【老会计经验】白酒生产企业筹划风险的规避

会计经验白酒企业成本核算及税收筹划的技巧一、白酒企业成本核算的技巧白酒企业作为一个生产加工型企业，成本核算对其经营管理至关重要。

下面介绍几个白酒企业成本核算的技巧。

1.定期进行成本清理白酒企业应定期进行成本清理，即对每个环节的成本进行梳理和调整，以确保成本的准确性。

其中包括对原材料采购成本、生产加工成本、销售费用和管理费用等进行核算，清晰了解每个环节的成本构成和比重，为企业的经营决策提供依据。

2.确定合理的费用分摊方式白酒企业常见的费用包括人工成本、水电费、物流费用等，对于这些费用的分摊方式要进行合理的确定。

可以选择按产量、按成本比例或按工序等方式进行费用分摊，确保每个环节都能合理承担相应的费用，避免出现费用集中在其中一环节的情况。

3.建立完善的成本核算制度白酒企业应建立完善的成本核算制度，明确每个环节的责任和流程。

制度应包括成本的计算方法、成本核算的时间点、核算的依据和核算的流程等，确保成本的准确记录和核算。

4.引入现代化的信息系统白酒企业可以引入现代化的信息系统进行成本核算。

通过信息系统的应用，可以减少人工操作，提高成本核算的准确性和效率。

信息系统还可以提供各种成本分析报表和管理报告，帮助企业管理层及时了解企业的成本状况和各环节的盈亏情况。

税收筹划是指通过合法合规的方式，合理调整企业的税收负担，最大程度地减少企业的税务支出。

下面介绍几个白酒企业税收筹划的技巧。

1.合理选择税收政策白酒企业应根据自身经营状况和税收政策的变化，合理选择适用的税收政策，以减少税负。

例如，可以选择适用小型微利企业优惠政策，减少企业所得税的税率和计税基数。

2.积极开展税收审查白酒企业可以主动开展税收审查，通过调整财务和税务记录，合理调整企业的税收负担。

审查内容包括合理设置准予扣除的费用、适用的税收优惠政策等，确保企业享受到相应的税收优惠和减免。

3.发挥税收优惠政策的作用白酒企业应充分发挥税收优惠政策的作用，及时了解最新的税收政策，合理利用各种减免税政策。

白酒生产企业不同加工方式选择的纳税筹划
白酒生产企业在选择不同的加工方式的同时，需要考虑纳税筹划的问题。

不同的加工方式会对企业的税收产生影响，因此企业需要谨慎选择。

首先，就普通的生产加工方式而言，企业需要根据生产经营规模和市场需求，合理确定生产计划和销售计划，以保证生产的顺利进行和产品的销售。

同时，企业需要注意不同生产环节所涉及的税种，比如增值税、消费税等，合理规划税务筹划，以降低税负，提高企业的盈利能力。

其次，对于鉴味型白酒的生产方式，则需要特别注意纳税筹划。

鉴味型白酒的生产周期较长，销售周期也相对较长，因此企业需要精确预估生产成本和销售收入，以避免产生不必要的税费支出，减少税负。

同时，企业需要注意增值税的抵扣政策，以及税收优惠政策的申请条件和期限，及时进行申报和认证，最大程度地降低税负。

再次，对于高端定制型白酒的生产方式，则需要注意如何合理规划税收策略。

高端定制型白酒通常具有很高的附加值，税负也相对较高。

因此，企业需要合理利用增值税专项扣除政策、费用的分摊和外部购买等手段，以降低税负，提高企业的竞争力。

总的来说，不同的白酒生产加工方式的纳税筹划都非常重要。

企业需要根据自身特点和经营模式，合理规划税收策略，以降低税负，提高盈利能力。

同时，企业也需要留意税法政策的变化，及时调整纳税策略和风险防范措施，确保合规经营，并为企业未来的发展奠定基础。

设立销售公司降税白酒企业需提防三方面涉税风险酒类生产企业进行消费税筹划，通常做法是另设销售单位，按出厂价销给销售单位，再加价对外销售，通过价格转移达到少纳税的目的。

针对这一情况，国家税务总局出台了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》（国税函[2009]380号）（以下简称“办法”），对计税价格偏低的白酒，由税务机关核定消费税最低计税价格。

这一新的管理规定，无疑压缩了酒类生产企业的筹划空间。

因而，企业在进行消费税筹划时，应注意以下三个方面的涉税风险：一是要及时填报相关价格信息。

尽管办法规定白酒计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，才由税务机关核定消费税最低计税价格，但这并不等于说70%以上的就“事不关己”。

办法第四条规定，按主管税务机关规定的时限内填报《白酒相关经济指标申报表》，是针对所有白酒生产企业的要求。

如果没有及时填报，则按办法第十二条规定，要按照销售单位销售价格征收消费税。

如果这样，消费税额将会大增，设立销售单位不仅不能减轻纳税负担，反而会增加企业的开支。

二是正确申报最低计税价格。

最低计税价格由白酒生产企业自行申报，省级（或计划单列市）税务机关核定，核定依据主要是生产规模、白酒品牌、利润水平等。

价格的调整幅度通常为销售单位对外销售价格的50%～70%。

生产规模较大、利润水平较高的为60%～70%。

假设某品牌白酒销给销售单位的价格是240元/公斤，销售单位对外销售价为600元/公斤，如果申报最低计税价格为420元/公斤（即对外销售价的70%），则达到了最低计税价的上限，企业当然不划算。

但若申报最低计税价格为208元/公斤，则不到对外销售价格的50%，在税务机关肯定通不过，会给税务机关留下企业不够诚信的不良印象。

如果申报最低计税价格为360元/公斤，估计就能得到税务机关的认可。

总之，申报最低计税价格时，既要考虑最大限度保留企业的利润空间，又要换位思考，让税务机关能够接受。

从白酒企业的反避税征管谈税收筹划的原则【摘要】白酒行业属于税负较重的行业，该行业的税收筹划行为与避税在企业内部长期存在。

2009年，国家税务总局颁布国税函[2009]380号文件，确定最低计税价格，保护税基并加强征管。

文章通过三家上市公司财务报表所披露的数据分析了酒类企业避税的行为方式与状态，以及与税法(实体法)形成的税负差距，据此分析企业税收筹划应该遵循的核心原则和合规性尺度，以达到阳光节税的目标。

【关键词】税收筹划；反避税；关联交易；独立交易原则白酒行业属于食品饮料行业中缴税较多的行业，除了与其他行业类似要缴纳产品销售增值税、所得税之外，还作为消费税的征税对象，需要在酿制出厂环节从价征收20％和从量征收每公斤1元的消费税。

由于税负较重，所以酒类企业的税收筹划意识较强，比如在2001年外购白酒连续生产白酒不允许扣除购进环节消费税政策出台之时，一知名大酒厂购并了提供原料的多家小酒厂，不仅整合了资源，还降低了企业财务成本，税务筹划是非常成功的。

2009年7月，国家税务总局下发了《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》(国税函[2009]380号)，根据第八款第二条，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50％至70％范围内自行核定，从严征管白酒企业的消费税。

这是针对白酒企业长期通过转移定价规避消费税出台的具体征管文件。

税收筹划和避税在理论上不仅难于严格界定，在实务中更加伯仲难分，笔者期望通过对几个白酒上市公司的税收分析，阐明在实务中如何把握税收筹划的原则，提高企业税务遵从度。

一、白酒企业的常见组织架构与消费税避税由于消费税的课征环节单一，在白酒企业的生产(出厂)环节征收，依据暂行条例规定，纳税人通过自设非独立核算的门市部对外销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

由此，白酒企业往往都不会设立非独立核算的销售部门，而会选择设立自己的独立核算的销售公司，将产品价格分解为酿酒企业出厂价和销售公司出厂价两部分，先将产品低价出售给销售公司，然后销售公司以高价出售给经销商，通过内部转移价格大幅度降低消费税从价税基。

企业税收筹划面临的风险与防范对策企业税收筹划在合理合法的前提下，可以有效降低企业的税负，提高盈利能力。

税收筹划也面临一定的风险，如果处理不当，可能会遭受法律风险、信用风险以及声誉风险等。

企业税收筹划需要谨慎操作，并采取相应的防范对策。

企业税收筹划面临的风险之一是法律风险。

税法是一门相对复杂的法律体系，不同的税收政策在不同时间可能会发生变化。

企业在进行税收筹划时，需要充分了解国家相关税收法律法规的最新变化，以确保筹划活动的合法合规。

对于法律风险的防范对策包括：1.加强内部合规管理。

企业应建立健全的内部合规管理制度，明确职责分工，制定操作规程，并进行相关人员培训，确保税收筹划活动符合法律法规。

2.积极与税务机关沟通。

企业应与税务机关建立良好的沟通渠道，及时了解税收法律法规的变化，以便调整筹划方案，确保合规性。

企业税收筹划还面临信用风险。

税收筹划可能会引起税务机关的注意，如企业未能充分解释筹划方案的合法性，或者相关文件不完备，可能会被税务机关认定存在偷税漏税等行为，导致信用受损。

对于信用风险的防范对策包括：1.筹划方案合理合法。

企业在进行税收筹划时，应遵循合理合法的原则，确保筹划方案的合规性，减少被税务机关质疑的风险。

2.及时解释与配合。

企业在接受税务机关调查时，应积极配合，准备相关材料，并及时对筹划方案的合法性进行解释，以减少信用受损的可能性。

企业税收筹划还可能面临声誉风险。

一些税收筹划活动可能被公众理解为逃税行为，导致企业声誉受损。

对于声誉风险的防范对策包括：1.依法行事。

企业应遵守税收法律法规，合法合规地进行税收筹划，并及时公开披露相关信息，以增强公众对企业的信任。

2.开展社会责任活动。

企业可以通过开展社会责任活动，如公益捐赠、环境保护等，增强企业的社会形象，减少公众对于税收筹划的误解。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！
【老会计经验】税收筹划的风险与防范
随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，广大纳税人在自身经营活动中会越来越多地考虑进行适当的税收筹划，以充分利用国家的税收优惠政策，达到企业价值最大化。

但纳税人在筹划时如操作不当将产生涉税风险，举例分析如下。

在2001年5月新的酒类消费税政策出台后，虽然从价税率不变，但因从量每公斤白酒要征收0.5元消费税，税负明显加重，许多白酒生产企业由微利变为亏损。

面对这一变化，一些企业老总和财务负责人，没有积极地采取措施去降耗降成本，而是想方设法考虑如何少缴消费税。

在进行一番所谓的税收筹划后，他们选择了减少税基的方法，即企业与代理商签订合同，以远低于原出厂价的价格将白酒售与指定的代理商，然后再以收取“品牌使用费”的形式向代理商收回该部分差价。

这些企业认为他们对所收取的“品牌使用费”开具了发票并缴纳了营业税，企业将获得因税种及相应税率不同而带来的少缴税的好处。

因为营业税税率为5％，比粮食白酒的从价税率25％少20％，何况还不用缴从量税。

如此筹划之后，企业面对新消费税政策不但没有出现亏损反而利润大增，企业经营者认为筹划成功。

孰知根据有关消费税法规的规定，应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

这些企业向代理商收取的“品牌使用费”应属于价外费用，应合并在销售额中缴纳消费税。

就这一点，最近国家税务总局再次以国税发[2002]109号文件进行了明确。

国税发[2002]109号文件明确规定：白酒生产企业向商业销售。

白酒行业中风险管理与应对策略探讨白酒行业中的风险管理与应对策略探讨引言白酒作为中国传统的饮品，一直以来都备受热爱者们的追捧。

然而，随着社会和经济的不断发展，白酒行业也面临着各种风险与挑战。

为了确保行业的可持续发展，白酒企业需要进行风险管理并制定相应的应对策略。

本文将探讨白酒行业中的风险类型以及可能的应对策略，以期为白酒企业的管理者提供有价值的参考。

一、白酒行业中的风险类型1. 市场风险市场风险是指白酒企业在市场竞争中可能面临的风险。

例如，市场需求的波动、竞争对手的崛起和市场份额的下降等都可能对企业的销售和盈利能力造成负面影响。

2. 商品质量风险白酒作为食品饮料，其商品质量问题显得尤为重要。

一旦出现质量问题，可能导致企业声誉受损、产品召回和消费者索赔等一系列风险。

3. 供应链风险供应链风险是指白酒企业在生产和供应环节中可能面临的风险。

例如，原材料短缺、供应商倒闭以及物流问题等都可能对企业的生产和供应能力造成负面影响。

4. 法律合规风险白酒行业需要遵守各种法律法规以确保产品的合法性和安全性。

然而，一旦企业违反相关法律法规，可能面临罚款、停产整顿甚至公司关闭的风险。

5. 品牌形象风险白酒行业的品牌形象对于企业的生存和发展至关重要。

一旦企业的品牌形象受损，消费者的信任度和忠诚度可能受到影响，从而影响企业的销售和市场地位。

二、白酒行业中的应对策略1. 市场风险应对策略白酒企业应该时刻关注市场的需求变化，通过市场调研和市场预测等手段了解市场趋势，以便及时调整产品结构和销售策略。

同时，企业还应该加强与合作伙伴的合作，提高企业的市场竞争力。

2. 商品质量风险应对策略白酒企业应该建立严格的质量控制体系，确保产品的质量符合相关的国家标准和行业要求。

企业还应该提升生产工艺和技术水平，加强对原材料和生产过程的监控，从源头上杜绝质量问题的发生。

此外，企业还应该建立完善的售后服务体系，及时处理消费者的投诉和索赔。

3. 供应链风险应对策略白酒企业应该积极与供应商建立长期稳定的合作关系，确保供应链的稳定和可持续性。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】积极规避企业税收筹划风验的方法税收筹划是指在符合立法精神的前提下，纳税人利用税法的特定条款和规定，并借助一定的方法和技术，通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排，从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。

具体包括两方面的含义：一是在合法的前提下整体税负最轻；二是在规范的基础上涉税损失最少。

然而，企业在税收筹划过程中因不遵从税法、对有关税收政策运用和执行不到位或整体利益把握不够存在税收筹划风险。

因此，在税收筹划活动中重视风险研究，采取有效方法防范和减少风险至关重要。

税收筹划的风险主要表现在以下几点。

（一）税收政策不稳定导致的风险。

我国税收政策经常有新的补充和调整，这一方面为企业税收筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。

在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案，由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。

（二）法律层次低导致的风险。

税收筹划的过程就是寻找那些影响企业应纳税额因素并利用这些因素对税收进行有效控制的过程。

从目前来看，我国现有的税收法律、法规涉及的税收可控制因素有限，大量的筹划依据（税收优惠政策、财务与税收核算差异等）以暂行条例、部门规章、红头文件等形式出现，缺乏统一性和严肃性。

这些行政规章、文件往往不够明晰，企业依据这些行政规章、规范性文件等开展税收筹划，有可能因为对税法精神理解错误而导致税收筹划失败。

（三）对税收政策不了解导致的风险。

由于我国的税收优惠政策。

中国白酒企业财务风险识别及应对措施分析以为例一、综述中国白酒企业作为传统酿造业的重要组成部分，在经济发展和文化传承中发挥着举足轻重的作用。

随着市场竞争的加剧、消费趋势的变化以及宏观经济环境的影响，白酒企业面临着日益复杂的财务风险。

这些风险不仅影响企业的财务状况和经营成果，还可能威胁到企业的生存和发展。

识别和分析中国白酒企业的财务风险，并制定相应的应对措施，对于保障企业健康稳定发展具有重要意义。

财务风险识别是企业财务管理的重要环节，它能够帮助企业及时发现潜在的风险点，并采取相应的措施进行防范和控制。

对于白酒企业来说，财务风险主要来自于市场环境、内部管理、资金运营等方面。

市场需求波动、原材料价格波动、市场竞争加剧等外部因素，以及成本控制不当、资金流动性不足、投资决策失误等内部因素，都可能对白酒企业的财务状况产生负面影响。

在应对财务风险方面，白酒企业需要综合考虑内外部因素，制定切实可行的应对措施。

企业可以通过加强市场研究，提高产品竞争力和市场占有率，以应对外部环境的变化；另一方面，企业可以优化内部管理，完善财务制度和风险控制体系，提高财务决策的科学性和准确性。

企业还可以积极探索新的融资渠道和资金运用方式，提高资金利用效率，降低财务风险。

以某知名白酒企业为例，该企业通过深入分析市场趋势和消费者需求，不断调整产品结构和市场策略，实现了销售业绩的稳步增长。

该企业注重内部管理改革，加强成本控制和资金管理，有效降低了财务风险。

这些成功案例为其他白酒企业提供了有益的借鉴和参考。

中国白酒企业在财务风险识别及应对措施方面需要不断探索和创新。

通过加强市场研究、优化内部管理、提高资金利用效率等措施，企业可以有效降低财务风险，实现稳健发展。

1. 中国白酒行业概述中国白酒行业拥有悠久的历史和深厚的文化底蕴，是中国酒类市场的重要组成部分。

作为独特的蒸馏酒类，白酒以其特有的风味和香气赢得了消费者的青睐。

随着消费者对高品质生活的追求和对传统文化的回归，白酒行业呈现出蓬勃发展的态势。