风险导向审计计划主要步骤

风险导向审计【摘要】风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，通过对组织的风险进行评估和管理，帮助组织提高经营效率和降低风险。

本文首先介绍了风险导向审计的概念和意义，然后讨论了风险评估在风险导向审计中的应用以及执行步骤。

接着分析了风险导向审计与传统审计的区别，总结了风险导向审计带来的好处和局限性。

展望了风险导向审计未来的发展方向，强调了其重要性和必要性。

风险导向审计不仅可以帮助组织更好地管理风险，也可以提升审计的效率和准确性，是未来审计领域的重要发展方向。

【关键词】关键词：风险导向审计、风险评估、执行步骤、区别、好处、局限性、未来发展方向、重要性、必要性。

1. 引言1.1 风险导向审计概述风险导向审计是一种基于风险的审计方法，旨在通过识别、评估和应对组织所面临的各种潜在风险，确保组织的风险管理和内部控制得到有效的监控和改进。

风险导向审计的核心理念是将审计焦点从传统的程序性审计转向风险导向的审计，强调审计工作应该在识别和评估风险的基础上进行，以确保审计资源的有效利用和审计目标的实现。

在风险导向审计的实践中，审计人员需要充分了解被审计对象的业务环境、内部控制制度和潜在风险，通过开展风险评估、确定审计重点、设计审计程序等环节，有效识别和评估风险，确保审计工作的有效开展。

风险导向审计不仅仅是对组织内部控制和风险管理的监督，更是为组织提供有价值的意见和建议，帮助其改进控制机制、提升业务效率和降低风险损失。

通过风险导向审计，组织可以更好地把握市场机遇、应对挑战，确保业务可持续发展。

1.2 风险导向审计的意义风险导向审计的意义在于帮助组织有效识别、评估和管理风险，以确保公司在实现业务目标的过程中能够避免或减少潜在的风险和损失。

通过风险导向审计，公司可以更好地了解其面临的各种内部和外部风险，从而采取相应的措施来降低风险发生的可能性和影响程度。

风险导向审计还有助于提高公司的整体治理和内部控制水平，加强风险管理意识和文化，从而提升公司的可持续性和竞争力。

浅谈企业风险导向审计实务摘要：最近几年风险导向审计成为业内宠儿，其与风险管理密切复杂的联系及其推动企业组织增值的功用颇得各种经济组织的管理层的青睐。

笔者基于长期的审计工作经验及对风险导向审计工作的观察，从工作实务角度出发梳下理风险导向审计工作的程序，为深度思考内部审计与风险管理良性互动提高实务及理论基础。

关键词：风险导向审计风险管理审计实务一、在系统风险评估的基础上制定审计计划在审计工作的序列行为和程序中，酝酿、制定审计计划是第一步也是决定后续阶段性质和内容的关键步骤。

在风险导向审计工作中，风险要素在审计计划阶段便表露出来，具体表现如下：（一）准备阶段强化风险评估过去，基于计划经济体制的作风遗留，审计项目的设定、审计区域的确定及审计频率的规划等都由上级单位或相关部门通过行政指令确定。

随着风险管理理念的渗入及普及，风险评估成为审计领域的一个重要法宝。

对于企业组织而言，审计计划协调风险管理部门及各主体业务部门定期系统开展风险评估活动，利用专业素养进行风险排序，出具风险图谱，列出重大风险区域，管理层据此对组织风险有了比较充分而全面的了解后，确定重点审计区域，指导确定宏观的审计计划。

对于特定审计项目而言，专项或微观的风险评估为具体项目的启动提供支撑，也为项目计划的编制提供框架，让审计工作一开始就带着强化风险要素的气氛。

（二）编制计划阶段以风险评估情况为根据确定重点审计区域及范围后，后续工作是针对重点区域和范围进行审计立项。

对此，在宏观方面讲，各审计项目需要投入的资源多寡要以其风险情况为依据，尽量实现资源的最优配置；在微观方面来说，具体的审计项目规划具体审计程序，也要以微观领域的风险排序和对比进行适当安排，充分体现与风险状况的分布及程度等均保持高度的一致性。

（三）评价阶段以风险涵盖度为标准审计计划的制定不是一成不变的，而需要在持续的评价中保持更新的灵活性。

对此，一个重要的问题是审计评价标准，以前上级指令及相关部门的建议便是必须遵循的原则，在风险管理境遇下的如今这种评价标准直接指向对组织目标的影响和作用程度，据此延伸到关注风险涵盖度这个概念上。

施工企业风险导向型内部审计审计计划，方案的制定及审计报告的撰写风险导向内部审计是指内审人员在审计过程中以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价。

进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立、客观的鉴证和咨询活动。

是一种新的审计模式，但我国风险导向内部审计尚处于初步探索阶段。

本文将结合施工企业风险导向内部审计的特点，对施工企业风险导向内部审计的审计计划，方案的制定和审计报告的撰写进行浅析。

一、施工企业风险导向内部审计的特点：第一是施工企业关系复杂，风险导向内部审计协调难度大，建筑施工涉及面广，协作关系多。

在企业内部，要在不同时期、不同地点和不同项目上组织多工种综合作业；在企业外部，要同建设单位、设计单位、监理单位、地方政府等协作配合，面临关系较为复杂。

内部审计部门发现企业内、外部风险时，面临协调难度大的问题，包括对外部单位协调难度大，对内部各职能部门及项目部协调难度大；第二是施工企业管理层次及其组织结构不易保持固定的形式，风险导向内部审计内容、程序和方法更新快。

施工企业的管理层次和组织结构需要根据项目的规模、性质、地理位置不同而进行相应的设置，在施工的不同阶段根据具体情况还要作出相应的变化和调整。

风险导向内部审计对象涉及到企业风险管理框架，由于施工生产管理层次及其组织结构不易保持固定的形式，企业风险管理框架也会不断变化，因而内部审计也要不断更新审计内容、程序和方法；第三是施工企业施工项目具有非重复性、单件性的特点，风险导向内部审计不可控环节多，审计侧重点变动快。

建筑产品由于种类繁多，功能和要求各异，不可能进行批量生产，每一件产品都必须根据业主要求，进行单独的设计和施工，即使采用标准设计，也会因为地质、气候以及各种社会经济环境的不同，需要对基础、材料、施工组织、施工方法做修改，从而带来一系列单件性生产的特点。

审计工作中的风险导向审计一、引言审计是一项重要的财务管理工具，通过对财务报表和相关信息的审核，提供独立的意见和建议，从而增强财务报告的可靠性和透明度。

然而，在复杂的商业环境中，风险随时可能出现，对审计工作提出了更高的要求。

因此，风险导向审计应运而生，旨在更加全面、系统地评估和管理审计工作中的各类风险。

二、风险导向审计的定义和原则风险导向审计是以风险为导向，通过系统性的风险评估和管理，提高审计的有效性和效率。

其原则包括：1. 风险识别：审计师需要准确识别出审计过程中涉及的各类风险，并进行合理分类和评估。

2. 风险评估：在风险识别的基础上，评估各类风险对审计工作的影响程度和潜在风险事件的可能性。

3. 风险应对：根据风险评估的结果，制定相应的风险管理措施和应对策略，以减轻风险对审计工作的影响。

三、风险导向审计的重要性1. 提高审计工作的有效性：通过风险导向审计，审计师可以更加全面地了解审计对象的风险情况，从而有针对性地进行审计程序的设计和执行，提高审计工作的有效性和准确性。

2. 降低审计风险：风险导向审计能够帮助审计师及时发现和评估潜在的风险，减少审计风险的发生概率，保护审计机构和被审计单位的利益。

3. 增强审计报告的可靠性：通过风险导向审计，审计师可以更好地关注与财务报告相关的重要风险，提高审计报告的准确性和可靠性，增强报告的信誉度。

四、风险导向审计的实施方法1. 风险识别和分类：审计师需要全面了解审计对象的背景和运营环境，以识别可能存在的风险，并进行合理的分类，为后续的风险评估和应对工作做好准备。

2. 风险评估和优先级排序：审计师应根据风险识别的结果，对各类风险进行评估，并根据评估结果为风险制定相应的优先级排序，以确保有序地进行风险管理和应对工作。

3. 风险管理和应对措施：针对已识别和评估的风险，审计师需要制定相应的风险管理和应对措施，以减轻风险对审计工作的影响，并确保审计工作的顺利进行。

4. 风险监控和跟踪：风险导向审计并非一次性的工作，审计师需要建立有效的风险监控和跟踪机制，及时发现和评估新的风险，保证风险的实时管理和控制。

现代风险导向审计的内容
现代风险导向审计的内容包括以下几个方面：
1. 风险评估：审计人员需要对企业的运营、管理和财务等方面进行全面评估，确定可能存在的风险。

2. 风险管理：审计人员需要评估企业已经建立的风险管理体系，包括风险识别、风险分析、风险评估和风险控制等环节，以确定其有效性和有效性。

3. 内部控制：审计人员需要评估企业的内部控制体系，包括企业内部的管理制度、流程、政策以及内部控制流程和关键控制点的设计和实施情况。

4. 合规性评估：审计人员需要评估企业的合规性，检查企业是否符合各种法律法规和规范性文件的要求，包括财务报告准则、国家税收政策、环境保护规定等。

5. 信息安全：审计人员需要评估企业的信息安全管理制度和措施，包括信息系统的安全性、数据的保护措施、信息传输和存储风险等方面。

6. 关联交易和一体化审计：审计人员需要评估企业的关联交易，检查关联交易是否符合公平和公正原则，以及进行一体化审计，以发现可能存在的风险。

综上所述，现代风险导向审计的内容主要包括风险评估、风险
管理、内部控制、合规性评估、信息安全、关联交易和一体化审计等方面，旨在发现和评估企业可能存在的风险并提出相应的风险管理建议。

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是基于企业风险管理思想和实践的一种内部审计理念和方法，旨在通过将风险管理与内部审计相结合，为企业提供有价值的风险管理建议和审计策略，帮助企业实现业务目标的有效实施。

风险导向型内部审计的模式主要包括以下三个方面：一、风险管理的整合风险导向型内部审计需要将风险管理全面地整合到企业内部审计过程中。

具体操作包括，首先要在审计计划制定阶段，将风险评估纳入审计计划的制定过程中，对企业的风险进行全面的筛选；其次，在实施过程中，利用风险评估的结果，对重点审计对象进行更为深入地审计，对涉及较高风险的业务和操作进行详细和全面的检查和评估；最后，在检查和审查的过程中，要重点关注风险管理措施的执行情况，通过评价其有效性和实现程度，提出可行性评价和建议。

二、审计风险评估的深化审计风险评估是风险导向型内部审计的重要组成部分。

在现代企业经营模式下，管理的复杂性和动态性远远超过传统模式，检查的基础数据也有了大量的变化，因此，风险评估需要一个更体系化的方法来分析实际的风险情况。

对于复杂业务和操作，风险评估可以采用更为深入的方法，例如采用定量和定性相结合的方法对关键业务、流程和操作进行深入和全面的风险识别和评估。

三、风险管理与审计结合风险导向型内部审计需要实现风险管理和审计相结合，强调从风险的角度查看业务和操作问题，并从改善风险管理的角度，提出解决方案和改进意见。

在实际操作中，风险管理和审计的衔接应该具体化到具体的要素上，首先需要梳理企业风险管理的制度和流程，再在内部审计中设置相应的审计点和检查标准，以从全面的视角分析风险，并提出定向的改进措施。

此外，审计过程中，风险管理人员也应该参与到风险评估和审计任务中，为审计人员提供相应的风险管理支持和及时的建议。

综上所述，风险导向型内部审计是以风险管理为理念和方法，结合审计实践，突出风险管理与审计之间的紧密联系，进而提出可行性建议的一种审计模式。

由于审计风险受到企业固有风险因素的影响，如管理人员的品行和能力、行业所处环境、业务性质、容易产生错报的会计报表项目、容易遭受损失或被挪用的资产等导致的风险，又受到内部控制风险因素的影响，即账户余额或各类交易存在错报，内部控制未能防止、发现或纠正的风险，此外，还受到注册会计师实施审计程序未能发现账户余额或各类交易存在错报风险的影响，职业界很快开发出了审计风险模型。

审计风险模型的出现，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致会计报表出现重大错报的领域。

从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为风险导向审计方法（riskoriented audit approach)。

风险导向审计是指审计人员在审计过程自始至终都以企业经营风险分析评估为导向，根据量化的分析水平排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立的鉴证和咨询活动。

风险导向审计方法的运用是审计方法的一次飞跃，其现实意义主要体现在降低审计风险和被审计单位的各种风险、大大提高审计工作效率。

（一）制定审计计划现代风险导向审计在规划审计计划时就要关注企业风险因素，融合企业风险与审计战略，使审计所选择的对象更加针对企业高风险的领域。

因此，首先应考虑审计范围是否符合企业风险管理目标，为企业提供更相关和更有价值的服务。

1、了解企业及其所处的环境。

了解企业及其所处的环境是做好新审计的首要工作。

为了识别和评估出财务报表重大错报风险，进而设计和实施进一步审计程序，审计人员应当了解被审计单位及其环境，以评估重大错报风险。

审计人员通过与管理当局讨论、查看重要场所、查阅企业董事会记录和备忘录、公司手册等内部文件、相关行业的信息以及事务所自身的工作底稿记录等途径了解企业及其环境。