第六章营运资金3

第六章营运资金3
各成本与订货量Q的关系分析
•
成 本 •短缺成本
•储存成本
•固定成本 •订货成本
•存货订货量Q
•二、存货经济批量的基本模型
•基本假设：
•1、企业能及时补充存货，所需存货的市场供应充 足，在需要存货时，可以立即到位； •2、存货集中到货，而不是陆续到货； •3、不允许缺货，即无缺货成本； •4、一定时期的存货需求量能够确定，为常量； •5、存货单价不变，不考虑商业折扣，单价为常量； •6、企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。
每吨1万元。
1. 不管每次订货量为多少，供应商均不给折扣 2. 若每次订货量超过20吨，可享受2%的折扣
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•存货的成本——储存成本
•2、储存成本(TC2)：指为持有存货而发生的成本， 包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险
费用、存货破损和变质损失等。
•机会成
•储存成本也分为固定成本（F2）和变动变动（C）本
②企业按600件进货可取得价格折扣3% o 存货总成本
=1200×10×（1-3%）+（1200/600）×400+（600/2）×6=14240
o 因此，企业应按600件进货才是有利的。
（2）最佳进货次数=1200/600=2次 （3）最佳进货间隔=360/2=180天
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练习题2：东方公司A材料年需要量为6000吨，每 吨平价为50元，销售企业规定：客户每批购买 量不足1000吨，按平价计算；每批购买量1000 吨以上3000吨以下的，价格优惠5%；每批购 买量3000吨以上，价格优惠8%。已知每批进 货费用为100元，单位材料平均储存成本3元， 计算最佳经济批量。（计算结果不保留小数）
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•例如：企业预计全年需要原材料 100吨，每吨1万元。若每次订货 量达到20吨，可享受1%的折扣； 若达到40吨，可享受2%的折扣。
成 本
•（订货成本+储存成本）TC’
•
•100
•99
•向左
•向右
•0
•20 •Q ’
•TC= TC’ + DU(1-折扣率) •98 •最佳订货量
≥Q ’
6000×50×（1-8%）+6000/3000×100+3000/2×3=280700
o 因此，最佳订货批量为3000吨
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2、采购需要时间情况下的采购决策
o 再订货点、订货提前期的计算
•Q
•存货
订货批
•0
量
•订购时
•时间
点
1.再订货点：再次发出订货单时尚有存货的库存量 。
2.订货提前期：指发出订单到货物验收入库所需时间。
一、存货管理
o 存货占流动资产的比重较大
o 什么是存货：原材料、在产品、 产成品、低耗…
o 持有存货的利
•材料
o 持有存货的弊 o 存货管理的目标：
•生产
n 存货量保持在最佳水平
•产品
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存货的成本
o 进货成本 o 储存成本 o 缺货成本
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存货的成本——进货成本
•1、进货成本(TC1)：指为取得某种存货而支出的成本， 包括进货费用和进价成本两类。
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2、采购需要时间情况下的采购决策
o 再订货点＝交货时间×日平均需用量 o SY公司材料的经济订货批量为480公斤，
每间隔30天订货一次，订货提前期为10天， 计算再订货点。
o 再订货点=480/30 * 10=160公斤
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保险储备（buffer inventory）
•存货订货量 40
•存在商业折扣的情况下：
•TC=A/Q×B+C×（Q/2)+DA（1-折扣率）
•步骤： •1、按照基本模型，确定无商业折扣条件下的经济批 量Q’和相关成本TC’； •2、加进不同批量的进价成本差异因素； •3、比较不同批量下的存货相关总成本，找出存货总 成本最低的订货批量。
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o 保险储备：是指为了应付临时用量增大而多储
备的存货量,以防缺货影响生产和销售。
o 保险储备=
•最高再订货点
[预计每天的最大耗用量×预计最长订货提前期-平 均每天的正常耗用量×订货提前期]/2
•正常再订货点
•折中
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课堂练习
• SY公司材料的经济订货批量为480公斤，每间隔 30天订货一次，订货提前期一般为10天，最长 为12天。平均每天正常耗用量16公斤，每天最 大消耗量20公斤。则保险储备、再订货点分别是 多少？
•（1）A材料的经济采购批量：Q=
•
=6000公斤
•（2）A材料年最佳采购次数：N=90000/6000=15
•（3）经济采购批量下的最低总成本：
•
• TC=
=7200元
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特殊条件下的经济订货模型
1、存在价格折扣情况下的订货批量 o 一次订货量越大，所能享受的商业折扣越高。
•总成本=进货费用+储存成本•+进价成本 •TC=A/Q×B+C×（Q/2)+DA（1-折扣率）
o 意大利经济学家巴雷特于1 9世纪创造 o ABC分析法是对存货各项目 按种类、品种
或规格分清主次，重点控制的方法。
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ABC分析法的操作步骤：
1、计算每一种存货在一定期间内的资金占用额； 2、计算每一种存货占用额占全部资金占用额的百分
比，并按大小顺序排列，编成表格 3、将存货资金占用额巨大，品种数量较少的确定为A
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2020/11/28
第六章营运资金3
存货管理重要性：
存货在流动资产中所占的比重约占 40%～60% ，存货管理水平的高低，对 企业生产经营的顺利与否具有直接的影响， 并且最终会影响到企业的收益、风险和流动 性的综合水平，因此，存货管理在整个流动 资产管理中具有重要的地位。
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(1)没有价格优惠时的最佳订货批量：
=632吨
相关总成本： 6000×50+6000/632×100+632/2×3=301898
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（2）订货批量为1000吨时
o 相关成本=
6000×50×（1-5%）+6000/1000×100+1000/2×3=287100
（3）订货批量为3000吨时 o 相关成本=
E 订货的变动成本
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/28
第六章营运资金3
•结论：100件订货批量时，总成本最低，故100件订 货 •批量为最佳。
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练习题1：某企业全年需从外购入某零件1200件， 每批进货费用400元，单位零件的年储存成本6元， 该零件每件进价10元。销售企业规定：客户每批 购买量不足600件，按标准价格计算，每批购买 量超过600件，价格优惠3%。
•Q’=
•=60件
•（2）60件订货批量的存货相关总成本为： •TC =720×100+720/60×50+60/2×20=73200元
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•（3）100件订货批量的存货相关成本： •720×100×（1-1.5%）+720/100×50+100/2×20=72280元 •（4）200件订货批量的存货相关成本： •720×100×（1-2%）+720/200×50+200/2×20=72740元
A.甲乙丙 B.丙乙甲 C.乙甲丙 D.一样
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o 基本经济进货批量模式所依据的假设不包括( )。
A．所需存货市场供应充足
B．存货价格稳定
C．仓储条件不受限制
D．允许缺货
o 在存货经济批量的基本模型中，与存货经济批量有关
的是（
）
A 储存变动成本 B 存货年需要量
C 订货提前期 D 存货单价
o 保险储备=(20*12-16*10)/2=40 (公斤) o 再订货点=(16×10)+40=200 (公斤)
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•
库存量
•Hale Waihona Puke 最高储存量520经济订货批量480
•
订货提前期10天
•
再订货点200
•
保险储备40
•
•
0 10 20 30 40 50 60
时间(天
四、存货管理的ABC分析法
•例：某企业A零件的年需要量为720件，该零件单位 •标准价格为100元，已知每次订货成本为50元，单位 •零件年储存成本为20元。该企业从销售单位获悉的销售 •政策为：一次订货量为100件以内的执行标准价；一次 •订货量为100-200件的优惠1.5%；一次订货量为200 •件以上的优惠2%。
•（1）没有价格优惠的最佳订货批量：
o 要求 （1）计算该企业进货批量为多少时，才是有利的； （2）计算该企业最佳的进货次数； （3）计算该企业最佳的进货间隔期为多少天；
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（1）①在没有价格折扣时： 最佳进货批量=
=400件
o 存货总成本 =1200×10+（1200/400）×400+（400/2）×6=14400元
A类
存货金额很大，存 货的品种数量很少。
60％～80％
5％～20％
B类
存货金额较大，存 货的品种数量较多。
15％～30％
20％～30％
C类
存货金额较小，存 货的品种数量繁多。
5％～15％