支付兼职老师的劳务费 如何开具发票及纳税

劳务费发票样本一、引言劳务费发票是指企业或个人向购买劳务的单位或个人开具的一种凭证，用于记录和确认劳务费的支付和收入情况。

劳务费发票是实施票据管理制度的基本内容之一，也是企业财务管理的重要组成部分。

本文将介绍劳务费发票的样本和相关要素，以便读者更好地了解劳务费发票的基本要求和开具流程。

二、劳务费发票的要素1. 发票名称：劳务费发票。

2. 发票代码和号码：发票代码和号码由税务机关统一分配，用于标识和识别每张发票的唯一性。

3. 发票开具日期：指发票开具的日期，通常是指实际开具发票的日期，也可以是确认劳务费收入的日期。

4. 销售方和购买方信息：包括销售方的名称、纳税人识别号（税号）、地址、电话等，以及购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话等信息。

5. 发票项目明细：详细列出购买方购买的劳务费细节，包括项目名称、规格、数量、单价、金额等。

6. 税额及税率：劳务费发票中应明确标注税额和税率，以便计算和核对发票总额。

7. 发票总额：即购买方需要支付的总金额，包括劳务费和税额。

8. 发票填开单位和核销人签章：发票应由发票填开单位进行填写，并由核销人员签章确认。

9. 发票认证处和认证码：用于发票认证，一般由税务机关进行认证。

三、劳务费发票样本根据税收管理的要求，以下是一张劳务费发票的样本：-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------发票名称：劳务费发票发票代码：************ 发票号码：**********发票开具日期：年月日销售方：XXXX公司纳税人识别号：*********地址：************电话：************ 银行账号：********购买方：XXXX公司纳税人识别号：*********地址：************电话：************ 银行账号：********-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------项目明细：序号项目名称规格单位数量单价金额1 劳务费无无 100 1000 100000-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------税额：************ 税率：************发票总额（大写）：人民币************发票总额（小写）：************发票填开单位：XXXXXXXX 核销人签章：XXX发票认证处：XXX 认证码：*********-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------四、劳务费发票的注意事项1. 必须按照国家税务机关的规定开具和填写劳务费发票，确保发票的合法性和有效性。

劳务费到底列表还是凭发票入账？终于知道怎么做了！2017-12-18建筑业营改增中心问：公司根据合同需要外聘专家并一次性支付给专家的个人的劳务报酬（有代扣代缴个税），我司可否列表支出专家劳务报酬？还是需要发票入账？如需发票，如何开具？需要交纳哪些税费?一、根据《税收征收管理法》（主席令第49号）的规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

另外，根据《企业所得税法》（主席令第63号）的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

因此，纳税人发生的支出如取得合法凭证及符合上述要求的，可在企业所得税税前扣除；如没有取得合法凭证或不符合上述要求的，则不可扣除。

三、提问不够清晰，如您指的是个人提供劳务，根据《税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）的规定，申请代开发票的范围与对象：申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。

（一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。

但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；3.外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

【课堂例解之一】太实用了！营改增后，雇佣个人劳务提供服务税怎么交？发票怎么开？会计如何处理？在营改增前，企业雇用个人劳务为企业提供服务，如果个人劳务属于营业税的应税范围，例如，单位聘请专家到企业讲课或临时使用一些临时用工等，可以由个人或企业到税务机关代开营业税发票，扣缴个人所得税、营业税及相应附加税后，企业凭税务机关代开的营业税发票列支劳务费用。

营改增后，这些个人劳务应缴增值税，企业常问的问题是：第一、企业计算个人所得税基数是什么？是含税价还是不含税价，如何计算？第二、由于一般个人劳务，企业与个人谈的都是税后报酬，增值税是价外税与营业税不同，那么，个人的税后报酬如何倒推到税前报酬？第三、会计如何处理？第四、由于增值税在国税交，个人所得税在地税交，如何办理交税与开票业务？第五、税务机关给个人是否只能代开增值税普通发票？下面就这些问题，谈一下税法依据及我个人的操作实物。

一、企业计算个人所得税基数是什么？是含税价还是不含税价？财税〔2016〕43号《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》规定：“四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

五、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

六、在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。

“财税〔2016〕43号虽然没有列举“个人劳务”个人所得税应税收入是不含增值税，但43号文第六条明确规定，在计征个人所得税时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。

因此企业计算个人所得税基数应是个人劳务的不含增值税额。

个人开劳务费发票流程今天来给大家唠唠个人开劳务费发票的流程哈。

一、了解开票前提。

咱得先知道自己为啥要开劳务费发票呢。

一般就是你给别人提供了劳务服务，人家公司或者啥的需要你提供发票来入账，你就得开这个票。

不过呢，在开之前，你得先确定自己是有这个资格和能力提供劳务服务的哦。

比如说，你要是去给人家做个兼职会计，或者给某个活动当临时摄影师之类的，这就是合法的劳务服务啦。

二、准备资料。

1. 身份证。

这可是重中之重啊，没有身份证可啥都办不成。

就像你出门不带钥匙，回不了家一样。

这是证明你身份的东西，毕竟开票是个挺严肃的事儿呢。

2. 劳务合同。

你和对方得有个合同啊，这个合同就写明了你要提供啥劳务，报酬是多少，啥时候开始干活儿，啥时候结束等等。

这就好比是你们之间的一个小约定，白纸黑字写得清清楚楚的，大家心里都踏实。

要是没有这个合同，人家也不知道你这个劳务到底是咋回事儿呀。

3. 对方的开票信息。

这个也很重要哦。

你得知道对方公司的名称、纳税人识别号、地址、电话还有开户银行及账号这些信息。

这就像是你给别人寄快递，得知道对方的收件地址和联系方式一样。

你要是把这些信息弄错了，那发票开出来也是白搭呀。

三、找对开票地点。

1. 税务局。

最正规的地方就是税务局啦。

你可以带着准备好的资料，去当地的税务局办税服务厅。

到了那儿，你就像去超市购物一样，先找个导税员问问，就说你要开劳务费发票，他们就会告诉你该去哪个窗口办理啦。

不过呢，税务局有时候人可能会比较多，你得有点耐心哦。

就像排队买网红奶茶一样，虽然要等一会儿，但是最后喝到嘴里那感觉，倍儿爽。

这里开票的好处就是正规，有啥问题还能随时咨询工作人员。

2. 电子税务局。

现在科技发达啦，很多事儿都能在网上办。

你也可以登录电子税务局去开票。

这个就比较方便，不用出门，在家穿着睡衣就能操作。

但是呢，对于一些不太熟悉电脑操作的小伙伴来说，可能会有点难度。

不过没关系，电子税务局上一般也有操作指南，你就跟着一步一步来就行。

劳务报酬个人所得税申报与缴纳指南劳务报酬个人所得税是指个人通过提供劳务、承包或者转让知识产权等方式所得的收入，需按照相关规定缴纳个人所得税。

为了帮助你更好地了解如何进行劳务报酬个人所得税的申报与缴纳，本文将为你提供详细指南。

一、个人所得税申报的范围与要求根据国家税务总局的规定，从事劳务报酬所得的个人应当按照规定进行申报。

劳务报酬包括但不限于以下几种情况：1. 个人提供劳务所得；2. 个人承包或者承租经营所得；3. 个人转让不动产、股权、有价证券等财产所得；4. 个人取得的稿酬、特许权使用费等知识产权所得。

个人所得税的申报时间为每年的3月1日至6月30日。

在此期间内，纳税人需要准备相关申报材料，并通过指定的渠道进行申报。

二、劳务报酬个人所得税申报的步骤1. 材料准备个人所得税申报需要准备以下材料：- 申报表：根据税务部门要求下载并填写正确的申报表；- 个人身份证明：包括身份证、护照等有效身份证明；- 个人所得证明：如劳动合同、劳务合同、发票等与劳务报酬收入相关的证明文件；- 税务相关证件：包括个体工商户营业执照、个人纳税人资格证书等。

2. 填写申报表根据个人所得税申报表的要求，仔细填写个人基本信息以及所得类型、金额等相关信息。

务必核对准确，避免填写错误或遗漏。

3. 核对与提交在完成申报表填写后，核对各项填写内容的准确性，并仔细检查所提供的证明文件是否完整。

确认无误后，按照规定的方式和时间将申报材料提交给税务部门。

三、劳务报酬个人所得税的缴纳方式个人所得税的缴纳方式主要有预缴和年度汇算清缴两种情况。

1. 预缴个人所得税针对劳务报酬较为稳定的个人，可按月或按季度进行个人所得税的预缴。

预缴税款金额为根据税务部门预设的税率和缴税基数计算出来的。

2. 年度汇算清缴个人所得税对于劳务报酬不稳定或有其他收入的个人，需要一年一次进行个人所得税的年度汇算清缴。

即在每年的3月1日至6月30日内，向税务部门申报上一年度的全部收入情况，并缴纳相应的个人所得税。

一、税票类型1. 增值税普通发票：适用于大多数劳务合同，如设计、咨询、技术服务、维修等。

增值税普通发票由国税局负责管理。

2. 增值税专用发票：适用于需要抵扣进项税额的劳务合同，如采购原材料、设备等。

增值税专用发票同样由国税局负责管理。

3. 个人所得税完税证明：适用于支付给个人的劳务报酬，如设计、咨询、技术服务等。

个人所得税完税证明由地税局负责管理。

4. 地税局普通发票：适用于部分劳务合同，如房屋租赁、物业管理等。

地税局普通发票由地税局负责管理。

二、税率1. 增值税普通发票：税率为6%、9%、13%等，具体税率根据行业和交易金额确定。

2. 增值税专用发票：税率为6%、9%、13%等，与增值税普通发票税率相同。

3. 个人所得税：税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，具体税率根据劳务报酬金额和税法规定确定。

4. 地税局普通发票：税率为5%。

三、开具税票所需材料1. 增值税普通发票和增值税专用发票：合同或协议、付款凭证、开票人身份证、营业执照等。

2. 个人所得税完税证明：合同或协议、付款凭证、开票人身份证、完税凭证等。

3. 地税局普通发票：合同或协议、付款凭证、开票人身份证等。

四、开具税票流程1. 劳务提供方和接受方签订劳务合同。

2. 劳务提供方根据合同内容，准备相关开具税票所需材料。

3. 劳务提供方到国税局或地税局大厅办理税票开具手续。

4. 税务机关审核材料无误后，开具相应税票。

5. 劳务提供方将税票交付给劳务接受方。

五、注意事项1. 劳务合同开具税票应遵守国家税收法律法规，确保合法合规。

2. 劳务提供方和接受方应妥善保管税票，以备日后税务检查。

3. 劳务提供方和接受方应按照税票内容进行税务申报和缴纳税款。

4. 劳务提供方和接受方在开具税票过程中，如遇到问题，应及时咨询税务机关。

总之，劳务合同开具税票是劳务交易中的重要环节，各方应充分了解税票类型、税率、开具流程等，确保劳务交易的合法合规。

个人劳务报酬如何申报缴税随着社会经济的不断发展，个人劳务报酬作为一种常见的收入来源，对于劳动者来说越来越重要。

然而，如何申报和缴纳个人劳务报酬的税款成为了人们普遍关注的问题。

本文将介绍个人劳务报酬的申报和缴税流程，并为劳动者提供准确的税务信息，以帮助他们解决相关问题。

一、什么是个人劳务报酬？个人劳务报酬是指个人根据劳动合同、协议等形式，向他人或单位提供劳动力、技术或服务所得到的报酬。

包括但不限于薪酬、稿费、演出费、咨询费、培训费等各种形式的报酬，通常以劳动者的个人名义开具发票或收据。

二、个人劳务报酬的纳税义务根据我国税法规定，个人劳务报酬属于应税所得，享受个税征收管理。

个人劳务报酬纳税的原则是，所得额按照税法规定的标准和办法计算，缴纳相应的个人所得税。

三、个人劳务报酬的申报和缴税流程1. 办理税务登记个人从事劳务报酬所得，首先需要到当地税务机关进行税务登记。

办理税务登记需要提供相关证件和材料，如身份证、劳动合同、个人照片等。

税务机关会核准并颁发个体工商户经营执照或其他相关证明文件。

2. 缴纳个人所得税个人劳务报酬所得者应按照税务机关要求的时间和方式缴纳个人所得税。

纳税人可选择按月、按季度或按年申报纳税，具体缴税周期由税务机关根据纳税人实际情况确定。

缴纳个人所得税的具体步骤包括填制纳税申报表、计算纳税额、选择合适的纳税周期、办理缴税手续等。

个人可根据自身情况选择自行办理或委托专业会计师事务所代理办理。

3. 开具合规发票个人劳务报酬的付款方如果是单位或其他个体工商户，应按规定开具合规发票。

收款方凭借发票进行个人所得税的申报和缴纳。

四、个人劳务报酬的税前和税后计算个人劳务报酬的计税依据是税前所得额，而个人所得税的计算是根据税法规定的税率和速算扣除数进行的。

税前所得额=个人劳务报酬收入 - 专项扣除 - 附加扣除个人所得税=（税前所得额×适用税率）- 速算扣除数其中，个人劳务报酬的专项扣除和附加扣除是根据税法规定的相关政策确定的，具体金额可根据个人实际情况进行计算。

1、单位向个人支付的劳务报酬可以分为两类，一是不属于增值税征收范围的，如非任职受雇的董事费，员工以外的个人营销业绩奖励等；二是属于增值税征收范围的，如员工以外的个人向单位提供属于应税服务范围的劳务。

不属于增值税征收范围的，个人无需提供发票，单位直接造表发放，履行代扣代缴个人所得税义务之后，在企业所得税税前据实扣除。

个人所得为税后收入的，单位应根据劳务报酬税目表反算税前收入，以税前收入作为劳务费的入账和企业所得税前扣除基数。

例，甲公司2017年11月向不在本单位任职的董事张某支付税后董事费3000元，则税前收入为：3000+（3000-800）÷（1-20%）×20%=3550元。

借：管理费用 3550贷：应付职工薪酬 3550借：应付职工薪酬 3550贷：银行存款 3000应交税费—应交个人所得税 5503、属于增值税征收范围的，单位应取得个人代开的增值税发票，同时要履行代扣代缴劳务报酬个人所得税的义务。

注意以下几个要点：（1）其他个人发生增值税应税行为，应按照3%的征收率缴纳增值税，同时应缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加等附加税费。

根据（税总发〔2016〕127号）的规定，国税机关在代开发票时，除征收增值税外，还会代征城建税、教育费附加、地方教育附加。

单位没有代扣代缴「两税两费」的义务，取得发票和对方提供的完税凭证复印件即可入账。

（2）（财税〔2016〕12号）的规定：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

部分地区在为个人代开发票时，发票开具金额不超过10万元的，只征收城建税，不征收附加费，各地执行不一。

（3）（税总发〔2016〕127号）的规定，个人代开发票时，个税应税项目有扣缴义务人的，国税机关不得代征个人所得税。

兼职劳务合同怎样开发票
兼职劳务合同在开发票时需要遵循一定的规定和流程。

以下是一些关键点，以确保发票的合规性和准确性：
1. 合同条款明确：首先，确保兼职劳务合同中明确规定了劳务费用的支付方式、金额、支付时间以及发票开具的条款。

2. 发票类型选择：根据兼职劳务的性质，选择合适的发票类型。

通常情况下，兼职劳务属于服务类，应开具服务费发票。

3. 税务登记信息：兼职人员如果是个体经营者，需要提供税务登记证信息；如果是公司，则需要提供公司的税务登记信息。

4. 开具发票的主体：通常情况下，兼职人员或其代表应作为发票的开具主体。

如果兼职人员没有开具发票的资格，可以委托具有开具发票资格的第三方代开。

5. 发票内容填写：发票上需要填写服务提供者（兼职人员）的姓名、身份证号或税务登记证号、服务内容、服务时间、服务费用等信息。

6. 税率和税额：根据国家税务总局的规定，确定适用的税率，并在发票上正确填写税额。

7. 发票开具时间：发票应在服务完成后的合理时间内开具，以符合税务规定。

8. 发票的传递：发票开具后，应通过安全的方式传递给劳务接收方，确保发票的真实性和有效性。

9. 保存记录：无论是劳务提供方还是接收方，都应妥善保存发票和相关的合同文件，以备税务审计时使用。

10. 遵守法律法规：在开发票的过程中，要确保遵守当地的税法和相关法律法规，避免因违规操作而受到处罚。

请注意，具体的发票开具流程和要求可能会因地区和国家的不同而有所差异，因此在实际操作中，建议咨询当地的税务顾问或相关部门获取最准确的指导。