销售业务的内部控制案例

内部会计控制——销售与收款案例案例一：BBC公司销售与收款内部会计控制案例一、案例叙述BBC公司是从事机电产品制造和兼营家电销售的国有中型企业，资产总额4000万元，其中，应收帐款1020万元，占总资产额的25.5％，占流动资产的45％。

近年来企业应收帐款居高不下，营运指数连连下滑，已到了现金枯竭，举步维艰，直接影响生产经营的地步。

造成上述状况除了商业竞争的日愈加剧外，企业自身内部会计控制制度不健全是主要原因。

会计师事务所2004年3月对BBC公司2003年度会计报表进行了审计，在审计过程中根据获取的不同审计证据将该公司的应收帐款作了如下分类：1、被骗损失尚未作帐务处理的应收帐款60万元； 2、帐龄长且原销售经办人员已调离，其工作未交接，债权催收难以落实，可收回金额无法判定的应收帐款300万元；3、帐龄较长回收有一定难度的应收帐款440万元；4、未发现重大异常，但期后能否收回，还要待时再定的应收帐款220万元。

针对上述各类应收帐款内控存在的重大缺陷，会计师事务所向BBC公司管理当局出具了管理建议书，提出了改进意见，以促进管理当局加强内部会计控制制度的建设，改善经营管理，避免或减少坏帐损失以及资金被客户长期无偿占用，同时也为企业提高会计信息质量打下良好的基础。

二、存在问题分析 1、企业未制定详细的信用政策，并根据调查核实的客户情况，明确规定具体的信用额度、信用期间、信用标准并经授权审批后执行赊销。

而是盲目放宽赊销范围，在源头上造成大量的坏帐损失。

如：1999年末四川李老板前来BBC公司购买20万元电视机，并一次支付现金结算货款，2000年春节前夕李老板再次携现金20万元要求购买80万元的电视机并承诺60万元货款在春节后一个月内结清，同时留下其公司营业执照和其本人身份证复印件以及联系方式。

BBC公司销售部门及有关人员在未进一步调查核实李老板真实身份及其资信状况也未经公司领导批准的情况下，仅凭李老板提供的复印件以及携带的大量现金就断定遇到了财神爷，怕失去此次乃至今后财源滚滚而来的机会，积极组织货源向李老板供货。

内部控制的案例概述内部控制是指一个组织机构为了保护自身利益、确保经营活动的顺利进行而制定的一套管理制度和程序。

它涵盖了组织的各个方面，包括财务报告的准确性、资产的保护、合规性的检查等。

一个有效的内部控制系统可以帮助组织降低风险，提高运作效率，并保障公司的可持续发展。

本文将介绍几个内部控制的案例，以展示内部控制在不同组织和行业中的应用。

案例一：ABC公司的内部控制ABC公司是一家中型企业，主要经营销售电子产品。

为了提高财务报告的准确性和保护资产安全，ABC公司采取了一系列的内部控制措施。

首先，公司建立了严格的财务流程和制度，包括核算准则、财务报告的审核流程等。

公司每月进行财务报表的编制和审核，并定期进行内外部的审计。

其次，公司实施了资产管理制度，对公司的固定资产进行登记、盘点和评估。

公司每年对固定资产进行折旧计提，并制定了资产报废的程序，确保资产的有效管理和保护。

另外，公司还采取了预算管理制度，对各部门、项目进行预算编制和执行监控。

预算编制过程中，公司会考虑各项经济指标和历史数据，并进行合理的预测和分析。

通过这些内部控制措施，ABC公司成功地提高了财务报告的准确性，避免了重大错误和遗漏，保护了公司的资产安全，并提高了经营决策的科学性和有效性。

案例二：XYZ银行的内部控制XYZ银行是一家国际性的银行，为了确保其业务的合规性和风险的控制，实施了严格的内部控制体系。

首先，银行建立了一套完善的风险管理流程和制度，包括风险评估、风险监控和风险报告等。

银行设立了专门的风险管理部门，负责监控和管理各类风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。

其次，银行实施了严格的合规管理制度，确保业务活动符合法律法规和监管要求。

银行进行了全员培训，提高员工对合规风险的认识和理解，同时建立了内部合规审核机制，确保业务的合法性和合规性。

另外，银行还实施了信息技术安全控制措施，包括网络安全防护、数据保护和恶意软件检测等。

银行加强了对系统的监控和审计，确保信息安全和数据的完整性。

内部控制问题案例案例1：财务诈骗某公司财务部的一名员工，利用其职务上的便利，伪造公司凭证进行虚假报销，骗取公司资金。

该员工通过伪造发票、虚构报销事项等手段，将公司资金转移到个人账户，并在财务会计制度中删除相关记录，以掩饰行迹。

这一财务诈骗行为持续了一段时间，直到公司进行内部审计时才被发现。

案例2：库存盗窃某仓库员工利用其职位掌握的信息，多次盗窃公司的库存物品。

该员工在物品出入库记录中删除相关信息，或伪造出库记录，以掩盖盗窃行为。

由于仓库管理不严格，没有严格的物品出入库登记和核对制度，该员工长时间内未被发现，直到某次临时检查时才被揭发。

案例3：业务违规某公司销售部门的一名员工，在与客户谈判业务合作时，暗中与竞争对手串通，泄露了公司的商业机密。

并从中获取利益。

该员工利用自己对公司业务的了解，向竞争对手披露了公司的价格策略、商业计划和销售战略等重要信息，通过合谋达成违反职业道德的商业交易。

案例4：虚报业绩某公司的销售团队中，有一名员工长期以来虚报销售业绩，通过伪造销售订单和合同，欺骗公司领导和内部审计部门，获得了不应得的奖金。

该员工在业务合同中夹带私货，或在客户签订合同时偷偷修改合同条款，以增加订单金额，并通过虚假的销售业绩来获取奖励。

案例5：信息泄露某公司的IT部门员工将公司的核心技术以及客户的机密信息泄露给竞争对手，并牟取巨额利益。

该员工利用自己的系统管理权限，下载了公司的核心技术文档和客户数据库，并通过网络渠道转手给竞争对手。

这一信息泄露行为给公司造成了重大的商业损失和声誉危机。

中小企业内部控制案例中小企业是国民经济的重要组成部分，其内部控制是企业发展的重要保障。

下面，我们将以某中小企业为例，介绍其内部控制的具体案例。

该企业是一家生产加工企业，主要生产销售家具产品。

在经营过程中，企业面临着原材料采购、生产加工、销售配送等多个环节，需要建立健全的内部控制体系来保障企业的正常运营。

首先，企业在原材料采购环节建立了严格的内部控制制度。

在供应商选择上，企业严格审核供应商的资质和信誉，确保原材料的质量和供货的及时性。

同时，企业建立了完善的采购流程，明确了采购的权限和程序，避免了因为采购环节的失控而导致的原材料浪费和成本增加的情况。

其次，在生产加工环节，企业建立了严格的生产管理制度。

企业对生产车间进行了区域划分，明确了各个区域的责任和权限。

同时，企业采用了先进的生产设备和技术，提高了生产效率和产品质量。

在生产过程中，企业对原材料、半成品和成品进行了严格的质量检验，确保产品达到国家标准和客户需求。

另外，在销售配送环节，企业也建立了完善的内部控制机制。

企业对销售订单进行了严格管理，确保订单的准确性和及时性。

同时，企业建立了完善的仓储管理制度，对产品的存储、保管和配送进行了规范管理，避免了因为仓储环节的失控而导致的产品损失和客户投诉的情况。

通过以上案例的介绍，我们可以看到，中小企业在内部控制方面做了许多工作，建立了完善的内部控制体系，保障了企业的正常运营。

这不仅提高了企业的经营效率和产品质量，也增强了企业的竞争力和可持续发展能力。

总的来说，中小企业内部控制的建立和完善是企业发展的重要保障。

只有建立健全的内部控制体系，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现稳健发展。

希望更多的中小企业能够重视内部控制，不断完善内部管理，提升企业的核心竞争力，实现可持续发展。

谈谈我们身边的内部控制案例实例1：某天去某商场买一台热水器，一个销售员在跟我聊了十几分钟后，觉得我有心买，但又想再便宜点的心理，对我说：“这样吧，你留下电话和地址，就这台热水器送上门时再付钱，比在这少400元。

由供应商直接开票，与在某商场开票一样的，售后都是这家供应商提供的。

”我表示担心质量没保障时，他又说：“都是一样的正品，，新品，可打电话给厂家验证。

我实话跟你说，这我都做了很多单了，每单我能提200元，而在某商场只能拿固定工资。

”我接受了，后看到某商场挂有警示标语说要到某商场柜台付款开票才有保障。

事实上我装了三个月，也暂无出现质量问题和其他纠纷。

实例2：某天去某商场买一台洗衣机，一个销售员在我表示购买后跟我说：“这样吧，你如果不用报销，我可以再优惠150元，你只要在总价减500元给收款台，之后你再把350元现金给我就行。

”我同意了，毕竟是同一件商品，仅是发票少500元，并无实质损失，且有实质获益。

实例3：朋友开了家蛋糕店，最近一件事很闹心：店里商品多，不可能每件商品都打上标价。

且由于这种商品没了要摆另一种商品，不能给每种商品固定位置，也就不能放置固定标价牌。

把全部商品列明价格公示，会有点作用但无法根本解决问题。

买收银机好像也不符合成本效益原则。

服务员很多时候就懒得及时放好可移动标价牌，这样就让个别服务员乱开高价，差价据为己有。

实例4：该蛋糕店朋友说服务员赚差价是无法禁绝的。

我跟大客户做生意，无论对方公司如何死规定，业务员都要回扣，换了业务员也是照要不误，手法很多：如常见的发票高开，即使不吃差价，也要你送他点礼物。

实例5：另一个朋友，说审计没用，他和客户串通签假合同，只要串好词就肯定没问题。

要多大多小利润我说了算。

实例还有很多，我有两点看法：一是内控的漏洞都是常见的销售活动，很久很久以前就存在了，可到现在还没解决;二是从个体户到大公司无一幸免。

内控，玩的就是猫捉老鼠的游戏，无论企业如何设置良好的制度，都有破解的漏洞，道高一尺，魔高一丈。

内部控制三道防线的案例咱就说有个叫“欢乐小零食”的公司，专门生产那些超级美味的薯片、坚果啥的。

第一道防线：业务部门自身的控制。

公司里的采购部门呢，那就是第一道防线的重要角色。

有个采购小哥叫小李，他负责采购做薯片的土豆原料。

小李心里明白，要是土豆质量不好，那做出来的薯片肯定也不咋地，公司就会砸招牌。

所以啊，他每次采购前，都会去好多家土豆供应商那里考察。

有一次，有个供应商给他说：“小李啊，我这土豆虽然有点小毛病，但是价格超级便宜，你就别那么较真啦，悄悄买回去，别人也发现不了。

”小李一听，立马就拒绝了，说：“这可不行，我们公司对土豆的质量要求很严格的，这是我的底线，要是我买了不好的土豆，生产部门首先就得找我麻烦，我可不想被大家埋怨。

”这就是第一道防线在起作用，业务部门自己就把好关，不让风险轻易进来。

第二道防线：风险管理和法务等部门的监督。

第三道防线：内部审计部门的独立审查。

“欢乐小零食”公司还有个神秘的内部审计部门。

这个部门的人就像一群神秘的高手，不定期地就对各个部门进行审查。

有一次，内部审计部门对财务部门进行审计。

他们发现财务部门在记录成本的时候，有一些数据不太对劲儿。

原来是有个新来的小会计，不小心把一些生产设备的维修费用算错了地方。

内部审计部门就把这个问题指出来，并且要求财务部门赶紧改正。

他们还根据这个问题，给财务部门制定了一个新的审核流程，防止以后再出现类似的错误。

这就像第三道防线，内部审计部门从一个独立的角度，对整个公司的运营进行审查，发现问题就要求整改，确保公司的内部控制体系健康运行。

你看，这个“欢乐小零食”公司的内部控制三道防线就像三个保护神一样，守护着公司的正常运营，让公司能够健康稳定地发展，继续生产那些让大家流口水的小零食。

内控案例专栏系列一：促销活动中的舞弊防范与内部控制一、案例简介：促销存漏洞，一人独得200个特等奖据媒体报道，重庆某知名电器连锁公司广告宣传部主管王某，在一年多时间里创下了一个“中大奖”的纪录：从2007年9月到2008年12月，他一人先后狂中200个特等奖，独得奖金79万多元。

然而，王某之所以能疯狂中奖，靠的不是运气，而是在自家公司开展的有奖促销活动中欺上瞒下，假冒顾客名义领奖。

该公司2007年9月至2008年12月期间，开展了一场声势浩大的“刮刮卡刮奖促销”活动，其中最吸引人的是直返现金4999元的特等奖。

奇怪的是，在这一年多时间里，公司30多家门店接待了成千上万名顾客，也有人中过奖金额度比较低的奖，却没有一名顾客刮中过特等奖，200个特等奖就此“不翼而飞”。

一方面，顾客对特等奖迟迟难现充满疑惑，另一方面，该公司却一直在为并不存在的特等奖“埋单”──每隔一段时间，都有几名顾客中了特等奖的资料传来，相关材料也很完备，公司便一直按规定给予了报销。

直到2008年12月，公司在一次审核过程中，发现一些特等奖领奖人购物发票上的姓名和领奖人的身份证复印件不一致，奖金有被侵占的嫌疑。

公司广告宣传部主管王某因有重大嫌疑，经公司监察部询问，他向公司总经理承认了自己冒领奖金的事实。

按照常理，要独揽这些特等奖，王某起码要通过三道关卡：一是要在众多奖券中，准确摸清楚哪些能中奖；二是要设法防止这些“特殊奖券”被投放到各个分店，以免流入顾客手中；三是向财务部门冒领奖金时，必须提供中奖人的购物凭证和身份证明，并成功通过上级的审核。

巧合的是，这些关卡看似难以逾越，实际上的“把关权”却都掌握在王某手中。

这才导致他私吞大奖如探囊取物。

记者采访获悉，这批“刮刮卡”的奖券是由河北省一家印刷厂统一印制的，王某恰恰负责联系印刷厂。

他以“方便分配奖券”的名义，要求印刷厂把特等奖券和其他奖券分开，就此成功地把特殊奖券“挑”了出来。

他再利用自己投放奖券的权力，把特等奖券全部扣留，一个也没有投放到分店。

第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发和销售业务。

公司自成立以来，业绩一直保持稳定增长，成为业内知名企业。

然而，在2010年，公司被曝出财务舞弊事件，涉及金额巨大。

该事件引起了社会各界的广泛关注，也给公司带来了严重的负面影响。

二、事件经过1. 发现问题2010年3月，某知名会计师事务所（以下简称“事务所”）在为公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊的迹象。

事务所随即向公司管理层报告，并要求公司进行调查。

2. 调查过程公司管理层高度重视此事，立即成立调查组，对公司财务报表进行核查。

经过调查，发现公司存在以下问题：（1）虚构销售收入：公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，虚增销售收入，虚报利润。

（2）虚列成本费用：公司通过虚列成本费用、隐瞒实际支出等方式，减少利润。

（3）隐瞒关联交易：公司隐瞒与关联方之间的关联交易，逃避监管。

3. 处理结果（1）行政处理：当地证监会依法对公司及相关责任人进行行政处罚，包括罚款、市场禁入等。

（2）刑事处理：公安机关以涉嫌职务侵占罪对公司相关人员立案侦查。

（3）民事处理：公司被投资者提起诉讼，要求赔偿损失。

三、法律运用1. 行政处罚根据《中华人民共和国证券法》第二百零一条，证券违法行为给投资者造成损失的，依法承担民事责任；同时，对违法行为人处以罚款、市场禁入等行政处罚。

本案中，公司财务舞弊行为给投资者造成了巨大损失，证监会依法对公司及相关责任人进行了行政处罚。

2. 刑事处罚根据《中华人民共和国刑法》第一百六十三条，公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，侵占公司、企业或者其他单位财物，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑。

本案中，公司相关人员涉嫌职务侵占罪，公安机关依法对其立案侦查。

3. 民事赔偿根据《中华人民共和国证券法》第一百七十九条，证券公司、证券服务机构、证券交易场所等违反本法规定，给投资者造成损失的，依法承担民事责任。

内部控制活动案例我有个朋友开了一家小餐馆，那这里面可有着不少有趣的内部控制活动呢。

一、采购环节。

1. 供应商选择。

朋友刚开餐馆的时候，有好多食材供应商找上门来。

他可没有随便就选一个，而是做了不少调查。

他就像个侦探一样，先去周边的餐馆打听，问人家都从哪儿进货，哪家的菜新鲜又便宜。

然后他还亲自跑到几个供应商的仓库和种植基地去看。

有个供应商说自己的菜都是有机的，特别新鲜。

朋友到了他的基地一看，发现好多菜都有点蔫儿，而且管理很混乱。

他就果断把这个供应商排除了。

最后他选了一个小农户和一个正规的大型供应商。

小农户提供一些特色的新鲜时蔬，大型供应商则提供肉类、米面等比较大宗的食材。

这样就保证了食材的质量和供应的稳定性。

2. 采购订单管理。

朋友专门做了一个小本子，记录每天需要采购的食材。

他可不是瞎写的，会根据前一天的销售情况和当天的预估客流量来定。

比如说，要是前一天鱼卖得特别好，而且当天是周末，他就会多订几条鱼。

他还会在订单上写清楚食材的规格。

像买土豆，会注明要个头中等、表皮光滑的，这样就避免了采购回来的食材不符合要求。

而且他每次下单都会给供应商发一份传真（虽然现在有点老派，但他觉得这样比较保险），同时自己留一份副本，方便核对。

3. 验收环节。

每天早上，食材送到餐馆的时候，厨师长就成了验收的关键人物。

厨师长可严格了，像个把关的将军。

他会拿着订单一样一样地核对食材。

有一次，送来的猪肉颜色看起来不太对，厨师长二话不说就拒绝接收。

对于蔬菜，他会检查有没有烂叶子，新鲜度怎么样。

如果发现有问题的食材，会马上联系供应商换货。

而且验收合格的食材，厨师长会在送货单上签字，这个签字的送货单就成了以后付款的重要依据。

二、库存管理环节。

1. 库存盘点。

朋友规定每个月的最后一天晚上打烊后，全体员工都要参与库存盘点。

服务员负责盘点酒水饮料，厨师们负责盘点食材。

大家就像寻宝一样，在仓库和厨房的各个角落里清点东西。

有一次，盘点的时候发现少了好几瓶高档白酒。

内部控制案例一个公司的内部控制案例可以是如下：公司A是一家制造业公司，生产和销售化学品。

为了有效控制公司的财务、操作和合规风险，公司A采取了一系列的内部控制措施。

1. 购买控制：公司A实施了严格的采购控制程序，包括制定采购政策和程序，严格审批购买需求，并确保采购活动与预算一致。

此外，公司A还与供应商签订了长期供应合同，以确保供应的可靠性和质量。

2. 财务控制：公司A拥有一支专业的财务团队，制定了详细的财务流程和政策。

该团队负责进行准确的账务记录和核对，以及定期的内部和外部审计。

此外，公司A还实施了严格的预算控制和成本控制措施，以确保财务稳健和合规。

3. 库存控制：由于公司A是一家制造业公司，库存管理非常重要。

公司A建立了一个严格的库存控制系统，包括对原材料和成品库存的准确跟踪和记录。

此外，公司A还进行周期性的盘点，以确保库存数量和质量的准确性。

4. 内部审计：公司A设立了内部审计部门，负责对公司各个方面的控制措施进行评估和审计。

内部审计部门独立于其他部门，并直接向公司高层报告。

内部审计部门还负责跟踪和处理发现的任何异常情况，以确保及时纠正和改进。

5.员工培训：公司A非常重视员工的培训和教育，特别是对于内部控制的意识和知识。

公司A定期组织内部培训活动，培训员工如何正确执行和遵守内部控制政策和程序。

此外，公司A还鼓励员工提出改进控制措施的建议，并及时奖励和认可。

通过以上的措施，公司A能够有效地控制财务、操作和合规风险，确保公司的稳定运营和持续发展。

同时，公司A也提高了员工的责任意识和整体风控水平，为公司的长远发展打下了良好的基础。

销售业务内部控制案例
SQ公司为一服装生产企业，服装以出口为主。

当年其他应付款—外协加工费余额1000万元，外协加工费当年累计发生额占销售成本的22％.
SQ公司内控现状：
1。

由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收；
2.对外委托的外协加工情况财务部门一无所知，财务对委托过程失去控制；
3.发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿，全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督.
【案例分析】
本案例中生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，很可能存在以下舞弊风险：
1。

生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节的内部控制漏洞，获取不正当利益;甚至在有些情况下为获取不当利益，在本公司生产能力允许的情况下，将生产订单对外委托,从而浪费本公司生产能力.
2.通过控制外协加工的数量、价格、甚至通过虚假的委托操纵公司利润.
在本案例中，公司应在以下环节进行改进:
1.所有委托外协事项应由独立于生产部的部门和人员决定；
2。

委托事项应报财务部门备案;
3。

收回委托加工商品应经过独立的检验部门检验；
4。

总经理审批前应将发票、检验单、入库单一同报财务部门审核，财务部门应将上述资料与备案的委托资料进行核对；
5.发生退货时应及时报财务部门和委托部门备案,以便及时向外协加工单位索赔。

企业内部控制的经典案例以下是几个经典的企业内部控制案例：1.基于销售人员的回扣问题的内控案例：公司发现销售人员与供应商联合操作，通过各种手段收取回扣，以便取得更多订单。

公司采取了一系列措施改善内部控制，例如建立了供应商审查机制，出台了禁止员工接受回扣的道德行为准则，并加强了采购审计和内部审计的力度。

通过这些措施，公司成功遏制了销售团队的回扣问题，加强了内部控制体系。

2.核心数据操作问题的内控案例：银行的一些行员利用职务便利，修改客户账户信息，并将大量资金转入自己的账户。

为了解决这个问题，银行加强了对核心系统的访问权限控制、记录和监控，完善了账户信息的修改审批制度，并加强对员工的培训和业绩考核，以及增加了内部审计的频率。

这些措施帮助银行发现和防止了类似情况的发生，并保护了客户利益和银行的声誉。

3.财务造假问题的内控案例：上市公司因财务造假问题被证监会罚款。

公司为了防止类似问题再次发生，加强了财务报告的编制流程，并建立了严格的内部审计制度。

公司还强调了企业道德和财务专业知识的培训，以提高员工的职业道德和业务水平。

通过这些措施，公司成功恢复了投资者对其财务信息的信心，并改善了内部控制，确保了财务报告的准确性和透明度。

4.员工违规行为问题的内控案例：制药公司发现一名员工泄露了公司的商业机密给竞争对手，导致公司的创新技术被利用，影响了公司的市场地位和利润。

公司立即采取行动，加强了对敏感数据和知识产权的保护，建立了员工行为准则和保密协议，并对员工进行了安全意识和风险培训。

通过这些措施，公司保护了知识产权，增强了企业的竞争优势。

综上所述，企业内部控制对于确保企业运作的有效性和合规性至关重要。

这些经典案例提供了宝贵的教训，帮助企业更好地理解和应对内部控制挑战，建立完善的内控体系，有效管理风险，保护公司利益和声誉。

G公司销售业务内部控制案例分析xG公司销售业务内部控制案例分析一、案例阐述2013年7月11日，G公司发布“关于销售收到假票据的公告”：公司销售业务接收银行承兑汇票，在回收货款过程中，发现一份银行承兑汇票是假票。

2013年7月9日，公司为防范风险，对该票据及其他银行承兑汇票进行了鉴别，发现还有其他假票据，合计金额6896万元。

公司称，该事项可能会对2013年半年报业绩产生一定影响，但具体数据仍无法确定。

公司今年一季度营业收入收为4.85亿元，6896万元票据占其营业收入的14%。

公告还显示，经初步核查发现，涉及的假票据是由G公司某业务员提供。

7月10日，公司已向警方申请立案。

同时也已启动核查程序，核查假票据涉及的业务及往来情况，以确定存在损失可能性。

实际上，根据G公司2008年10月颁布的《企业内部财务管理制度》中规定：一是收到购货单位交来的银行承兑汇票后，公司市场部应认真审核，及时填制银行承兑汇票签收单，经往来核算岗位确认后移交银行，不能及时移交的交由公司财务部销售管理岗位保管，并建立暂保管台账；二是公司财务部与市场部共同认定可采用银行承兑汇票结算的客户名单；三是建立银行承兑汇票结算手续制度，收到票据认真审核并通过开户银行及时查询。

可以看出，该公司对银行承兑汇票管理是有明确规定的，对银行承兑汇票结算设有两道关口，分别是市场部和财务部。

但如今出现假票据，说明两道关口均已失控。

对此，公司解释：“由于假票据仿真度较高，所以没当即发现。

”二、案例分析从案例中可以看到，G公司在制度方面对承兑汇票的验收和查验是有明确制度规定的，但从公告来看，有几处关键性信息，一是假票据不止一张，涉及金额巨大；二是所有假票据都是由某个业务员提供，可见并非偶发事件，说明G公司内控系统存在疏漏。

重点分析案例中的风险及其防范措施：1.票据的确认在案例中，企业在从其业务员手中收到承兑汇票时，并未对票据的真实性和合法性进行查验，可能就给了舞弊人员可乘之机。

销售退回折让内部控制控制不当的案例销售退回折让内部控制控制不当的案例背景：某电子商务公司为了在市场上获得更多的销售额，采用了促销活动的方式，其中包括了退货折让活动。

这种活动允许顾客在一定时间内退回商品并获得折扣优惠，以此来吸引更多的消费者。

然而，由于该公司的内部控制措施不当，导致了该活动被滥用，使得公司遭受了严重的财务损失。

案例描述：某电子商务公司开展了退货折让活动，对于退货的产品，应该进行相应的处理，包括重新包装、重新销售等，同时给予顾客一定的退货折扣。

然而，由于该公司的内部控制措施存在问题，导致了该活动被滥用。

具体表现为：1. 退货没有严格把关。

由于退货审核人员审核不严格，一些本不符合退货条件的商品也被退回，并享受了折扣优惠，这导致公司亏损了一定的销售利润。

2. 退货后处理不及时。

由于缺乏有效的仓库管理措施，退回的商品没有及时处理，堆积在仓库中，导致了存货积压，影响了公司的资金流动。

3. 销售人员与客户串谋。

由于销售人员与客户串谋，故意制造“退货”假象，以获得退货折扣，从而使得公司遭受了更大的损失。

以上问题导致了该公司遭受了严重的财务损失，并对公司的声誉造成了不良影响。

分析：该公司的内部控制措施存在以下问题：1. 退货审核不严格，缺乏有效的退货折让政策管理。

2. 缺乏有效的仓库管理措施，导致退货处理不及时，存货积压。

3. 缺乏有效的销售管理措施，导致销售人员与客户串谋，故意制造“退货”假象。

解决措施：针对上述问题，该公司应该采取以下措施加以解决：1. 建立退货审核流程，对退货进行审核，确保退货符合退货折让政策，并严格按照政策给予退货折扣。

2. 加强仓库管理，建立及时处理退货的流程，。