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集团公司内部审计制度1. 引言内部审计是集团公司内部控制的核心环节，旨在评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程，确保公司的正常运营和合规性。
本文档旨在详细说明集团公司内部审计制度，确保内部审计工作的规范性、有效性和可持续性。
2. 内部审计的目标内部审计的目标是确保公司的运营活动符合法律法规和内部规定，同时管理风险、保护资产、提高运营效率，以及提供有价值的管理建议。
具体目标包括：•评估内部控制的有效性和合规性；•发现和解决公司运营中的风险和漏洞；•提供有关风险管理和内部控制的建议；•确保集团公司遵守适用的法律法规和行业准则；•保护公司的资产免受欺诈、浪费和滥用。
3. 内部审计的职责和权限内部审计部门的职责是独立、客观地评估公司的风险管理、内部控制和治理过程。
其主要职责包括：•制定和实施内部审计计划，并根据风险评估进行优先排序；•对公司各部门、项目和流程进行审计，并确定潜在风险和改进机会；•评估公司的内部控制制度，包括流程、政策和程序；•检查公司的财务报表和信息披露的准确性和可靠性；•监督和检查公司遵守法律法规和内部规定的情况；•提供有关内部控制和合规性的建议和意见。
内部审计部门应有足够的权限和资源，确保其独立性和效能。
其权限包括：•拥有访问公司所有信息和记录的权力；•与各部门和员工自由沟通和交流，收集必要的信息；•要求相关部门和员工提供必要的报表和文件；•向高层管理层和董事会汇报审计结果，并建议采取改进措施；•合理调整和优化审计计划，并按照需要进行特殊审计。
4. 内部审计的程序和方法内部审计应依据一定的程序和方法进行。
主要程序和方法包括：4.1 风险评估基于集团公司的风险管理框架，内部审计部门应进行风险评估，确定潜在风险的程度和优先级。
风险评估应综合考虑公司的业务特点、法律法规要求和行业趋势。
4.2 审计计划内部审计部门根据风险评估结果制定年度审计计划。
审计计划应涵盖各个部门、项目和流程，确保全面覆盖公司的关键风险和控制点。
单位内部审计工作实施方案为加强XX单位内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进XX单位事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合XX单位实际，特制定本方案。
一、审计重点及内容(一)财务审计完善公务支出公款消费的报销程序，严格控制XX单位公务支出公款消费，建立健全、合理的财务报销制度。
1.公务支出公款消费审计(1)审计内容。
对XX单位公务支出公款消费有关活动的审计监督，主要包括差旅费、会议费、因公出国(境)经费、公务车购置及运行费、公务接待费、加班就餐、津补贴费用等公务支出公款消费审计。
(2)审计方法。
采取事前审计的方式进行经手人提交相关资料后，财务科科长负责初次审核并签字，经手人报分管领导或主要领导签字后,报内部审计部门复核，核实报销凭证的合法性、完整性和真实性，并做好事前审计相关记录。
(3)审计时间安排。
每周星期二、星期四复核，每月结束后5天内出具审计报告，报XX单位领导审签实施。
2.上交业务款审计(D审计内容。
对上交业务款进行审计监督，主要包括预收款、结账款、收费款及备用金的审计。
(2)审计方法。
采取抽查方式进行，通过检查系统收款情况与实际送存银行情况进行对比，主要核对送存时间是否及时、金额是否一致。
(3)审计时间安排。
每季度开展一次，每季度结束后10天内出具审计报告，报XX单位领导审签。
(二)工会经费审计1.审计内容。
(1)组织机构是否健全并符合要求，能够发挥作用。
是否建立了经审委员会;经审人员设置是否符合规定;经审制度是否完善并有效执行;内部控制制度是否完善并有效执行。
(2)是否严格执行预算编制、调整、审批的等程序。
(3)合规性审核内容。
会员会费、拨缴经费是否足额、及时；大额支出是否经集体决策、审批；会计核算、会计科目使用等是否正确；原始凭证报销等是否符合财务管理的要求；伙食费等是否存在超范围、超标准支出的现象;工会资产管理是否符合规定;核定各项慰问、春秋游、奖品发放等支出标准或比例是否符合文件规定；应由行政经费支出的内容是否在工会经费中列支；物资采购流程是否符合内控要求，是否执行政府采购，文件资料是否齐全；会议、培训等文件资料是否完整；物品发放是否实名签收，是否备案、有据可查；如果属于离职或任职期间工会主席经济责任审计，还要涉及经济责任、党风廉政建设、以及个人是否存在违规违纪等方面问题的评价。
公司内部审计工作方案一、背景介绍公司作为一家规模较大的企业，为了确保经营活动的稳健发展，需进行内部审计工作。
本文将就公司内部审计工作方案进行详细说明，以保障公司的利益最大化。
二、审计目的1. 评估内部控制体系的有效性和合规性，发现潜在风险并提出改进意见。
2. 检查公司各个部门的工作流程和效率，为公司的战略决策提供依据。
3. 保障公司财务信息的准确性、可靠性和及时性，确保其符合相关法规和会计准则。
三、审计范围1. 财务方面：包括财务报告、会计记录、资金运营等相关内容。
2. 内部控制方面：评估公司内部控制体系的完整性和有效性，以及内部控制流程的规范性。
3. 业务流程方面：重点关注公司各个部门的运作情况，检查业务流程是否合理高效。
4. 风险管理方面：评估公司对风险的识别和管理机制是否科学有效。
四、审计方式1. 数据收集：通过收集和整理大量的数据和信息，包括财务报表、会计凭证、相关合同等，以便进行后续的分析和评估。
2. 实地考察：对公司进行实地走访，了解各个部门的工作情况和流程，并与相关人员进行交流和反馈。
3. 数据分析：利用专业的数据分析工具，对财务数据进行深入分析，发现潜在风险及问题的线索。
4. 文件审阅：对公司的文件、制度及相关合同进行仔细审阅，确保其合规性和合法性。
5. 风险评估：根据审计过程中发现的问题和风险，进行科学准确的评估，并提出改进建议。
五、工作计划1. 项目启动：明确审计范围和目标，确定审计组成员，制定详细的工作计划和时间表。
2. 数据收集：收集和整理相关数据和信息，为后续的审计分析做准备。
3. 实地考察：走访各个部门，与相关人员进行交流，了解工作情况和存在的问题。
4. 数据分析：利用专业的数据分析工具，对财务数据、风险数据进行深入分析。
5. 文件审阅：仔细审阅公司的文件、制度及相关合同，确保其合规性和合法性。
6. 风险评估：根据审计过程中发现的问题和风险，进行科学准确的评估，并提出改进建议。
2024年企业内部审计工作计划一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后____年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、____年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、____年度集团公司内部审计工作计划如下：1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，____年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的____和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
集团内部审计实施方案一、背景。
随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，集团内部管理面临着越来越多的挑战和风险。
为了有效防范和控制各种内部风险，及时发现和解决存在的问题，必须建立健全的内部审计制度和实施方案。
二、目的。
集团内部审计的目的在于评估和改善内部控制体系，提高运营效率，保护企业资产，确保财务报告的准确性和可靠性，以及遵守相关法律法规和集团内部规定。
三、实施步骤。
1. 制定审计计划。
首先，内部审计部门应当根据集团的整体战略和风险特征，制定年度内部审计计划。
计划内容应当包括审计对象、审计范围、审计周期、审计方法和技术手段等。
2. 确定审计目标。
在制定审计计划的基础上，审计部门应当明确每一次审计的具体目标和重点。
这些目标和重点应当与集团的发展战略和风险管理需求相一致，确保审计工作的针对性和实效性。
3. 实施审计工作。
审计部门应当根据审计计划和确定的审计目标，采取相应的审计方法和技术手段，对审计对象进行全面、深入的审计。
审计工作应当遵循客观、公正、独立、保密的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。
4. 提出审计意见。
审计工作完成后，审计部门应当及时对审计结果进行总结和分析，提出相应的审计意见和改进建议。
这些意见和建议应当具体、明确，能够帮助集团管理层更好地了解内部控制状况，及时发现和解决存在的问题。
5. 跟踪审计整改。
审计部门应当对提出的审计意见和改进建议进行跟踪和督促，确保相关部门和人员能够按照要求及时整改。
同时，审计部门还应当对整改情况进行复核和评估，确保问题得到有效解决。
四、保障措施。
为了确保集团内部审计工作的顺利开展，需要建立健全的保障措施。
首先是加强内部审计人员的培训和素质提升，提高其审计技能和专业水平。
其次是建立健全内部审计制度和流程，明确内部审计的职责和权限，确保审计工作的独立性和客观性。
最后是建立健全内部审计信息系统，利用先进的技术手段提高审计效率和质量。
五、结语。
集团内部审计实施方案的建立和完善，对于提高集团内部管理水平和风险控制能力具有重要意义。
2024公司内部审计工作计划
根据2024年公司内部审计工作计划，我们将执行以下任务：
1. 审查公司财务报表：对公司的财务报表进行全面审查，确保其准确性和一致性，并评估公司符合适用的会计准则和法规的程度。
2. 内部控制审查：评估公司的内部控制体系，包括财务报告、资金管理、采购和供应链管理等方面的控制措施，以识别潜在的风险和建议改进措施。
3. 信息技术审计：审查公司的信息技术系统和相关的安全措施，评估数据的完整性、可用性和保密性，并建议改进信息技术策略和流程。
4. 风险管理审计：评估公司的风险管理程序，包括风险识别、风险测量和风险控制措施，以确保公司合理管理和减少潜在的风险。
5. 遵守法规审计：评估公司的合规程序，包括法律、法规和行业标准的遵守情况，提出合规风险和改善措施的建议。
6. 业务流程审计：审查公司的核心业务流程，例如采购、销售、生产和人力资源等，以确保业务流程的有效性和高效性，并提出改进建议。
7. 特别审计项目：根据需要执行特定的审计项目，如公司重组、投资项目和合同审计等。
以上是2024年公司内部审计工作计划的主要内容，具体的审计工作将根据实际情况进行调整和执行。
公司内部审计实施方案范文____年公司内部审计实施方案一、背景分析随着企业规模和业务复杂度的不断增加，公司内部控制环境变得越来越重要。
因此，对公司内部审计的有效实施变得至关重要。
审计的目的是评估公司的风险水平，并建立健全的内部控制体系，以确保企业的稳健运营和合规管理。
为了顺利实施____年公司内部审计，制定本方案。
二、审计目标和原则1.审计目标明确公司内部审计的主要目标是评估和改进公司的内部控制，确保财务报告的可靠性、准确性和合规性，同时发现和预防潜在的风险和问题，并提供有关的建议和改进措施。
2.审计原则（1）独立性原则：审计团队必须独立于被审计的业务部门，确保审计结果的客观和公正。
（2）全面性原则：审计团队必须涵盖公司的各个业务领域，并对关键风险进行全面审查。
（3）风险导向原则：重点关注公司存在的风险，尤其是与财务报告和合规有关的风险。
（4）合规性原则：审计过程必须遵守相关法律法规和规章制度，确保公司的合规性。
（5）效益原则：审计报告必须提供有价值的建议和改进措施，以提高公司的内部控制和运营效益。
三、审计范围和内容1.审计范围本次审计将覆盖公司所有业务领域，包括财务会计、运营管理、人力资源、IT系统和风险管理等。
2.审计内容（1）财务会计审计：审查公司财务报表和相关会计记录的准确性和合规性。
（2）运营管理审计：审查公司各项运营活动的合规性和效率，包括采购、销售、生产等。
（3）人力资源审计：审查公司人力资源管理的合规性和有效性，包括招聘、绩效评估等。
（4）IT系统审计：审查公司信息技术系统的安全性和可靠性，包括数据备份、权限控制等。
（5）风险管理审计：审查公司的风险管理体系和措施，包括风险评估、风险监控等。
四、审计方法和步骤1.审计方法（1）文件审计：审查公司的财务报表、会计记录、合同文件、制度文件等。
（2）数据分析：通过对公司数据的分析，发现异常和潜在的风险问题。
（3）现场检查：对公司的运营现场进行实地检查，了解实际操作情况和内部控制的有效性。
内部审计工作方案内部审计工作方案1一、加强内部审计组织领导，完善内部审计管理体制按照集团公司要求，结合公司实际，进一步建立健全内部审计向公司党委、董事会负责的工作体制机制，加强内部审计组织领导，完善内部审计管理制度和流程，从管理体制上保障内部审计的独立性和权威性，确保内部审计部门客观、公正、有效开展审计监督工作，推进审计全覆盖，落实审计整改责任。
优化完善内部监督协同机制，通过建立部门联席会议等方式，加强各类监督部门间的沟通交流、协同互动，推动监督信息共享、监督成果共用、关键业务共同实施、整改问责共同落实。
二、推进审计标准化、规范化和信息化，提高审计质量根据国家及集团公司关于内部审计工作的有关新要求完善审计工作规范和标准体系，有序开展审计质量提升活动，推进审计信息化建设，切实提高审计工作效率。
同时，按照国家有关要求和集团公司统一的审计制度、程序和标准实施审计项目，加强对中介机构审计质量的管控，确保审计程序和标准执行到位，促进审计质量提高。
三、做好重点领域审计工作，服务公司改革发展大局20__年，公司将紧密围绕中心任务，坚持问题导向、目标导向、结果导向，坚持“三个区分开来”，聚焦公司重大事项和关键领域，聚焦抓重点、补短板、强弱项，推进审计项目、审计组织方式“两统筹”，发挥内部审计增值作用，服务公司发展大局。
（一）开展重大政策、决策部署落实情况审计。
（二）做好审计署、集团公司等外部审计监督配合工作。
（三）做好年度财务决算审计监督工作。
四、加强审计问题整改落实，完善审计成果运用机制建立健全审计发现问题整改机制，扎实抓好审计问题整改的监督检查和后续整改落实工作。
按照“制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过”的“三不放过”原则，建立审计整改台账，明确整改措施、整改时限、整改责任领导、牵头部门等内容，严格实行对账销号管理，简单问题立审立改、复杂问题限期改正、长线问题挂牌督办；对未按要求完成整改的，按规定进行提醒、约谈、通报批评、责任追究，把审计问题整改情况纳入相关人员考核奖惩，保证整改落实效果。
集团公司内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强集团内部审计监督，健全内部控制，防范风险，保护资产安全，促使经济活动合规、真实，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合集团实际情况，制定本办法。
第二条内部审计是独立监督和评价集团经营活动、财务管理的真实、合法和效益的行为，以促进加强集团经营管理活动和实现集团经营目标。
第三条集团实行审计监督制度。
集团公司内审部门依照本办法对集团公司及其所属的全资、控股和具有实际控制权的子公司进行审计。
第四条集团公司内审部门独立行使审计监督权，不受其他部门和个人干涉。
集团公司及其所属的全资、控股和具有实际控制权的子公司统称第五条为集团。
本办法适用于集团。
机构设置及职责第二章第六条集团公司董事会下设内审委员会，负责指导、监督集团公司内部审计工作。
全面负责集团内审工作。
，集团公司设立内审管理部（简称内审部）第七条内审部向集团公司分管领导和内审委员会负责并报告工作。
第八条内审部门所需审计经费应列入预算并予以保证。
内审部代表集团公司实行审计监督。
其职责主要有：第九条9.1 按照有关法律、法规并结合集团实际情况，起草内部审计制度、规范、工作流程等；9.2 依据集团战略和工作重点，制订年度审计工作计划；9.3 负责组织实施内部审计监督，并向集团公司分管领导和内审委员会报告审计结果；9.4 负责集团公司及所属单位委托社会审计事项；9.5 协助外部审计机构对集团进行审计；完成内审委员会交办的事项；9.69.7 负责审计人员的业务学习、岗位培训等；9.8 总结、交流内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；9.9 完成领导交办的其他审计事项。
审计人员第三章第十条内审部门应配备与工作相适应的专职审计人员。
专职审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。
第十一条审计人员必须接受继续教育和审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。
第十二条审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。
2024年企业内部审计工作计划范文一、背景介绍随着全球经济的发展和竞争的加剧，企业面临着越来越多的风险和挑战，内部控制的有效性和合规性变得至关重要。
作为企业治理的重要组成部分，内部审计在保障企业利益和投资者信任方面发挥着不可替代的作用。
为了保证企业的可持续发展和健康运营，制定2024年的内部审计工作计划至关重要。
二、目标和原则1. 目标：建立高效、严密、全面的内部控制体系，保障企业内部运营的风险控制和合规性；2. 原则：独立、客观、公正、保密，根据合规要求和内部控制要求开展工作。
三、工作内容和重点1. 内部控制评价1.1 进行全面的内部控制评价，包括管理目标、制度设计和执行、流程规范等方面的评价；1.2 发现并纠正内控制中存在的问题和弱点，提出改进措施；1.3 针对重大风险点进行深入评估和研究，提出风险预警和防范方案。
2. 风险管理与内部审计2.1 确定关键风险领域，制定风险管理措施和内部控制要求；2.2 进行风险评估和监控，及时发现和预防重大风险事件；2.3 运用数据分析和技术手段，提高风险监管和内部控制效果。
3. 合规审计3.1 针对法律法规、政策制定和公司治理方面的合规要求，开展合规审计；3.2 审计公司运营过程中的合规性，如财务报表披露、税务合规等；3.3 跟踪监督独立性和内部规章制度执行情况，确保公司合规性。
4. 业务流程审计4.1 对各业务流程进行审计，包括销售、采购、人力资源、资产管理等；4.2 发现和纠正业务流程中的问题和漏洞，提出优化和改进意见；4.3 加强对关键业务流程的监控和防范，确保流程规范和制度执行。
5. 资产管理审计5.1 审计资产管理制度和执行情况，包括固定资产、库存等；5.2 监控资产流转和使用情况，提高资产的利用率和安全性；5.3 防范和查处资产损失、盗窃等违规行为，保护企业利益。
四、工作计划和时间安排1. 制定详细的工作计划和时间表，根据不同的审计项目和周期进行安排；2. 充分考虑企业发展需求和业务运营情况，合理安排审计资源和人员；3. 定期评估审计工作进展和效果，及时调整工作计划和安排。
XXXX公司内部审计管理实施细则第一章总则第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。
第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。
第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。
第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。
第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。
第六条内部审计人员应具备的条件一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度；二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序；三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法；四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力；五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。
第三章内部审计的主要职责第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责：一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。
二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。
三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键环节的验收工作（包括主要隐蔽工程的验收），加大对经营活动环节的审计监控。
四、对公司重大决策、重大投资及运作、重大经营管理事项等进行审计监控。
五、对财务预算、财务报告、财务收支、财务决算及相关经营活动执行过程中的合规性、合法性、真实性进行全过程的审计监督。
六、对固定资产投资项目（包括新建、改建、扩建和大修等专项资金建设项目）、固定资产出租、抵押、有偿转让、不良资产的处置等全过程进行内部审计和内部审计评估。
七、对物资采购、产品销售、工程招标、对外投（融）资等经济合同执行情况等进行全过程内部审计监控。
八、对公司主要负责人和主要业务部门负责人进行任期经济责任审计。
九、对发生重大财务异常情况的子公司进行专项经济责任审计。
十、对公司年度经营绩效及有关的目标责任完成情况进行内部审计。
十一、对公司年度工资总额来源、使用和结算情况，以及与员工薪酬福利待遇有关的支出情况进行专项内部审计监督。
十二、对管控流程和业务流程的运行进行监督、检查和督促整改。
十三、接受公司董事会、主要负责人、有关部门、上级主管部门交办的审计项目及其他事项。
第八条参与组织年度财务决算审计工作。
对规定必须由社会中介机构进行年度财务决算的审计进行审计质量的监督，否则组织进行内部审计。
第九条法律审计监察部按有关规定配合国家审计机关、内部审计协会的工作，按要求报送各类报表。
第十条内部审计人员在执行审计项目时，经请示法律审计监察部部长同意，审计业务范围可向所属单位延伸，时间范围可前后延伸。
第十一条在审计过程中发现有违反国家法律、法规以及公司内部管理制度的，应明确责任者责任，及时报告法律审计监察部部长并予以纠正；发现所审单位内部管理存在薄弱环节的，应及时向所审单位负责人提出整改意见和建议，以加强管理。
第四章内部审计工作权限第十二条根据内部审计工作的需要，为了充分履行审计职责，法律审计监察部和审计人员在审计实施过程中有以下权限：一、参与公司有关经营和财务管理决策性会议及与审计事项有关的会议；参与协助公司研究制度和修改有关规章制度并督促落实；组织召开与审计事项有关的会议。
二、要求公司有关部门及被审计单位及时报送与生产经营、建设（投资）项目等有关的计划、预算、决算、报表和其他有关文件资料；凡涉及经营管理或内控与流程方面的公司级文件、纪要，各相关单位和部门要及时报送或抄送法律审计监察部一份，以便及时掌握公司的政策和经济活动。
三、根据审计工作的需要，要求被审计单位负责人、财务负责人或核算人员介绍被审计单位的经营和管理情况，并对重大事项做出说明。
四、对与审计事项有关的单位和个人进行调查，并要求其提供证明材料；需要到审计事项所在单位以外调查取证时（包括索取函证），审计事项所在单位应予以配合。
五、有权检查与审计事项相关的财务报表、会计账簿、记账凭证和现场勘察相关资料；查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料和现场实物勘察。
六、可以利用公司和被监督（监控）对象的财务、供应、销售及其他计算机网络系统获取与生产、经营、内部控制管理活动相关的信息资料。
七、检查与审计事项相关的计算机管理和核算系统以及所反映的信息资料。
八、对阻挠、妨碍审计工作以及拖延、拒绝提供有关资料或者提供虚假资料的被审计单位和个人，报经公司主管领导批准后，可采取必要的临时措施，并提出追究责任的建议。
九、对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，可做出临时制止决定，并及时向公司主管领导报告。
十、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃记账凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经报请公司主管领导批准后，有权予以暂时封存。
十一、对被审计单位提出纠正、处理违法、违规行为的审计意见以及改进管理、提高经济效益和防范风险的审计建议。
十二、对违反公司内部规章制度、管理规程，并给公司造成损失浪费的单位和个人，向公司提出给予通报批评或提出追究责任的建议。
十三、对严格遵守财经法规，取得经济效益显著、贡献突出的单位和个人，向公司主管领导提出表扬的建议。
第十三条根据公司实际，公司在管理权限范围内，授予法律审计监察部必要的处理权或处罚权。
第十四条重大审计事项实行审前公示制。
第五章内部审计工作范围及业务内容第十五条内部审计工作范围一、本公司及所属各单位；二、本公司及所属单位的各项专项资金；三、本公司及所属单位有经济业务或财务收支活动的单位；第十六条内部审计业务内容一、财会制度方面（一）财会机构和财会人员，是否履行法定职责、是否执行国家会计制度。
（二）内部控制制度，特别是财会制度，是否明确具体，严密有效。
二、资产管理方面（一）有无编造假决算，挤占挪用各项专项资金，将预算内资金转为预算外资金等情况。
（二）有无擅自搞计划外固定资产投资项目，擅自调拨、转让和变买公有财产物资等情况。
三、财经纪律方面（一）有无贪污盗窃，行贿受贿，倒买倒卖，以权谋私等违法行为。
（二）有无用公款请客送礼，挥霍浪费国家资财的行为。
四、财务收支方面（一）有无偷税漏税，乱收费、乱集资、乱摊派、乱罚款，隐藏截留应当上交国家的财政资金等情况。
（二）有无超过编制、扩大开支范围，提高开支标准和滥发钱物等情况。
（三）税务筹划是否合规。
五、经济效益方面在各项资金筹集、分配、使用和管理上，是否取得最佳经济效益和社会效益。
六、业务流程方面对管控流程和业务流程的运行进行监督、检查和督促整改。
第六章内部审计方式和内部审计工作程序第十七条法律审计监察部对被审计单位可以采取就地审计、送达审计、审计调查等方式进行工作。
对审计项目可以分别采取全面审计、专题审计、事前审计、事中审计、事后审计和后续审计。
第十八条内部审计工作程序一、内部审计计划阶段根据集团公司法律监察审计部的工作部署和公司经营管理的中心工作，拟定年度内部审计工作项目计划，报经董事会批准后实施。
二、内部审计准备阶段根据内部审计项目计划，确定审计事项，选派内部审计人员组成审计组，并指定审计组组长和主审，进驻被审计单位做审前调查，编制项目审计实施方案。
（一）审计方案应包括以下内容1.审计方案的编制依据；2.被审计单位的名称；3.审计的方式、范围、内容及计划工作时间；4.审计组组长、主审、成员名单；5.编制日期及编制人签名。
审计工作方案经法律审计监察部部长审核，报主管领导批准后，在实施项目审计前5个工作日向被审计单位送达审计通知书，特殊审计业务可在实施时送达，必要时可抄送单位内部相关部门，涉及单位内个人责任的项目，应抄送被审计者本人。
被审计单位接到审计通知书后，应当在审计通知书送达回执上签收及做好接受审计的各项准备工作。
（二）审计通知书应包括以下内容1.被审计单位的名称；2.审计的方式、范围、内容及计划工作时间；3.审计组组长、主审及其他成员名单；4.对被审计单位配合审计工作的具体要求；5.要求被审计单位（个人）提供的资料清单；6.内部审计机构单位的公章和通知下达日期。
三、审计实施阶段（一）利用多种方法，调查了解被审计单位具体情况，收集审计证据，审核有关资料，对照一定的标准评价活动，查找存在的问题及经营管理中的薄弱环节。
（二）测试分析被审计单位组织结构、内部控制制度、业务流程、经济活动、效率和效果等事项，并对测试结果进行初步评价。
（三）做出审计记录，编制审计工作底稿、工作日记、分级复核工作底稿，确定问题的取舍，汇总做出综合评价，提出审计意见及建议，与被审计单位初步交换意见，双方对审计工作进行确认；审计人员应对编制的审计工作底稿的真实性负责，审计组长应当对底稿进行必要的检查及复核。
（四）审计工作底稿应包括以下内容1.被审计单位名称；2.具体审计的内容；3.审计过程中发现的问题记录；4.审计结果的法律、法规依据；5.审计处理意见及建议；6.被审计单位的意见、单位领导或当事人签名；7.审计组组长、主审、审计人员、复核人员签名；8.底稿编制时间及编号。
四、审计终结阶段（一）整理各种记录、签证单、启草审计报告。
审计报告草稿经审计小组进行讨论通过后，提出审计报告。
审计报告应包括以下内容：1.审计的依据、方式、内容、范围及实施时间；2.被审计单位的有关情况；3.审计过程及审计结果；4.审计中发现的主要问题及审计部门的处理意见和建议；5.其他需要说明的情况。
（二）征求被审计单位或审计责任人意见，修改审计报告，将不同意见附在审计报告后以备研究。
（三）向法律审计监察部部长上报审计报告，经公司主管领导批准后下发，并通知有关部门贯彻执行，同时送达有关部门和被审计单位及个人。
