金融企业会计作业

作业1一、填空1. 金融企业会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（）科目和（）科目。

2.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方表现为（）。

3. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。

4.借贷记账法以“（）、（）”作为记账规则5.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（），余额的平衡为（）。

6、银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。

二．单选题1、（）是银行的负债。

A. 存款 B 贷款 C 借款 D贴现。

2.总账的登记依据是（）。

A 科目日结单B 各科目传票C 各科目分户帐D 各登记簿3.明细核算帐务系统的构成是（）。

A分户帐、登记簿、总账、科目日结单B余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿C分户帐、总账、登记簿、科目日结单D分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿4.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。

A 表内科目B 表外科目C 资产科目D 负债科目5、银行会计凭证具有使用（）的特点。

A 复式凭证和特定凭证B 单式凭证和原始凭证C 基本凭证和单式凭证D 单式凭证和业务凭证代记账凭证6、.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。

A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少C. 资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少7、客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( ).A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少三、多选题1.（）是综合核算系统的内容。

A．余额表 B。

总账 C。

日计表 D。

科目日结单2、下列属于商业银行资产类会计科目的是（）.A.存放中央银行款项 B。

同业存放款项 C。

贴现 D。

应收利息3.下列属于商业银行负债类会计科目的是（）。

A.活期储蓄存款 B。

存放同业款项 C。

同业存放款项 D。

同业拆入四.判断1.财政部会同中国人民银行制定了统一的会计科目,各商业银行可以在统一会计科目下,各自制定系统内会计科目,但要明确规定与统一会计科目的归属关系。

2.资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产,又属于负债，余额同时反映在借、贷方。

3.经济业务发生后,涉及到表内科目,采用单式记帐法;涉及表外科目的,用复式记帐法。

4.金融企业会计凭证系根据审查合格的原始凭证编制记帐凭证,根据记帐凭证登记帐簿。

五．业务题1. 资料：商业银行某支行当日发生下列业务：（1）开户单位华联商厦交存现金200，000元。

（2）向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户（3）本行向人民银行送交现金300，000元（4）某储户来行支取活期储蓄存款5，000元（5）宏远公司向华联商厦支付货款80，000元（6）某工业企业归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元,全部从存款帐户支付（7）向华联商厦支付本季度存款利息5516元，转入其存款帐户.2. 编制会计分录六、简答题1、简述金融企业会计（银行会计）的特点。

2.凭证的传递基本要素（处理原则）？3.会计凭证有哪些特点？4.何谓科目日结单？起什么作用？如何填制现金科目日结单？作业2一、单选题1、单位定期存款（）为金额起点。

A：10万元 B：5万元 C：1万元 D：5000万元2、存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（）。

A．基本存款帐户 B。

一般存款帐户 C。

临时存款帐户 D。

专用存款帐户3、票据贴现实付金额为（）A．汇票金额 B．贴现利息 C。

汇票金额一贴现利息 D．都不是4、不计息或使用余额表计息帐户，其分户帐的格式宜采用（）A、甲种帐B、乙种帐C、丙种帐D、丁种帐5、下列不属于表外科目核算内容的是（）。

A有价单证 B重要空白凭证 C库存现金 D抵押及质押品6、、设有借、贷方发生额和余额、积数四栏，适用于在帐页上计算利息积数的帐户是（）。

A甲种帐 B乙种帐 C丙种帐 D丁种帐。

7、用于反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表平衡关系的科目是（）。

A表内科目 B表外科目 C资产类科目 D负债类科目8、适用于逐笔记帐，逐笔销帐的一次性帐务的帐页是（）。

A甲种帐 B乙种帐 C丙种帐 D丁种帐二、判断题1、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

2、商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理，银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款户无款支付或不足支付时，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。

3、现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。

4、一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，并可以办理少量现金支取。

5、贷款展期期限规定为中期贷款不得超过原贷款期限。

6、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为：(借) X X存款(贷) 应付利息— x x利息户7、巳贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。

8、贷款本金逾期90天的属于应计贷款。

9、特种转帐借方传票.特种转帐贷方传票属于特定传票。

10、综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。

三、填空题1.现金科目日结单根据其他各科目日结单中的现金业务借、贷方数各自相加，（）方向填记，只填记（），不填传票张数。

2.单位存款账户按管理要求分为（）账户、（）账户、（）账户、专用存款账户；3.凭证传递的基本要求:现金收入业务,先（）,后（）；现金付出业务,先（）,后（）;转帐业务,先（）（填借或贷）, 后（）（填借或贷）。

4.分户帐的基本格式分为甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐四种,其中有的行规定甲种帐亦称"（）式帐页".乙种帐亦称"（）式帐页",丁种帐帐亦称"（）式帐页"。

5、（）账户是独立核算的单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金支取只能通过（）账户办理。

6、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期（）天的贷款。

7、按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。

四、业务处理题1、某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。

请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。

（活期存款利率0.825‰，贷款利率4.65‰。

）2、 4月22日工商银行乙县支行受理开户单位电器厂(帐号221006)提交的贴现凭证以及异地的商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。

汇票为3月22日签发，面额250，000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月6.9‰ 。

（3月33日－4月22日为30天，4月22日－6月22日为60天）。

试计算贴现票款，并作出贴现及结转贴现利息的会计分录。

一、判断1、汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。

2、对现金业务会计凭证传递的基本要求是:现金收入业务,先收款后记帐；现金付出业务,先记帐后付款。

二、单选1、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（）。

A：银行汇票 B：银行承兑汇票 C：托收承付结算 D：汇兑结算2、存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户是（）。

A：基本存款账户 B：一般存款账户C：临时存款账户 D：专用存款账户三、业务题1、医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36，000元，在省外某兑付地转让给生物制药厂，实际结算金额31，000元。

写出签发行与兑付行(均为工商银行)帐务处理的会计分录。

2、收款人张桦林向兑付行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。

银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某签发行。

3、收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为52，700元，实际结算金额为52，577元。

写出帐务处理会计分录。

4、工商银行某市支行4月24日收到省外工商银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三，四联，当日发出取款通知，汇款金额15，000元，用途为采购款。

收款人李进于4月25日来行支取现金200元用作差旅费。

四、问答简述单位存款账户种类针对以下业务作会计分录一．农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务：1．华联商厦提交银行汇票申请书申请签发银行汇票，汇票金额85000元，系货款。

银行审查后处理帐务并签发#118汇票。

2．个体户李华山提交银行汇票申请书于现金50000元，申请签发银行汇票。

银行审查并点收现金后，签发#119汇票。

3．医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。

写出出票行与代理付款行（均为农业银行）帐务处理的会计分录。