2023年最新增值税暂行条例

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国增值税暂行条例实施细则是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》制定的，旨在明确增值税的计税方法、纳税人的分类、纳税期限、税务登记、发票管理等方面的具体规定，为增值税的征收管理提供依据。

一、增值税的计税方法根据税法规定，增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人采用一般计税方法，适用于销售、进口货物和提供应税劳务所得。

简易计税方法适用于宁夏、青海、西藏、新疆、内蒙古等地的小规模纳税人和符合条件的农民，适用于销售货物和提供应税劳务所得。

二、纳税人的分类根据税法规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指销售货物和提供应税劳务所得年度营业额超过500万元的单位和个人；小规模纳税人是指销售货物和提供应税劳务所得年度营业额不超过500万元的单位和个人。

三、纳税期限税法规定，纳税人应当于每月15日前，向主管税务机关提交上月的增值税申报表和缴款书。

小规模纳税人可以选择季度纳税，应当于下一季度15日前，向主管税务机关提交上一季度的增值税申报表和缴款书。

四、税务登记纳税人在开展增值税纳税活动前，应当在主管税务机关办理税务登记手续。

税务登记包括主管税务机关核发的税务登记证、代扣代缴税收义务等。

五、发票管理纳税人在销售货物和提供应税劳务时，应当开具增值税发票。

增值税发票应当按照规定格式、内容填写，并加盖公章。

纳税人应当根据规定报送电子增值税发票和纸质增值税发票等资料。

六、纳税检查主管税务机关可以对纳税人的纳税资料、账册和财务报表进行检查。

纳税人应当根据要求向税务机关提供相关资料，并按照规定时间和程序将税款缴纳清楚。

综上所述，中华人民共和国增值税暂行条例实施细则的制定，为增值税的征收管理提供了明确的规定，有利于保障纳税人的合法权益，提升税务机关的管理效率，促进税收的合理征收。

《增值税暂行条例实施细则》最新版内容《增值税暂行条例实施细则》最新版第一至第十条第一条根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称条例)，制定本细则。

第二条条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。

条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

第三条条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。

条例第一条所称提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，是指有偿提供加工、修理修配劳务。

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。

本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。

第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：(一)将货物交付其他单位或者个人代销;(二)销售代销货物;中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

第五条一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。

除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。

本条第一款所称非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2023年
第27号 ）
一、对《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第13号)附件1中《本期抵扣进项税额结构明细表》进行调整，调整后的表式见附件1，填写说明见附件2。

二、对国家税务总局公告2023年第13号附件3《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料进行调整，调整后的表式见附件3，填写说明见附件4。

三、增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，根据政策规定，以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2023年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。

四、本公告自2023年6月1日起施行。

国家税务总局公告2023年第13号附件1中《本期抵扣进项税额结构明细表》、附件2中《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明、附件3、附件4内容同时废止。

特此公告。

附件：
《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明
本期抵扣进项税额结构明细表
国家税务总局
2023年5月5日。

《增值税暂行条例实施细则》最新版内容第一章总则第二条本细则所称的增值税税率，是指增值税税法规定的应税货物、劳务和技术转让的增值税税率。

第三条本细则所称小规模纳税人，是指纳税人按照增值税暂行条例第三十一条规定不得抵扣进项税额的规定计税的纳税人。

第四条小规模纳税人可以自愿选择适用一般计税方法，享受相应的进项税额抵扣、留抵退税等政策待遇。

第五条增值税税务机关应当建立健全增值税纳税申报、核定、征收等业务管理制度，确保税收征管工作的规范有效。

第二章增值税税负管理第六条国家税务机关应当依法建立纳税人信用评价制度，对纳税人的纳税行为给予评价，并根据评价结果采取相应的管理措施。

第七条税务机关应当加强税务辅导和服务，指导纳税人合理避免税收风险，提高自身合规纳税水平。

第三章增值税纳税申报第八条纳税人应当按照国家税务机关的规定，按月、季度、年度等期限办理增值税纳税申报。

第九条纳税人应当保留相关纳税申报资料和凭证，缴纳完税款后应当及时将纳税申报资料提交给国家税务机关。

第四章调整增值税税额第十条纳税人享受出口货物免税政策的，可以按规定办理增值税退税业务。

第十一条纳税人可以按照国家税务机关规定的程序申请增值税留抵退税。

第十二条增值税留抵退税的相关政策由国家税务机关另行规定。

第五章监控增值税风险第十三条国家税务机关应当建立健全增值税大数据分析系统，加强纳税人资料的管理和分析，及时掌握纳税情况。

第十四条税务机关应当严格按照法定程序进行税款清欠催收工作，并合理引导欠税纳税人补齐税款。

第六章增值税特殊业务管理第十五条国家税务机关应当加强对特定行业领域的增值税征管，规范相关业务。

第十六条纳税人申请增值税发票代开的，应当按照国家税务机关规定的程序办理。

第七章法律责任第十七条纳税人违反本细则的规定，应当依法承担法律责任。

第十八条税务机关在增值税征管活动中泄露纳税人商业秘密的，应当依法承担相应的法律责任。

第十九条对于违规转移、隐匿、伪造、销毁、隐瞒有关增值税纳税基础和纳税申报资料的，税务机关应当按照相关法律规定追究法律责任。

2023年税务新规
摘要：
一、2023年税务新规概述
二、增值税小规模纳税人减免增值税政策
三、个人所得税免征额提升
四、其他税务新规
正文：
2023年税务新规主要包括增值税小规模纳税人减免增值税政策、个人所得税免征额提升和其他税务新规。

首先，对于增值税小规模纳税人，自2023年1月1日起，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

此外，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

其次，关于个人所得税，2023年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元。

这意味着月工资在5000元及以下的人都不需要缴纳个人所得税了。

除此之外，还有一些其他税务新规，例如房产契税政策、企业所得税政策等。

这些新规的具体细节和实施时间需要等待相关部门的进一步通知。

总的来说，2023年税务新规对于增值税小规模纳税人和个人所得税的免征额进行了调整，对于一些企业和个人来说可以减轻税负。

增值税暂行条例及细则政策解读首先，关于增值税的征税范围和计税方法。

根据增值税暂行条例第一条的规定，增值税的征税范围包括货物、劳务、应税服务的交易以及进口货物。

对于增值税的计税方法，根据条例的规定，增值税的计税方法分为综合计税方法和差额计税方法。

综合计税方法是指按照进项税额和销项税额之差来确定纳税额；而差额计税方法是指按照销售额减去进项税额来确定纳税额。

根据现行政策，一般纳税人采用综合计税方法，小规模纳税人采用差额计税方法。

其次，关于增值税的税率和税率优惠政策。

根据增值税暂行条例第二条的规定，我国增值税的税率分为三档，即17%、11%和6%。

其中，17%适用于一般应税项目；11%适用于农产品、石油天然气等少数应税项目；6%适用于金融、生活服务等特定应税项目。

此外，根据条例的规定，对于一些特定的应税项目，如农产品销售等，可以享受免征增值税的政策。

再次，关于增值税发票的开具和管理。

根据增值税暂行条例及细则的规定，纳税人必须依法开具增值税发票，并在规定期限内进行登记、存档和申报。

同时，增值税发票作为纳税人在税务机关办理有关税收业务时的重要凭证，必须按照规定的格式和内容进行填写，合规开具和使用增值税发票是纳税人履行纳税义务的重要环节。

最后，关于增值税的税收优惠政策和抵扣机制。

我国增值税制度实行了进项税额抵扣的政策，即纳税人购进货物、接受劳务、应税服务等支付的增值税可以抵扣。

根据增值税暂行条例及细则的规定，纳税人可以按照一定比例抵扣进项税额，同时对于不符合抵扣条件的进项税额，可以以后期进项税额予以冲减。

此外，对于一些重要的生产经营环节，如科技创新、农产品加工等，我国还实行了增值税优惠政策，给予一定的税收减免。

综上所述，增值税暂行条例及细则政策为我国增值税的征收、管理等方面提供了详细规定。

在实施过程中，对于增值税的征税范围、计税方法、税率和税率优惠政策、发票开具和管理、税收优惠政策和抵扣机制等方面都进行了具体规定，以保证税收的公平、合理和高效。

增值税暂行条例关键信息项：1、增值税税率2、纳税义务发生时间3、增值税计税方法4、增值税的征收范围5、增值税的减免政策1、增值税税率11 增值税一般纳税人适用税率分为 13%、9%、6%三档。

111 销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%。

112 销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜，税率为 9%。

113 销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），税率为 6%。

12 增值税小规模纳税人征收率为 3%，国务院另有规定的除外。

2、纳税义务发生时间21 发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

211 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

212 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

22 进口货物，为报关进口的当天。

23 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

3、增值税计税方法31 一般计税方法应纳税额=当期销项税额－当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

进项税额为纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。

32 简易计税方法应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1＋征收率）4、增值税的征收范围41 销售货物411 货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则第一条根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称条例）第十四条规定，制定本细则。

第二条条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。

不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

第三条条例第二条所称的国有土地，是指按国家法律规定属于国家所有的土地。

第四条条例第二条所称的地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施。

条例第二条所称的附着物，是指附着于土地上的不能移动，一经移动即遭损坏的物品。

第五条条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

第六条条例第二条所称的单位，是指各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。

条例第二条所称个人，包括个体经营者。

第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：（一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房地产开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、测绘、“三通一平”等支出。

建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。

基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化、等工程发生的支出。

公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。

开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

增值税暂行条例实施细则修订前后对照第一，所得项目的界定。

修订后的增值税暂行条例实施细则，对增值税的征收范围进行了明确的界定。

修订后的细则将增值税的征收范围从销售货物和提供劳务扩展至销售货物、提供劳务、转让不动产、无形资产等多类型的交易行为。

增值税范围的扩大，使得更多的交易行为纳入税收范围，从而提高了税收的综合效益。

第二，税率的调整。

修订后的细则对增值税的税率进行了调整。

在修订前的细则中，增值税的税率主要分为17%和13%，而修订后的细则中，税率调整为16%和10%。

税率的调整主要是为了适应国家经济发展的需要，同时也是为了推动产业结构的升级和转型。

第三，税务登记制度的。

修订后的细则对税务登记制度进行了。

在修订前的细则中，税务登记主要由地方税务机关负责，而修订后的细则中，税务登记由地方税务机关和国家税务总局负责。

这一主要是为了进一步完善税务登记制度，提高登记的效率和质量。

第四，发票管理制度的完善。

修订后的细则对发票管理制度进行了完善。

在修订前的细则中，发票管理主要由税务机关进行监管，而修订后的细则中，对发票管理进行了更加严格的规定和监管。

这一主要是为了防止偷税漏税的行为，减少不正当税务行为的发生。

第五，纳税人的课税义务和纳税申报时间的规定。

修订后的细则对纳税人的课税义务和纳税申报时间进行了规定。

在修订前的细则中，纳税人的课税义务和纳税申报时间都没有明确规定，而修订后的细则中，通过详细的规定和要求，明确了纳税人的课税义务和纳税申报时间，加强了对纳税人的管理和监督。

综上所述，增值税暂行条例实施细则的修订前后对照主要体现在增值税的征收范围、税率、税务登记制度、发票管理制度以及纳税人的课税义务和纳税申报时间等方面的变化。

这些变化都是为了适应国家经济发展和税收管理的需要，同时也是为了提高税收的综合效益和质量。

修订后的细则对增值税的征收和管理提出了更加规范和明确的要求，有助于促进税收制度的健全和完善。

房地产企业增值税房地产企业增值税1. 什么是增值税增值税是一种按照商品增值的程度征收税费的一种税收制度。

在房地产领域中，房地产企业增值税是指房地产开发企业在房地产开发和销售过程中应缴纳的税费。

2. 房地产企业增值税的计算方法房地产企业增值税的计算方法是根据销售额和销售成本之间的增值金额来确定的。

具体计算公式如下：增值税 = 销售额×增值税税率 - 销售成本×增值税税率其中，增值税税率根据国家相关规定确定，通常为17%。

3. 房地产企业增值税的纳税周期房地产企业应每月将应交纳的增值税通过电子税务局进行申报和缴纳。

纳税周期为每月，具体截止日期根据国家税务局的规定而定。

4. 房地产企业增值税的抵扣和退税房地产企业可以在缴纳增值税时享受部分增值税的抵扣。

具体抵扣范围包括购建不动产、购建生产设备、采购固定资产等。

抵扣额度根据国家税务局的规定而定。

对于房地产企业而言，增值税的抵扣是一项重要的财务政策，可以减少企业的税负，提升企业的竞争力。

此外，房地产企业还可以在符合国家相关规定的情况下，申请增值税的退税。

退税是指企业在缴纳增值税后，根据一定条件和程序向税务部门申请退还已缴纳的部分或全部增值税。

5. 房地产企业增值税的影响因素房地产企业增值税的金额受多种因素的影响，包括房地产市场的发展状况、政策的调整、企业自身经营情况等。

房地产市场的发展状况是影响增值税金额的重要因素之一。

当房地产市场需求旺盛、销售额增加时，企业的增值税金额也会相应增加。

政策的调整也会对房地产企业增值税产生影响。

政府可能会根据经济形势和市场需求调整增值税税率和抵扣政策，从而影响企业的税负。

此外，企业自身经营情况也是决定增值税金额的因素之一。

包括销售额、销售成本、其他费用等因素的变化都会对增值税产生影响。

6. 房地产企业增值税的作用和意义房地产企业增值税不仅是一种税收制度，也是一种重要的财务政策工具。

增值税的征收和使用对国家经济和企业发展都具有重要的意义和作用。