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《初级税务会计(二)》2022-2023期末试题及答案初级税务会计(二) 2022-2023 期末试题及答案一、选择题1. 在税务会计中，下列那些项目不纳入预收账款。
A. 退回的商品B. 因质量问题而返点给客户的部分销售收入C. 先付后送的货款D. 赊销的货款答案：A2. 企业收到的银行利息属于下列那种账户？A. 主营业务收入B. 其他业务利润C. 财务费用D. 投资收益答案：D3. 营改增后，所有纳税人的进项税额都可以抵扣的政策被称为什么？A. 免税政策B. 减免政策C. 扣除政策D. 抵扣政策答案：D二、填空题1. __________ 由销售方代征税款后，纳税义务人经主管税务机关核定扣除社保费用、医疗费用、住房公积金或者其他指定项目后的剩余税额。
答案：代扣代缴税款2. __________ 企业固定资产的折旧方法包括年限折旧法、工作量法、双倍余额递减法和（）。
答案：全额税前扣除法三、解答题1. 企业所得税是企业按其 __________ 计算，自行申报并缴纳的税金，属于直接税的一种。
答案：应纳税所得额2. 请简要说明增值税在商品流通环节中的应用。
答案：增值税在商品流通环节中的应用主要包括生产企业销售商品时征收的营业税及增值税、销售企业购进商品时向供货企业支付的增值税、销售企业销售商品时向最终用户收取的增值税等环节。
具体应用包括：增值税一般纳税人应在进项税额计算时扣除应税进口货物进口环节增值税、应税内销货物或者应税劳务销售时征收的增值税等。
以上是初级税务会计(二)的 2022-2023 期末试题及答案，希望能够帮到你。
税务会计期末考试题及答案
【税务会计期末考试题及答案】
1、税收报告期的概念是什么？
A、税收报告期是指企业根据相关税务法律及规定报税的时间期间，也可称为税务报告期交纳所得税的期限。
2、税收报表类型有哪些？
A、税收报表类型主要有企业所得税报表、营业税报表、居民所得税报表、文化事业建设费报表等。
3、准备税收报表时应遵循的原则有哪些？
A、
（1）准确性原则：确保税收报表的正确性，企业必须实事求是，完整地记录所有报税经济事项；
（2）全面性原则：记录企业经济活动中所得或产生的收入、支出、及相关税款；
（3）统一性原则：按照税法规定，以统一的计税方法准备税收报表；（4）专业性原则：针对企业的税务情况，依据税法规定，合理适用税收减免、抵免、扣减等税收优惠政策；
（5）合法性原则：严格遵守税法及有关的法律法规，合法、正当地处理企业的所有税收事项。
4、报税须知有哪些？
A、
（1）企业必须依据《国家税收法》，定期报税；
（2）企业必须按时向税务机关申报并缴纳应纳税款；
（3）非居民企业必须完善税收合作交流协议；
（4）企业应不定期备份报税相关的财务会计凭证、发票及审计报告；（5）有时企业需要准备相关税收表格用于报税；
（6）报税时企业必须正确书写申报表，并把表格准确填好步骤；（7）企业应完整准确地记录报税所需的财务会计记录；
（8）企业必须在税务机关指定的时间内报送审查资料和流水账，及时向税务机关报告报税以便查验；
（9）企业必须及时拿出税收发票、收据等证明文件；
（10）企业纳税人必须遵循税务报税制度，规范使用税收发票，以免造成不必要的损失。
税务会计复习题一、单项选择题1.张三购买福利彩票中了 30 万元大奖，他( )缴纳个人所得税，如应该纳税，适用税率为( ) 。
A. 不应该B. 应该 20％C. 应该 10％D. 应该 30％2.城市城建税的税率为 ( )。
A 、7%B 、5%C 、3%D 、 1%3.某公司企业所得税税率为 25 ％， 2008 年度从联营企业分回税后利润为 37 万元，联营企业的企业所得税税率为 15 ％。
该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( ) 。
A． 7.83 万元 B． 7.2 万元C． 4.35 万元 D． 6.66 万元4.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目5. 税基是指( )A. 计税单位B. 计税价格C. 定额D. 计税依据6. 定额税率一般适用于( )的某些税种、税目A. 从价缴纳B. 从量缴纳C. 复合缴纳D. 混合缴纳7.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目8. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物9.纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。
未分别核算或不能准确提供营业额的，( ) 。
A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率 D 、不适用税率10. 国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设。
这是(A 增值税B 消费税C 营业税) 。
D 城市维护建设税11 以下属于资源税纳税范围的是( )A. 人造石油B.洗煤C. 煤矿生产的天然气D. 原煤12. 以下不属于营业税免税项目的是( )A. 托儿所提供的育养服务B. 企业单位取得的科研收入C.展览馆举办文化活动的门票收入D. 医院提供的医疗服务13 业所得税( )预缴A. 分月B.分季C. 分月或分季D. 分旬14 下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是( )A.年应纳增值税销售额在 180 万元以上的商业企业B.年应纳增值税销售额在 100 万元以上的生产企业C. 年应纳增值税销售额在 100 万元以下、会计核算健全的生产企业D. 全部销售免税商品的企业15. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物16. 固定资产最低折旧年限房屋、建筑物是( )A.10年B.20年C.50年D.70年17. 企业安置残疾人员所支付工资按职工工资的( ) 加计扣除。
税务会计期末复习习题
一、选择题
1.下列哪个属于税务会计的主要职责？
A.编制财务报表
B.制定销售策略
C.管理企业税务事务
D.执行市场营销计划
2.税务会计主要涉及以下哪些方面？
A.税务政策和法规
B.会计准则和规范
C.财务分析和决策支持
D.市场调研和竞争分析
3.税务会计的核心目标是什么？
A.最大化利润
B.合规纳税
C.实现增长
D.提供资金支持
4.下列哪个属于税务会计的职责？
A.处理员工薪酬事务
B.监督资金流动
C.编制纳税申报表
D.设计营销策略
5.税务会计制度是指什么？
A.管理税务人员的框架
B.计算利润的方法
C.企业内部的税务流程
D.纳税申报的规则
二、填空题。
《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。
税务会计期末考试卷一．单选题（每题4分，共40分）姓名： [填空题] *_________________________________1.税务会计以（）为准绳。
[单选题] *A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度(正确答案)D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（）。
[单选题] *A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象(正确答案)D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。
[单选题] *A、征税对象B、税率(正确答案)C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） [单选题] *A、生产型增值税(正确答案)B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）[单选题] *A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税文库(正确答案)C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。
[单选题] *A、生产B、完工入库C、销售(正确答案)D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（） [单选题] *A、借:营业税金及附加(正确答案)B、借:应交税费—应交营业税C、借:应交税费—应交营业税D、借:银行存款8、下列进口货物中实行滑准税的是（） [单选题] *A、录像机B、小轿车C、新闻纸(正确答案)D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是D）[单选题] *A、33%(正确答案)B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（） [单选题] *A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理(正确答案)二．多选题（每题6分，共60分）11税收的基本特征是（）。
《税务会计》期末考试卷班级姓名学号成绩一、单选题（每小题2分，共20分，请把答案填入下列表格中）1、（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A、征税对象B、税目C、计税依据D、税率2、根据我国现行增值税法规规定，纳税人提供的下列劳务应当计征增值税的是（）。
A、汽车租赁B、汽车修理C、房屋装璜D、运输劳务3、下列消费品应征收消费税的是（）。
A、酒及酒精B、钢琴C、价值8000元的手表D、电动汽车4、小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额计入 ( )。
A、进项税额B、购入货物的成本C、销项税额D、销项税额转出5、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是（）。
A、买价B、境外运费C、由买方负担的包装费D、由买方负担的购货佣金6、下列税种中，不属于流转税法类的是（）。
A、增值税B、消费税C、个人所得税D、营业税7、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%8、计提营业税的会计分录为（）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加9、某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，企业所得税率为25%。
假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为（）万元。
A、400B、401.5C、450D、498.510、计算个人所得税时，个人的公益救济性捐赠支出，在（）30%以内的部分准予扣除。
A、收入总额B、利润总额C、应纳税所得额D、应纳税额二、多选题（每小题3分，共30分，多选错选不得分，少选得1分，请把答案填入下列表格中）1、税收的基本特征是（）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列各项中，属于法定税务登记事项的有（）。
税务会计岗位试卷——-——————－———————-—-—-—－-—-——－-－-——-——-—－－—-—--——-——－－—-—————--一、单项选择题(每题2分，共2０分)１、下列不属于税收特征的是( ）．A．强制性 B.无偿性 C．返还性 D.固定性2、某建材商店为小规模纳税人(其征收率为3％)，200９年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得收入为1０３0０0元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为（ )元．A。
357０B。
309０C．3２00 Ｄ.3０0０3、在税则的同一税目中,订有从价和从量两种税率,征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( )。
Ａ.滑准税Ｂ．复合税 C．选择税 D.附加税4、某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆１２万元，关税适用税率为50%,消费税适用税率为8%,该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（）。
A、１56。
５2万元B、２40万元C、19.66万元D、168万元5、某采矿企业6月份宫采锡矿石500０吨,销售锡矿石40００吨,适用税率６元／吨,该企业本月应纳资源税额是( )。
A．３00０0 Ｂ.２40０0 Ｃ。
54000 D.60００6、下列征收消费税的是（）。
A。
木制一次性筷子 B。
货车Ｃ。
洗衣机Ｄ．洗涤用品７、税收制度的三个基本要素不包括（ ).A.纳税人Ｂ．课税对象 C. 税率D。
纳税环节8、根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（）。
A.国债利息收入 B。
国家重点建设债券利息收入Ｃ.金融债券的利息收入Ｄ。
银行存款的利息收入9、计算企业所得税应纳税所得额时,下列税金不得从收入总额中扣除的是（ )。
A、营业税B、消费税C、城市维护建设税Ｄ、增值税10、下列选项不属于营业税课税对象的有( ）。
A。
转让无形资产Ｂ.销售不动产C.销售家电Ｄ。
经营餐饮业务二、多项选择题（每题3分,共15分)１、下列税种属于流转税类的是（ )。
税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（ C）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题1.税务会计主要包括哪些方面？A. 企业的税务机构和组织管理B. 税务会计核算C. 税务会计核算和纳税申报D. 企业纳税申报2.税务会计主要目的是什么？A. 缴纳税金B. 实现税收合规C. 辅助企业管理决策和对外披露D. 完善企业会计核算体系3.以下属于税务会计的核算对象的是？A. 固定资产B. 应收账款C. 营业收入D. 非流动负债4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？A. 会计要素B. 资产负债表C. 利润表D. 现金流量表5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？A. 资产的详细分类B. 负债的具体项目C. 利润表和现金流量表D. 只需披露纳税申报表Ⅱ、判断题1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。
（√/×）2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一定的特殊性。
（√/×）3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。
（√/×）4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。
（√/×）5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。
（√/×）Ⅲ、简答题1.请简述税务会计核算的基本框架。
税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。
税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。
2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。
税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别：- 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。
《税务会计与实务操作》期末试题班级：姓名：学号：成绩：一、单项选择题（每题1分，共20题）1．下列各项中，属于不征税收入的有（）。
A．国债利息收入B．因债权人缘故确实无法支付的应付款项C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．接受捐赠收入2．下列折旧费中，在企业所得税前扣除的是（）。
A．经营性出租固定资产的折旧费B．以融资租赁方式租出的固定资产C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地3．下列各项中，不需要征收印花税的应税凭证的是（）。
A．无息、贴息贷款合同B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D．电网和用户之间签订的供用电合同4．某旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。
中国旅游企业应纳的营业税为（）元。
A．24000B．14400C．16000D．64005．按规定应缴纳契税的纳税人是（）。
A．出让土地使用权的国土资源管理局B．销售别墅的某房地产公司C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D．购买花园别墅的用户6．某煤炭企业2009年6月份开采并销售原煤60000吨，销售上个月精加工的洗煤5000吨，洗煤的综合回收率为80％，已经当地规定原煤资源税适用税额为6元/吨。
该煤炭企业当月应缴纳的资源税为（）元。
A．390000B．397500C．435000D．6500007．北京市某企业2008年度境内生产经营亏损20万元，2009年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加30万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。
该企业2009年应纳所得税额为（）万元。
A．65B．61.55C．60D．68.758．下列关于消费税的征收规定说法不正确的是（）。
A．单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税B．改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰C．卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D．消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节9．某外贸公司2010年5月进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应交进口环节消费税是（）万元。
A．99.23B．226.28C．189.41D．296.1410．按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A．中央税法与地方税法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．税收基本法与税收普通法11．下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（）。
A．再生水的增值税，实行即征即退50%的政策B．利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税C．对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策D．对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税12．一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（）。
A．材料在运输途中合理损耗的部分B．因管理不善腐烂变质的原材料部分C．购进免税项目用货物的运输费用D．某生产企业购入的小汽车张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。
2010年初，自行核算餐馆2009年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2009年度销售收入为800000元，支出合计650000元。
后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：（1）将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入；（2）6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。
当月开始使用，但未做任何账务处理；（3）支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；（4）支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
根据上述资料，按下列序号问题：13．计算2009年副食加工店应补缴的增值税（）元。
A．2433.40 B．3120 C．1490 D．1004.5614．计算2009年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加（）元。
A．243.34 B．312 C．149 D．100.4615．计算2009年副食加工店应调整的收入（）元。
A．52000 B．49056.60 C．50000 D．50485.4416．计算2009年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额（）元。
A．0 B．1000 C．500 D．300017．计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额（）元。
A．13018.87 B．0 C．13000 D．12990.2918．计算2009年副食加工店张某工资应调整税前扣除额（不考虑工资附加三费）（）元。
A．40000 B．0 C．20800 D．1600019．计算2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额（）元。
A．221488 B．225851 C．215884.98 D．200072.9720．计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税（）元。
A．82809.74 B．84770.80 C．72297.85 D．77275.54二、多项选择题（每题2分，共10题）1．下列各项中，按企业所得税法规定不应当提取折旧的有（）。
A．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产B．以经营租赁方式租入的固定资产C．已在成本费用中一次性扣除的自制固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地2．下列资产损失中，企业可自行计算扣除的损失有（）。
A．企业在正常经营管理活动中因销售产品发生的降价损失B．企业原材料存放过程中发生的正常损耗C．库存商品被盗损失，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的损失D．企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失3．某银行2008年以债权人身份承受甲企业抵债的房屋所有权和乙企业抵债的土地使用权，总价分别为600万元、300万元；随后以承受的房屋和土地使用权转让给丙企业，共作价1000万元。
依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（）。
（当地省级人民政府规定的契税税率4％）A．该银行应缴纳契税12万元B．丙企业不缴纳契税C．丙企业应缴纳契税40万元D．该银行应缴纳契税36万元4．下列各项中，应当征收增值税的有（）。
A．医院提供治疗并销售药品B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品C．商店销售空调并负责安装D．汽车修理厂修车并提供洗车服务5．下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A．化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D．某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司6．下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（）。
A．用于抵偿债务的应税消费品B．用于馈赠的应税消费品C．换取生产资料的应税消费品D．换取消费资料的应税消费品7．下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得B．个人独资企业对外投资取得的股息所得C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房8．下列说法中，表述正确的有（）。
A．按其性质和作用分类，车船税属于财产和行为税类B．由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行C．所得税类的税种，主要是在国民收入形成后，对生产经营者和个人的收入发挥调节作用D．所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以所得税类税种称为直接税9．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A．进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税C．委托加工应税消费品的，一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D．纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税10．某油田2010年1月生产原油20万吨，当月销售15万吨，取得不含税销售额35万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米，含税销售额46.8万元，当月还购进设备一台，增值税专用发票上注明价款15万元，购进原材料价款34万元，取得普通发票。
若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳增值税和资源税分别为（）。
A．12.75万元B．10.2万元C．613.5万元D．463.5万元三、判断题（每题1分，共10题）（）1.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（）2.税收的“三性”特指在资本主义及社会主义条件下收受的基本特征。
（）3.从税价与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接关系，这使两者的适用范围和优缺点正好相反。
（）4.开征资源税、遗产税是税收公平原则的具体体现。
（）5.未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。
（）6.增值税纳税人发生增值税应税行为需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。
（）7.纳税人将购买的货物用于分配给股东，因该货物购买时已缴增值税，因此，用于分配给股东时可不再计入销售额征税。
（）8.属于从价率计征消费税的应税消费品，岸出口货物的购进成本和消费税计算应退消费税税款。
（）9.纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征收消费税。
（）10.消费税是价内税，因此应记入“营业税金及附加”科目借方。
四.简答题（每题10分，共2题）1.应纳税所得额与会计利润的区别和联系有哪些2.比较增值税、消费税、营业税这三种流转税在征税范围、纳税义务发生时间的确认及纳税期限上的区别。
五.业务计算题（每题15分，共2题）1.某市共青团2009年取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取会员会费80000元；（2）代售演唱会门票21000元，取得代售手续费l000元；（3）代销中国福利彩票收入50000元，取得代销手续费500元；（4）共青团开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；（5）1月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；从3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为120000元，租金每月结算，支付承租的租金100000元；（6）12月份共青团购买税控收款机一台，普通发票上注明价款31400元。
