会计信息化环境下的企业内部控制探究文献综述

内部控制的文献综述内部控制的定义最早出现在美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中定义为保护其他资产和现金,检查簿记业务的准确性, 而在公司内部实施的手段和方法。

后来经过完善认为究其实用方面而论, 是为了达到确定的管理目标, 促进企业的业务有秩序有效率的进行, 保证资产的安全、会计记录的可靠性和及时提供准确的财务资料。

美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(COSO)在进行了专门研究后提出来了《内部控制-整体框架》即COSO报告, 指出: 内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的的, 为运营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律规章的遵循性提供合理保证的过程, 主要包括了: 控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督。

使在企业的风险偏好之内, 从而合理确保企业取得既定的目标。

哈米德阿拉德在《内部控制透视：理论与概念》中认为：内部控制是一个会计程序的设计, 提高效率、保证政策实施或维护资产或避免欺诈和错误。

内部控制是一个重要的组成部分管理组织。

它包括计划, 方法和程序, 用来满足任务, 目标, 和目标, 这样做, 支持基于业绩的管理。

内部控制与管理控制, 帮助管理人员实现期望的结果通过有效的资源管理。

内部控制应减少相关的风险与未被发现的错误或不规则, 但设计和建立有效的内部控制是一个不简单的任务, 不能通过一个短的快速修复。

最后从内部控制的不同方面进行了讨论。

米然, 赵栋在《浅议我国企业内部控制的现状、成因及对策》中提出, 从我国内部控制的理论研究和企业实践来看,企业的内部控制是一个薄弱环节,这已经成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。

本文立足于我国企业内部控制现状及存在问题,就企业内部控制的外部环境因素和企业内部因素方面分析了问题产生的原因,对现状下政府部门如何发挥推动作用、强化外部监督、加强企业内部控制制度的建设与创新等方面做出相应的探讨并提出可行对策,以探索我国企业建立和有效实施内部控制的方法和途径。

信息化环境下企业内部控制探析【文献综述】毕业论文（设计）文献综述题目：信息化环境下企业内部控制探析专业：会计学一、前言部分（说明写作目的，介绍有关概念、综述范围，扼要说明有关主题或争论焦点）（一）写作目的发达国家中小企业信息化建设日趋完善并且取得了巨大的成就，而且日益成为经济结构调整和经济发展的创新点。

与此同时，人们也开始注意到信息化给中小企业带来的潜在风险，尤其是信息化应用对企业内部控制的影响问题。

随着中小企业信息化进程的不断加快，如何制定有效的安全对策，促使信息化应用与内部控制建设有效的融合，已经引起理论界和实务界的广泛重视。

本综述分析了论文的写作目的，相关概念，研究主题等方面，引用了国内外对于信息化环境下企业内部控制的不同观点，并与传统环境下的企业内部控制进行比较，揭示出加强企业内部控制的重要性，并提出了哪些方面需要进一步研究和完善。

如何制定有效的内部控制措施，降低企业的风险，已经成为公司管理层以及会计人员竞相驱逐的方向。

本论文将从以下几个方面进行研究：介绍信息化环境与企业内部控制的相互关系，分析信息化环境下企业内部控制的现状以及存在的问题，并指出适用企业当前激烈的竞争环境下的内部控制措施。

（二）有关概念对信息化环境下企业内部控制进行分析，首先要明确信息化环境以及内部控制的相关概念。

国际会计准则委员会（IASC）以及各国会计准则委员会都对其进行了定义。

康莉霞指出，信息化环境是指采用现代信息技术，对传统的会计模型进行重整，并在重整的现代会计基础上，建立信息技术与会计学科高度融合的，充分开放的现代会计信息系统。

这种会计信息系统将全面运用现代信息技术，通过网络系统，使业务处理高度自动化，信息高度共享，能够进行主动和实时报告会计信息。

它不仅仅是信息技术运用于会计上的变革，它更代表的是一种与现代信息技术环境相适应的会计思想。

王棣华，杜晋贤指出：“内部控制制度是企业为了保证生产经营活动的正常有效进行，促进资产的保值增值，防止、发现、纠正错误和舞弊行为，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的一系列政策、措施和工作程序的总称”。

《会计信息化环境下企业内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的迅猛发展，会计信息化已经成为现代企业运营的重要标志。

在信息化环境下，企业内部控制作为企业风险管理和治理的重要手段，也面临着新的挑战和机遇。

本文旨在研究会计信息化环境下企业内部控制的现状、问题及改进策略，以帮助企业更好地适应信息化环境，提高内部控制的效率和效果。

二、会计信息化环境下的企业内部控制现状在会计信息化环境下，企业内部控制发生了显著变化。

一方面，信息化技术的应用提高了企业内部控制的效率和准确性，为企业提供了更加丰富的数据和信息资源。

另一方面，信息化环境也带来了新的风险和挑战，如数据安全、信息安全等。

目前，企业内部控制体系正在逐步完善，但在实际执行过程中仍存在一些问题。

例如，部分企业对信息化环境下内部控制的重要性认识不足，导致内部控制体系不健全；部分企业虽然建立了较为完善的内部控制体系，但在实际执行过程中存在诸多困难和障碍。

三、会计信息化环境下企业内部控制的问题在会计信息化环境下，企业内部控制面临的问题主要包括以下几个方面：1. 数据安全问题：随着信息技术的普及，企业数据安全问题日益突出。

数据泄露、数据丢失、数据篡改等风险给企业带来了巨大的损失。

2. 信息安全问题：企业面临着网络攻击、病毒侵入等信息安全风险，这些风险可能对企业的正常运营产生严重影响。

3. 内部控制体系不完善：部分企业对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制体系不健全，无法有效应对各种风险。

4. 人员素质问题：部分企业员工对信息化环境下的内部控制知识和技能掌握不足，难以适应新的工作环境和要求。

四、会计信息化环境下企业内部控制的改进策略针对上述问题，本文提出以下改进策略：1. 加强数据安全管理：企业应建立完善的数据安全管理制度，加强数据备份、数据加密等措施，确保数据安全。

2. 提高信息安全防范能力：企业应加强网络安全建设，提高防火墙、杀毒软件等安全设备的性能和可靠性，防范网络攻击和病毒侵入。

文献综述（20_ _届）信息化条件下会计内部控制的创新计算机技术、网络技术、通讯技术和数据库技术等信息技术的飞速发展和在各个领域的广泛应用，会计内部控制制度也随之不断变化与创新。

近十年来，国家对内部控制制度也越来越重视：2001年6月22日，财政部以财会[2001]41号文件发布了《内部会计控制规范---基本规范（试行）》和《内部会计控制规范---货币资金（试行）》；继而在2002年12月23日财政部又以财会[2002]21号文件颁布了《内部会计控制规范---采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范---销售与收款（试行）》；然后是2008年6月28日，我国财政部等联合发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》）。

这些都很好地推动了我国内部控制的实务发展，在信息化条件下，通过对会计内部控制变化与创新的研究，将有利于我国会计整个领域与企业改革的进一步发展。

1 内部控制的相关概念COSO（1992）报告《内部控制---整体框架》对内部控制所下的定义是：内部控制被广泛的定义是一个流程，由相关实体的董事会、管理层和其他人员确定生效，流程的设计是为了合理地确保实现以下目标：运行的有效性和效率；财务报告的可靠性；遵守适用的法律和法规。

Steven T．Petra 和Gerasimos Loukatos（2009）研究发现从70年代晚期起，外国行贿法就要求公司有充分内部控制结构，公共会计企业要求在签字所有财政决算之前测试内部控制。

管理的责任是要确认它的控制和测试它的效能从而预防财务重大错报风险。

2西方国家信息化内部控制的发展及学者的研究克里斯·哈里斯（2006）认为全面创新应由六个相互联系的部分组成：策略、文化、组织、项目、工具与实施。

克里斯·哈里斯认为没有合适的组织，方法执行时就不能获得充分的效果；没有合适的文化，策略就会受到限制；没有合适的绩效矩阵，项目方法就不能够实现。

这六个方面相互联系，相互强化，组成一种超级创新的管理模式，也是书中提到的超级创新自身的多元化的真正内涵所在。