5日至15日进行。
现将本次考试支配通知如下,请遵照执行。
一、期末考试时间支配,详见附件。
二、关于基于网络考核改革试点课程的有关考试说明:1、基于网络考核改革试点课程的终结性考试将在2014年1月5日至8日进行,详细时间支配以准考证时间为准。
2、2024年1月基于网络课程考核改革统设试点课程的终结性考试成果不合格(包括报考但缺考)的学生可在2014年3月2日(2014年2月26日前报考)参与该课程的补考。
三、有关考试的几点说明:(一)本次考试每天支配4个单元的考试。
各考试科目考核方式详见附件,凡注明“开卷”或“半开卷”的为开卷或半开卷,除此之外均为闭卷。
(二)从2024年春季起,凡中心统设课更换新教材的课程考试只供应新版教材的试卷,不再供应旧版教材的试卷。
(三)《法律文书》(1073)、《证据学》(1017)、《宏微观经济学》(1026号)、《应用写作》(5846)、《经济应用文写作》(5867)、《应用写作(汉语)》(2265)考试时间为120分钟;《英语听力(1)》、《英语听力(2)》、《英语听力(3)》考试时间均为50分钟;其它各科考试时间均为90分钟。
(四)开放教化本科的《英语II(2)》和《计算机应用基础》课程参与教化部全国统考,须要另行报考,请开放本科的同学留意通知。
(五)开放教化本科《企业战略管理》、《财务报表分析》一律参与网上形成性考核和网上终结性考试,不供应纸介考试。
开放教化本科《开放教化学习指南》、《审计学》、《会计制度设计》、《金融理论前沿课题》、《税务会计》、《会计政策推断与选择》、《会计准则专题》一律参与网上形成性考核(100%形考),无网上终结性考试,以上课程均不供应纸介考试。
开放本科《教化法学》(试卷号1883)课程考试采纳纸介方式,笔试。
开放专科《电算化会计》(试卷号2818)、《开放教化学习指南》、《国家开放高校学习指南》(试卷号2910)、《纳税筹划与实务》(试卷号8802)等4门课程的考核全部采纳基于网络的形成性考核(100%形考),无网上终结性考试,以上课程均不供应纸介考试。
税务会计期末测试试卷(二)及答案税务会计期末测试试卷(二)一、名词解释1.消费税2.小规模纳税人3.关税4.非居民纳税义务人二、不定项选择1.税收收入不受价格水平影响,只与征税对象的实物量有关的税率是:()A.定额税率B.累进税率C.名义税率D.比例税率2.某纳税人某月取得收入250元,税率为10%,假定起征点和免征额均为240元,则按起征点和免征额办法计算,分别应纳税()A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元3.下列税种属于流转税类的有:()A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税4.我国现行的增值税采用()A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税5.下列各项中,属于增值税征税范围的有()A.销售钢材B.销售自来水C.销售电力D.销售房屋6.在哪几种情况下,只开具普通发票而不开具专用发票()A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的E.将货物用于非应税项目7.下列应定额计征消费税的有()A.黄酒B.汽油C.润滑油D.啤酒E.柴油8.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起()日内缴纳税款。
A.3B.7C.10D.159.下列项目属于营业税应税劳务的有:()A.建筑安装工程作业B.加工、修理业务C.运输业务D.商品零售业务10.下列各项目应作为营业税计税依据的有()A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额B.非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用11.下列营业项目中,营业税的纳税地点正确的是()A.纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税12.下列营业行为纳税义务发生时间是()A.提供保险服务,为收到保险费的当天B.从事货物运输业务,为该货物运到目的地的当天C.从事商品房销售业务,采用预收定金方式的,为收到预收定金的当天D.从事建筑安装服务,为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天13.某企业年应纳税所得额为30000元,其应纳的企业所得税税额为()A.4500元B.5400元C.8100元D.9900元14.下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是()A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费税款应按下列办法处理()A.已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除三、计算题1. 某电视机厂(一般纳税人)当月发生下列几笔购销业务:(1)向某商场销售彩色电视机120台,每台售价2340元(含税),销货款已收到。
加拿大CPA的资格考试和继续教育制度介绍及启示付玉【期刊名称】《中国注册会计师》【年(卷),期】2016(000)004【总页数】3页(P34-36)【作者】付玉【作者单位】大华会计师事务所【正文语种】中文加拿大CPA考试和培训的主管机构是加拿大特许专业会计师协会(CPA Canada),目前拥有超过19万名注册会计师会员。
加拿大注册会计师拥有较强的影响力、知名度、资源和规模,为了获取特许专业会计师(CPA)资格,学生和考生必须完成除了正规教育和共同期末考试相关的内容,还必须拥有30个月的实践经验。
本文着重从加拿大特许专业会计师的考试选拔到获取执业证书所应具备的要求以及后续教育方面进行阐述,同时对比国内注册会计师选拔制度的设置,后续教育的形式,为我国考试和培训制度的改进提供相关参考意见。
(一)考试条件加拿大注册会计师的选拔较为严格,设立注册会计师专业教育课程(CPA PEP),该课程有6大模块,要求考生逐级完成。
申请参加注册会计师PEP的考生必须拥有会计学本科学位,如果非会计专业毕业的本科学生申请报考加拿大注册会计师,必须完成加拿大CPA必备教育计划(CPA PREP),这些课程包括12个单元,考生根据自己的本科专业情况完成需要的单元学习,学习方式包括在线学习、自学和课堂学习。
每个单元都包括考试,通过后才算完成学习。
1-4单元是基础知识,在学习5-10单元之前,必须完成1-4单元。
单元1是财务报告介绍,单元2是管理会计介绍,单元3是经济学,单元4是统计学。
如果考生的本科专业含有被认可的等同于上述单元的课程和学分,相应的单元可以豁免。
单元1和单元2可以同时学习,但是不能先学习单元2,再学习单元1。
5-12单元最好按照顺序学习,如果考生的本科专业含有被认可的等同于5-12单元的课程和学分,则可以无须按照顺序学习。
单元5是中级和高级财务会计,在学习单元7和单元8之前,必须完成单元5的学习;另外,强烈建议完成单元5之后再学习单元9。
税务会计题库范文大全第一篇:税务会计题库税务会计题库1.对税务会计的产生和发展影响最大的是(D)A.个人所得税B.增值税C.营业税D.企业所得税 2.现代企业会计分为(ABD)A.财务会计B.税务会计C.预算会计D.管理会计 3.以下关于税务会计叙述正确的有(BC)A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表4.一下关于会计模式叙述正确的有(AD)A.非立法会计模式下,会计实务由公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.非立法模式以投资者为导向D.美英澳加等国属于非立法会计模式 5.财务会计与税务会计关系模式包括(ABC)A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式 6.以下叙述正确的有(BD)A.在财税分离会计模式下,会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下,无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的又是是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式7.税务会计最显著的特征是(A)A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性 8.以下叙述正确的有(BCD)A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则,也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时,要在会计所得的基础上调整为应税所得9.税务会计对象是企业发生的以货币形式表现的经济业务活动(错误)10.预约定价安排属于税务会计对象(错误)11.以下叙述正确的有(ACD)A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体C.纳税会计主体作为代扣(收)代缴义务人时,纳税人与负税人是分开的D.纳税权利人不一定是会计主体 12.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有(BC)A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限13.以下各项属于税务会计原则的有(ABD)A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则 14.以下书正确的有(ABD)A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务额纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体C.纳税会计主体作为代扣(收)代缴义务人时,纳税人与负税人时分开的D.纳税权利人不一定是会计主体 15.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有(BC)A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限 16.以下各项属于税务会计原则的有(ABD)A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则 17.以财务会计核算为基础原则只适用于税务会计与财务会计混合的会计模式。
税务会计试用期转正工作总结根据中心作重点和整体安排及思路,在领导指导下、以及各财务人员的大力支持下,完成了各项财务工作任务,确保工作有序、较好地履行了会计职能,为保证中心财务工作顺利进行发挥了积极的作用,我对自己的试用期简单的做了一个工作总结。
在试用期的这半年来,我自觉服从组织和领导的安排,努力做好各项工作,较好地完成了各项工作任务。
由于财会工作繁事、杂事多,其工作都具有事务性和突发性的特点,因此结合具体情况,工作总结如下:一、完成的主要工作1、及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作,及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表,按时向各部门报送。
完成了税务申报与缴纳,以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
2、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训,做好财务软件记账及系统的维护。
3、对各类会计档案,进行了分类、装订、归档。
二、加强学习,注重提升个人修养和综合素质1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体,加强政治思想和品德修养。
2、认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事。
3、努力钻研业务知识,积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训,始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作。
4、不断改进学习方法,讲求学习效果,“在工作中学习,在学习中工作”,坚持学以致用,注重融会贯通,理论联系实际,用新的知识、新的思维和新的启示,巩固和丰富综合知识,使自身综合能力不断得到提高。
三、存在的不足尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务,但必须看到工作存在的不足:1、理论水平不高,当前社会会计知识和业务更新换代比较快,缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习,导致了会计基础知识和会计基础工作缺乏,影响来工作水平的提高。
2、忙于应付事务性工作多,深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少,工作有广度,没深度。
3、只干工作,不善于总结,所以有些工作费力气大,但与收效不成比例,事倍功半的现象时有发生,今后要逐步学习用科学的方法,善总结、勤思考,逐步达到事半功倍的的效果。
课程考核改革方案系别:工商管理系课程名称:纳税实务适用专业:电算化会计学时:64其中,理论学时:40 实践学时:24学分:(适用于学分制教学计划)一、设课目的:本课程是电算化会计专业的主修课,在电算化会计教学体系中,处于重要地位。
通过学习,学生应该掌握企业应纳税种类,以及应纳税额的计算和核算.本课程应在开设基础会计、财务会计之后开设。
二、课程教学内容和教学目标:通过学习,要求学生掌握企业应纳税种类,掌握主要税种的计算和核算,会编制纳税申报表,会与税务机关和银行打交道。
通过本课程学习,力求增强学生的动手能力和实战能力,加强学生的就业能力.通过考试,我们计划考核学生对企业应纳税的计算能力,核算能力,以及报表的编制能力。
三、改革前考核方法存在的问题1、大部分学生对企业应纳税计算的掌握基本可以达到要求,但是不会纳税申报,不会填制纳税申报表;2、涉税的基本会计分录会做,不会对纳税资料进行综合反映;3、不了解企业真实的纳税情况,只有理论知识,到了实际工作中经常感到无从下手.四、课程考试改革方案:1、考核内容:企业纳税的相关知识,以及相关知识的运用能力;2、评分标准:分平时成绩、阶段测试和期末考试三部分;3、考核方法:⑴平时成绩由学生的出勤情况、课堂提问和课后作业三部分构成;⑵阶段测试分两部分进行,主要测试学生对流转税和所得税相关知识的综合运用能力。
具体形式是针对本门课程的教学内容,由老师出两道关于流转税和所得税的综合案例,学生自己通过讨论等方法,独立完成从计算、核算到报表编制的全部核算。
⑶期末考试主要考核学生对税收相关知识的计算和核算能力(计算核算能力),在学期即将结束时进行。
4、成绩构成要素:平时成绩20分, 阶段测试30分,期末考试50分。
5、组织形式:平时成绩以平时考核为主;阶段测试随教学进度的开展随堂完成,开卷;期末考试由教务处统一安排考核,闭卷。
6、实施时间:阶段测试在第15周前完成;期末考试与学院考试统一安排。
税务会计期末测试试卷(二)一、名词解释1.消费税2.小规模纳税人3.关税4.非居民纳税义务人二、不定项选择1.税收收入不受价格水平影响,只与征税对象的实物量有关的税率是:()A.定额税率B.累进税率C.名义税率D.比例税率2.某纳税人某月取得收入250元,税率为10%,假定起征点和免征额均为240元,则按起征点和免征额办法计算,分别应纳税()A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元3.下列税种属于流转税类的有:()A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税4.我国现行的增值税采用()A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税5.下列各项中,属于增值税征税范围的有()A.销售钢材B.销售自来水C.销售电力D.销售房屋6.在哪几种情况下,只开具普通发票而不开具专用发票()A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的E.将货物用于非应税项目7.下列应定额计征消费税的有()A.黄酒B.汽油C.润滑油D.啤酒E.柴油8.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起()日内缴纳税款。
A.3B.7C.10D.159.下列项目属于营业税应税劳务的有:()A.建筑安装工程作业B.加工、修理业务C.运输业务D.商品零售业务10.下列各项目应作为营业税计税依据的有()A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额B.非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用11.下列营业项目中,营业税的纳税地点正确的是()A.纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税12.下列营业行为纳税义务发生时间是()A.提供保险服务,为收到保险费的当天B.从事货物运输业务,为该货物运到目的地的当天C.从事商品房销售业务,采用预收定金方式的,为收到预收定金的当天D.从事建筑安装服务,为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天13.某企业年应纳税所得额为30000元,其应纳的企业所得税税额为()A.4500元B.5400元C.8100元D.9900元14.下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是()A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费税款应按下列办法处理()A.已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除三、计算题1. 某电视机厂(一般纳税人)当月发生下列几笔购销业务:(1)向某商场销售彩色电视机120台,每台售价2340元(含税),销货款已收到。
(2)购入电子元器件,价款15万元,取得增值税专用发票,注明的增值税进项税为2.55万,货款已用银行存款支付。
(3)作为本厂职工福利,发放50台,成本价每台1500元,售价每台2000元(不含税)。
要求:计算电视机厂当月应纳增值税的税额,并作相应的会计处理。
2.某酒厂将生产的粮食白酒10吨用于泡制药酒;100件发放给职工;10件赞助给市里劳模庆功会,该酒不含增值税售价40元/瓶,成本20 000元/吨。
(每件10瓶,每瓶500克)要求:分别作出用于泡制药酒、发放给职工和赞助三种情况下应纳的增值税额、消费税额,并作出会计分录。
3.A企业为有出口经营权的生产企业,其自产货物兼有内销和外销业务。
2005年5月内销货物销售额400万元,外销货物销售额50万美元(FOB),美元记账汇率8.3。
当月由于购进原材料等存货支付的进项税额为80万元。
货物增值税征税率为17%,退税率为13%,无上期留抵税额,无免税购进原材料业务。
要求:计算该企业当月应退税额、当月免抵税额,并作出相关会计处理。
4.甲建筑工程公司承建一项建筑工程,将其中两栋房屋分包给乙建筑公司。
取得工程结算收入共6 000 000元,其中支付给乙建筑公司分包工程价款500 000元。
因承建项目提前竣工,故在结算款项时另收到抢工费、提前竣工奖等共100 000元。
要求:计算甲公司应纳的营业税并作出相应的会计处理四、案例某中型工业企业2005年企业会计报表利润为850000元,未作任何调整,依33%的税率缴纳了企业所得税280500元。
该企业2005年度的有关账册资料如下:(1)企业2005年有正式职工150人,实际列支工资、津贴、奖金160万元,并据此按规定的比例计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费(税务机关核定的计税工资标准为每人每月800元);(2)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元,年利率10%;向其他企业借款20万元,年利率20%,上述借款均用于生产经营,利息支出均已列财务费用;(3)全年销售收入5000万元,企业在管理费用中列支业务招待费25万元。
(4)8月份缴纳税收滞纳金10000元,10月份通过民政部门向灾区捐赠10000元,均在营业外支出中列支;(5)企业投资收益中有国债利息收入20000元。
要求:(1)扼要指出存在的问题;(2)计算应补缴企业所得税额;(3)作补提、补缴企业所得税的会计分录。
参考答案一、名词解释(略)二、不定项选择1.A2.A3.ABC4.B5.ABC6.ABCDE7.ABDE8.B9.AC 10.D11.BCD 12.AC 13.B 14.C 15.D三、计算题1.(1)销项税额=2340*120/(1+17%)*17%=40800(2)进项税额=25500(3)销项税额=50*2000*17%=17000当月应纳增值税=40800+17000-25500=32300(1)借:银行存款 280800贷:主营业务收入 24000应交税金——应交增值税(销项税额)40800 (2)借:原材料 150000应交税金——应交增值税(进项税额)25500贷:银行存款 175500(3) 借:应付福利费 92000贷:库存商品 75000应交税金——应交增值税(销项税额)170002.(1)用于泡制药酒,属用于连续生产应税消费品,不缴税借:生产成本 200 000贷:库存商品 200 000(2)发放给职工,应纳税应交增值税=40×10×100×17%=6 800元应交消费税=40×10×100×25%+100×10×0.5=10 500(元)借:应付福利费 27 300贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 6 800——应交消费税 10 500库存商品 10 000(3)用于赞助应纳税款应交增值税=40×10×10×17%=680(元)应交消费税=40×10×10×25%+10×10×0.5=1 050(元)借:营业外支出 2 730贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 680——应交消费税 1 050库存商品 1 0003.免抵退税不得免征和抵扣税额=500 000×8.3×(17%-13%)=166 000(元)当期应纳税额=4 000 000×17%-(800 000-166 000)=46 000(元)>0 则:期末留抵税额=0免抵退税额=500 000×8.3×13%=539 500(元)当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:当期应退税额=期末留抵税额=0当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=539 500-0=539 500(元)作会计分录如下:(1)实现内销收入时:借:银行存款 4 680 000贷:主营业务收入 4 000 000应交税金—应交增值税(销项税额) 680 000 (2)实现出口销售收入时:借:银行存款 4 150 000贷:主营业务收入 4 150 000(3)结转当期不得免征和抵扣税额时:借:主营业务成本 166 000贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出) 166 000 (4)结转出口抵减内销产品应纳税额时:借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)539 500 贷:应交税金—应交增值税(出口退税) 539 5004.(1)确认收入实现时:借:银行存款 6 100 000 贷:主营业务收入 5 500 000其他业务收入 100 000应付账款——应付分包工程款 500 000 (2)计提营业税金时:主营业务税金=(6 000 000-500 000)×3%=165 000(元)其他业务税金=100 000×3%=3 000(元)借:主营业务税金及附加 165 000 其他业务支出 3 000贷:应交税金——应交营业税 168 000 (3)代扣代缴分包工程应纳营业税时:500 000×3%=15 000(元)借:应付账款——应付分包工程款 15 000 贷:应交税金——应交营业税 15 000 (4)实际交纳税款时:借:应交税金——应交营业税 246 00 贷:银行存款 246 000 (5)支付分包工程款时:借:应付账款——应付工程款 485 000贷:银行存款 485 000四、案例(1)存在问题:所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。
A.工资费用扣除标准:150×800×12=144万元职工福利费、职工工会经费、职工教育经费扣除标准:144×17.5%=25.2万元超过标准,应调增应税所得额:160×(1+17.5%)-144-25.2=18.8万元B.多列财务费用,应调增应税所得额:20×(20%-10%)=2万元C.业务招待费扣除标准:1500万×5‰+(5000万-1500万) ×3‰=18万元应调增应税所得额:25-18=7万元D.国债利息收入应调减应税所得额2万元;税收滞纳金应调增应税所得额1万元纳税调整前所得额=850000元公益性捐赠扣除标准:850000×3%=25500元捐赠支出纳税调整额=100000-25500=74500元应纳税所得额=850000+188000+20000+70000-20000+10000+74500=1192500元(2)应补交所得税额=(1192500-850000)×33%=113025元(3)补提:借:所得税 113025贷:应交税金—应交所得税 113025补交时:借:应交税金—应交所得税 113025贷:银行存款 113025。