免抵退增值税报表录入

生产企业免抵退税汇总申报表的填写说明4.第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”为第1栏与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额；5.第5栏“支付给非试点纳税人营业价款”为当期确认的支付给非营业税改征增值税试点地区纳税人的营业价款6.第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”为第4栏扣除第5栏后的余额；7.第7栏“单证不齐或信息不齐出口货物销售额”为企业当期出口的单证不齐或信息不齐部分免抵退出口货物人民币销售额；8.第8栏“单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口的单证齐全部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7当期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等，第7栏与第8栏之和应与附件7当期出口表第12栏合计数相等；9.第9栏“当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入且收款凭证齐全的零税率应税服务免抵退税计税金额；10.第10栏“当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入但收款凭证不齐的零税率应税服务免抵退税计税金额；11.第11栏“前期出口货物单证信息齐全销售额”为企业前期出口当期收齐单证部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7前期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等；12.第12栏“前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额”为企业前期确认营业收入当期收齐收款凭证的零税率应税服务免抵退税计税金额；13.第13栏“全部单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分经过信息确认的免抵退人民币销售额；14.第14栏“全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期确认收入且收齐收款凭证部分及前期确认收入当期收齐收款凭证部分的零税率应税服务免抵退税计税金额；15.第19栏“不予退（免）税出口货物销售额”为视同内销征税的出口货物人民币销售额；16.第20栏“出口销售额乘征退税率之差”应为第21栏与第22栏之和；17.第21栏“其中：出口货物销售额乘征退税率之差”为出口货物销售额乘征退税率之差，与附件7当期出口表第17栏合计数相等；18.第22栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差；19.第23栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与上期本表第26栏相等；20.第24栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与当期附件12第12栏合计数相等；21.第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”按第20栏-(第23栏+第24栏)”计算填报，当计算结果小于0时按0填报；22.第26栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”按“第23栏+第24栏-第20栏+第25栏”填报；23.第27栏“免抵退税计税金额乘退税率”应为第28栏与第29栏之和；24.第28栏“其中：出口货物销售额乘退税率”为出口货物销售额乘退税率，与附件7前期出口表、当期出口表第16栏中对应的单证信息齐全部分的合计数相等；25.第29栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘退税率；26.第30栏“上期结转免抵退税额抵减额”应与上期本表第33栏相等；27.第31栏“免抵退税额抵减额”应与当期附件12第11栏合计数相等；28.第32栏“免抵退税额”按“第27栏-(第30栏+第31栏)”计算填报，当计算结果小于0时按0填报；29.第33栏“结转下期免抵退税额抵减额”按“第30栏+第31栏-第27栏+第32栏”填写；30.第34栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与《增值税纳税申报表》“期末留抵税额”相等；31.第35栏“计算退税的期末留抵税额”按(第34栏-25c)计算填报；32.第36栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算出且经过退税部门审批的应退税额；当第32栏>第35栏时，第36栏=第35栏，否则第36栏=32栏；累计数反映本年度年初到当期应退税额的累计；33.第37栏“当期免抵税额”为第32栏与第36栏之差；累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计。

出口免低退税报关资料录入流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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免抵退系统操作流程从2004年1月开始，全区统一规定使用《出口退税计算机网络管理系统》之生产企业出口退税申报系统4.0版（以下简称二期网络版）进行免抵退税申报，因为二期网络版申报系统的个别功能不适应顺德的实际情况，为了方便企业端的操作，以原顺德版免抵退税系统的基础上我局开发出了部分辅助功能，配合现在二期网络版税务端的审核及企业端的操作。

结合新、旧申报系统，现将有关事项明确如下：一、申报有关要求1、企业必须严格按照下列顺序办理免抵退税和增值税纳税申报免抵退税预申报—模拟生成免税证明（全是一般贸易的不用）—生成免抵退税申报附表—增值税纳税申报—免抵退税正式申报。

2、出口日期在2004年1月1日后的出口退税业务必须在二期网络版中录入处理。

3、因为二期网络版中出口报关单、出口发票、外汇核销单三者只对应一个出口金额，当三者纸质凭证出现金额差异，应按实际离岸价录入系统计算免抵退税。

4、录入报关单时必须录入报关单号码。

5、因贸易性质码在二期网络版中参与预审对碰，故企业在电子口岸发送关单信息时应注意贸易性质码的审核，不符的不能发送，需向海关申请改正后再行发送。

6、企业在网上申报时注意网上申报时间只能是在上班时间申报，并且审核结果不能即时反馈。

7、企业应在免抵退税申报盘中建立“YSBMX”、“YSBFK”、“ZSSBMX”、“ZSSBFK”、“HZSJ”等5个文件夹，分别用来保存“预申报明细数据”、“预审反馈信息”、“正式申报明细数据”、“正式申报反馈信息”、“汇总申报数据”等对应的申报数据。

二、企业端流程图如下：三、操作流程（一）基本数据录入1、设置企业基本信息录入所属期2004年1月数据前，必须安装二期网络版申报系统，并设置企业基本信息及商品代码信息。

在设置企业基本信息时，注意以下几点：a)企业代码即企业的海关代码（如4422912345），共10位；b)纳税人识别号即企业的税务登记证号，共15位；c)技术监督局码即企业法人代码；d)退税登记证号码即企业12位纳税编码；e)退税登记日期即退税登记证发证日期；f)纳税人类别：若出口企业为一般纳税人企业则统一填“1”；g)计税计算方法：若企业首笔出口业务发生日期至今已超一年，则填“1”，表示用“免抵退”方法计税；否则填“4”，表示用“免抵”方法计税；如2003年10月发生首笔出口业务，则企业在所属期2003年10月至2004年9月计税计算方法填“4”，2004年10月起修改为“1”；h)进料计算方法：顺德地区的免抵退企业的进料计算方法统一为实耗法，所以此项必须设置成“1”；i)分类管理代码统一按系统默认值填“Ｃ”；j)税务机关代码填写“144068100”；k)税务机关名称填写“佛山市顺德区进出口税收管理分局”；l)其余栏目按系统提示输入。

1、目的：平衡企业税收负担，规范和指导操作行为，依法申报纳税。

2、名词释义：“免、抵、退"实行"免、抵、退"税办法的"免"税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；"抵"税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还所耗用外购货物的进项税额抵扣内销货物的应纳税款；"退"税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，在当月内因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵扣完时，经主管退税机关批准，对未抵扣完的税额予以退税。

3、申报有关要求3.1 操作中具体要求：3.1.1 企业必须严格按照下列顺序办理免抵退税和增值税纳税申报：免抵退税明细申报—生成免税证明—增值税纳税申报—免抵退税正式申报。

3.1.2 出口日期在2005年6月1日后的出口退税业务必须在5.1版中录入处理。

3.1.3 因为5.1版中出口报关单、出口发票、外汇核销单三者只对应一个出口金额，当三者纸质凭证出现金额差异，应按实际离岸价录入系统计算免抵退税。

即以账面实际金额申报，分摊至报关单各项出口产品中。

3.1.4 录入报关单时必须录入报关单号码及三位流水码。

如：XXXXXXXX0013.1.5 因贸易性质码在5.1版中参与预审对碰，故企业在电子口岸发送报关单信息时应注意贸易性质码的审核，不符的不能发送，需向海关申请改正后再行发送。

否则，信息对碰不上，税务部门将视同内销征税。

3.1.6 企业在网上申报时注意网上申报时间只能是在上班时间申报，并且审核结果不能即时反馈。

3.1.7 企业应在免抵退税申报盘中建立“SBMX”、“SBHZ”等２个文件夹，分别用来保存“申报明细数据”、“申报汇总数据”等对应的申报数据。

3.2 政策相关要求：3.2.1 资格条件：凡生产企业自营出口或委托代理出口的自产货物，满一年时，方可亨受免抵退税政策。

生产退税操作流程（一般贸易）一、软件装好后，在桌面会出现一个退税软件的快捷方式【擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件(生产单机版)】双击快捷方式。

二、直接点击【登录】（用户名默认，密码为空）→输入当前所属期（所属期为当前申报月向前递减一个月。

假设现在是201511，如果要在这个月做退免税申报，那么当前所属期就是201510）→【确定】三、数据录入：1、出口货物明细数据录入：（可以直接点击左边提醒栏的【出口货物明细数据】或者点击菜单栏的【基础数据采据】→【免抵退数据录入】→【免抵退明细（单证不齐）】→【出口货物明细数据录入】：打开数据录入界面。

点击【新增】进行数据录入，数据录入完毕后按【保存】，注：如果一张报关单有N条明细数据，则需录入N次。

所属年度：默认申报序号：默认退税机关代码：默认贸易性质代码：10 | 一般贸易出口发票号：发票代码+发票号码共18位（320015316003542185）报关单号码：报关单上18位海关编号+00+项号。

格式为（123456789012345678 001）报关单上有几行商品，则需输入几次如果无"代理出口证明"的情况下，必须录入，出口日期：根据报关单上实际出口日期录入代理出口证明号：无出口权的委托外贸公司出口，外贸公司开具代理书编号+0+ 1位项号"，在不录入报关单号码的情况下，必须录入核销单号：不录商品代码：根据报关单上的商品编码（基本）直接录入或者从常用码库中选择。

一般情况是前八位，少数的是十位，十二位。

商品名称：根据商品代码带入计量单位：根据商品代码带入计量单位代码：根据商品代码带入出口数量：根据报关单数量录入（如果有两种数量，则以商品代码带出来的计量单位的数量录入。

成交总价：依据报关单金额录入成交币制：依据报关单使用的外币代码。

成交币制名称：根据外币代码带入外币汇率：根据报关单出口月月初汇率或者出口日汇率；百位制，假设汇率为6.8666，则外币汇率录入为686.66（中行中间价）美元汇率：如果外币为非美元币别，则需换算成美元汇率录入。

生产企业出口货物免抵退税申报系统操作说明一、系统登录1.打开电脑，进入系统登录界面。

2.输入企业账号和密码，并点击登录按钮进入系统。

二、货物信息录入1.在系统主界面上方找到货物信息录入入口，点击进入。

2.在货物信息录入页面，按照提示依次填写货物的相关信息，包括货物种类、货物数量、货物价值等。

3.点击保存按钮，将货物信息保存至系统中。

三、申报信息填写1.在系统主界面上方找到申报信息填写入口，点击进入。

2.在申报信息填写页面，按照提示依次填写相关信息，包括企业信息、出口国家、进出口合同号等。

3.点击保存按钮，将申报信息保存至系统中。

四、退税申请1.在系统主界面上方找到退税申请入口，点击进入。

2.在退税申请页面，选择需要申请退税的货物信息，并填写退税申请金额。

3.点击申请按钮，系统将自动进行退税计算，并生成退税申请表格。

5.将打印好的退税申请表格提交至相关部门。

五、退税审核1.在系统主界面上方找到退税审核入口，点击进入。

2.在退税审核页面，选择需要审核的退税申请表格，并填写审核结果和审核意见。

3.审核通过的退税申请将自动进行退税操作，审核不通过的退税申请将被驳回。

六、退税查询1.在系统主界面上方找到退税查询入口，点击进入。

2.在退税查询页面，输入退税申请的相关信息，如退税申请号或企业名称等。

3.点击查询按钮，系统将显示相应的退税申请结果。

七、退税记录导出1.在系统主界面上方找到退税记录导出入口，点击进入。

2.在退税记录导出页面，选择需要导出的退税记录的时间范围。

3. 点击导出按钮，系统将自动将选择的退税记录导出为Excel或PDF文件。

八、系统退出1.在系统主界面上方找到系统退出入口，点击进入。

2.在系统退出页面，点击退出按钮，系统将自动退出当前登录状态。

第一步：免抵退预审流程：1. 首先要把国税上月的免抵退正式反馈资料导入系统中；（并且还要复制一份到工作资料中存档）操作SA：登录申报的月份，从“向导”中----第十一步---税务机关反馈信息读入；再进行数据一致性检查看是否OK；2.1 进行预审前，从系统的第一步开始录入----免抵退明细数据采集-----出口货物明细申报录入----依据本月出口货物报关、核销单、出口发票等资料录入，以及要参照ACC里面的“成本出口报关单”的数据。

录入此表时要注意：2.1. 要按出口货物日期顺序录入；2.2. 要按报关单上的出口货物序号顺序录入，不能跳号；2.3. 热敏电阻的征税率17％，退税率13％；镀锡铜线的征税率17％，退税率5％2.4 序号：应依据本月出口货物的单数从001--1002.5. 出口报关单号：即报关单上后数9位+序号0012.6. 外汇核销单：报关单上也有（即：批准文号）2.7. 出口日期：即报关单号的日期（不要依据出口发票的日期）2.8. 原币汇率：一般要根据外管局中间价来计算。

3. 以上报表录入完整后，操作第三步：免抵退税预申报---生成明细申报数据，复制到U盘，到国税进行预审（也可发邮件给曾先生）第二步：预审反馈1. 免抵退预审经国税反馈回来后，就可进行免抵退正式申报了，将税务机关的反馈资料读入-----第四步预审反馈调整----税务机关反馈信息读入------选定反馈的U盘资料---处理。

2. 通过税务机关反馈信息处理查看更新哪些资料，如果OK，就可以做正式申报。

第三步：免抵退正式申报1. 第八步（税申报表数据采集）---增值税申报表项目录入----依据本月增值税申报主表及表二录入即可。

2. 再操作第九步（免抵退汇总数据采集）----免抵退申报汇总表录入----此表会系统自动生成的，但检查数据是否与其它报表数据一致2.1 出口销售额：即本月有报关单的销售额（不含其他收入-如：样品）2.2 当期单证不齐：即本月出口中货物金额（因为当月出口，不可能当月就能进行收齐单证，因此此金额会显示在此栏）2.3 当期单证齐全：即本月要收齐的单证（要核对当月收齐的报关单金额是否相等）2.4 当期应退税额：应根据本月有单证收齐的金额来计算（如果当月没有单证收齐就没有当期应退税额的）3. 免抵退汇总表录入：此表在本年的前三个月如有单证收齐时才需做此表，4月以后就不用做此表的4. 以上完成就可以打印报表进行申报，第十步免抵退正式申报----打印申报报表----1.口货物免、抵、退汇总表; 2. 出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细），如本月有单证收齐就会有下一页的；5. 然后再第十步生成汇总申报数据，就OK了。

增值税纳税申报表主表中“免抵退税应退税额”如何填写？
问：增值税纳税申报表主表中“免抵退货物应退税额”如何填写？
答：1、首先注意，纳税申报表主表上的是“免抵退货物应退税额”，因此，这一栏，外贸企业因为实行的是“免退税”，是不用填的。

2、该应退税额不是系统自动带出来，需要手工填入，按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”填报。

举例：企业申报所属期2014年9月份的免抵退税额80万元，企业于10月24日前向主管税务机关免抵退税申报，主管税务机关10月31日前审核通过。

企业于11月17日前增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表应退税额填写80万元。

因而，企业一定要清楚”申报期“和”所属期“概念在”免抵退应退税额“中的熟悉运用，即：所属期的”免抵退应退税额“应在向后递延的隔月申报期的增值税申报表中体现并填报。

免抵退增值税报表录入在企业的税务处理中，免抵退增值税报表录入是一项至关重要的工作。

它不仅关系到企业能否准确计算应纳税额，享受合法的税收优惠，还直接影响到企业的财务状况和经营决策。

对于许多财务人员来说，这可能是一项具有挑战性的任务，但只要掌握了正确的方法和流程，就能顺利完成。

首先，我们来了解一下什么是免抵退增值税。

免抵退是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额 50%及以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完的税额予以退税。

那么，为什么要进行免抵退增值税报表录入呢？这主要是为了满足税务部门的监管要求，确保企业如实申报纳税情况。

同时，通过准确录入报表，企业能够清晰地了解自身的税收状况，合理规划资金，降低税务风险。

接下来，让我们详细了解一下免抵退增值税报表录入的流程。

第一步，准备相关资料。

在录入报表之前，财务人员需要收集一系列的资料，包括出口货物报关单、出口发票、购货增值税专用发票、外汇核销单等。

这些资料是计算免抵退税额的重要依据，务必确保其真实、完整、准确。

第二步，登录税务申报系统。

大多数地区都提供了在线的税务申报平台，财务人员需要使用企业的账号和密码登录系统。

第三步，进入免抵退申报模块。

在申报系统中，找到对应的免抵退申报模块，开始录入数据。

第四步，录入出口明细数据。

这包括出口货物的报关单号、出口日期、商品代码、出口数量、美元离岸价等信息。

在录入过程中，要仔细核对每一项数据，确保与报关单和出口发票一致。

第五步，录入进货明细数据。

主要包括购货增值税专用发票号码、开票日期、商品代码、数量、金额、税额等。

2、出口退税申报相关系统中增值税申报表的录入通过"基础数据采集"菜单下"增值税申报本次项目录入"点击"增加"按钮，根据当期增值税纳税申报表录入有关数据。

主要本次项目录入合适的内容如下：（1）免抵退销售额：指当期免抵退出口销售额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。

要与《增值税纳税申报表》第7栏"免抵退税出口货物销售额"一致；（2）免抵销售累计：指免抵退出口货物销售额本年累计数（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。

要与《增值税纳税申报表》第7栏"免抵退税出口货物销售额"本年累计数一致；（3）不得抵扣税额：指免抵退税不得免征和抵扣税额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。

要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏"免抵退税出口货物不得抵扣进项税额"一致；（4）不得抵扣累计：指免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。

（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。

要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏"免抵退税出口货物不得抵扣进项税额"本年累计数一致；（5）销项税额：按《增值税纳税申报表》第11栏"销项税额"录入；（6）进项税额：按《增值税纳税申报表》第12栏"进项税额"录入；（7）上期留抵税额：按《增值税纳税申报表》第13栏"上期留抵税额"录入；（8）进项税额转出：按《增值税纳税申报表》第14栏"进项税额转出"录入；（9）免抵退应退税额：指税务机关审核确认的上期免抵退应退税额（上期税务机关审核确认的出口货物免抵退汇总申报表中的应退税额自动生成到本期的增值税申报表中，不用再人工录入。

（10）应抵扣税额：相关系统自动生成。

与《增值税纳税申报表》第17栏"应抵扣税额"一致；（11）实际抵扣税额：相关系统自动生成。

生产企业出口货物免抵退税申报汇总表及填表说明附件2生产企业出口货物免抵退税申报汇总表(适用于增值税一般纳税人)纳税人识别号: 纳税人名称(公章):海关代码: 税款所属期: 年月至年月申报日期: 年月金额单位:元(列至角分)与增值税纳税申报表差项目栏次当期本年累计额(a) (b) (c)1 免抵退出口货物销售额(美元) --------------免抵退出口货物销售额 2=3+4其中:单证不齐销售额 3 --------------单证齐全销售额 4 --------------前期出口货物当期收齐单证销售额 5 -------------- --------------单证齐全出口货物销售额 6=4+5 0.00 --------------不予免抵退出口货物销售额 7 --------------出口销售额乘征税率之差 8 --------------上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 9 -------------- --------------免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 10 --------------11(如8>9+10则为8-9-10,否则免抵退税不得免征和抵扣税额为0)12 (如9+10>8则为9+10-8,否结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 -------------- -------------- 则为0)出口销售额乘退税率 13 --------------上期结转免抵退税额抵减额 14 -------------- --------------免抵退税额抵减额 15 --------------16 (如13>14+15则为13-14-15,免抵退税额 -------------- 否则为0)17(如14+15>13则为14+15-13,结转下期免抵退税额抵减额 -------------- -------------- 否则为0)增值税纳税申报表期末留抵税额 18 -------------- --------------计算退税的期末留抵税额 19=18-11c -------------- --------------20 (如16>19则为19,否则为当期应退税额 -------------- 16)当期免抵税额 21=16-20 --------------出口企业申明: 退税部门此表各栏目填报内容是真实、合法的,与实际出口货物情况相符。

免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项问：我公司是生产企业，8月份出口的，9月做增值税申报时我把之前的进项税额转出额(也是实际的应退税额)都填到了增值税纳税申报表上第15行“免抵退应退税额”本年累计数里，现单证齐全了想做出口退税申报，请问我的增值税申报填报对吗？不对该如何调整？退税申报受影响吗？答：您的填写不正确，影响出口退税的计算。

现将生产型出口企业免、抵、退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项整理如下‚请根据实际情况据实调整。

生产型出口企业在每月的增值税纳税申报期的申报顺序是：增值税纳税申报在先，免、抵退税申报在后，两者的申报几乎是同步的。

生产型出口企业的增值税纳税申报表和免抵退税申报汇总表的填写是相关联的，有4个统计口径是两张表都需要同时填写的，现将具体情况分析列示如下：（1）“免、抵、退办法出口销售额”增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”的数据是不同的，两者统计口径不同。

①《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第7项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。

所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。

②根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）规定：出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。

所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。

（2）“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”和免抵退税申报汇总表中的第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”须相同。

23
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
24
XXX.XX
—
—
免抵退税不得免征和抵扣税
25（如20>23+24，则为20-23-24，否则为0）
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
26=23+24-20+25
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
—
其中：单证不齐或信息不齐出口货物销售额
7
XXX.XX
XXX.XX
—
单证信息齐全出口货物销售额
8
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额
9
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额
10
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
1
XXX.XX
XXX.XX
—
其中：免抵退出口货物销售额（美元）
2
XXX.XX
XXX.XX
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应税服务免抵退税营业额（美元）
3
XXX.XX
XXX.XX
—
免抵退出口货物劳务销售额
4
XXX.XX
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—
支付给非试点纳税人营业价款
5
XXX.XX
—
—
免抵退出口货物劳务计税金额
6＝4-5=7+8+9+10
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
当期免抵税额

苏州生产企业免抵退简要申报流程一、免税申报（单证不齐)1 、明细数据录入———基础数据采集—-免税数据查看--—出口货物明细（单证不齐)——录入当期需申报的数据。

出口关单号码编号规则：18位关单号+0+2位项号，合计21位。

出口发票号码：发票代码第7位+第12位+8位发票号码，共10位.单证不齐标志:B缺报关单。

核销单号：批准文号。

2 生成免税数据数据处理——生成申报数据——免税明细申报——另存为电脑上生成的文件名格式：SB_320300136556999_2012—02—13_CKTS_201007.XML3、打印免税明细申报表数据处理－打印申报表——免税申报数据——免税申报（输入所属期)——打印《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐)》4、上传免税数据文件将生成的免税数据文件（1个xml文件）导入江苏州国税电子申报系统中，和增值税同期申报。

退税申报(单证齐全)1. 数据录入一、基础数据采集-—》免抵退数据录入——》免抵退明细（单证齐全）—-》收取前期数据录入。

二、基础数据采集——》免抵退数据录入-—增值税纳税汇总表录入。

2. 数据生成及预申报—-—数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据-—预申报,生成免抵退预申报数据，新系统预申报格式SCYSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip)3。

上传预申报电子数据，新系统预申报数据通过传输平台的——预审申报—生产预审申报上载—文件上载。

（文件上传成功后文件状态为“等待审核系统处理"，当文件状态变为“审核系统已反馈”表示已有预申报反馈数据可以下载.）4. 下载预申报反馈数据，通过“擎天传输平台软件"-预审反馈-生产预审反馈-下载反馈数据（点击选择“save file"，点击“ok”），默认会将下载的反馈数据放在桌面.（预申报反馈数据文件名规则：SCYSBFK_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip）5. 读取预申报反馈数据，通过“擎天申报管理系统软件”—数据反馈—读入反馈数据—免抵退税申报反馈—预申报，浏览选择反馈数据文件，点击“解压"后“导入”，然后点击“预申报疑点调整”。

生产企业出口货物免抵退税与增值税纳税申报表的填制举例5篇范文第一篇：生产企业出口货物免抵退税与增值税纳税申报表的填制举例生产企业出口货物免抵退税与增值税纳税申报表的填制举例：1.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年11月经济业务如下：内销A产品，适用税率17%，销售额600 000元，销项税额102 000元；福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20 000元，销项税额3 400元；销售使用过的固定资产，含税售价为104 000元，该固定资产为2002年购入。

本月共发生进项税额204 000元，10月份期末留抵税额5 000元。

出口产品适用的退税率为13%，本期出口货物离岸价200 000美元，汇率为1：7.0，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3 000 000元。

计算其出口货物免抵退税，说明企业应补或应退的增值税并填列增值税申报表。

解析：第一部分：销售额（1）按适用税率征税货物及劳务销售额按适用税率征税货物及劳务销售额＝600 000＋20 000＝620 000（元）填入第2项，第1项＝第2＋3＋4项＝620 000（元）（2）按简易征收办法征税货物销售额销售使用过的固定资产，且该固定资产为2002年购入，未抵扣抵扣进项税额，因此按4%征收率减半征收。

销售额＝104 000/（1＋4%）＝100 000元；应纳税额＝100 000×4%×50%＝2 000元所以第5项：100 000元；第6项：0元（3）免、抵、退办法出口货物销售额出口货物的销售额＝200 000×7＝1 400 000（元）（4）免税货物及劳务销售额——无相关业务第二部分：税款计算1.按适用税率计算的应纳税额（1）销项税额＝102 000＋3 400＝105 400（元）——第11项（2）进项税额＝204 000（元）——第12项（3）上期留抵税额＝5 000（元）——第13项（4）进项税额转出＝1 400 000×（17%－13%）＝56 000（元）——第14项（5）免抵退税货物应退税额——0 第15项“免抵退税货物已退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报（6）应抵扣进项税额合计＝204 000＋5 000－56 000＝15 3000（元）——第17项（7）实际抵扣税额：销项税额为105 400元；应抵扣进项税额为153 000元，按105 400抵扣——第18项（8）应纳税额：0——第19项（9）期末留抵税额＝153 000－105 400＝47 600（元）免抵退税的计算：期末留抵税额＝153 000－105 400＝47 600（元）免抵退税额＝3 000 000×13%＝390 000（元）（按收齐单证的销售额确定）由于留抵税额47 600元＜免抵退税额390 000元应退税额＝47 600（元）免抵税额＝390 000－47 600元＝342 400（元）借：其他应收款－应收出口退税款（增值税）600元应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）342 400贷：应交税费－应交增值税（出口退税）390 000第二篇：企业增值税(一般纳税人)纳税申报表的填制增值税（一般纳税人）纳税申报表如何填制增值税（一般纳税人）纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。

退(抵)税申请表及填表说明退（抵）税申请表金额单位：元，至角分申请人名称：纳税人名称：联系人姓名：联系申请退税类型：汇算结算退税□ 误收退税□ 留抵退税□纳税人□ 扣缴义务人□统一社会信用代码（纳税人识别号）：一、汇算结算、误收税款退税税种品目名称税款所属时期税票号码实缴金额原税情况合计（小写）申请退税金额（小写）二、留抵退税增量留抵税额大于零，且申请退税前连续12个月（或实际经营期至少3个月）生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%。

年月至年月生产并销售连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零的起止时间：年月至年月。

同期全部销售额，占比%。

申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用情形。

申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法。

本期已申报免抵退税应退税额。

2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用（含税控机动车销售统一）注明的增值税额。

2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额。

2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的解缴税款完税凭证注明的增值税额。

2019年4月至申请退税前一税款所属期全部已抵扣的进项税额。

本期申请退还的增量留抵税额。

申请退税理由：经办人：（公章）年月日如果您已委托代理人申请，请填写以下资料：为代理相关税务事宜，现授权（地址）声名及相关规定填写的，对填报内容（及附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。

申请人签章：授权人签章：以下由税务机关填写受理情况受理人：年月日核实部门意见：税务机关负责人意见：退还方式：退库□ 抵扣欠税□退税类型：汇算结算退税□ 误收退税□ 留抵退税□退税发起方式：纳税人自行申请□ 税务机关发现并通知□退（抵）税金额：经办人：负责人：签字年月日（公章）退（抵）税申请表》填写说明本表适用于办理汇算结算、误收税款退税、留抵退税。

生产企业业“免、抵、退”税操作流程一、生产企业免抵退税业务流程1、向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格；2、到主管商务部门办理备案登记；3、向主管退税部门办理出口货物退（免）税认定手续；4、向海关报关出口货物；5、向税务机关办理出口货物预申报；6、从海关取得出口报关单；7、收汇核销；8、从外汇管理局取得收汇核销单；9、凭有关单证向主管税务机关申报免抵退税；10、主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书；11、出口企业从银行取得出口退税款。

二、生产企业免抵退税申报业务流程生产企业采用由国家税务总局与大连龙图信息技术有限公司联合开发的生产企业出口退税申报系统进行退税申报，该系统可从中国出口退税咨询网（）免费下载并安装到企业的计算机上。

下载该软件最好保存在除C盘之外的其他硬盘上，以免计算机出现故障时数据丢失（虽然有备份数据）。

（一）初始环境设置生产企业初次使用申报系统时，应对系统做初始配置。

1、系统配置与修改通过“系统维护”菜单里的“系统配置”项下的“系统配置与修改”进行系统配置，点击“修改”按钮后根据企业情况修改系统配置内容。

修改企业的海关代码、纳税人识别号、企业名称、纳税人类型、计税计算方法、进料计算方法等信息。

2、系统参数设置与修改（二）免抵退税预申报生产企业将当期及收齐的前期出口单证录入退税申报系统生成明细申报数据后，须在“免、抵、退”税申报期限内到主管退税部门通过出口退税审核系统与海关出口报关单信息及代理出口证明信息进行预审。

根据预审反馈的疑点对申报数据进行修改，对经预审无疑点或有疑点但已核查无误的出口单证方可进行免、抵、退税申报；对无法通过预审的当期出口单证，视同单证不齐并做相应的单证不齐标志。

具体操作如下：1、原始资料的收集、整理、核实货物出口后，企业应及时将有关的原始单证资料收集齐全，在原始资料真实无误的前提下，将本企业当期出口货物退（免）税纸质凭证的基础明细数据采集到“出口退税申报系统”。