财政专户管理暂行办法

湖南省财政专户管理办法第一章总则第一条为了规范湖南省财政专户管理，保障财政资金安全、规范、有效运行，根据国家有关法律法规和财政管理的规定，结合本省实际，制定本办法。

第二条本办法所称财政专户，是指财政部门为履行财政管理职能，在银行业金融机构开设的用于管理核算特定资金的账户。

第三条财政专户管理应当遵循依法依规、安全规范、精简高效、公开透明的原则。

第二章财政专户的设置第四条财政部门应当按照法律法规和国务院、财政部以及省人民政府的规定设置财政专户。

第五条财政专户的设置应当综合考虑财政资金的性质、用途、管理要求以及银行业金融机构的服务能力等因素。

第六条严格控制财政专户的数量，同一性质或者用途的资金原则上应当在一个财政专户中核算。

第七条新开设财政专户应当由财政部门提出申请，经同级人民政府批准，并报上级财政部门备案。

第三章财政专户的开户银行选择第八条选择财政专户开户银行应当遵循公开、公平、公正的原则。

第九条财政部门应当制定开户银行选择的具体办法和程序，通过招投标等方式确定开户银行。

第十条开户银行应当具备良好的信誉、经营状况和服务能力，具备资金安全保障措施和先进的资金管理系统。

第十一条财政部门应当与开户银行签订规范的账户管理协议，明确双方的权利和义务。

第四章财政专户资金的收纳和支出第十二条财政专户资金的收纳应当按照规定的渠道和程序进行，确保资金及时、足额入库。

第十三条财政专户资金的支出应当严格按照预算安排和规定的用途使用，遵循审批程序，确保资金使用合规、合理。

第十四条严禁将财政专户资金违规出借、挪用或者用于平衡预算。

第五章财政专户的核算管理第十五条财政部门应当建立健全财政专户财务核算制度，确保资金核算准确、清晰。

第十六条按照相关财务制度和会计核算办法，对财政专户资金进行分类核算，如实反映资金的收支余情况。

第十七条定期对财政专户资金进行对账和清查，确保账账相符、账实相符。

第六章财政专户的监督检查第十八条财政部门应当加强对财政专户的内部监督，建立健全监督检查制度。

财政专户管理办法财政专户管理办法一、总则为了规范财政专户管理，加强财政资金监管，保障财政资金安全，根据相关法律法规，制定本管理办法。

二、财政专户设立1. 财政专户指按照规定用于专门管理特定资金的账户，包括但不限于教育基金、社会保障基金等。

设立财政专户应符合相关法律法规，经审核通过后方可实施。

2. 设立财政专户应当提供完整的设立申请材料，包括设立的必要依据、账户用途、资金来源等。

3. 财政专户设立需经主管部门审核，出具财政专户设立批复，同时向相关方通知财政专户的设立。

三、财政专户资金管理1. 财政专户资金由专门负责资金管理的机构负责管理，确保资金使用合规。

2. 财政专户资金使用应当符合专户设立的用途范围，不得超出规定范围使用。

3. 财政专户资金的管理机构应当建立健全资金监管制度，确保资金流向清晰可追溯。

4. 财政专户资金的划拨、使用等行为应当有明确的依据和程序，必须经过相关审核审批手续。

四、财政专户资金监督1. 相关部门应当对财政专户资金的使用情况进行定期监督检查，确保专户资金使用合规。

2. 财政专户资金使用情况应当定期向相关部门进行报告，确保透明度。

3. 对于发现的财政专户资金滥用、挪用等不当行为，应当及时采取措施予以纠正并追究相关责任。

五、财政专户终止1. 财政专户设立目的达到或者经审核后不再符合设立条件的，应当办理财政专户终止手续。

2. 财政专户终止应当注销相应账户，明确剩余资金处理办法，并向有关部门报告终止情况。

六、附则1. 本办法自发布之日起正式实施。

2. 对于不适用本管理办法的特殊财政专户，可根据实际情况制定相应管理办法。

以上为财政专户管理办法，如有不同意见或建议，请及时反馈。

财政专户管理办法第一章总则第一条为了规范财政专户的管理，保障财政专户的安全和合法性，促进财政专户的有效运行，制订本办法。

第二条财政专户是指依照国家有关法律、法规和规定，为了管理、保管和使用特定资金，设立的专门的账户。

第三条财政专户按照用途分为一般财政专户和特殊财政专户两类。

第二章一般财政专户的管理第四条一般财政专户是指用于管理政府财政收支的专门账户，包括财政一般预算收入、支出和储蓄。

第五条一般财政专户的管理遵循以下原则：1. 资金管理规范：严格按照财政预算编制程序和财政预算执行制度，确保资金的合理使用和安全保管。

2. 收支平衡原则：财政收入必须与财政支出相平衡，不得出现透支和挪用的情况。

3. 资金监督机制：建立健全的财政资金监督体系，加强对一般财政专户资金的监督和审计。

第六条一般财政专户的设立和撤销，由国务院和地方政府财政部门负责审核和批准。

第七条一般财政专户的资金收支，必须按照财政预算和相关规定的程序进行，不得违规。

第八条一般财政专户的资金储备必须具备一定的安全保障措施，确保资金的安全性。

第三章特殊财政专户的管理第九条特殊财政专户是指用于管理特定资金的专门账户，包括社保基金、教育基金、卫生基金等。

第十条特殊财政专户的设立和撤销，由国务院和相关部门负责审核和批准。

第十一条特殊财政专户的资金收支，必须按照相关法律、法规和规定的程序进行，不得违规。

第十二条特殊财政专户的资金利用必须符合专款专用、限额限用的原则，不得挪用和滥用专款。

第十三条特殊财政专户的资金监督，由设立单位和相关政府部门负责，定期进行监督和审计。

第四章财政专户的报告和监督第十四条财政专户的设立单位必须定期公布财务报告和相关信息，接受社会监督。

第十五条财政专户的设立单位必须按照相关法律、法规和规定的要求，接受审计机关的审计。

第十六条财政专户的管理部门和设立单位必须配合监督机关的监督和审计工作，提供相关资料和信息。

第十七条监督机关对财政专户的管理进行定期检查，发现问题及时进行处理，并对违规行为进行严肃处罚。

财政专户管理办法财政专户管理办法1. 引言财政专户是指由政府设立的用于管理特定资金的账户。

财政专户管理办法是为了规范财政专户的设立、使用和管理而制定的。

本文档旨在介绍财政专户管理办法的主要内容和相关政策。

2. 财政专户设立2.1 设立依据根据国家相关法律法规和政策文件，各级政府可以依法设立财政专户。

2.2 财政专户种类根据资金用途和管理需求的不同，财政专户可以分为一般财政专户和专项财政专户。

2.3 设立程序设立财政专户需要经过以下程序：- 提出设立申请；- 经相关部门审核并批准设立；3. 财政专户使用3.1 资金划拨财政专户的资金来源可以包括政府拨款、税收收入、借款等。

相关部门在需要将资金划入财政专户时，需按照财政专户管理办法的规定程序进行。

3.2 资金支付财政专户的资金支付应根据财政专户管理办法规定的用途进行，严禁挪用、截留和滞留资金。

支付过程需符合相关财政制度和程序，确保资金使用合法合规。

4. 财政专户管理4.1 财务管理财政专户的资金收支应及时、准确地记录并进行财务核算。

相关部门应建立健全财务管理制度，确保资金的安全和正确使用。

4.2 监督管理财政专户的设立、使用和管理应受到财政部门的监督和管理。

财政部门有权对财政专户的账目和资金使用情况进行审查检查，发现问题应及时处理并追究相关责任。

4.3 信息公开财政专户的设立、资金来源和使用情况等应及时向社会公开，接受社会监督。

相关部门应建立信息公开制度，确保信息公开的透明和真实性。

5. 财政专户风险防控在财政专户管理中，应加强风险防控工作，确保资金安全和正常运作。

相关部门应建立风险评估和监测机制，及时发现和解决潜在的风险问题。

6. 附则本办法的解释和修改权归财政部门所有，根据实际情况进行调整和完善。

结论财政专户管理办法的制定和实施，对于规范财政专户的设立和使用，保障资金的安全和合理使用具有重要意义。

各级政府和相关部门应按照本办法的要求，加强对财政专户的管理和监督，做好风险防控工作，确保财政专户的正常运作和效益发挥。

XX财政局专项资金帐户管理暂行办法xx财政局专项资金帐户管理临时措施第一条本办法适用于县级财政、各预算单位按政策规定在国有商业银行和政策性银行及其它金融机构开设的用于管理财政专项资金的账户。

第二条县财政局是专项资金账户的审批部门，县财政局预算库单位负责专项资金账户的审批、备案和监督检查。

第三条县级财政资金专户归口财政局预算国库股统一管理，预算单位由本单位财务机构统一办理专项资金账户的开立、变更、撤销手续，并负责其使用和管理，专户实行分帐核算。

第四条金融监督管理办公室负责检查专项资金预算或者项目的真实性、合法性，检查专项资金的申报、分配、拨付和使用情况，并按照有关规定提出违纪违规的处理意见。

第五条开立专户基本程序和管理职责（一）接受。

经办人受理提交的开户申请材料，并检查申请材料是否齐全。

对不符合报送规定和要求的账户申请材料，应当补报或者退回重新报送。

（二）审核。

经办人依据本办法规定的账户开设条件、内容、用途和使用范围，对申报材料进行审核，提出审核意见并签字。

（三）复习。

预算资金单位负责人应当审核并签署银行账户申请材料和经营者审核意见。

（四）审定。

局长对上报的账户审核意见进行审阅并签字。

（五）回复和归档。

经审查批准开立的银行账户，1预算资金单位应当及时向报告单位出具《银行账户开立批复》，并凭《银行账户开立批复》通知报告单位到相关银行办理开户手续。

申请人应当及时将备案信息录入账户信息管理系统。

第六条专户的开立开立财政资金专用账户时，开户单位（预算单位）应当提交银行账户开户申请书，详细说明申请开户的理由，包括新开立账户的名称、用途、使用范围、开户依据或理由等，相关证明材料清单及其他需要说明的情况等。

（一）编委、人社等部门有关本单位机构成立的有效批文和单位基本账户开立文件。

（二）国家技术监督局颁发的组织机构代码证和人力资源和社会保障局颁发的事业单位法人登记证。

（三）主管部门对下属财务独立核算单位同意开户的证明。

湖北省财政厅关于印发湖北省社会保障基金财政专户管理暂行办法的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 湖北省财政厅关于印发湖北省社会保障基金财政专户管理暂行办法的通知（鄂财社规〔2012〕10号）各市、州、县财政局：根据《社会保障基金财政专户管理暂行办法》（财社字〔1999〕117号）和《湖北省财政厅转发财政部关于加强和规范社会保障基金财政专户管理有关问题的通知》（财社发〔2012〕23号）等文件精神，为进一步加强和规范社会保障基金财政专户管理，省财政厅制定了《湖北省社会保障基金财政专户管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中如有问题，请及时向省财政厅社会保障处、国库处反映。

湖北省财政厅2012年8月24日湖北省社会保障基金财政专户管理暂行办法第一章总则第一条为加强和规范社会保障基金财政专户管理，保证专户内社会保险基金和财政社会保障补助资金（以下简称社会保障资金）的安全、规范、有效，根据国家有关法律法规及湖北省社会保障基金财政专户（以下简称社保专户）管理实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于湖北省范围内纳入社保专户管理的各项社会保障资金。

第三条本办法所称社保专户，是指财政部门在本地银行业金融机构开设的，用于存储和管理社会保障资金的专用计息账户。

第四条社保专户管理的主要任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策；及时办理社会保障资金的划拨业务，依法管理社保专户内资金；通过对社保专户内社会保障资金进行会计核算，检查督促社会保障资金及时足额拨入财政专户，监督社会保障资金的管理使用，确保专款专用；社保专户内社会保障资金接受审计部门的审计和社会保障主管部门及社会各界的监督。

青海省财政厅关于印发《青海省财政资金专户管理暂行办
法》的通知
【法规类别】财政综合规定
【发文字号】青财库字[2007]1166号
【发布部门】青海省财政厅
【发布日期】2007.10.26
【实施日期】2007.10.26
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
青海省财政厅关于印发《青海省财政资金专户管理暂行办法》的通知
青财库字[2007]1166号
各州、地、市财政局：
为适应财政国库管理制度改革，强化财政资金监管，根据财政部《关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办[2006]12号）精神，我们制定了《青海省财政资金专户管理暂行办法》，现予印发，请认真贯彻执行。

附件：
二〇〇七年十月二十六日
附件：
青海省财政资金专户管理暂行办法
第一章总则
第一条为适应财政国库管理制度改革，强化财政资金监管，根据财政部《关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办[2006]12号）精神，制定本办法。

第二条本办法适用于各级财政部门为核算具有专项用途的财政资金，在商业银行及其他金融机构开设的财政性资金账户的管理。

第三条为适应深化财政国库管理制度改革的需要，各级财政部门应积极采取有效措施，进一步清理、规范财政资金专户，完善国库单一账户体系，逐步实现财政资金专户的“集中管理、分账核算、。

财政部关于印发《社会保障基金财政专户管理暂行办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《社会保障基金财政专户管理暂行办法》的通知（财社字[1999]117号1999年8月4日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为规范社会保障基金财政专户管理，保证专户内社会保障资金的安全与完整，根据国家有关法律法规，我部制定了《社会保障基金财政专户管理暂行办法》，现印发给你们，请认真贯彻落实。

本办法自颁布之日起施行。

执行中发现什么问题，请及时函告我部。

附件：社会保障基金财政专户管理暂行办法第一章总则第一条为规范社会保障基金财政专户管理，保证专户内社会保障资金的安全与完整，根据国家有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于纳入单独的社会保障基金财政专户的各项社会保障基金，包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金等各项社会保险基金，以及国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金等。

第三条本办法所称社会保障基金财政专户（以下简称“财政专户”），是指财政部门在国有商业银行开设的，用于存储和管理社会保障资金的专用计息帐户。

第四条财政专户管理的主要任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策；及时办理社会保障资金的缴存、拨付业务，依法管理专户内资金；通过对财政专户内社会保障资金进行会计核算，督促检查社会保障资金收入按时足额缴入财政专户，监督社会保障资金的使用方向，确保专款专用；定期向劳动保障等主管部门通报并向政府和社会保障监督组织反映和报告财政专户内各项社会保障资金收支计划的执行情况，接受审计部门的审计和主管部门及社会各界的监督。

四川省省级预算外资金财政专户管理暂行办法文章属性•【制定机关】四川省人民政府•【公布日期】1999.03.29•【字号】川办发[1999]23号•【施行日期】1999.03.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算外资金管理正文四川省省级预算外资金财政专户管理暂行办法（１９９９年３月２９日川办发〔１９９９〕２３号）第一章总则第一条为了加强省级预算外资金管理，建立健全省级预算外资金财政专户管理制度，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔１９９６〕２９号）和财政部《预算外资金管理实施办法》（财综字〔１９９６〕１０４号）的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于有预算外资金收支活动的省级国家机关、事业单位、社会团体、企业主管部门（包括行政性主管部门和具有行政管理职能的集团总公司、行业总会）、省政府授权代行政府职能的机构，以及上述部门和单位所属的独立核算单位（以下简称部门和单位）。

第三条省级预算外资金财政专户（以下简称财政专户）是省财政厅在银行开设的预算外资金专用帐户，用于对省级预算外资金进行统一核算和集中管理。

第四条省级财政专户的基本职责：（一）办理省级部门和单位预算外资金的收缴和拨付；（二）对省级部门和单位预算外资金进行会计帐务核算；（三）定期报告省级预算外资金收支计划执行情况；（四）督促检查省级预算外资金收入及时足额缴入省级财政专户；（五）其他与财政专户有关的事务。

第五条部门和单位预算外资金收支计划和财务收支计划，经财政厅批准后，按其预算外资金缴库进度从财政专户中拨付资金，对不符合规定的凭证和用款手续，财政部门不予受理。

第二章上缴财政专户的范围第六条预算外资金上缴省级财政专户的范围包括：（一）根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金（资金、附加收入）和凭借政府职权筹集的资金；（二）按照国务院或省人民政府及其财政、物价部门共同审批的项目和标准收取、提取的各种行政事业性收费；（三）按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位、个人征收、募集或以政府名义建立的具有特定用途的各种基金（资金、附加）；（四）省级主管部门按照国家规定从所属单位和下级集中的管理费及其他资金；（五）下级上解预算外资金；（六）按国家规定收取的各种集资；（七）以政府名义取得的未纳入预算管理的各种捐赠资金；（八）预算外资金利息；（九）其他未纳入预算管理的财政性资金。

财政专户管理办法第一章总则第一条为规范财政专户的管理，保障财政资金的安全、高效使用，根据国家有关法律法规，特制定本管理办法。

第二条本办法适用于所有财政专户的设立、管理、使用和监督。

第三条财政专户管理应遵循公开、公平、公正的原则，确保财政资金的专款专用和有效监管。

第二章设立条件第四条财政专户的设立应满足以下条件：（一）符合国家法律法规和政策规定；（二）有明确的资金来源和用途；（三）有健全的管理制度和监督机制；（四）有专门的账户开设银行和管理机构。

第五条财政专户的设立应经过财政部门审批，并报上级财政部门备案。

第三章管理部门职责第六条财政部门是财政专户的主管部门，负责制定相关政策和管理办法，审核和监督财政专户的运行。

第七条账户开设银行负责财政专户的日常管理，包括资金收付、核算和报告等。

第八条相关单位或部门应按照职责分工，配合财政部门和账户开设银行做好财政专户的管理工作。

第四章资金管理与使用第九条财政专户的资金应实行收支两条线管理，严禁坐收坐支。

第十条财政专户的资金使用应遵循专款专用的原则，严格按照批准的用途和计划使用。

第十一条财政专户的资金使用应实行审批制度，未经批准不得擅自使用。

第五章监督与检查第十二条财政部门和账户开设银行应定期对财政专户进行监督检查，确保资金的安全和合规使用。

第十三条任何单位和个人都有权对财政专户的管理和使用进行监督，发现违规行为的，应及时向财政部门和有关部门举报。

第六章法律责任第十四条违反本办法规定，擅自设立、使用和管理财政专户的，由财政部门责令限期改正，并依法追究相关责任。

第十五条财政部门和账户开设银行工作人员在财政专户管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章附则第十六条本办法自发布之日起施行，由财政部门负责解释。

第十七条本办法未尽事宜，按照国家有关法律法规和政策规定执行。

第十八条本办法的修改和废止，由财政部门提出，报经上级财政部门批准后公布实施。

海林市财政专户管理暂行办法第一章总则第一条为进一步加强和规范财政专户管理，健全财政内部监督制约机制，提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性，根据《财政部关于印发<财政专户管理办法>的通知》（财库〔2013〕46号）精神，以及省、市财政部门有关要求，结合我市实际制定本办法。

第二条本办法所称财政专户，是指财政部门为履行财政管理职能，在银行业金融机构开设用于管理核算特定资金的银行结算账户。

本办法所称特定资金，包括社会保险基金、待缴国库单一账户的非税收入、教育收费、代管预算单位资金等。

本办法所称银行业金融机构（以下简称银行），是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。

财政部门根据财政国库管理制度改革方案开设的财政零余额账户不属于财政专户。

第三条本办法适用于海林市本级财政部门的财政专户管理。

第四条财政专户管理遵循安全、规范、精简、统一、透明的原则。

第五条财政专户纳入国库单一账户体系，由财政部门国库管理机构统一管理。

第二章财政专户的开设、变更和撤销第六条财政专户的开设（一）开立财政专户须具备下列条件之一：（1）法律、行政法规或国务院、财政部文件规定开立财政专户；（2）国库单一账户不能满足资金管理核算要求，需要开立财政专户。

（二）财政专户统一由财政局国库股在国有或国有控股银行开设，并以正式文件上报省财政厅审核，再由省财政厅报财政部核准。

（三）收到财政部《财政专户开立核准书》（附件三）后，财政局国库股按照本办法第三章的有关规定选择开户银行，并按规定办理开户手续。

（四）财政专户开设后，财政局国库股应在10个工作日内，填写财政部统一规定的《财政专户备案表》（附件四）并上报黑龙江省财政厅，由黑龙江省财政厅报财政部备案。

（五）财政专户的预留印签由财政局国库股统一向银行提供，包括：业务公章、法人印章、专户管理经办人印章。

第七条财政专户的变更财政专户发生下列变更事项，由财政局国库股报局领导审批后办理专户变更手续，并比照本办法第六条（第四项）规定报财政部备案：（一）变更财政专户开户银行；（二）变更财政专户管理核算内容；（三）因开户银行原因变更银行名称、账号；第八条财政专户的撤销对财政专户实行定期或不定期清理制度。

广西壮族自治区财政厅关于印发广西壮族自治区本级财政专户管理暂行办法的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 广西壮族自治区财政厅关于印发广西壮族自治区本级财政专户管理暂行办法的通知（桂财库〔2012〕15号）本厅各处（室、局）、厅属各单位：为规范与加强自治区本级财政专户管理，确保财政资金安全，我厅制定了《广西壮族自治区本级财政专户管理暂行办法》，现印发你们，请遵照执行。

二○一二年五月十八日广西壮族自治区本级财政专户管理暂行办法第一章总则第一条为规范与加强自治区本级财政专户管理，确保财政资金安全、有效运转，根据《会计法》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理的意见》（国办发〔2012〕17号）、《财政总预算会计基础工作规范》（财库〔2012〕1号）、《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办〔2006〕12号）、《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》（财库〔2011〕171号）、《自治区本级财政资金拨付及管理业务内部控制制度》（桂财库〔2010〕40号）等相关法律、法规和文件精神，结合自治区本级的实际，制定本办法。

第二条本办法适用于自治区本级财政在银行业金融机构开设的用于管理核算特定专用资金的银行结算账户（以下统称为财政专户）。

特定专用资金包括社会保险基金、国际金融组织和外国政府贷款及赠款资金、非税收入资金、有专项用途的财政资金、财政代管预算单位资金等。

第三条财政专户实行“账户统管、管拨分离”的管理模式。

财政专户的开立和撤并、资金拨付、会计核算由厅国库处负责；财政专户的资金分配和使用管理由厅内相关处室负责；财政专户资金的内部审计由厅监督检查局负责。

安徽省人民政府办公厅关于印发《安徽省财政工资资金专户管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】安徽省人民政府•【公布日期】2001.06.07•【字号】皖政办[2001]44号•【施行日期】2001.06.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财政综合规定正文安徽省人民政府办公厅关于印发《安徽省财政工资资金专户管理暂行办法》的通知（皖政办〔２００１〕４４号）各市、县人民政府，省政府各部门、各直属机构：按照党中央、国务院的要求，为了确保机关事业单位职工工资按时足额发放，各级财政部门必须统一在国库开设工资专户，专门存储工资资金，专项用于保证机关事业单位职工的工资发放。

为强化财政工资资金专户管理，经省政府同意，现将《安徽省财政工资资金专户管理暂行办法》印发给你们，清认真贯彻执行。

安徽省人民政府办公厅二００一年六月七日安徽省财政工资资金专户管理暂行办法第一章总则第一条为了确保全省各级财政工资及时、正常发放，根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于确保机关事业单位职工工资按时足额发放的通知》（中办发〔２００１〕１１号）精神，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法所称工资，主要是指财政预算拨款开支的人员工资和财政补助部分的人员工资。

第三条各级财政部门要强化财政职能作用，坚持“一要吃饭，二要建设”的方针，把保障工资发放放在首位，合理安排支出，确保工资按时足额发放。

第四条各级财政部门一律在同级国库或代理国库（以下简称同级国库）设立工资资金专户。

第二章财政工资资金专户的建立和管理第五条各级财政部门一律在同级国库“地方财政库款”科目下增设“财政工资资金专户”。

第六条各级财政部门将当月收入，包括本级组织的收入，上级财政对下的税收返还、转移支付资金、其他补助（扶贫、救灾、社保等专项补助除外）和有关调度资金，以及各级政府规定用于调控的财政预算外收入（不包括学校的学杂费），首先划拨到财政工资资金专户，在工资没有足额保障前，一律不得办理其他支出款项。

财政部关于印发中央预算外资金财政专户管理暂行办法的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1996.12.13•【文号】财综字[1996]121号•【施行日期】1996.12.13•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】预算外资金管理正文财政部关于印发中央预算外资金财政专户管理暂行办法的通知（１９９６年１２月１３日财综字［１９９６］１２１号）国务院各部委、各直属机构：根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》的有关精神，为了加强中央预算外资金管理，我部制定了《中央预算外资金财政专户管理暂行办法》。

现印发给你们，请认真执行。

特此通知。

附件：中央预算外资金财政专户管理暂行办法抄送：中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、财政部驻各地财政监察专员办事处。

中央预算外资金财政专户管理暂行办法第一章总则第一条为了加强中央预算外资金的管理，建立健全中央部门和单位预算外资金财政专户管理制度，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发［１９９６］２９号）和财政部《预算外资金管理实施办法》（财综字［１９９６］１０４号）文件要求，制定本办法。

第二条本办法适用于有预算外资金收支活动的中央部门和单位（含直属单位，下同）。

本办法所称中央部门和单位，是指按照预算管理权限并与财政部直接发生预算缴拨款关系的国家权力机关、国家行政机关、审判机关、检察机关、事业单位、社会团体、企业主管部门（集团）以及其他部门和单位。

第三条中央预算外资金财政专户（简称“中央财政专户”），是财政部在有关银行开设的预算外资金专用帐户，用于对中央部门和单位预算外资金实行收支两条线管理。

第四条中央财政专户的基本职责是：（一）办理中央部门和单位预算外资金的收缴和拨付；（二）对中央部门和单位预算外资金进行会计帐务核算；（三）定期反映和报告中央预算外资金收支计划执行情况；（四）督促检查中央预算外资金收入及时足额缴入中央财政专户；（五）其他与中央财政专户有关的事务。

财政专户管理办法0001财政专户管理办法（0001）第一章总则第一条为规范财政专户管理，优化财政资源配置，按照国家有关法律法规和政策规定，制定本办法。

第二文章定义第二条财政专户，是指国家、地方及其部门为特定的财政资金收支而设立的账户，用于进行专门管理和使用的资金。

第三章财政专户设立与管理第三条财政专户的设立及取消由国家或地方依法行政程序实施。

第四条设立财政专户应遵循以下原则：1）符合法律法规及政策要求；2）确保专户所对应的资金来源合法、规范，不得挤占其他财政收入；3）专户资金以经费形式纳入决算管理，遵循预算与决算一致的原则；4）明确专户管理的权限和责任，防止权责不清，损害国家及单位利益。

第五条财政专户管理工作应当依照法律法规和财政部门有关规定，采取严格的会计核算制度和账务管理措施。

第六条财政专户的管理需经过财政部门的审核和监督，对其进行定期检查和评估，发现问题应及时督促整改。

第七章财政专户资金管理第七条财政专户的资金应当合理划分，在资金预算和决算中要单列，严禁将财政专户资金与其他资金混同使用。

第八条财政专户的资金应当实行专户核算，包括开设专门的会计账簿、建立与财政系统联网和财务软件相连接等。

第九条财政专户的支出需遵循以下原则：1）严格按照财政预算和决算程序进行核定；2）确保资金使用的合理性、合法性和有效性；3）支出的支付应符合财政部门的财务管理规定。

第十条财政专户的资金使用应由专门的管理机构或者项目负责人提出申请，并经过财政部门的审核和批准。

第十一条财政专户资金的结余应当及时上缴或者用于专户资金投资，但需经过财政部门批准。

第十二条财政专户应当定期向财政部门报送资金运行情况、使用情况及其他相关信息。

第十三条财政专户应当加强财务监督和审计工作，确保专户资金的安全和正确使用。

第八章法律责任第十四条违反本设立财政专户管理办法的，应当依法追究相关责任人的纪律责任、行政责任或法律责任。

第九章附则第十五条财政专户管理办法的解释权归财政部门所有。

财政专户管理办法第一章总则第一条目的和依据为规范财政专户管理，加强预算管理，保障资金安全，促进财政资金的有效利用，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府会计法》及有关法律法规，制定本办法。

第二条适用对象和范围本办法适用于设有或参照设立财政专户的预算单位，包括各级财政预算单位、事业单位、国有企业、政府性基金、社会团体等。

第三条定义和解释1.财政专户：指根据实际需要设立的专项资金账户，用于管理、调配具有公共性质的特定资金，实现资金的专项管理和监督。

2.账户管理人：指负责财政专户开户、决定专户资金的收支情况、编制专户资金管理预算和实行日常管理的机构或人员。

3.专项资金：指依据法律、法规或政府决策，用于特定用途的资金。

4.专户预算：指财政专户预算，是对财政专户管理事项及其资金来源、分配、使用和监管情况的明细预算。

第二章财政专户的设置和管理第四条财政专户的设置设立财政专户应符合国家有关规定和程序，明确专项资金的具体用途和管理模式，确保专项资金的安全性、有效性和经济性，实现专项管理和监督。

第五条财政专户的管理设立财政专户的预算单位应当按照国家有关规定，明确负责财政专户的管理职责和管理机构，进行专户预算编制和追踪管理，确保专项资金按照政策要求使用和监管。

第六条财政专户的收支管理财政专户的收入包括专项资金拨款和其他专项收入，支出包括专项资金支出和专项管理费用。

账户管理人应当依据专户预算及时编制预算报送有关部门并在规定期限内到位，控制支出规模和结构，防止恶意冻结或挤占资金。

第三章财政专户的使用和监督第七条财政专户资金的使用财政专户资金必须用于规定的专项用途，严禁挪作他用。

财政专户的支出应当遵循收支平衡、分类核算、限额支出、审批制度、责任追究等原则，确保专项资金使用的准确性、合规性和有效性。

第八条财政专户资金的监督财政专户资金的监督应当建立健全的计划、预算、决算、账务、审计一体化的管理体系，加强资金使用效益评价和专项资金监测分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题，确保专项资金使用的公开、透明和有效。

嘉峪关市财政局财政专户审批管理程序暂行办法第一章总则第一条为进一步加强财政专户的资金管理，规范财政专户银行账户的开立和使用，根据《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》（财库[2011]171号）要求，结合《甘肃省人民政府关于印发<甘肃省机关事业单位银行账户管理暂行办法>的通知》（甘政发[2003]47号）的精神，结合我局实际，特制定本暂行办法。

第二条本办法适用于我局各财政专户，对其银行账户的开立、使用和管理参照本办法。

第二章财政专户账户的开立第三条各有关科室按本办法规定报经分管局领导审批后，再报经预算国库科审批，可开立财政专户。

第四条开立财政专户银行账户时，应报送“开立银行账户申请报告”，填写财政部门统一规定的《机关事业单位开立银行账户申请表》。

并提供相关证明材料。

第五条预算国库科应及时对各科室报送的机关事业单位开户申请进行合规性审核，对统一开立的财政专户签发《机关事业单位开立银行账户批复书》。

第六条各有关科室持《机关事业单位开立银行账户批复书》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，到相关银行办理开户手续。

第七条各有关科室应在预算国库科签发《机关事业单位开立银行账户批复书》的15个工作日内，开立相应的银行账户，在开立银行账户后5个工作日内，填写《机关事业单位银行账户备案表》，报预算国库科备案。

第三章财政专户账户的变更与撤销第八条各有关科室按规定发生下列变更事项，按本办法第七条规定进行备案：（一）各有关科室的主要负责人、地址及其他开户资料变更的;（二）因开户银行的原因变更银行账号，但不改变开户银行的；（三）其他按规定不需报经分管领导及预算国库科的变更事项。

第九条各有关科室开立的财政专户银行账户应保持稳定。

确因特殊需要变更开户银行的，应按规定将原账户撤销，按本办法的规定重新办理开户审批手续，以及销户与开户的备案手续，并将原账户的资金余额（包括存款利息）如数转入新开账户。

第十条各有关科室财政专户银行账户使用期满时必须撤户，销户后按本办法第七条规定办理备案手续。