1.5 通联支付内审管理办法

1.5 通联支付内审管理办法
1 /8通联支付网络服务股份有限公司内部审计管理办法第一章总则第一条为了规范通联支付的内部审计，建立有效的内部
控制和监督评价体系，健全公司的风险防范机制，保证审计质
量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》 . 《审计署关于内部审计工作的规定》 . 《内部审计基本准则》等相关法律.法规.准则，结合本公司的实际情况，特制定本办法。

第二条通
联支付的内审工作是针对公司的财务收支.经营管理.经营绩效及
内部控制开展的一项独立.客观的监督.评价与咨询活动，以有效
防范和化解经营风险，促进公司合规经营和稳健发展，保障公司
战略目标的实现。

第三条通联支付的内审范围包括对本公司及分.子公司的审计。

内审部门根据本办法及通过公司审议的年度工作
计划，在公司分管领导的直接领导下开展日常工作。

其中，全资
子公司视同分支机构管理；对控股子公司的审计须由大股东提
议，经子公司董事会或监事会同意，并接受其委托后实施; 对总
公司各事业部.一级部门及年度计划外的审计，须经公司执行总裁授权后方可实施。

第四条内审部门依照规定的权限和程序，依据国家法律2 /8法规.监管部门要求及公司内部的各项规章制度进
行审计评价，作出审计决定。

第二章内审部门的职责和权限第五条内审部门的主要职责：
（一）起草公司内审基本制度，拟定有关管理办法和实施细则；
（二）对公司内审体系的建设提出建议，负责部门内部组织架构的功能设计和调整；
（三）围绕公司发展战略和中心工作，编制年度审计工作计划，经总裁办公会议审定后负责组织实施；
（四）根据年度审计工作计划，对公司所属分支机构.控股子公司的负责人进行离任或定期经济责任审计.对重大的经济事项进行专项审计。

根据审计结果，出具审计报告，明确审计中发现的问题和整改要求，并督促被审计单位执行落实；
（五）经公司执行总裁授权并由公司综合部出具授权通知书后，开展对总公司事业部.一级部门及年度计划外的审计；
（六）通过检查评价公司内部控制制度和必要的研究分析，定期以专项报告的形式，向公司决策和管理部门提出建议，协助相关部门对公司制度规范.工作流程等进行优化完善；
（七）负责对公司内审人员的业务培训.管理和考核；
（八）负责联系内审工作主管机关，参与行业协会及有关3 /8专业团体活动，落实其对公司内审工作的各项要求；（九）审核公司及控股子公司聘请或变更外部审计机构事宜；（）牵头组织对公司信息系统的规划设计.开发运行和管理维护等情况进行审计；（一）完成公司交办的其他任务。

第六条内审部门的主要权限：(一 )可根据需要，要求本公司及所属分支机构.控股子公司
提供各项财务和业务数据.经营资料，开放相关系统的查询权限，必要时可要求提供相关的工作文件（含电子文档.技术文档）和人员支持。

其中，对内审报告中引用的财务和业务数据需经公司计划财务部.运营中心或相关事业部审核，并做签字盖章确认；
（二）可现场查验被审计单位实物资产.现金.重要空白凭证等实物，观察有关设施.操作流程和工作环境等；
（三）可就审计事项向公司有关部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；
（四）可对被审计单位正在进行的违法违规.严重损失浪费等行为予以制止；对可能转移.隐匿.篡改.毁弃的相关业务资料予以暂时封存；必要时可建议暂停有关人员的工作；
（五）对查出的违法违规.造成损失的单位和个人，可向4 /8公司提出按照有关规定进行处理的建议，并向相关部门通报或在一定范围内公布审计结果和整改情况；涉嫌犯罪的，可建议移交司法机关依法处理；
（六）内审部门认为被审计单位所执行的公司有关制度与国家法律法规相抵触.与业务发展不相适应或存在重大缺陷的，可建议公司做出相应处理；
（七）对提供虚假资料.报复陷害内审人员的单位及个人，有权向公司报告，并提请公司予以制止并做出处理；
（八）在工作中发现内部控制好.遵纪守法.经济效益显著的单位，可向公司提出给予表扬.奖励等建议。

第三章内审工作的
内容.方式和程序第七条通联支付内审工作的类型涵盖财务收支审计.经济责任审计.内控审计等常规性审计，及针对各业务环节.管理层面的专项审计。

主要有以下内容：
（一）遵守国家法律法规.监管部门要求的情况；
（二）执行公司各项制度.决议及经营方针.发展战略.经营计划.发展目标等情况；
（三）内部控制体系的健全性.合理性和有效性；
（四）经营管理的合规性及管理效果和效率；
（五）各项会计记录.财务报告和其他管理信息的真实性.5 /8准确性和可靠性，财务预算.绩效管理的执行情况和效果；
（六）各项资产的管理.运营.处置情况和效果；
（七）本公司及分.子公司负责人的任期经济责任履行情况；
（八）内外部监管检查和审计监督发现问题的整改情况；（九）公司要求的其他审计事项。

第八条内审部门应结合公司工作需要，按照“三年一审”.“有离必审”的原则，于每年年初编制年度审计工作计划，经公司总裁办公会议审定后，作为年度内审工作的依据。

对于未列入年度工作计划的临时性审计项目，应按“一事一批”原则，经公司授权批准后实施。

第九条内审工作的方式视具体情况，可交叉.并列使用现场审计与非现场审计.定期审计与不定期审计.全面审计与专项审计以及审计调查等形式。

第条内审工作的主要程序：
（一）审计准备阶段：日常审计项目按照年度工作计划的进程，在经总裁办公会议审定后即可正式启动。

前期的准备阶段主要包括：组成审计组.制定审计方案.收集资料.发出审计通知书。

在实施审计前，审计部门需根据既定的审计事项组成审计组，编制审计方案，提前3 个工作日向被审计单位送达审计通6 /8知书；遇有特殊情况时，可直接持审计通知书实施审计。

（二）审计实施阶段：主要包括非现场审计.进点会谈.现场审计.编写审计工作底稿.调查取证.交换意见.确认事实。

审计组根据审计方案确定的方法和程序进行审计，取得审计证据，编制审计工作记录和审计工作底稿。

审计证据需在现场审计结束前与被审计单位交换意见。

（三）审计报告阶段：主要包括汇总资料.综合分析.撰写报告.报送审批。

审计组对审计事项实施审计后，应当及时提交审计报告。

审计报告应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当在规定时间内书面反馈。

（四）审计后续阶段：主要包括对被审计单位整改情况的检查，以及对重大事项进行的后续审计。

内审部门应当建立审计整改措施的跟踪机制，督促被审计单位依据审计结果进行整改，及时开展后续跟踪。

在审计项目结束后建立审计档案，并按照相关规定进行管理。

第四章内审机构和人员第一条依照国家有关法律法规和公司内部治理结构的要求，通联支付设置独立的内审机构。

第二条内审部门履行职责所必需的经费和内审人员后7 /8
续教育的培训经费列入公司财务预算。

第三条内审部门应当配备具有良好的职业道德和较高政策水平.具备与从事审计工作相适应的专业知识和业务能力的审计人员，其人员数量按公司规定的编制配备，并保持审计队伍的相对稳定。

根据工作需要，可在公司内特聘审计人员或抽调相关人员参加审计项目。

第四条内审部门负责人应具备中级以上审计.会计或经济管理相关专业的技术职称。

审计人员专业技术职称的考评和聘任，按照国家有关规定执行。

审计人员实行岗位资格和后续教育制度。

第五条审计人员办理的审计事项，如与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第六条审计人员负有保守被审计单位商业秘密的义务和责任。

审计项目结束后应及时建立审计档案，并按相关规定设专人保管，防止审计档案的泄密和遗失。

内审部门和内审人员在办理审计事项时，应当坚持原则.客观公正.实事求是.廉洁奉公.保守秘密；不得滥用职权.徇私舞弊.泄露秘密.玩忽职守。

第七条审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复，不得拒绝.阻碍审计人员执行任务。

第五章奖励及处罚8 /8第八条对在审计工作中积极主动.不断创新.为促进公司加强经营管理做出突出成绩的，认真履行职责.忠于职守.坚持原则.在工作中发现重大经济问题或挽回经济损失成绩显著的团队和个人，公司应给予表彰和奖励。

第九条审计人员在内审工作中滥用职权.徇私舞弊.玩忽职守.泄露秘密的，应按照有关规定给予处理；涉嫌犯罪的，应移交司法机关依法处理。

第二条内审部门接受公司内部激励约束机
制的管理，对未按规定程序执行审计，导致重大问题未被发现.审计结论与事实严重不符等情况的，接受公司的问责。

附则第二一条本规定未尽事宜，参照国家有关规定办理。

第二二条本规定由总公司监察审计部负责解释.修改.补充。

第二三条本规定自发文之日起执行。