总账子系统出纳及账簿管理

关于下发《胜利油田分公司ERP系统

会计凭证和账簿管理若干暂行规定》的通知

分公司各单位：

为了规范和统一ERP环境下会计基础工作，建立规范科学的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中国石油化工股份有限公司ERP企业会计凭证和账簿管理若干暂行规定》并结合分公司实施ERP的实际情况，现将《胜利油田分公司ERP系统会计凭证和账簿管理若干暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

特此通知。

二〇一〇年三月九日

胜利油田分公司ERP系统

会计凭证和账簿管理若干暂行规定

随着ERP应用，企业财会工作已发生巨大变革，《会计基础规范》的有些规定从形式上与股份公司企业会计基础管理工作已不相适应。为解决实际问题，规范和统一ERP环境下会计基础工作，股份公司颁布了《ERP企业会计凭证和账簿管理的若干暂行规定》，现结合分公司实施ERP的实际情况，制定《胜利油田分公司ERP系统会计凭证和账簿管理的若干暂行规定》（以下简称“本规定”）。

一、适用范围和责任分工

（一）本规定适用于分公司实施ERP的单位，各子公司由于目前采用财务信息管理系统（FIMS），仍完全执行财政部发布的《会计电算化工作规范》和《会计基础工作规范》,待实施ERP以后，按照本规定执行。

（二）各单位总会计师或分管财务领导对本单位会计凭证和账簿管理工作负领导责任；财务部门具体负责会计凭证和账簿管理工作，与集成凭证生成相关的销售、供应、计划等相关部门要配合做好原始凭证管理与传递工作；信息部门负责与会计凭证和账簿管理相关的信息化管理工作。

二、会计凭证的管理

（一）会计凭证的分类

1、会计凭证按业务可分为原始凭证和记账凭证。原始凭证的取得和记账凭证的填制应符合《会计基础工作规范》的有关基本要求。

原始凭证：是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制、用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证根据来源不同分为外来原始凭证和自制原始凭证，具体是指在集成和非集成业务处理过程中从内外部取得的需要归档的附件或单据。

账目管理

会计账目管理是单位财务工作的重要组成部分，而账目的规范性和科学性就是管理者的必要选择。具体如何管理，我觉得应着手于以下几个方面：

一、 原始票据的来源与保存

会计账目的管理是往来账户的统筹管理，所有的账目必须要有确切的来源与票存依据，可以确切的知道单位的利益走向，方便会计账目的登记，实行财务集中核算。所以，为了便于审计机关及时了解掌握单位的财务问题，必须规范财务管理的科学性。

二、 实行财务统管，优化行政效能

财务统一管理是现代化账务管理的发展方向。财务统管，就是以同类别单位为单元，组建统一的财务核算中心。

实行财务统一核算后，单位的财务由本单位报账员手中的小额度备用金保证本单位的正常运转，3千元以上的大额款项要经过核算中心的审批后使用，避免资金的大量流转带来的安全因素。账目的核算工作流程是：单位产生账目后，报账员填写报账单，然后带着填写好的报账单来到核算中心，到自己所属的核算组进行账目核算，核算无误后再领取所需的资金。整个过程规范、高效、透明。可以说，是想财务统管，并不会改变单位的财务收支状况，还是“谁的钱谁花”，但账目是规范独立的，核算中心只是负责其资金的管理使用和账目审核。

从这个意义上讲，财务统一管理是单位会计账目管理的必要选择，让单位的财务工作更加规范化、高效化、科学化和透明化。

三、 账目的登记与审查

从原始票据凭证入手，对往来账目进行分类登记，确保账目的真实性、可靠性。利用手工和电子软件同步进行，每日对往来账目进行详细登记，当日事当日了。到了月底时，再对已经登记的账目进行汇总，对资金的走向进行明确登记，使资金的流动透明化，科学化。

账目的审查核算中心是财务统一管理的关键，核算人员应于登记人员的中心点一致，都有一个共同的出发点方向。原始票据是审查核算的主要来源依据，使每项往来账目都具体化，透明化。

四、 促进单位人员素质的提高

账目管理是一项繁杂的工作，对从事人员，必须要认真、有耐心，对工作负责，要树立正确的账目管理意识。企业账目管理人员应该具备相应的操作责任感，再记录账目问题上要树立认真负责的态度，要从一个部门的整体责任感和使命感出发，强化账目管理意识，提升账目管理能力和原则性，树立起会计职业的尊严感和荣誉感，将社会利益和社会责任作为职业道德，真正做到爱岗敬业、客观公正、廉洁奉公，遵纪守法。

1 实验三 总账系统日常业务处理

【实验目的】

1. 理解总账系统日常业务处理的基本功能；

2. 掌握总账系统中凭证管理和账簿管理的具体内容和操作方法。

【实验内容】

1. 凭证管理：凭证的填制、修改和删除，凭证审核，凭证记账

2. 账簿管理：总账、科目余额表、明细账、辅助账的查询输出方法

【实验资料】

1.

常用摘要

摘要编码 摘要内容

1 报销办公费

2 销售产品

3 材料采购

2. 2009年12月发生的业务

（1） 12月8日，财务部购买办公用品500元，以工行转账支票支付，票号ZZW001。

（2） 12月12日，销售部马丁销售给上海保温容器总公司产品一批，货款30000元，税款4100元。已开出销售发票（票号：42156）并已发货，货税款尚未收到。

（3） 12月13日，采购部丁月从东江有色金属公司购进原材料一批，价款34000元，适用税率17%，材料已验收入库并收到增值税发票一张。上述款项已以工行转账支票支付，票号ZZW002。

（4） 同日，采购部丁月报销差旅费10023元，出纳以现金补不足的差额。

（5） 12月15日，总经理办公室报销办公费800元，以工行转账支票支付，票号ZZW003。

（6） 12月16日，销售部马丁收到信谊百货公司转来的转账支票一张，金额10328元，用以偿还前欠货款及运费，款项已存入工行，转账支票号ZZR002号。

（7） 12月18日，总经理办公室报销业务招待费1200元，转账支票号ZZW004。

（8） 12月20日，收到华兴集团投资资金美元10000元，转账支票号ZZR003。

（9） 12月25日，发出材料一批，用于自建厂房工程建设，材料成本12000元。

3. 常用凭证

代号：01，说明：报销办公费。凭证类别：付款凭证

摘要：报销办公费；科目编码：660201和100201

【实验步骤】

1. 将系统日期修改为2010年12月1日；

2. 引入实验二账套

第四章 总账

【本章的学习目的与要求】 1、了解总账系统的初始化、日常业务处理和期末业务处理的工作原理和操作方法。2、掌握总账系统初始化中设置会计科目，录入期初余额及设置各种分类档案资料的方法。3、掌握总账系统日常业务处理的凭证处理和记账的方法。熟悉出纳管理的内容和处理方法。4、掌握期末业务的内容和处理方法。

【本章任务分析】 1、起点能力：学生已经理解并掌握了前三章的基本知识以及《会计学原理》相关理论，同时应该熟悉会计处理的基本流程。2、本章知识包括：总账系统初始化、日常业务处理、出纳管理、期末处理，由此决定本次教学的顺序。

【本章教材分析】

1、本章重点：

（1）、总账系统初始化中设置会计科目

(2)、录入期初余额及设置各种分类，档案资料的方法

(3)、总账系统日常业务处理的凭证处理和记账的方法

(4)、出纳管理的内容和处理方法

(5)、期末业务的内容和处理方法

2、教学难点：

（1）、凭证的修改

（2）、期末业务的内容和处理方法

【本章的教学手段与方法】 多媒体形式 讲授法

【课时分配】 14学时

【参考书目】 指定的教材。

【教学过程与教学内容】

内容：分成四节。 时间：4.1为4课时，4.2为4课时，4.3为2课时，4.4为2课时

4.1 总账系统初始化

4.1.1启动总账系统

系统初始化：是指将通用会计软件转成专用会计软件、将手工会计业务数据移植到计算机中等一系列准备工作，是使用财务软件的基础。

总账初始设置的内容：包括设置基础参数、会计科目、外币及汇率、凭证类别、结算方式、分类定义、编码档案、录入期初余额及设置操作员明细权限。

4.1.2设置总系统参数

系统在建立新的账套后由于具体情况需要，或业务变更，发生一些账套信息与核算内容不符，可以通过此功能进行账簿选项的调整和查看。可对"凭证选项"、"账簿选项"、"会计日历"、"其它选项"四部分内容的操作控制选项进行修改。