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2024年会计专业考试初级经济法基础试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪项不属于我国经济法的基本原则？A. 公平竞争原则B. 诚实信用原则C. 国家干预原则D. 自愿协商原则参考答案：D2. 下列哪项属于我国经济法调整的对象？A. 劳动关系B. 民事关系C. 行政管理关系D. 经济管理关系参考答案：D3. 以下哪种情况下，合同无效？A. 当事人意思表示不真实B. 当事人意思表示不自由C. 合同标的违法D. A、B、C均正确参考答案：D4. 以下哪种纠纷不适用仲裁制度？A. 劳动争议B. 合同纠纷C. 知识产权纠纷D. 刑事案件参考答案：D5. 以下哪种税收属于直接税？A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税参考答案：C6. 以下哪种情况下，企业可以申请注销税务登记？A. 企业合并B. 企业分立C. 企业破产D. A、B、C均正确参考答案：D7. 以下哪种行为构成不正当竞争？A. 虚假宣传B. 强迫交易C. 侵犯商业秘密D. A、B、C均正确参考答案：D8. 以下哪种权利属于知识产权？A. 商标权B. 专利权C. 著作权D. A、B、C均正确参考答案：D9. 以下哪种情况下，企业应当进行清算？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. A、B、C均正确参考答案：D10. 以下哪种情况下，企业可以申请行政复议？A. 税务机关对企业进行税务检查B. 税务机关对企业进行税务处罚C. 税务机关对企业进行税务征收D. A、B、C均正确参考答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 以下哪些属于我国经济法的基本原则？A. 公平竞争原则B. 诚实信用原则C. 国家干预原则D. 社会责任原则参考答案：ABCD12. 以下哪些属于经济法的调整对象？A. 劳动关系B. 民事关系C. 行政管理关系D. 经济管理关系参考答案：CD13. 以下哪些情况下，合同无效？A. 当事人意思表示不真实B. 当事人意思表示不自由C. 合同标的违法D. 当事人未履行报批手续参考答案：ABC14. 以下哪些属于不正当竞争行为？A. 虚假宣传B. 强迫交易C. 侵犯商业秘密D. 恶意诉讼参考答案：ABC15. 以下哪些属于知识产权？A. 商标权B. 专利权C. 著作权D. 反不正当竞争权参考答案：ABCD16. 以下哪些情况下，企业应当进行清算？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立参考答案：AB17. 以下哪些情况下，企业可以申请行政复议？A. 税务机关对企业进行税务检查B. 税务机关对企业进行税务处罚C. 税务机关对企业进行税务征收D. 税务机关对企业进行税务咨询参考答案：ABC18. 以下哪些属于我国税收的种类？A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税参考答案：ABCD19. 以下哪些属于我国经济法的基本法律制度？A. 企业法B. 合同法C. 知识产权法D. 税收法参考答案：ABCD20. 以下哪些属于我国经济法的基本法律渊源？A. 宪法B. 法律C. 行政法规D. 地方性法规参考答案：ABCD三、案例分析题（每题10分，共30分）案例一：甲公司与乙公司签订了一份购销合同，合同约定甲公司向乙公司购买一批货物，货款总额为100万元。
经济法基础试题及答案完整版.doc一、选择题1. 经济法的调整对象主要包括：A. 个人财产关系B. 经济组织关系C. 经济活动关系D. 所有上述选项答案：D2. 经济法的基本原则不包括：A. 公平原则B. 效率原则C. 合法性原则D. 个人主义原则答案：D3. 以下哪项不是经济法的法律关系主体？A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案：D二、判断题1. 经济法是调整经济关系的法律规范的总称。
（）答案：正确2. 经济法只适用于市场经济体制下的经济活动。
（）答案：错误3. 经济法的调整对象仅限于经济组织和经济活动。
（）答案：错误三、简答题1. 简述经济法与民法的区别。
答案：经济法与民法的主要区别在于调整对象、调整方式和基本原则等方面。
经济法主要调整国家与市场主体之间的经济关系，强调国家对经济活动的干预和调控；而民法则主要调整平等主体之间的财产关系和人身关系，强调平等、自愿和公平。
2. 阐述经济法的基本原则。
答案：经济法的基本原则包括公平原则、效率原则、合法性原则和稳定性原则。
公平原则要求经济法的实施要保证各方当事人的权益平衡；效率原则强调经济法要促进资源的合理配置和经济活动的高效运行；合法性原则要求经济法的制定和实施必须符合法律规定；稳定性原则则要求经济法要维护经济秩序的稳定。
四、案例分析题案例：某公司因违反国家反垄断法规定，被处以高额罚款。
请分析该公司可能违反了哪些反垄断法的具体规定？答案：该公司可能违反了以下反垄断法的具体规定：一是垄断协议，即与其他经营者达成限制竞争的协议；二是滥用市场支配地位，即利用其市场优势地位排除或限制竞争；三是经营者集中，即未经批准的并购行为，可能会对市场竞争产生不利影响。
结束语通过本次试题的练习，希望能够帮助考生更好地理解和掌握经济法的基础知识，提高分析和解决经济法律问题的能力。
经济法作为一门应用性很强的学科，需要我们在实践中不断学习和深化理解。
祝大家学习进步，考试顺利。
《经济法基础》考试题库及答案解析一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪项不属于我国经济法的调整对象？A. 公民之间的财产关系B. 企业与政府之间的经济管理关系C. 企业之间的经济协作关系D. 非法经济行为答案：A解析：我国经济法的调整对象包括企业与政府之间的经济管理关系、企业之间的经济协作关系以及非法经济行为，而不包括公民之间的财产关系。
2. 经济法的主体不包括以下哪项？A. 国家机关B. 企业C. 个人D. 社会团体答案：C解析：经济法的主体包括国家机关、企业、社会团体等，但不包括个人。
3. 以下哪项不属于经济法的基本原则？A. 合法原则B. 公平原则C. 诚实信用原则D. 自愿原则答案：D解析：经济法的基本原则包括合法原则、公平原则、诚实信用原则等，但不包括自愿原则。
4. 以下哪项不是经济法的主要功能？A. 规范经济行为B. 保护合法权益C. 促进经济发展D. 惩罚犯罪答案：D解析：经济法的主要功能包括规范经济行为、保护合法权益、促进经济发展等，而惩罚犯罪属于刑法的功能。
5. 企业法人的成立条件不包括以下哪项？A. 有符合法律规定的名称B. 有固定的生产经营场所C. 有必要的财产D. 有明确的经营目的答案：D解析：企业法人的成立条件包括有符合法律规定的名称、有固定的生产经营场所、有必要的财产等，但不包括有明确的经营目的。
（以下题目略）二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述经济法的概念及特征。
答案：经济法是调整国家在经济管理活动中产生的社会关系的法律规范。
其特征如下：（1）调整对象具有特定性，主要包括国家经济管理关系、企业经济协作关系和非法经济行为。
（2）调整手段具有多样性，包括法律、法规、规章等。
（3）具有强烈的政策性，反映国家在一定时期内的经济政策。
（4）具有较大的灵活性，适应经济形势的变化。
2. 简述经济法的基本原则。
答案：经济法的基本原则包括：（1）合法原则：要求经济行为符合法律、法规的规定。
2023年度初级会计专业技术资格《经济法基础》备考题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职，2021年10月25日，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。
已知劳动台同解除前12个月王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支付经济补偿的下列算式中正确的是（）A.4000x2-8000(元)B.4000x3.5=14000(元)C.4000x3=12000(元)D.4000x2.5=10000(元)2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。
已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。
计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（10000-1000-500）×9%=765元B.（10000-1000）×9%=810元C.（10000-500）×9%=855元D.10000×9%=900元3.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼4.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。
2019年甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）。
A.240元B.160元C.224元D.400元5.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。
练习1一、单项选择题1．李某为参加求职面试，特地去商场订做高级西服一套。
后因笔试成绩太差，未被允许参加面试，则其订制西服的活动（）。
A．有效B．重大误解，可变更C．重大误解，可撤销D．因目的落空而无效【答案】A【解析】因重大误解的民事行为或合同。
构成重大误解，应当具备以下条件：①当事人对民事行为的内容有错误认识。
②表意人基于误解作出了意思表示。
③误解因误解方自己的过失造成，并非是由于行为人的故意或者重大过失造成。
④这种行为后果造成了表意人较大的损失。
2．甲公司与乙公司签订钢铁买卖合同，约定：如果钢铁2000 年7 月市场价格高于3千元/吨，或低于2千5 百元/吨，则合同不再履行；如在2 千5百元/吨至3 千元/吨之间，则应于2000年8 月交货。
此合同为（）。
A．附生效条件的民事行为B．附解除条件的民事行为C．附期限的民事行为D．无效民事行为【答案】B【解析】作为法律行为所附条件的事实必须具备以下条件：（1）必须是将来发生的事实；（2）必须是将来不确定的事实；（3）应当是双方当事人约定的；（4）条件必须合法。
3．甲和乙约定，若甲的儿子考上大学，甲则把其子使用的一辆汽车卖给乙，并于其子入校后3 个月内交付。
若甲的儿子如愿考上大学，而甲未履行合同义务，诉讼时效期间应自（）时起算。
A．甲的儿子入校 B．甲的儿子考上大学C．甲的儿子入校已满3个月 D．双方达成协议时【答案】C【解析】附条件或者附期限的债的请求权，从条件成就或期限届满之日起算。
4.下列各项中，属于财产所有权的原始取得的是( )。
A.小李送给小明一个MP3作为生日礼物B.小张继承父亲的一处房子C.小王在山中采到一株灵芝D.小赵借到同学的一台电脑【答案】C【解析】本题考核点是所有权取得。
选项C 属于先占，是原始取得的一种情形。
5. 甲欠乙100万元，丙欠甲150万元，甲无力偿还乙的欠款，又不积极向丙讨还欠款，此时乙可以以自己的名义要求丙偿还其欠甲的欠款。
《经济法基础》参考答案及解析一、单项选择题1. 【正确答案】D【答案解析】选项ABC属于法律事实中的法律行为，拾得遗失物属于非表示行为；订立遗嘱属于单方行为。
2.【正确答案】C【答案解析】选项A,仲裁不实行地域管辖，由双方当事人自愿选择仲裁机构进行裁判，仲裁机构对经济纠纷案件没有强制管辖权；选项B,仲裁实行一裁终局原则，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理；选项D, 仲裁实行自愿原则，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。
3. 【正确答案】B【答案解析】选项A,委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同；选项C,代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照规定对外提供；选项D,填制或者取得原始凭证属于委托人的义务。
4. 【正确答案】D【答案解析】银行卡在小额支付中占据主导地位，托收承付使用数量越来越少。
5. 【正确答案】C【答案解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年，对其他前手的追索权自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月，甲公司为出票人，乙公司行使追索权自票据到期日起2年。
6. 【正确答案】C【答案解析】现金银行汇票、现金银行本票的出票人为甲公司的开户银行，不是甲公司，选项AB错误；商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人及其他组织之间的结算，个人不得使用商业汇票，选项D错误。
7. 【正确答案】A【答案解析】收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端（关闭网络支付接口）等措施，选项B、C、D属于对风险等级较高的特约商户采取的措施。
8. 【正确答案】B【答案解析】征税对象又称课税对象，是纳税的客体。
它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。
《经济法基础》复习题+参考答案一、单选题(共50题，每题1分，共50分)1、根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。
该期限为()。
A、15年B、10年C、5年D、20年正确答案：C2、2019年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出IOOoO元。
已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。
张某当月该笔收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是()oA、1150000X(1-20%)-100001×20%=22000(元)B、150000×(1-20%)×20%=24000(元)C、(150000-10000)×20%=28000(元)D、(150000-10000)X(1-20%)×20%=22400(元)正确答案：B3、假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是()。
A、3500-800B、3500×(1-20%)×70%C、(3500-800)×70%D、3500×(1-20%)正确答案：B4、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。
A、个人检举会计违法行为B、财政部门对各单位的会计工作进行监督检查C、单位内部会计机构审核本单位会计账簿D、会计师事务所对单位经济活动进行审计正确答案：B5、根据劳动合同法律制度的规定，关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中，不正确的是（）。
A、经济补偿金主要适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形B、违约金适用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形C、经济补偿金是法定的，违约金是约定的D、经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体均可以是用人单位正确答案：D6、根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中,不缴纳消费税的是（）oA、卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟B、摩托车厂将自产的摩托车用于赞助C、化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告D、地板厂将自产的实木地板用于装修办公室正确答案：A7、甲汽车专卖店购入小汽车12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）oA、将其中6辆销售给客户B、库存3辆尚未售出C、将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车D、将其中1辆赠送给乙企业正确答案：C8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。
2022年度全国会计专业技术资格考试《经济法基础》试题及答案解析一、单项选择题1.下列英国M公司会计记录使用文字的表述中, 正确的是（）。
A.可以任意选择使用一种文字B.经当地财政部门批准后可以只使用外国文字C.应当使用中文并可以同时使用一种外国文字D.只能使用中文正确答案: C答案解析会计记录的文字应当使用中文。
在民族自治地方, 会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
2.甲企业为增值税一般纳税人, 主要从事家具的制作和销售。
2021年12月销售书柜取得含税收入67 800元, 销售书柜的同时提供书柜的安装服务取得含税收入4 926.8元。
已知书柜的增值税税率为13%, 安装服务的增值税税率为9%。
甲企业当月上述业务的增值税销项税额为（）。
A.67 800÷（1＋13%）×13%＋4 926.8÷（1＋9%）×9%＝8 206.8元B.（67 800＋4 926.8）÷（1＋13%）×13%＝8 366.8元C.（67 800＋4 926.8）÷（1＋9%）×9%＝6 004.97元D.67 800÷（1＋9%）×9%＋4 926.8÷（1＋13%）×13%＝6 164.97元正确答案: B答案解析一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务, 为混合销售。
从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为, 按照销售货物缴纳增值税。
本题中, 销售书柜及安装服务, 应按照销售书柜的增值税税率13%来计算缴纳增值税。
3.甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元, 拨缴工会经费12万元, 发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。
已知, 在计算企业所得税应纳税所得额时, 工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。
2024年度初级会计师职称《经济法基础》备考题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据社会保险法律制度规定,下列有关失业保险待遇，表述对旳旳是()。
A.失业人员领取失业保险期间不享有基本医疗保险B.失业人员领取失业保险期间重新就业旳，停止领取失业保险金并同步停止享有其他失业保险待遇C.失业保险金旳原则可以低于都市居民最低生活保障原则D.失业前用人单位和本人已经合计缴纳失业保险费满6个月旳，失业人员可以申请领取失业保险金2.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。
A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金B.税务机关可以直接要求纳税保证人繳纳税款和滞纳金C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴納税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金3.甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）A.60万元B.65万元C.55万元D.70万元4.下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是（）。
A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头B.会计管理机构负责组织销毁工作C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁D.监销人编制会计档案销毁清册5.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。
A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内6.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）A.出票人可以在支票上记载自己为收款人B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款C.申请人开立支票存款账户必须使用本名D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款8.甲银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.未按照规定使用记账本位币的，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以的罚款金额是（）。
A.1000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.3 000元以上3万元以下D.3000元以上5万元以下2.某膨化食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，后续用于生产膨化食品。
支付运输公司运费6 000元（不含增值税），并取得了运输公司开具的增值税专用发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。
A.2 000B.2 340C.2540D.3 0623.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税办法的是（）。
A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.电影放映服务D.寄售商店代销寄售物品4.根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是( )。
A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司5.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列服务中，必须按照差额计税方法的是（）。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.旅游服务7.2020年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。
关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。
A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。
教学资料范本【经济法基础】复习题资料含答案解析D403编辑：__________________时间：__________________单选题-1某外资企业20xx年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元)：(1)年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。
其中价值100万元的部分用作企业办医院。
(2)拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。
绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。
(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为20xx元。
(4)企业在3月份购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。
该企业发生的第(1)笔业务应纳城镇土地使用税为( )元。
A．28800B．38400C．48000D．36000【答案】A【解析】[解析] 企业办医院的自用房屋免纳城镇土地使用税。
则该企业应纳房产税=房产税计税余值x适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率=(4000000-1000000)×(1-20%)×1.2%=28800(元)。
故本题答案为A。
单选题-2企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是( )。
A．房产税B．车船税C．土地使用税D．进口关税【答案】D【解析】[解析] 房产税、车船税和土地使用税应计入管理费用。
单选题-3以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。
A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的D．直接转让土地使用权的【答案】A【解析】[解析] 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
单选题-4下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。
A．公司与公司之间互换房产B．房地产开发公司为客户代建房产C．兼并企业从被兼并企业取得房产D．双方合作建房按比例分配房产后自用【答案】A【解析】暂无解析单选题-5对于加工贸易保税货物，以下表述错误的是：A．进口料件，除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件B．出口成品，属于国家规定应交验出口许可证件的，在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品C．加工贸易项下出口应税商品，如系全部使用进口料件加工的产(成)品，不征收出口关税D．加工贸易项下出口应税商品，如系部分使用进口料件加工的产(成)品，也不征收出口关税【答案】D【解析】对于加工贸易保税货物：关于进出口许可证件管理有以下规定： (1)进口料件，除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件，(2)出口成品，属于国家规定应交验出口许可证件的，在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品。
关于进出口税收有以下规定： (1)准予保税的加工贸易料件进口，暂缓纳税；(2)加工贸易项下出口应税商品，如系全部使用进口料件加工的产(成)品，不征收出口关税；(3)加工贸易项下出口应税商品，如系部分使用进口料件加工的产(成)品，则按海关核定的比例征收出口关税。
单选题-6土地增值税的计税依据是( )。
A．房地产转让收入额B．房地产开发总投入额C．房地产转让增值额D．房地产转让所得额【答案】C【解析】[解析] 本题考查土地增值税的计税依据。
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。
单选题-7纳税人购置新建商品房，自( )起，计征房产税。
A．开始生产经营之月B．办理验收手续之次月C．建成之日的次月D．房屋交付使用之次月【答案】D【解析】[解析] 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。
单选题-8下列税种中，由国家税务局负责征收的是( )。
A．进口环节的消费税B．建设银行总行的营业税C．土地增值税D．外籍个人的个人工资薪金所得税【答案】B【解析】[解析] 进口环节的增值税由海关负责征收；土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
单选题-9某企业为增值税一般纳税人，20xx年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为( )万元。
A．20B．24C．45D．145【答案】B【解析】[解析] 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。
单选题-10下列建筑物中，应缴纳房产税的是( )。
A．某市内的变电塔B．工××区的砖瓦石灰窑C．建制镇内的房屋D．农村的房屋【答案】C【解析】[解析] 独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。
农村的房屋也不属于房产税的征收范围。
单选题-11下列说法正确的是( )。
A．产权属国家的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税B．产权出典的，由房产代管人纳税C．产权所有人、承典人不在房屋所有地的，由承典人纳税D．无租使用其他房产的问题由房产权拥有者纳税【答案】A【解析】[解析] B项中产权出典的，由承典人纳税；C项中产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用者纳税；D项中无租使用其他房产的问题应由使用人代为缴纳房产税。
单选题-12根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。
A．××区房产使用人B．××区房产代管人C．××区房屋所有人D．××区房屋出典人【答案】D【解析】[解析] 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工××区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
单选题-13根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。
A．××区房产使用人B．××区房产代管人C．××区房屋所有人D．××区房屋出典人【答案】D【解析】[解析] 根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括××区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。
其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。
因此，××区房屋的出典人不属纳税人。
多选题-14下列关于物业税收因素，说法正确的有( )。
A．增加物业开发环节的税收会增加物业开发建设成本从而会推动物业价格上升B．减少物业开发环节的税收会减少物业开发建设成本从而会使物业价格下降C．在物业交易环节增加卖方的税收，如提高契税税率会抑制物业需求，从而会使物业价格下降D．在物业交易环节增加买方的税收，如收取土地增值税会使物业价格上升E．直接或间接地对保有物业课税，实际上是减少了利用物业的收益，因而会导致物业价格低落【答案】A,B,E【解析】暂无解析多选题-15《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的扣除项目涉及( )等。
A．开发土地的成本、费用B．转让房地产发生的费用C．与转让房地产有关的税金D．取得土地使用权所支付的金额E．新建房及配套设施的成本、费用【答案】A, C, D, E【解析】土地增值税的扣除项目如下。
多选题-16根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B．个人以房地产进行交换的C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业D．以房地产抵债而发生房地产权属转移的【答案】A,C【解析】[解析] 个人互换自有居住用房地产，可免征土地增值税，B选项条件不够明确；D选项属于应税项目。
多选题-17根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是（）。
A．整体转让未竣工决算房地产开发项目B．房地产开发项目全部竣工、完成销售C．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的D．直接转让土地使用权【答案】C【解析】暂无解析多选题-18根据房产税法律制度的规定；下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。
A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D．产权出典的房屋，出典人为纳税人【答案】A,B,C【解析】[解析] 产权出典的，“承典人”为纳税人。
多选题-19关于房产税的计税依据，下列表述正确的有( )。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报【答案】B,C【解析】暂无解析多选题-20房产税的纳税人有( )。
A．出租房屋的出租入B．使用房屋经营的使用人C．房屋的未来继承人D．房屋承典人【答案】A,B,D【解析】[解析] 房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。
