企业流动资金测算表

企业名称：重庆市九龙坡区恒旭机械厂

单位：万元2013年初2014年末2015年12月销售收入4750销售成本4138应收账款190756预收账款11存货201489应付账款256460预付账款123261当期固定资产折旧 20到期银行借款0到期其他借款未分配利润1071资产减值损失0公允价值变动净收益0投资收益0资本性支出0股利支付0营业外收支净额0利润总额444净利润712扣减部分非主营业务收益因素后的销售利润率9.35%预计销售增长率10%存货周转天数30应收账款周转天数36预收账款周转天数0预付账款周转天数17应付账款周转天数31营业资金周转次数7.01营运资金量676现有流贷0借款人自有资金 1803其他渠道提供的营运资金 0新增流动资金贷款额度-1127流贷需求量测算

说明：1、黄色区域为公式，请不要修改，现有流贷采用当期报表数；

2、资本性支出=（当期长期投资-年初长期投资）+（当期投资性房

地产-年初投资性房地产）+（当期固定资产原值-年初固定资产原值）+

（当期在建工程-年初在建工程）+（当期无形资产-年初无形资产）-（当

期长期借款-年初长期借款）

附件1：单位：万元/次/天

客户名称信用等级

用信余额

贷款余额

承兑差额

上年度销售收入10172

上年度销售利润3392

上年度销售利润率33.35%

预计销售收入年增长率30%

营运资金周转次数1.04营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)

8498.15

借款人自有资金0.00

现有流动资金贷款2000.00

其他渠道提供的营运资金0.00

流动资金贷款需求额度6498.15

期初应收账款2189

期末应收账款4602

期初预收账款412

期末预收账款613

期初预付账款303

期末预付账款291

期初应付账款117

期末应付账款324

期初存货2849

期末存货4060

上年度销售收入10172

上年度销售利润3392

预计销售收入年增长率30.00%

销售成本5187

应收账款周转次数3.00应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数19.85预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数1.50存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数17.46预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数23.52应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额存货周转天数239.76

应收账款周转天数120.17

应付账款周转天数15.30

预付账款周转天数20.61

预收账款周转天数18.14

复核人：

注：绿色需填入数据、黄色部分自动生成自动生成数据手工录入

手工录入

周转天数=360/周转次数流动资金贷款需求量测算标准模板

自动生成数据

营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

营运资金量流动资金贷款需求额度

流动资金贷款建议额度2000其中

为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，银监会于2010 年 2 月 12 日发布了《流动资金贷款管理暂行办法》，该办法与同时发布的《个人贷款管理暂行办法》以及之前已经实施的《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》，并称为贷款管理和融资业务的“三个办法一个指引”，初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，成为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。

《流动资金贷款管理暂行办法》主要从规范贷款业务流程的角度对银行业金融机构提出了监管要求，其核心内容包括两个方面：一是要求银行业金融机构合理测算借款人的营运资金需求量，审慎确定借款人流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度，并据此发放流动资金贷款，不得超过借款人的实际需求量超额放贷。二是要求银行业金融机构加强对流动资金的支付和贷后管理，加强对回笼资金的管控。银行业金融机构应针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保等状况及融资渠道和数量的变化情况，准确地掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。

而在上述两个方面中，流动资金贷款需求量测算是《流动资金贷款管理暂行办法》的要义和精髓，银监会提出流动资金贷款需求量的测算方法，旨在引导银行通过对流动资金贷款的合理测算，做到既有效满足企业正常经营对流动资金贷款的需求，同时又有效防止超额授信问题。下面，本文对流动资金贷款需求量的测算方法作些分析。

一、流动资金贷款需求量的测算方法从理论上讲，流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为现金、存货（原材料、半成品、产成品）、应收账款、应付账款、预收账款和预付账款。同时，它还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。

《流动资金贷款管理暂行办法》在制定流动资金贷款需求量测算方法时，总的思路是首先考虑借款人用于日常经营的营运资金需求量，再扣除其现有融资金额和能够投入到日常经营的自有资金数量，缺口即为新增流动资金贷款需求量。其具体测算分为三个步骤： 第一步：估算借款人营运资金量。借款人营运资金量的影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。在实际测算中，各银行业金融机构对借款人营运资金需求量的测算可参考如下公式：

测算不准

（出现负

数）的原

因分析：

1、银监会出台的

流动资金

贷款需求

量测算公

式，完全

是建立在

理想企业

财务报表

基础上

的，也就

是除了公

式中所考

虑到的存

货、应收

账款、预

收账款、

应付账款

、预付账

款科目，

其他的流

动项目如

货币资金

、应收票

据、其他

应收、应

付票据、

其他应付

、应付薪

酬、应付

税金等在2、中小企业财务

制度很多

不健全，

按照流动

资金贷款

管理办法

测算出的

营运资金

量、自有

资金量大

多不准

确，造成

最终测算

得出的银

行可授信

额度无实

际参考价

值。财务

核算不规

范，部分

中小企业

存量流动

资金贷款

被固定资

产投资所

占用，造

成测算的

银行可授

流动资金

贷款额度

3．有些企业为征

地等方面

需要虚增

实收资

本，造成

测算时企

业自有资

金较多的

假象，而

实际自有

资金不足

。

测算中应考虑的因素： 1、《办法》中

需要考虑

的其他因

素

(一)各银行业金

融机构应

根据实际

情况和未

来发展情

况(如借款

人所属行

业、规模

、发展阶

段、谈判

地位等)分

别合理预

测借款人

应收账款

、存货和

应付账款

的周转天

数，并可

考虑一定

的保险系

数。

(二)对集团关联

客户，可

采用合并

报表估算

流动资金

贷款额

度，原则

上纳入合

并报表范

围内的成

员企业流

动资金贷

款总和不

能超过估

算值。 (三)对小企业融

资、订单

融资、预

付租金或

者临时大

额债项融

资等情

况，可在

交易真实

性的基础

上，确保

有效控制

用途和回

款情况

下，根据

实际交易

需求确定

流动资金

额度。

(四)对季节性生

产借款

人，可按

每年的连

续生产时

段作为计

算周期估

算流动资

金需求，

贷款期限

应根据回

款周期合

理确定。 2、自

有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的3、银监会出台的

流动资金

贷款需求

量测算公

式，完全

是建立在

理想企业

财务报表

基础上

的，也就

是除了公

式中所考

虑到的存

货、应收

账款、预

收账款、