浅谈大数据背景下审计工作面临的挑战与启示

大数据背景下企业审计工作面临的挑战及对策研究

1 大数据背景下企业审计工作面临的挑战

1.1 需要实现理念创新

基于大数据背景下企业发展面临的风险与社会环境都产生一定的变化，所以企业的审计工作对象也有所改变，企业必须要加快审计理念更新与完善，才能够应对市场发展冲击。但是企业在运营过程中通常会产生数据，是企业发展的重要建设，也是产生问题的重要根源。所以对于数据中的隐藏信息进行分析挖掘，能够了解企业运营中存在的各项问题，有针对性的予以弥补。但是审计价值的实现主要是依靠信息技术传统的审计模式，主要是采用人力方法，效率较低，也无法深入发现数据中存在的价值。

1.2 审计运营需要多样

审计工作对于大数据的应用必须要满足多样化条件，切实加强外部条件建设，卫生及工作的开展提供良好环境，由于大数据主要是紧密依托与互联网技术发展，所以互联网技术其中最为重要的就是安全性问题，要想有效确保企业审计工作的稳定发展，必须要充分互联网安全建设。但是当前企业各项经营活动与财务信息紧密相关，大数据背景下数据量可谓是明显增多，要想深入挖掘大数据中的价值信息，应当摆脱传统的独立审计模式，必须要加强审计工作的有效关联性。

1.3 审计报告成果更全面

企业传统审计工作中，主要是根据审计人员的自主判断操作审计内容，所以审计结果可能会存在一定的不全面情况，难以满足企业多元发展需求。在大数据背景下数据量多，数据面广包含的信息价值也越大。所以应用传统的工具进行审计，无法满足审计工作需求应用大数据技术将审计结果整理至相关系统中，能够实现智能化存储。

2 大数据背景下企业审计工作优化策略研究

2.1 构建以数据为基础的审计模式

大数据背景下企业审计工作要实现优化创新，最关键的就是要构建起以数据为基础的内部审计工作模式。首先，企业应当建立更为精简的审计工作小组，改变过去多人参与、职权交叉的情况，这一工作小组重点是进行基础数据的收集和整理，通过相应的职责划分工作人员要完成针对某一项业务或某个范围内的数据收集工作，从而为后续的审计工作开展提供方向和数据支持。其次要更加重视对业务数据的获取，审计部门要同业务部门做好沟通与协调，完善审计保密机制，确保业务数据安全，在此基础上更好的开展审计评价与风险监管。

大数据时代国家审计面临的机遇与挑战

在信息迅猛发展的今天，现代社会已经进入了大数据和互联网+的时代，社会的各个方面均面临着巨大的变革。而国家审计作为国家治理不可缺乏的重要组成部分，强化审计信息化的建设和数据应用必然是今后一个时期的发展趋势。

一、大数据概述

（一）大数据时代背景

何为大数据呢？所谓大数据（Big Data）是指无法在一定时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力以适应海量、高增长率和多样化的信息资产。而大数据的概念的提出主要来源于信息技术的发展。1966年摩尔定律的提出，为大数据现象的提出奠定了基础。2011 年 5 月，全球信息存储资讯领导者——易安信（EMC）正式提出了大数据的概念。

（二）大数据在国家审计中的重要地位

2012 年，国务院提出，我们应当全面提高电子政务服务能力，引导政府相关业务运用逐渐向云计算模式进行转变。为切实落实这一意见，预防电子政务体系建设过程中有可能出现的风险，审计署于同年发布《关于进一步推进审计信息化建设的指导意见》，引导审计部门研究并建立一系列审计评价指标体系，来对电子政务相关政策的落实情况进行评价。2015年9月，经李克强总理签批，国务院印发《促进大数据发展行动纲要》（以下简称《纲要》），系统部署大数据发展工作。《纲要》明确，推动大数据发展和应用，在未来5至10年打造精准治理、多方协作的社会治理新模式，建立运行平稳、安全高效的经济运行新机制，构建以人为本、惠及全民的民生服务新体系，开启大众创业、万众创新的创新驱动新格局，培育高端智能、新兴繁荣的产业发展新生态。《纲要》部署三方面主要任务。

一要加快政府数据开放共享，推动资源整合，提升治理能力。大力推动政府部门数据共享，稳步推动公共数据资源开放，统筹规划大数据基础设施建设，支持宏观调控科学化，推动政府治理精准化，推进商事服务便捷化，促进安全保障高效化，加快民生服务普惠化。二要推动产业创新发展，培育新兴业态，助力经济转型。发展大数据在工业、新兴产业、农业农村等行业领域应用，推动大数据发展与科研创新有机结合，推进基础研究和核心技术攻关，形成大数据产品体系，完善大数据产业链。三要强化安全保障，提高管理水平，促进健康发展。健全大数据安全保障体系，强化安全支撑。 此外，在信息技术的推动下，我国在经济、文化、医疗、政治等方面有了较快的发展，相关记录统计数据也同样快速增长，政府审计与国家的发展息息相关。而审计必须依托数据来进行。如果审计人员对信息技术一窍不通，那么审计工作将进入“进不了门，看不了帐”的尴尬境地。

大数据背景下企业审计工作面临挑战与对策

随着信息技术的高速发展和大数据时代的到来，企业审计工作也面临着新的挑战和变革。传统的审计工作在大数据背景下面临着信息爆炸、数据多样化、数据真实性等问题。为了适应大数据时代的要求，企业审计工作需要及时调整和改进。本文将从大数据时代对企业审计工作的影响、面临的挑战和应对对策等方面进行阐述。

一、大数据时代对企业审计工作的影响

1.信息爆炸：大数据时代信息量巨大，数据源头复杂，数据量快速增长。企业要进行审计工作，需要处理的数据量巨大，这对审计工作的效率和准确性提出了更高的要求。

2.数据多样化：大数据时代的数据类型非常多样化。除了传统的结构化数据外，还有半结构化数据和非结构化数据等多种数据形式。这对审计人员的技术水平和数据理解能力提出了更高的要求。

3.数据真实性：大数据时代数据的真实性面临着挑战。虚假数据和不准确数据的存在可能会对审计结果产生误导，影响审计的准确性和可靠性。

二、企业审计工作面临的挑战

1.技术水平要求提高：大数据时代的审计工作需要审计人员具备较高的技术水平，包括数据分析技能、数据挖掘技能、数据清洗技能等。传统的审计人员需要不断提升自己的技术水平，才能适应大数据时代的审计工作。

2.审计工作方法需要改进：传统的审计工作方法已经无法满足大数据时代的审计需求。审计工作需要引入更多的技术手段和方法，提高审计效率和准确性。

3.风险管理需要加强：大数据时代的数据范围广泛，审计工作需要更加注重风险管理，避免信息泄露、数据滥用等风险发生。

2.引入先进的技术手段和方法：企业需要引入更多的先进的技术手段和方法，如数据挖掘技术、人工智能技术等，提高审计工作的效率和准确性。

4.加强数据真实性验证：企业需要加强对数据真实性的验证工作，建立完善的数据真实性验证机制，确保数据的准确性和可靠性，保障审计工作的准确性和可靠性。

大数据背景下企业审计工作面临的挑战及解决策略

在大数据时代背景下，传统以手工翻阅账本的方式已经无法适应时代的发展，传统审计模式受到了严峻的挑战。企业管理层及审计部门应充分认识到创新审计模式、适应大数据时代发展的重要性，通过采取相应的措施来强化企业审计工作，确保审计监督作用的发挥。

一、在大数据背景下企业审计工作面临的挑战

(一)对企业审计理念带来的挑战

大数据时代的到来，对传统企业审计内容、模式产生了重要的影响，如果仍沿用传统审计理念开展工作，将使审计结果出现偏差，无法发挥监管作用。在大数据背景下，企业审计理念面临如下挑战：一是企业审计人员没有对大数据技术形成正确的认知，没有通过大数据技术为审计证据的收集、分析等工作提供便利条件。二是大数据背景下的审计模式使传统审计从人力型的审计转变为智能型的审计，需要业务部门工作人员真正参与到审计创新、大数据应用工作当中，为审计人员开展信息化审计提供业务数据，确保审计工作开展。而目前，一些企业业务部门工作人员尚没有对大数据应用及审计工作给予必要的重视，阻碍了审计工作效率的提升。

(二)企业审计模式创新挑战

在传统审计模式下，审计的范围具有一定的局限性，一是审计证据获取十分困难，传统手工方式下收集证据效率十分低下，而且数据准确性、代表性都不高，这也为个别业务部门领导、工作人员钻空子、提供虚假证据提供了便利。二是传统审计将财务核算作为主要审计对象，审计模式多以账本翻阅、原始凭证审核为主，而在大数据背景下，内审工作将转换为通过电脑审计软件在众多会计核算业务中寻找审计风险点、内部控制漏洞，再通过大数据技术，对庞杂的数据进行分析、甄别，以向审计人员揭示会计差错与风险控制点。 (三)企业原有审计技术应进行升级

大数据时代背景下，审计技术的影响与挑战最为明显，审计技术能否适应大数据时代发展，则是关系审计质量与效率的关键因素。因此，在大数据背景下，企业审计技术面临着如下挑战：一是业务部门使用的业务管理软件与财务核算软件之间在端口对接、数据转换方面存在一定的困难，审计人员在审计过程中的工作量及证据收集的难度将不断加大。二是大数据时代背景下，需要企业为审计工作建立起数据库，要求信息化人员对审计证据、业务数据进行不断的更新，特别是对原有审计软件、财务软件、业务管理系统进行完善与更新，以适应大数据时代发展要求。因此，在大数据时代背景下，需要企业创新审计技术，针对不同审计内容、业务流程建立起具有针对性的审计模型与软件模块，使审计技术得到提升与创新。