某化工厂内部控制设计案例

《会计制度与内部控制设计》山东阳谷华泰化工股份有限公司会计制度与内部控制设计方案第一部分：山东阳谷华泰化工股份有限公司基本情况一、公司简介山东阳谷华泰化工股份有限公司是股份制有限责任公司，2010年9月该公司在深圳证券交易所挂牌上市，公司注册地在中国山东阳谷县，公司董事长王传华，现任总经理王文博，主要经营橡胶助剂的研发、生产、销售，现有产品主要包括橡胶防焦剂CTP、促进剂NS和增塑剂A等橡胶助剂产品。

阳谷华泰长期致力于绿色工业与环境自然的和谐发展，坚持科技兴企战略，先后承担国家科技支撑计划、国家火炬计划、国家科技兴贸行动计划、国家重点新产品计划、国家工程技术研究中心计划；山东省自主创新成果转化重大专项计划、省科技攻关计划等省部级以上计划项目16项，拥有或申报了23项专利，9项专有技术通过科技成果鉴定，其中五项技术水平处在国际领先地位，四项技术水平处于国内领先地位。

橡胶助剂行业是技术和人才密集型行业，在快速发展的生命周期中，技术进步和产品更新换代是行业永无止境的朝向，因此，持续的创新和研发能力显得尤为重要。

公司拥有行业内唯一的国家级研发中心，在产品检测、产品评价、产品研发方面拥有众多优势，高起点的研发优势为企业持续技术开拓提供了优质的资源平台。

公司现有股份10800万股，公司流通市值约3亿元人民币。

二、公司主要经营业务山东阳谷华泰化工股份有限公司的核心业务是橡胶助剂的研发、生产、销售，公司主要原材料来源于盐化工、煤化工、石油化工等基础化工行业。

公司产品涉及的原材料主要有环己烷、苯酐、苯胺、叔丁胺、脂肪酸、氧化锌、蜡等。

公司产品品质较高，在市场上具有较强的议价能力，可根据原材料价格波动适时调整产品销售价格，原材料价格变动对毛利率总体影响不大。

但由于销售价格调整相对于原材料价格变动具有一定的滞后性，在短期内不能完全抵消原材料价格波动所带来的风险。

公司存在原材料价格波动带来的风险。

橡胶助剂行业是技术密集型行业，能否通过研发不断提升现有产品质量，开发出更符合市场需要的新产品，是公司能否在行业中持续保持领先并不断扩大优势的关键之一，而研发成果从实验室技术转化为产品一般需要一年甚至更长的时间。

中石化内部控制体系案例分析现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果、财务报告的可靠性,还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。

如何制定合理的内部控制制度，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受已日益成为企业关心的问题。

本案例将详细介绍中石化集团自SOX法案颁布后所建立的内部控制体系，希望能为广大企业特别是国有控股企业选择、构建和实施内部控制提供可资借鉴的具体案例和经验。

中石化背景资料中国石油化工股份有限公司成立于2000年2月28日，注册资本688亿元人民币，并于同年10月分别在香港、纽约、伦敦三地成功上市，次年7月又在上海成功发行国内公众股。

截至2006年底总股本867亿股。

中石化股份有限公司现有全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共80余家。

中石化COSO内部控制框架体系萨班斯法案出台后中石化采取的内控措施遵照《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX法案）对在美国上市公司的内部控制及其披露的相关规定，中国石化于2003年迅速成立了由董事长、总裁和财务总监组成的内部控制领导小组，协调内控制度实施和完善的相关工作，各分（子)公司设立相应机构并结合自身的实际情况编制了相应的内部控制实施细则,承担本单位内部控制的日常管理工作。

中国石化按照相关法律法规的要求，吸收借鉴我国石油化工企业几十年来积累的大量行之有效的管理方法和成熟经验,参考采用了国际反虚假财务报告委员会下属的COSO委员会报告提出的内部控制框架,编制了《内部控制手册》，简称《内控手册》。

该控制手册在完善法人治理结构和理顺公司管理体制的基础上，以COSO为框架,按照业务目标、业务风险、业务流程步骤与控制点业务流程图表、相关制度目录和主要控制点相关资料等规范格式，设计了43个重要的内部控制业务流程和权限指引，内容涵盖了投资、采购、销售、合并报表等15大类、53个业务流程。

经过一年多的完善、培训、测试和试运行,《内控手册》于2005年1月1日起正式实施。

合同,内控,案例篇一：合同协议的内部控制案例合同协议的内部控制案例百成化学工业公司（以下简称百成公司）是一家在新加坡上市的外商独资企业，公司的治理结构和内部控制在近几年的发展中不断完善，有一整套的内控流程和操作规范。

百成公司采购时按照填制请购单、评审订购单合同、填制验收单、取得卖方发票、填制付款凭单、编制付款凭证及向卖方发出对账单等内部控制流程进行。

1.从百成公司请购单→询比价→选择供应商→合同评审→合同的签订过程中发现：（1）当初在询比价的过程中，采购员要求各供应商报价的产品规格、型号不一致，从而使得公司询比价的作用不能发挥，由该采购员最终确定的供应商的产品价格最高；同时通过运用电话和上询价，此采购员所选供应商价格比同类厂家价格高出近10万元；（2）该采购员在合同报告中没有说明该供应商提供增值税票的要求，从而使得该供应商以偷逃税款的方式降低报价，没有全面真实反映实际情况，却告知领导是最低价采购，造成主管审核、批准失误；（3）签订合同时原合同报告中的供应商名称又变成了没有法人资质的二级代理商，该二级代理商不具有一般纳税人资质，为百成公司以后对卖方发票的抵扣不足留下隐患；（4）抽查该采购员所签合同，没有要求供应方提供17%的增值税票（百成公司是外企，对购买国内设备享有退税政策）。

2.生产部门的使用情况和反馈意见显示，此采购员所购8台该供应商的设备经常出现跑、冒、滴、漏现象，其中5台已返还供应商检修，有2台在仓库，现在使用的只有1台。

3.在编制付款凭证和取得卖方发票的过程中经过查看验收单、卖方发票、付款凭单、付款凭证及卖方对账单。

结果发现：（1）在采购入库的过程中此采购员违反公司物品验收管理制度的规定，没有通过仓库保管员验收，就分3次在3个星期日把原材料直接送到生产使用部门；（2）由于百成公司供应商对账工作一直未开展，同时卖方的付款由采购处负责，使得该采购员一直未将XX年客户开具的增值税票到公司财务部入账且未被发现，近1万元的进项税额超过税法规定的90天抵扣时效，又造成公司1万元的税款损失。

企业内部控制相关案例分析题1、李某经营着一家化工厂，生意做得红红火火的，有了一定的资金积累，这几年看到房地产赚钱，于是投资办了一家房地产公司，但楼盖到一半，突然发现钱不够用。

原因是每一项工程费用都超出计划费用，原已筹集的资金已不敷使用，而银行看到该公司停工，也不再贷款，原来的贷款又到了期，李某焦头烂额。

请问：以上例子的发生原因是什么？产生这些问题的症结到底在哪儿？P5-P7答：想法是美好的，现实是残酷的。

李某之所以会遇到以上问题，重要原因是缺乏“过程”上的控制。

①从企业组织构架分析，做好治理控制、管理控制和作业控制；②从控制对象分析，做好人事控制、财务控制、会计控制和生产控制；③从控制依据分析，做好制度控制和预算控制。

④从控制进程和时序分析，做好事前控制、事中控制和事后控制；⑤从控制范围分析，做好战略控制和经营控制；2、2013年初，一份来自拉手网的内部邮件显示：公司上月内部通告了两起违纪事件；一是处罚了上海采购杜某，指其向商家索贿，涉嫌职务侵占犯罪，因此解除与杜某的劳动关系，配合公安机关寻求制裁；二是公司惠州销售总监李某等私自成立公司，并运用该公司代理其他旅游公司与拉手网签约，严重危害公司利益、被解除合同。

拉手网在内部邮件中强调，员工私设公司并利用公司与拉手网交易，收受贿赂且涉嫌金额巨大、所签合同严重偏离市场行情的一律解除合同。

有媒体还收到了前拉手网员工散发的举报信，其中内容指出拉手网内部存在严重的腐败问题。

一位前高管被指借广告投放机会暗中牟利，一些关键部门的员工也多有收取回扣或注册私人公司与公司做生意的行为。

拉手网一位高管认为，拉手网有内审部，如果接到举报，一定会按照相关制度进行处理，在没有调查前，公司不便表态。

值得注意的是拉手网在2010年和2011年团购企业最疯狂的时候，曾向电视、公交、地铁投放过上亿元广告，这其中存在巨大的利益空间。

电商企业另一个腐败高发板块出现在广告领域。

由于电商大多数都通过投放广告购买流量，很多电商企业每年的广告投入预算都超过亿元。

Liaoning Economy一、案件概况2019年3月21日14时48分，江苏盐城响水陈家港天嘉宜化工厂（生产农药）发生爆炸。

天嘉宜化工有限公司成立于2007年4月5日，地址在响水县陈家港化工集中区，法人代表为陶在明，注册资本9000万元人民币，现有职工195人，其中各类工程技术人员45人。

主要生产化学原料和化学制品。

这次的爆炸是由于化工厂内的一处生产装置，爆炸物质是苯。

苯是一种有剧毒的化学物质，可抑制人体的造血功能，减少人体内的红细胞、白细胞和血小板，危害人体的造血系统，可能导致贫血、感染和皮下出血等状况。

爆炸地点位于镇区以西两公里处，设有化工生产区、生活服务区、污水处理区、化工危险品存放区四大功能区。

爆炸区附近有多处住宅区和学校，其中一所幼儿园距离事故现场的直线距离仅有1.1公里。

截至2019年3月25日，事故已造成78人死亡。

此前通报的28名失联人员，根据DNA技术检测，已确认死亡25人，另外3人平安并已取得联系。

截至2019年3月25日零时，响水爆炸事故现场搜救工作正式结束。

至3月27日16时，响水爆炸事故各收治医院共有在院治疗伤员465人，其中危重伤员7人、重症伤员34人，新增出院55人。

截至目前，共有26名犯罪嫌疑人被采取刑事强制措施。

二、江苏盐城化工厂内部控制制度存在的问题（一）控制环境内部环境是五要素中较重要的一个，包括员工的诚信度、职业道德和才能、人事政策和董事会的经营重点目标等。

员工的职业道德和才能是非常重要的一个方面，在该企业存在的13个安全隐患中有几项说明员工的才能不足，如员工不清楚装置可燃气体报警设置情况和报警后的应急处置措施等，这表明了企业内部环境存在一定的问题，影响企业的内部控制。

（二）风险评估每个公司都面临着许多有待评估的风险，该企业缺少对内部和外部风险的准确识别，主要负责人的管理能力考核不合格、无巡回检查制度、跑冒滴漏较多、现场安全警示标识不足，这些都说明企业内部风险存在许多缺陷。

控制方案分析案例在工业、生产和制造等领域，控制方案是确保生产环节安全和生产质量的关键步骤。

因此，分析控制方案对于确保生产流程的稳定性和一致性至关重要。

在本文中，我们将阐述一些控制方案分析的案例，以帮助读者了解这一过程的实际应用。

案例一：控制方案的变更分析本案例是针对一个原油炼制厂的控制方案变更进行分析的。

该炼厂通过改变原料供应和生产流程策略，希望提高产品质量和产量。

由于这些变更可能会影响生产过程的其他方面，如供应链和生产计划，因此需要进行控制方案的分析。

为了分析这些变更，研究团队需要识别所有生产过程中的关键因素，并评估变更对这些因素的影响。

这些因素包括生产过程的稳定性、产品质量、工人的健康与安全以及生产过程的可持续性等。

然后，研究团队可以使用模拟软件来模拟这些变更，以验证变更对其他因素的影响是否符合要求。

最后，根据这些模拟结果和实际观察结果，研究团队可以确定是否需要进行进一步的改进或调整，以确保生产过程顺利进行，并优化生产效率和质量。

案例二：控制方案的优化分析本案例是针对一个制造公司的生产流程进行控制方案优化分析的。

该公司已经拥有了一个稳定的生产流程和控制方案，但希望通过优化控制方案来提高生产效率和质量。

为此，研究团队使用了数据采集和数据分析的方法，以收集所有生产过程中的数据，并建立了一个模型，以评估不同控制方案的效果。

该模型使用了流量、压力、温度、湿度等多个因素作为输入，并通过输出生产速度、产品质量和能耗等指标，来评估不同的控制方案。

在优化控制方案过程中，研究团队模拟了多个控制方案，并评估了这些方案的效果。

最终，研究团队确定了一个最佳的控制方案，以帮助公司优化生产效率和质量，并减少能源消耗。

案例三：控制方案的维护分析本案例是针对一个制造公司的生产流程进行控制方案维护分析的。

该公司已经拥有了一些控制方案，并且这些方案已经在生产过程中使用了很长时间。

然而，由于过程的老化和设备的磨损等因素，控制方案可能会失效或需要更新。

化工厂货币资金内部控制制度设计(初稿）化工厂货币资金内部控制制度设计一、背景介绍XX化工厂是1958年组建的国有中型企业～～是国内塑料稳定剂和电子化工助剂定点生产单位。

现拥有总资产上亿元~年生产能力超过2万吨~职工700人左右。

该厂设有16个职能机构～全部核算集中在厂部的财务部门～无下属的独立核算单位～以下是该厂的组织机构图：说明:厂长负责全厂工作～下属四个副厂长～分别为经营副厂长～管供应、销售和电子商务，行政副厂长～管理行政办公室、钟亭旅社以及房地产，生产副厂长管理生产、质检和技术工程,总工程师管理研究所、技术开发以及档案资料～虚线部分表示:.厂长其余为厂长直管.该厂有六个车间～其中四个基本生产车间、两个辅助生产车间.XX化工厂目前实现销售收入上亿元～实现净利润超百万元。

其生产的主产品塑料稳定剂品种主要有硬脂酸盐系列、三盐基硫酸铅、无尘复合稳定剂，电子化工助剂有粒，粉,状氧化铅、硅酸铅等产品。

其中的粒状氧化铅和无尘塑料稳定剂属于国家级新产品～主产品无尘塑料稳定剂是PVC加工中热稳定剂的更新换代产品~具有良好的工艺性能和环保性能。

其产品主采用国际同类产品先进标准组织生产~为化工部、山西省、晋城市的优质产品。

企业通过GB-/T19002-ISO9002质量认证。

多次获得国家、省和市级产品质量和环保奖励。

一个化工企业得以顺利发展~不仅要靠其过硬的产品和服务质量～更在于其规范和完善的内部控制制度～其管理控制方法为许多企业所效仿。

这里我们试图提炼和剖析其财务一体化下的成功内控经验.二、XX化工厂财务一体化下的内部控制情况1、基本情况财政部门开始推行实施企业会计电算化的工作始于1995年~从那时起培养了一批能够推动和实施企业会计电算化的会计人才。

XX化工厂便得益于此次机会～该厂的会计人员在培训之后～于1996年在企业领导的高度重视下~开始引进会计电算化～并于97年1月通过财政部门验收～企业的管理效率获得了很大的提高。

案例六上海胜华制药XXX企业内部控制制度中美合资上海姓华制药XXX于19××年由中国××总公司、上海××公司,美国艾瑞丝公司共同出资组建。

公司董事会有10人组成,中美双方各5人。

中方一人任董事长,4人任副总经理,美方一人任总经理,一人任副总经理。

公司设立10多年来,中美合资上海胜华制药XXX建立健全了一套完整的管理制度,并加以规范运作,从而实现对企业各个环节、各个部门有效的控制,有效确保生产经营的有序进行。

一、预算监控管理中美合资上海胜华制药XXX参照美国和欧洲等国际上一些大公司的成功经验,十分重视强化内部预算管理,以确保企业健康持续发展。

1.预算管理的全面性中美合资上海胜华制药XXX对涉及与企业经济活动有关的内容,例如销售、成本、重要资产投资、人员流动、现金流量等全部纳入预算轨道,实行有效监控。

预算每年8月开始.年底董事会通过后,第二年开始执行。

企业每个部门以及总监以上管理者都有一份预算。

预算执行情况纳入考核,包括管理者的个人费用,专门设立一个账户,既不能超支,也不能结余,否则说明预算制定缺乏准确性。

2.预算管理的严肃性预算通过后,必须坚决执行,由于预算正确执行与否对各部门领导的升降有着十分重要要的关系,因此,中美合资上海胜华制药XXX的管理干部对此十分认真,每年在制定预算时，对可能出现的预算增减,部门经理必须站在讲台上,面对审查人员的提问,说出预算升、降的根据,其中包括要预计到下一个年度国家宏观经济的走向;市场销售新产品的力度；广告费投入的数量等,所有这些内容都要有充足的依据。

总经理、财务总监和市场总监要到总部汇报预算制定和执行的情况,这一切既是监控预算执行情况的需要,也是公司实际工作中测评考核管理人员业务能力的需要。

二、责任授权管理该公司从总经理到部门主管,所有的权力都是有限的,被约束的。

授权管理的方法是通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。